1、財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例2010年財務報帳工作流程、基年財務報帳工作流程、基本常識及有關財務管理條例本常識及有關財務管理條例財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例 為了進一步加強公司財務管理，簡化財務報帳程序及流程，使財務工作及管理走向標準化、規范化，以發揮財務部門在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本工作流程及財務管理條例：財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例第一部分：報帳工作流程圖一、團隊出團前借一、團隊出團前借款及回團報帳方款及回團報帳方面的工作流程面的工作流程1、導游出團前借、導游出團前借款工作流程：款工作流程：計調開單，導游簽名財務專人核實團隊收款

2、情況會計主管簽名會計主管簽名導游部經理簽名并領取質量反饋單導游部經理簽名并領取質量反饋單和費用變更單和費用變更單（紅色警告團須總經理簽名）（紅色警告團須總經理簽名）出納付款出納付款（完）（完）財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例2、導游回團后報賬工作流程圖：、導游回團后報賬工作流程圖：導游如實填寫正確清晰的報賬單導游如實填寫正確清晰的報賬單客服中心經理簽名客服中心經理簽名計調簽名計調簽名會計人員簽名會計人員簽名導游部經理導游部經理/總經理簽名總經理簽名出納付款出納付款（完）（完）財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例3、團隊正常退費（指中途或當地沒產生的費用）及臨時退、團隊正常退費（

3、指中途或當地沒產生的費用）及臨時退團費用報銷工作流程：團費用報銷工作流程：經辦人辦理退款憑證經辦人辦理退款憑證（屬于退團的要附上發票）（屬于退團的要附上發票）計調簽名計調簽名會計主管簽名會計主管簽名出納付款出納付款（完）（完）財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例4、團隊非正常退、團隊非正常退款報銷工作流程：款報銷工作流程：（指組團服務費，優惠及免單費用方面的報銷）計調審核簽名計調審核簽名部門經理簽名部門經理簽名主管總助簽名主管總助簽名會計主管簽名會計主管簽名董事長董事長/總經理簽名總經理簽名出納付款出納付款組團人填寫退款單（如果是優惠或者免單組團人填寫退款單（如果是優惠或者免單的則辦免單

4、）的則辦免單）財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例二、費用報銷工作流程圖二、費用報銷工作流程圖 1、正常費用報銷流程圖、正常費用報銷流程圖報銷人在發票上簽名報銷人在發票上簽名會計主管簽名會計主管簽名部門經理簽名部門經理簽名出納付款出納付款（完）（完）辦公室簽字（用車、辦公費類）辦公室簽字（用車、辦公費類）策劃部負責人簽字（廣告策策劃部負責人簽字（廣告策劃類）劃類）（稅（稅金）金）總經理簽名或董事長簽名總經理簽名或董事長簽名財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例報銷人在報銷單據上簽名報銷人在報銷單據上簽名部門經理簽字部門經理簽字主管領導主管領導簽名會計主管簽名會計主管簽名董事長董事長/

5、總經理簽名總經理簽名出納付款出納付款（完）（完）2、非正常費用（指業務招待費及、非正常費用（指業務招待費及送禮費用）報銷流程圖送禮費用）報銷流程圖財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例第二部份針對導游人員報帳常遇到的問題進行解答第二部份針對導游人員報帳常遇到的問題進行解答財務最基本的常識：付款一定索取發票，包括財務最基本的常識：付款一定索取發票，包括交款給本公司的財務也一樣。現對你們報帳常遇到交款給本公司的財務也一樣。現對你們報帳常遇到的問題進行解答。的問題進行解答。1、報帳單金額寫錯或涂改為什么需要你們重新填寫？答：每個企業都會有財務制度，都會遵守國家財務會計準則，而謹慎性與清晰性就是財

6、務準則之一。報帳單一定要清晰，大小寫要相符，金額不能涂改，若能涂改，財務內部就很容易有漏洞，公司的資金也不會有安全性。財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例2、為了節省報帳時間，導游人員在填寫報帳單前、為了節省報帳時間，導游人員在填寫報帳單前應注意哪些問題？應注意哪些問題？ 答：答：第一：團隊行程內實際發生的費用如實填寫；第一：團隊行程內實際發生的費用如實填寫；第二：本人的補助、中轉產生的車費、或者第二：本人的補助、中轉產生的車費、或者其他費用不確定報銷標準的，應向肖秋波其他費用不確定報銷標準的，應向肖秋波咨詢后再填寫上去。咨詢后再填寫上去。第三：大寫金額不會讀數或填寫的，應向其第三：大寫

7、金額不會讀數或填寫的，應向其他同事請教或者直接到財務咨詢。他同事請教或者直接到財務咨詢。財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例3、導游已現付綜費，但是對方暫時不能提供發票，回、導游已現付綜費，但是對方暫時不能提供發票，回團后該怎么報帳？團后該怎么報帳？答：首先，導游在付綜費時，應先問對方發票準備好沒有，如果對方說現在沒發票，你就暫時不要現付，并且馬上打電話給計調說明情況，如果對方不給票計調還堅持要你們現付的，也可以給錢對方，但是當時一定要和計調說清楚沒票那部份帳務由計調負責到財務報帳。現付綜費沒拿到票回團后這樣報帳：首先叫計調寫一張等同于現付綜費金額的借款單給你，然后填寫報帳單（不能將現付

8、沒票那部分項目寫進去），最后憑計調借款單與你寫的報帳單一起到出納處報帳，整個團報帳完成。例如：張三借了1萬元帶清遠團，現付了地接社5000元，回團報帳單寫了1000元的費用，張三應憑計調重新寫的5000元借條及1000元的報帳單到出納處報帳，張三拿回了本人1萬元的借條，整個團報帳帳完成。財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例4、導游人員已借款出團，回團外聯人員已取原始、導游人員已借款出團，回團外聯人員已取原始發票，怎么報帳？發票，怎么報帳？答：先將原始票復印，給票時要外聯寫一張證明，然后將復印件及證明貼在報帳單上按正常程序報帳即可。例如：張三借了1萬元帶廣州團，整個團應報費用9800元，其

9、中有6000元是外聯人員拿了原始票），正確的報帳單應填寫9800元，沒票那部分應貼上復印件及外聯取票證明即可。財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例5、導游出團前沒在財務借款，而是外聯直接給錢導、導游出團前沒在財務借款，而是外聯直接給錢導游或導游現收團款后現付的情況，回團后外聯又取游或導游現收團款后現付的情況，回團后外聯又取了原始票該怎么報帳？了原始票該怎么報帳？答：首先填寫報帳單（要剔除外聯取走票那部分金額），不用復印票據，給票時要外聯寫一張證明并且要計調簽名，然后報帳單及證明來財務報帳，報帳后再交團款給財務。例如：李四帶陳柳嬋0710廣州團，當時沒在財務借款，陳經理直接給了1萬元給李四

10、，整個團回來后發生8000元的費用（其中外聯要求取走住宿票3000元）。導游只須填寫5000元的報帳單到出納處報帳，然后將3000元取票證明交給財務戴玉增，最后要將7000元的團款交回財務符冬濃，整個報帳完畢。財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例6、團隊沒產生的費用，導游能否現退？、團隊沒產生的費用，導游能否現退？答：散客拼團可以現退，現退時要游客簽名并留下電話號碼，回團后憑退款證明報帳。包團導游不能現退。財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例7、出長線團，出團前借了款，來回交通直接在票、出長線團，出團前借了款，來回交通直接在票務取票的，中途又有人退票的？回團后又該怎么務取票的，中途

11、又有人退票的？回團后又該怎么報帳？（見樣板）報帳？（見樣板）財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例8、填寫報帳單時，簽單項目能不能寫進報帳單？、填寫報帳單時，簽單項目能不能寫進報帳單？9、索取的發票時要檢查哪幾項？、索取的發票時要檢查哪幾項？答：是否有財務專用章答：是否有財務專用章/是否過期是否過期/金額是否相符金額是否相符10、導游出團單的租車費沒注明是現付轉匯款，導、導游出團單的租車費沒注明是現付轉匯款，導游是否需要現付給司機？游是否需要現付給司機？11、團隊租用合同車，出車期間所產生的費用及司、團隊租用合同車，出車期間所產生的費用及司機的補貼要導游現付嗎？機的補貼要導游現付嗎？財務報

12、帳工作流程基本常識及有關財務管理條例12、團隊綜費或房費在出團前已由財務匯部分金額，、團隊綜費或房費在出團前已由財務匯部分金額，導游到當地時付了余款，但是發票是將匯款及導游導游到當地時付了余款，但是發票是將匯款及導游現付的金額開了一張發票，你們該怎么填寫報帳單？現付的金額開了一張發票，你們該怎么填寫報帳單？答：先復印那張發票，填寫報帳單時只寫本人現付的綜費，匯款那部分不能寫進去，然后將復印件交給核帳員，發票原件附在報帳單后面。13、前臺或外聯收客時，客人是用會員卡積分兌現團、前臺或外聯收客時，客人是用會員卡積分兌現團款的，須辦什么手續給財務？款的，須辦什么手續給財務？答：先在電腦上輸入客人卡號

13、減掉積分，然后叫客人填寫會員卡積分消費明細表（見附件）14、前臺或外聯收客時，客人是用現金旅游券兌換團、前臺或外聯收客時，客人是用現金旅游券兌換團款的，收券時應注意什么問題？款的，收券時應注意什么問題？答：印章/有效期/防偽標致/使用說明/公司的標致財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例15、存款時，前臺與外聯的團款能否合在一起存一、存款時，前臺與外聯的團款能否合在一起存一筆？筆？16、建行客人家屬報名參團，但是要用建行職工積、建行客人家屬報名參團，但是要用建行職工積份卡消費，該怎么操作？份卡消費，該怎么操作？17、電子平推發票使用應注意的事項？、電子平推發票使用應注意的事項？財務報帳工作

14、流程基本常識及有關財務管理條例財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例第三部分：財務管理條例第三部分：財務管理條例 第一條、職工借款管理規定：第一條、職工借款管理規定：1、500元以下的現金支出不予辦理借款。2、員工借款的報銷應取得合法的報銷票據，部門負責人審核其業務合理性后，財務部審核票據的合法性，并經總經理審批后，到出納處報帳。3、員工報銷款項應首先用于償還借款。有工作任務需支出現金時，需再次履行借款審批手續，財務部門不得直接支付現金。4、實行“前帳不清，后款不借

15、”原則。財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例5、財務部對于借款期限超過2個月的員工，必須下發“員工借款清欠通知單”（見附件1）進行催收。6、對于員工逾期借款且接到“員工借款清欠通知單”10天內仍未還清借款的員工，執行“前帳不清，后款不借”的原則，并會同辦公室下發停發工資的通知，直到員工報帳還款時再發工資。7、所有部門對于有辭退意向的員工，應首先通知辦公室，由辦公室通知財務部核對是否還有欠款，待其還清所有借款后，再辦理離職手續。財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例第二條導游報帳管理規定：第二條導游報帳管理規定：1、導游回團后必須二天內報帳。不按規定報帳的，逾期一天罰30元。2、導游報

16、帳時間定為周一至周五下午2：30至18：00；周六9：00至12：00。暑期旺季則改為周一至周五全天。3、導游填寫的報帳單必須清晰明了，大小寫金額必須相符，寫錯的必須重新填寫報帳單。（報帳模板見附件）。4、導游在報帳時要將有計調操作人簽名和游客簽名的團隊變更及費用小結反饋單交給財務人員，不按規定提交的，罰款30元/團。財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例5、導游出團補助按導游薪酬制度執行。開出團會議及接團的交通費只能按正常的公共汽車費用來報銷（高州、化州按13元報銷；信宜按30元報銷；電白按10元報銷），有特殊情況需要乘坐出租車的，需經主管領導批準，并且要索取發票以及只能報銷10元15元

17、/程。團隊有特殊情況，確實打了很多電話費的，經計調主管批準可報銷，報銷的額度是30元以內，其他費用的報銷按薪酬制度執行。6、導游所報的團隊費用必須取得合法的開有茂名國旅名稱的發票才能報銷，如果付了款沒索取發票或不符合規定的以及導游本人原因遺失發票的，財務可以給予報帳，但是帶團的補助不能領取）。財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例7、導游人員帶團的所有票據必須在報帳時交回財務（包括對方地接社出的返程票），報帳時沒交地接社出的回返程，每次扣罰30元。8、包團中途沒產生的費用及組團人組團業務費、下鄉費不能由導游人員報帳，必須由組團人本人報帳。9、散客團中途沒產生的費用可由導游人員現退，退款后要

18、求客人簽名，回團后將退款證明貼在報帳單報帳。財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例第三條第三條 團隊正常退費及臨時退團退費管理規定：團隊正常退費及臨時退團退費管理規定：由于各種原因，客人出發前臨時退團的，組團人要填寫領款單并且要附上發票，否則，財務人員有權拒絕退款。由于客人本人原因臨時退團的，而且當時交團款是以刷卡形式的，在辦理退款時必須扣回0.6%的刷卡手續費。財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例 第四條、團隊銷售折扣與折讓、免單、優惠單報銷第四條、團隊銷售折扣與折讓、免單、優惠單報銷管理規定：管理規定：所有團隊的銷售折扣與折讓、免單、優惠單必須在報團隊時寫清楚，回團后再說有折扣的

19、，計調與財務有權拒絕簽名，由組團人自行承擔。所有團隊的銷售折扣與折讓、免單、優惠單必須有計調人員、部門經理及主管總助、吳總經理簽名并且要收齊所有團款方可報銷。超過5000元的需費董事長簽名。組團人在辦理退銷售折扣與折讓時，必須向財務出納人員提供收款人的帳號、姓名、開戶行，由財務人員以現金的形式存入客人的卡。財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例第五條 正常業務零星開支、經營性費用及固定費用正常業務零星開支、經營性費用及固定費用報銷管理規定：報銷管理規定：1、零星開支、經營性費用及固定費用是指包括團隊綜費、差旅費、固定資產購置費、會議費、培訓費、車輛使用費、廣告費、裝修費、稅金、水電費、房租

20、，以及其他因日常經營管理需要而發生的費用2、公司所有費用開支，執行“一支筆”的原則，經營性費用由董事長審批，董事長因出差、休假等原因無法審批的，授權總經理審批，授權人事后須補簽名。正常業務費用由總經理審批。財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例3、費用報銷（借款）實行經辦人自審（證明人，如有）部門經理分管領導財務部董事長（總經理）五級管理。4、有關廣告宣傳單據的報銷一律要經副總經理陳國斌審核。單筆印刷費用在1萬元或以上的，市場推廣部要事先編制預算并以簽報形式報總經理，且須組織兩個或以上的單位進行業務競標，核銷時附上標書。財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例5、行政雜項費用包括辦公用品

21、費、水電費、租賃費、報刊書籍資料費、設備維修費、車輛修理使用費等的報銷一律要經辦公室主任審核。辦公用品的報銷必須附入庫單，并詳細注明數量、單價；如公司倉庫沒有庫存，但營業部確需急用的小價值辦公用品（100元以下），經辦公室主任同意后，可自行購買，但要盡量壓低成本，否則不予報銷。6、司機報銷下鄉費用必須由本人來報帳，報帳時必須向會計主管出示下鄉登記明細表。財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例8、差旅費開支的規定：、差旅費開支的規定：差旅費是公司員工因工作需要，由公司派往境內各地、境外國家和地區，辦理公務所支出的交通費、住宿費及補貼等費用。（1）、員工在茂名地區出差，不報出差補助（司機除外）

22、，市內交通費經部門經理審查后按實際報銷（不含出租車），自帶車輛的不報交通費。因工作至13：00后返回的，可申請10元誤餐補貼，因工作至晚上7：00后返回的，可申請10元誤餐補貼。（2）、市外長途出差實行“按職定標，超標自負，節約自有”的原則，具體標準如下：財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例項目職務飛機火車差旅費限額包括：食宿、市內交通特區省城及珠三角地區普通縣市港澳、海外董事長、總經理根據工作需要軟臥（含以下）實報實銷實報實銷實報實銷副總經理根據工作需要硬臥200元/天150元/天300元/天總經理助理經濟艙（經批準）硬臥200元/天150元/天300元/天部門副經理以上經濟艙（經批準

23、）硬臥（含以下）150元/天100元/天300元/天普通員工經濟艙（經批準）硬臥（含以下）80元/天60元/天300元/天財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例（3）乘坐火車、汽車在途期間（夜間不住宿的），每天伙食補助40元，同時扣減出差包干一天。（4）出差天數計算從離開公司所在地的車（機）票時間起算，以每24小時為一天，尾數不足8小時算半天，超過8小時算一天。（5）從晚上8時至次日晨7時之間，要連續乘車6小時以上，可購火車臥鋪票，符合規定而不購臥鋪票的，按硬座票價的80%補助給個人。（6）低階人員陪同客人或高階人員出差的，按客人或高階人員的標準報銷。陪同董事長、總經理出差，費用由董事長、

24、總經理全部或部分承擔的，不報銷或只報銷個人實際承擔項目包干費用。財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例（7）出差人員因工作需要招待客戶的，按照業務招待費有關規定辦理報銷，報銷時不列入差旅費，但私人用餐不得報銷；（8）如接待方已安排住宿的，不再報銷住宿費，每天伙食補助40元。9、除董事長批準的費用以外，財務部負責人對于所有費用支出具有知情權和否決權。財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例團隊返程，導游報賬，營銷團隊返程，導游報賬，營銷人員與計調核對應收款項及人員與計調核對應收款項及應退款項應退款項組團人員交合同，導游辦單組團人員交合同，導游辦單出團同時領取各項表格。出團同時領取各項表格。

25、提交給總經理審閱提交給總經理審閱計調人員上交團隊綜費結算單、餐費簽單明細確認表、門票簽計調人員上交團隊綜費結算單、餐費簽單明細確認表、門票簽單明細確認表，并且要做好電腦結算單提交給財務單明細確認表，并且要做好電腦結算單提交給財務財務審核財務審核簽團簽團財務人員查出團前收款情況財務人員查出團前收款情況團隊操作流程圖團隊操作流程圖第六條第六條 ：加快財務結算工作并規范其：加快財務結算工作并規范其程序的管理規定程序的管理規定前臺及營銷人員在軟件上報名前臺及營銷人員在軟件上報名計調操作，并且要將收費上計調操作，并且要將收費上電腦。電腦。財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例二、有關財務結算工作的管

26、理規定有關財務結算工作的管理規定1、組團人所組的團隊及散客一定要簽合同。2、原則上所有團隊出團前必須收齊團款。如遇特殊情況也應收足總額的95%方能發團，余款在團隊返程后的七天內收齊。散客一定要交齊團款方能安排出團。3、如個別信譽度好，無不良記錄的客戶，出團前確無法按公司規定比例繳足團款的，必須提前一天通知公司總經理，并且要征得總經理的書面同意（即寫擔保書），可考慮調整出發前收款比例，但支付比例最低不能低于80%，并且要出團單位提供有法人簽名及加蓋公章的付款計劃書，明確還款時限。在出團前要將擔保書及付款計劃書交財務。財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例 4、如果出團前確無法按公司規定回收團

27、款，而且又沒有提前一天通知公司總經理，經總經理及分管總助書面同意（即寫擔保書）可發團。但團隊回來后，沒有按保證書規定的期限回收團款的，則按以下規定進行處理：團隊返程后逾期7天未收回的，剔除該團隊毛利4%；逾期20天未收齊的，剔除毛利8%；逾期30天未收齊的，剔除毛利12%；逾期40-60天未收齊的，剔除毛利16%；逾期二個月未收齊的，剔除毛利20%，并將酌情嚴肅處理。財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例 5、出團前未收齊團款但已寫保證書并且提前通知了總經理的，團隊返程后逾期10天未收齊的，剔除該團隊毛利2%；逾期20天未收齊的，剔除毛利4%；逾期30天未收齊的，剔除毛利6%；逾期40-6

28、0天未收齊的，剔除毛利8%；逾期二個月未收齊的，剔除毛利10%，并將酌情嚴肅處理。逾期五個月沒收齊的，必須匯報給總經理查明有關情況。 6、前臺及營銷人員收到團款后必須按規定及時存進公司指定的銀行帳戶，財務人員收現金的時間定在每天早上8：30點至11：30分；下午2：30至4：30分，其他時間不收現金。財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例 7、為了安全起見，組團人在收團款時應先建議客人通過轉帳方式轉給公司指定的帳戶，確實要收現金的，你們到銀行填寫現金繳款單時要寫清楚團號線路出游單位。 8、營銷人員填寫存款單時沒寫清楚團號線路的，必須及時通過辦公網或手機短信告訴財務人員。財務報帳工作流程基本

29、常識及有關財務管理條例 9、前臺人員每天收到的團款必須及時存進銀行，并且要在第二天上午11：30分下班前通過辦公網發給財務戴玉增（存款明細表及刷卡消費明細表見附件）。高州、信宜、化州、電白、茂港營銷人員須把每天收款憑證交給前臺進行登記，再由前臺以存款明細表的形式在第二天早上11：30分下班前發給戴玉增。沒按規定發送的，市區前臺則對前臺主管進行罰款10元/次。營業部的則對部門經理罰款10元/次。財務報帳工作流程基本常識及有關財務管理條例10、營銷及前臺人員不能用本人的卡消費兌付團款，如發現，則從本人的工資扣回1%的刷卡手續費。11、市區營銷人員在出團前直接將合同交給財務人員，縣區的可以在回團后的五天內交給財務人員。月末財務將進行統計合同交付情況，在每月的6號前必須將上月所簽的包團合同交回給財務，沒按規定提交的，罰款10元/張。由財務直接寫罰款單在當月工資中扣除。財務報帳工作流程基本常識