1、會計分錄匯總一、現金核算（一）現金收入1、提現 借：庫存現金 貸：銀行存款2、銷售產品 收到現金 借：庫存現金 貸：主營業務收入 （材料銷售為：其他業務收入） 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）3、退回暫借多余現金 借：庫存現金 管理費用 貸：其他應收款4、盤盈現金 批準前 借：庫存現金 貸：待處理財產損溢 批準后 借：待處理財產損溢 貸：營業外收入 （無主款項） 其他應付款 （有主款項）（二）現金支出1、現金存入銀行 借：銀行存款 貸：庫存現金2、出差等暫借 借：其他應收款 貸：庫存現金3、發工資等 借：應付職工薪酬工資 貸：庫存現金4、購買或支付零星物資辦公費等 借：管理費用/銷售費用/制造費

2、用 應交稅費應交增值稅（進項稅額） （取得專票） 貸：庫存現金5、盤虧 批準前 借：待處理財產損溢 貸：庫存現金 批準后 借：其他應收款 （責任賠償部分） 管理費用 （企業承擔部分） 貸：待處理財產損溢二、銀行存款核算（一）收入1、現金存入銀行 借：銀行存款 貸：庫存現金2、銷售產品 收到貨款 借：銀行存款 貸：主營業務收入 （材料銷售為：其他業務收入） 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）3、向銀行借款 存入銀行 借：銀行存款 貸：短期借款/長期借款（二）支出1、提現 借：庫存現金 貸：銀行存款2、用存款購買原材料 借：原材料/在途物資 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款3、用存款購買固

3、定資產 借：固定資產應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款4、用存款支付相關費用 借：管理費用/銷售費用/財務費用/制造費用應交稅費應交增值稅（進項稅額） （取得專票） 貸：銀行存款5、歸還銀行借款 借：短期借款/長期借款 貸：銀行存款三、其他貨幣資金核算1、存入 借：其他貨幣資金×× 貸：銀行存款2、使用 借：原材料/在途物資等應交稅費應交增值稅（進項稅額） （取得專票） 貸：其他貨幣資金××3、剩余轉回 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金××四、應收賬款（應收票據）核算1、銷售貨物 貨款未收 借：應收賬款/應收票據 貸：主營業務

4、收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2、收回欠款 存入銀行 借：銀行存款 貸：應收賬款/應收票據3、應收票據到期無法收回 借：應收賬款 貸：應收票據4、給予現金折扣 收回欠款 存入銀行 借：銀行存款 財務費用 （現金折扣） 貸：應收賬款 5、計提壞賬準備 借：資產減值損失 貸：壞賬準備6、沖銷多提壞賬準備 借：壞賬準備 貸：資產減值損失7、發生壞賬 借：壞賬準備 貸：應收賬款8、原壞賬又收回 借：應收賬款 貸：壞賬準備 借：銀行存款 貸：應收賬款9、商業匯票貼現 借：銀行存款 財務費用 貸：應收票據 五、預付賬款核算1、預付時 借：預付賬款（預付額） 貸：銀行存款（預付額）2、發貨時 借：原材

5、料（材料款） 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：預付賬款（全額）3、補付時 借：預付賬款（全額預付額） 貸：銀行存款（全額預付額）六、其他應收款核算（一）定額備用金1、借用時 借：其他應收款備用金 貸：庫存現金2、報銷時 借：管理費用/銷售費用/制造費用 貸：庫存現金（二）非定額備用金1、借用時 借：其他應收款備用金 貸：庫存現金2、報銷時 退回多余款 借：管理費用/銷售費用/制造費用（借大于用） 庫存現金 貸：其他應收款備用金 補足差額 借：管理費用/銷售費用/制造費用 （借小于用） 貸：其他應收款備用金 庫存現金（三）包裝物押金等1、支付時 借：其他應收款包裝物押金 （租入包裝物） 貸：

6、銀行存款2、收回時 借：銀行存款 （退回包裝物） 貸：其他應收款包裝物押金七、存貨核算原材料（一）收入1、發票已到 貨已入庫（或在途） 借：原材料（在途物資） （買價采購費用） 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款/應付賬款/應付票據/預付賬款2、在途物資 驗收入庫 借：原材料 貸：在途物資3、發票未到 貨已入庫 月末暫估 借：原材料 貸：應付賬款 下月初紅沖 借：原材料 貸：應付賬款4、接受投入原材料 借：原材料 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：實收資本5、盤盈材料 批準前 借：原材料 貸：待處理財產損溢 批準后 借：待處理財產損溢 貸：管理費用 （二）發出1、領用原材料 借：生

7、產成本/制造費用/管理費用/在建工程等 貸：原材料2、盤虧材料或庫存商品 批準前 借：待處理財產損溢 貸：原材料/庫存商品 應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出） （只有管理不善造成盤虧進項稅不予抵扣） 批準后 借：原材料 （殘料部分） 其他應收款（責任賠償部分） 管理費用 （正常損耗） 營業外支出（非常損失） 貸：待處理財產損溢庫存商品1、產品生產完工驗收入庫借：庫存商品貸：生產成本基本生產成本2、外購商品借：庫存商品應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款等3、銷售商品借：主營業務成本貸：庫存商品八、固定資產核算（一）增加1、投入 借：固定資產 貸：實收資本2、購入 不需要安裝 借：固定資產

8、（買價運雜費） 應交稅費應交增值稅（進項稅額） （取得專票） 貸：銀行存款 需要安裝 支付貨款和稅費 借：在建工程 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 支付運費包裝費 借：在建工程應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 支付安裝費 借：在建工程 貸：銀行存款 完工交付使用 借：固定資產 貸：在建工程3、自建 購入工程物資 借：工程物資 應交稅費應交增值稅（進項稅額） （取得專票） 貸：銀行存款 領用工程物資 借：在建工程 貸：工程物資 發生其他費用 借：在建工程 貸：銀行存款/應付職工薪酬 完工交付使用 借：固定資產 貸：在建工程4、盤盈 借：固定資產 貸：以前年度損益調整（二

9、）減少1、對外投資 借：長期股權投資（凈值原值已提折舊） 累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產（原值）2、盤虧 批準前 借：待處理財產損溢（凈值原值已提折舊） 累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產（原值） 批準后 借：營業外支出（凈值） 貸：待處理財產損溢（三）計提折舊 借：制造費用（生產車間用的固定資產折舊） 管理費用（管理部門用的固定資產折舊） 銷售費用（銷售部門用的固定資產折舊） 其他業務成本（出租固定資產折舊） 貸：累計折舊（四）處置1、固定資產轉入清理 借：固定資產清理累計折舊 固定資產減值準備 貸：固定資產2、發生清理費用 借：固定資產清理貸：銀行存款3、收回出售價款、殘料、賠款等 借

10、：銀行存款原材料其他應收款貸：固定資產清理應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 應交營業稅4、結轉清理凈損益 借：營業外支出貸：固定資產清理或 借：固定資產清理 貸：營業外收入九、交易性金融資產核算1、購進 借：交易性金融資產成本（公允價值） 投資收益（發生的交易費用） 應收股利（已宣告但尚未發放的現金股利） 應收利息（已到付息期但尚未領取的利息） 貸：其他貨幣資金存出投資款2、持有期間取得現金股利或利息 宣告時 借：應收股利/應收利息 貸：投資收益收到時 借：銀行存款 貸：應收股利/應收利息3、期末公允價值大于賬面余額 借：交易性金融資產公允價值變動（市價與成本的差額） 貸：公允價值變動損益公允價

11、值小于賬面余額 借：公允價值變動損益 貸：交易性金融資產公允價值變動4、處置公允價值大于賬面余額 借：銀行存款 （處置收入） 貸：交易性金融資產成本公允價值變動 投資收益（差額）同時 借：公允價值變動損益（尚未實現的損益） 貸：投資收益（已實現的損益）公允價值小于賬面余額 借：銀行存款 投資收益交易性金融資產公允價值變動 貸：交易性金融資產成本同時 借：投資收益 貸：公允價值變動損益十、短期借款核算1、借入 借：銀行存款 貸：短期借款2、按月計提 借：財務費用 貸：應付利息3、季末支付 借：財務費用 應付利息 貸：銀行存款4、到期還本 借：短期借款 貸：銀行存款 十一、長期借款核算1、取得 借

12、：銀行存款 貸：長期借款本金2、計提利息 借：財務費用 （費用化） 在建工程 （資本化） 管理費用 （籌建期） 貸：應付利息 （分期付息） 長期借款應計利息 （一次付息）3、歸還本息 借：長期借款本金 應計利息 （一次付息） 應付利息 （分期付息） 貸：銀行存款十二、工資核算1、提現備發工資 借：庫存現金 貸：銀行存款2、發放工資 借：應付職工薪酬工資 貸：庫存現金3、代扣款項 借：應付職工薪酬工資 貸：其他應付款 應交稅費個人所得稅 其他應收款4、上交代扣款 借：其他應付款 應交稅費個人所得稅 貸：銀行存款5、分配工資 借：生產成本 制造費用 管理費用 銷售費用 在建工程研發支出 貸：應付職

13、工薪酬工資6、以自產產品作為非貨幣福利發放按公允價確認 借：生產成本 制造費用 管理費用 貸：應付職工薪酬非貨幣性福利實際發放 借：應付職工薪酬非貨幣性福利 貸：主營業務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）同時 借：主營業務成本 貸：庫存商品7、將擁有的房屋等資產無償供職工使用 借：生產成本 制造費用 管理費用 貸：應付職工薪酬非貨幣性福利借：應付職工薪酬非貨幣性福利 貸：累計折舊（自有固定資產） 銀行存款（租賃固定資產） 十三、應付款項核算（一）應付賬款 1、發生時 借：原材料/管理費用 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款2、償還時 借：應付賬款 貸：銀行存款3、無法支付時 借：應

14、付賬款 貸：營業外收入（二）預收賬款1、預收時 借：銀行存款 貸：預收賬款2、發貨時 借：預收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）3、補收時 借：銀行存款 貸：預收賬款（三）其他應付款（如押金）1、發生時 借：銀行存款 貸：其他應付款2、退回時 借：其他應付款 貸：銀行存款十四、應交稅費核算（增值稅）1、銷項（一般銷售） 借：銀行存款/應收票據/應收賬款 貸：主營業務收入 （材料銷售為：其他業務收入） 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2、進項 一般 借：原材料/在途物資 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款/應收票據/應收賬款 免稅農產品 借：庫存商品 （買價進項）應交

15、稅費應交增值稅（進項稅額） （買價×稅率） 貸：銀行存款 （買價） 運費 借：借：原材料/在途物資 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款3、進項轉出 借：待處理財產損溢等 貸：原材料/庫存商品 應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）4、月末處理余額在貸方，表示應交而未交增值稅 借：應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費未交增值稅余額在借方，表示多交或尚未抵扣的增值稅 采用預繳增值稅方式 借：應交稅費未交增值稅 貸：應交稅費應交增值稅（轉出多交增值稅）不采用預繳方式 不作處理5、上交稅費 當月交當月 借：應交稅費應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款當月交上月 借：應交稅

16、費未交增值稅 貸：銀行存款十五、成本費用核算1、支付管理費用等 借：管理費用（管理部門費用） 銷售費用（銷售部門費用） 財務費用（利息費用、銀行手續費） 制造費用（車間一般耗用） 貸：銀行存款/庫存現金2、生產車間發生的料工 借：生產成本 貸：原材料 應付職工薪酬3、結轉制造費用 借：生產成本 貸：制造費用4、結轉完工產品 借：庫存商品 貸：生產成本5、結轉已銷產品成本 借：主營業務成本 貸：庫存商品6、支付各種罰款 借：營業外支出 貸：銀行存款7、計提所得稅 借：所得稅費用 貸：應交稅費應交所得稅8、上交所得稅 借：應交稅費應交所得稅 貸：銀行存款十六、所有者權益核算實收資本1、接受投資 借

17、：銀行存款 原材料 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 固定資產 無形資產 貸：實收資本/股本資本公積2、資本溢價 借：銀行存款 貸：實收資本/股本 資本公積資本溢價/股本溢價3、資本公積轉增資本 借：資本公積 貸：實收資本盈余公積4、提取法定盈余公積 借：利潤分配提取法定盈余公積 貸：盈余公積法定盈余公積5、盈余公積補虧 借：盈余公積 貸：利潤分配盈余公積補虧6、盈余公積轉增資本 借：盈余公積 貸：實收資本7、用盈余公積發放現金股利宣告發放 借：盈余公積 貸：應付股利支付股利 借：應付股利 貸：銀行存款利潤分配8、結轉本年利潤 借：本年利潤 貸：利潤分配未分配利潤如發生虧損，作相反分錄9、提取法定盈余公積 借：利潤分配提取法定盈余公積 貸：盈余公積法定盈余公積10、宣告發放現金股利 借：利潤分配應付現金股利 貸：應付股利11、結轉利潤分配明細賬 借：利潤分配未分配利潤 貸：利潤分配提取法定盈余公積利潤分配應付現金股利利潤分配