1、中興通訊基于共享服務的全球財務管理（2017-06）企業管理雜志發布時間：17-09-28?中興通訊搭建了一個完整、四位一體的團隊架構，即：公司層面控制管理的戰略財務、全價值鏈財務管理支持的業務財務、交易處理為主的財務共享以及財務核心能力的專家團隊，這一組織架構穩定地支撐了國際化發展之路。文/朱麗娜?關鍵詞：中興通訊 ？全球財務管理體系 ？共享服務? ? ?中興通訊股份有限公司（簡稱中興通訊）是中國第一批實施走出去”戰略的通信設備制造企業，是通信制造業走出去”的標桿企業。基于國際化戰略的需要，中興通訊搭建支持全球化經營的財務管理體系，以全球財務共享為基礎，實現了財務基礎業務的統 一處理。并進一

2、步建設戰略財務團隊、業務財務團隊和專家團隊，最終實現財務對于公 司戰略決策和業務價值鏈的支持作用。?一、搭建全球化財務管理體系，明確職責分工? ? ?中興通訊完成對全球財務管理職能的分析，搭建了完整的財務管理體系，并予以結 構化和層次化，最終形成四個專業的財務團隊：戰略財務、業務財務、財務共享和專家 團隊。? ? ?中興通訊全球財務管理體系的職能分布，縱向分為“6+作模塊，橫向分為執行層、控制層和指導層三個層次 （見圖1）。縱向來看，財務職能分為 “6+1個模塊，“6是指財務 核算（含財務運作和財務報告）、資金管理、稅務管理、經營績效管理、預算與經營預 測、成本管理。其中，財務核算、資金管理、

3、稅務管理共同構成企業的財務會計職能；經營績效管理、預算管理和成本管理共同構成企業的管理會計職能。“1是指研究全球重點問題的專家團隊 財經管理研究院。從橫向來看，財務職能分為指導層、控制層 和執行層。每一個具體職能，都可劃分為這三個層次。? ?然了實現對全球財務管理體系中職能的全面覆蓋，中興通訊搭建了一個完整的、四 位一體的團隊架構，即：公司層面控制管理的戰略財務、全價值鏈財務管理支持的業務 財務、交易處理為主的財務共享以及財務核心能力的專家團隊，這一組織架構穩定地支 撐中興通訊的國際化發展之路。? ? ?戰略財務對應財務職能中的指導層，采用集權-網狀輻射”組織架構，總體職能分為預算管理、成本管

4、理、績效管理等七個子職能模塊，以七個子職能模塊為六大核心設立 層級輻射式組織架構，使戰略財務意識滲透到基層業務單元。七大核心享有資源配置與 協調權、政策制定權、業績考核權。? ? ?#務財務對應財務職能中的控制層，他們深度參與價值鏈各個環節，分布在全球各 子經營體中，成為經營決策團隊的重要成員，提供全價值鏈業務財務管理，包括各業務 單元的分析、計劃、預算和業績管理，融入業務，促進公司價值最大化。同時業務財務 和戰略財務有效互動，業務財務深入落實戰略財務的政策意圖到基層，并將基層需求反 饋給戰略財務，使得戰略財務能隨時獲取一線業務單位的情況。? ?吸享服務覆蓋財務職能的執行層，以全球統一的會計政

5、策、會計科目、核算流程、 信息系統和數據標準，集中進行全球的交易處理。? ?七家團隊采用虛擬運作的方式，從戰略財務、業務財務和共享服務專家領域挑選核 心關鍵人才，集中精力研究和突破財經管理重大專項問題，對實踐工作提供專業的指導 意見。? ? ?二、全球財務共享服務中心一一財務基礎業務統一處理? ? ?中興通訊全球財務共享服務中心（ SS。成立于2005年，是中國企業建立的第一家 財務共享服務中心。SSC沿著兩項基本職能：全球會計核算和全球資金收付，不斷延伸 業務范圍。1 .統一全球規范標準，奠定財務共享基礎? ? ?中興通訊全球財務共享（SSC堅持全球五個統一的管理理念，即：統一會計政策，統一

6、會計科目，統一會計流程，統一信息系統，統一信息標準。？? ? ?第一，SSUE遵循會計準則和本地法律法規的基礎上，打造集團全球統一的會計政 策，對于同一經濟業務，公司全球分支機構的會計處理方法可以在一定范圍內選擇，保 持適度統一。基于會計政策統一，各分支機構的會計處理方法更規范，更貼近集團會計 政策的要求，輸出的財務信息更能體現真實經營成果，保證了集團合并報表的質量。? ? ?第二，SS3；現了全球會計科目名稱與編碼的統一，保證了財務語言的一致性，使 財務數據口徑一致，可以進行有效的匯總與分析，滿足集團統一核算的精細化要求與財 務管理工作的需求。? ? ?第三，SS3；現了全球統一的核算流程，

7、以流程化、標準化、系統化運作為目標， 通過 PTP （Purchase to Payment從采購到付款）、OTC（Order to Cash從訂單到收款 卜 ATR（Accounting to Report從核算到報表）的流程視角進行財務核算流程分工，有效提高工作的專業度、效率及準確性，確保核算質量。? ? ?第四，SSC搭建了規范統一的信息系統平臺，任何海外子公司，都需要上線網絡報 賬系統、財務核算系統、銀企直連系統、影像掃描系統和電子檔案管理系統，通過全流 程的系統支持，實現對業務層、核算層、管理層和決策層的全面覆蓋與支撐。? ? ?第五，SS3；現了全球數據標準的統一，數據的來源、處理

8、、報送，路徑統一、標 準統一，實現了數據一點錄入，信息全程共享。2 .立足流程管理，實現 SSCir業務的流程化運作? ? ?中興通訊全球財務共享（SSC完成對所有業務的流程梳理，輸出三大主流程和400余個子流程，對主流程一一末級流程一一操作動作三個層次實現全面覆蓋。? ? ?SSC各全球財務核算專業化為三大流程：PTP流程、OTC流程、ATR流程，所有人員按照流程進行專業化分工，打破了傳統的根據全球地域分布、子公司布局進行分工的工 作模式。? ?汕每一個流程中，SSC1續細化所有的操作節點，將崗位配置和操作節點進行對應， 比如，OTC團隊的一名員工，處理的是全球所有子公司在合同審核中的某一個

9、節點。基 于此，每一個崗位都可以完成在某個操作節點的全球知識積累，可以更好地進行全球對 標和持續優化。3 .構建全球資金支付工廠，實現集團資金的集中管理? ? ?中興通訊SSC作為全球資金支付工廠，負責將所有賬戶管理集中、資金支付集中、 網銀操作集中，通過標準、統一、規范及高效的操作，從支付指令的生成到支付指令的 發出和授權，以及到銀行對賬，建立起一個完整的工作流程。同時，按照簡單化、流程化、標準化、信息化 ”的管理思想，將資金支付的流程分解，對各環節進行優化，并進一步標準化、信息化，滿足資金支付快捷和安全的要求。? ? ?三、戰略財務團隊一一切入經營管理循環，支持戰略決策1 .定位戰財務，切

10、入經營管理循環? ? ?中興通訊將戰略財務的角色定位為集公司價值創造者 ”戰略與業務計劃參與者”預算及預算執行管控者”于一身的智慧戰略財務單元， 基于財務獨有的全面視角和天 然擁有的經營全價值鏈大數據的優勢，切入企業經營管理循環，發揮財務影響力。戰略 財務發揮參謀部、指揮部、控制部、儀表盤的多種管理職能，覆蓋公司戰略選擇、策劃戰略推進與落實、效果評估等關鍵動作，實現了戰略共性”與 財務個性”的巧妙結合。2 .確立戰略財務的組織模式? ? ?中興通訊圍繞七個子職能模塊，確立了以戰略財務為圓心、通過業務財務輻射各業 務單元的 集權-網狀輻射”式組織模式。這一模式通過兩層組織架構的布局完成對近端的

11、集中管理和對遠端的有力滲透。一級集權：戰略財務將七個子職能模塊確立為七大圓心，擁有資源配置與協調權、 政策制定權、業績考核權，通過這些權利的集中，掌握對業務單位的財務控制權，使得 戰略工作能有效觸到遠端業務。二級輻射：以七大戰略財務團隊為圓心設立層級輻射式組織架構，使戰略財務意識 滲透到基層業務單元。3 .明確戰略財務的工作內容? ? ?中興通訊將財務的資源調配權、政策制定權以及業績考核與獎勵權集中于戰略財務 部門，從而確立了戰略財務在業務單位中的協調資源、導向經營、推進戰略的權威性， 為其對業務單位進行管控提供了權利保障。圍繞這一總體職能，分設了七個子職能模塊:預算管理、成本管理、績效管理、

12、收款管理、集團稅務管理、投融資管理和集團財資管理。經*薦惠財會植算系我業務肝畀，口焦等人業期 成為飄受而甘哥兵事雕弄二對N1C野峰一厘V將其桂制 案或財經轉理 系統中,通用附勢融*的次察常可目射鼻便由胃胃成圖f中興*久業春口號的人弒和四、業務財務團隊一一促進財務對于業務價值鏈的支撐和服務1 .明確業務財務的定位? ? ?中興通訊的業務財務是財務部門選派到業務單位的財務代表，擔任業務單位合作伙 伴的角色。對業務單元的經營提供財務服務、支持和管理職能。負責公司相關財務戰略、 制度在基層業務單位的宣貫落實，及時反饋經營中的問題，起到財務和業務的橋梁紐帶 作用。業務財務深度參與價值鏈各環節，成為業務單

13、元經營決策團隊的重要成員，提供 全價值鏈業務財務管理，是一種新型的業務合作伙伴關系。? ? ?#務財務利用深入一線的優勢，與業務單位朝夕相處，共同辦公，相互交流，可以 及時、全面了解財務數據背后的經營問題，并能夠提出有針對性的建議供業務單位參考，提升財務在業務單位中的權威和地位。2 .明確業務財務的組織模式? ? ?中興通訊業務財務按照所支持的業務活動分為五大模塊：產品財務、研發項目財務、供應鏈財務、國家財務、營銷項目財務，對公司主價值鏈進行全面、深入、細致的財務 支持(見圖2)。業務財務不就數字論數字，而是參與項目的可行性分析、成本目標制定、商務報價支持、資源配置等環節，真正做到為決策者創造

14、價值。同時形成以戰略財務為 支點、業務財務為半徑輻射各業務單位的財務工作架構，業務財務的觸角(半徑)越長，對于戰略財務制定規則的貫徹越深入，對戰略財務的支撐也越強。? ? ?中興通訊建立了業務財務的矩陣考核機制，業務財務由財務部門和業務單位雙向考 核。? ?琛一，在人員任免方面，財務部門以財務專業技能為主要依據，具有人員任免的提 名權及決策權，業務單位對財務人員的任免有建議權，對為本單位配備的財務人員有要 求更換的權利。? ?琛二，在考核方面，財務部門以財務專業方面的業績為主要依據，對業務財務人員的考核占50%權重，業務單位以業務財務在業務單位工作的價值，對業務財務人員有 50%的考核權重。?

15、 ?琛三，在薪酬福利方面，財務部門對業務財務發放的工資、獎金及其他各項福利由 財務部門按照考核結果最終確定，占50%權重，業務單位向業務財務人員發放的獎金占50%權重。矩陣考核的雙向激勵政策有助于業務財務人員深入業務，真正從業務單位的 角度思考問題，提供符合業務單位需求的財務支持。3 .明確業務財務的工作內容? ? ?業務財務作為業務單位的虛擬 CFO, 一方面需要承接戰略財務預算管理、績效管理 和成本管控在業務單位的實施落地，另一方面需要深入到項目支撐基礎業務流程。(1)預算、績效、成本承接落地? ? ?#務財務協助經營單位進行業績推進，收集財務數據、業務數據，注重分析關鍵作 業點和流程，提

16、出改進建議。全面解剖經營現狀，從采購到庫存，從商務到工程，全面 解剖業務經營的重點問題。協助業務單位達成經營KPI指標，實現經營業績。依托財務分析，提供優化方案，實現成本的持續優化。同時，配合集團經營戰略和業務單位經營 需求，不斷優化資源配置，提高資源使用效率。? ? ?#務財務深入了解公司的績效管理、預算管理、成本戰略等財務政策，通過業務財 務對業務單位的培訓，幫助業務單位清楚掌握公司的各項財務政策及其對經營業績的影 響，為獲取業務單位的信任打下良好的基礎。(2) HPPD研發項目財務深度介入業務基礎流程? ? ?HPPD財務管理：研發項目財務管理貫穿項目的全過程，包括研發費用管理、目標 成

17、本管理和項目財務評估。(3)營銷項目財務參與業務價值鏈的經營活動? ?格銷項目財務的核心是項目四算，即以項目為經營單元，建立四算數據體系，規范 和推動落實到一線，形成 PDCA循環；以項目為主線參與到各價值鏈環節，實現了營銷 項目從銷售立項到交付完成的全過程財務管理，通過資源管控和平衡，不斷完善對項目 的管理成熟度；建立公司和事業部級項目成本管控機制，提升項目從售前到售后的成本 競爭力。? ? ?以中興通訊某市場營銷項目為例，業務財務在最初的市場策劃階段就參與其中，及 時獲取項目規模、產品需求信息。商務報價階段，通過對該運營商歷年項目的硬件成本、 工程服務成本、商務成本以及物流成本進行了梳理，分析出機型和站型的單位成本，提 供給商務報價團隊，商務配置人員、工程技術人員、物流專家根據財務提供的基礎數據， 再分析投標項目配置需求并預測相應的成本，作為商務報價團隊的報價底限，為商務談 判提供了數據上的有力支撐。? ? ?五、專家團隊提升財務專業化能力? ?改家團隊，定位于 項目運作的護航者”財務專業的探索人”，是中興通訊財務體系 的智囊。專家團隊由戰略財務、業