1、2022-3-2113-1第第1313章章 養老保險養老保險 第一節第一節 養老保險概述養老保險概述 第二節第二節 養老保險立法概況養老保險立法概況第三節第三節 中國基本養老保險法律制度中國基本養老保險法律制度2022-3-2113-2第一節第一節 養老保險概述養老保險概述一、概念一、概念二、養老保險的特征二、養老保險的特征三、養老保險的種類三、養老保險的種類四、養老保險的作用四、養老保險的作用2022-3-2113-3一、概念 一、概念 養老保險養老保險又稱老年保險或年金保險，是指國家通過立法建立養老保險基金，對因年老而退出 勞動領域的勞動者提供物質幫助的一種社會保險制度。 養老保險的目的目

2、的是為了保障勞動者在年老退休時有可靠的經濟來源，以使其老有所養，安度晚年。養老保險在整個社會保險制度中占據最重要的地位，在各項社會保險項目中，養老保險是實施最廣泛的一個險種。 工傷、失業、疾病和生育風險對于個體來說，具有偶發性。 年老喪失勞動能力導致喪失勞動收入的風險對勞動者來說無法避免，故養老保險須盡可能將所有勞動者納入其范圍，這成為各國養老保險制度的一項原則。2022-3-2113-4二、養老保險的特征二、養老保險的特征二、養老保險的特征二、養老保險的特征（一）養老保險的支付前提有特殊規定（一）養老保險的支付前提有特殊規定前提：勞動者達到法定退休年齡，永久退出勞動領域，其他社會前提：勞動者

3、達到法定退休年齡，永久退出勞動領域，其他社會保險項目是以勞動者暫時喪失勞動能力或失去勞動機會為前提。保險項目是以勞動者暫時喪失勞動能力或失去勞動機會為前提。（二）養老保險具有強制性（二）養老保險具有強制性養老保險由國家立法強制實行，用人單位、個人必須加入。養老保險由國家立法強制實行，用人單位、個人必須加入。（三）養老保險費用由國家、集體和個人三方負擔，并非全由政（三）養老保險費用由國家、集體和個人三方負擔，并非全由政府承擔。府承擔。（四）享受養老保險待遇的權利和義務在時間上是分離的。（四）享受養老保險待遇的權利和義務在時間上是分離的。2022-3-2113-5三、養老保險的種類三、養老保險的種

4、類三、養老保險的種類三、養老保險的種類（一）根據實施的主體和強制性程度不同，分為（一）根據實施的主體和強制性程度不同，分為1.基本養老保險，也稱社會養老保險，是根據法律規定，由國家基本養老保險，也稱社會養老保險，是根據法律規定，由國家統一組織強制實施的保障退休人員基本生活的養老保險制度。統一組織強制實施的保障退休人員基本生活的養老保險制度。2.補充養老保險，指在基本養老保險的基礎上，職工所在單位根補充養老保險，指在基本養老保險的基礎上，職工所在單位根據自身的經濟情況，為本單位職工投保的養老保險。補充養老據自身的經濟情況，為本單位職工投保的養老保險。補充養老保險既是一種養老保險，也是用人單位的一

5、項福利待遇。保險既是一種養老保險，也是用人單位的一項福利待遇。3.個人儲蓄養老保險，指社會成員為了自己年老后生活能獲得保個人儲蓄養老保險，指社會成員為了自己年老后生活能獲得保障，根據自己的收入水平自愿通過儲蓄積累的方式進行的養老障，根據自己的收入水平自愿通過儲蓄積累的方式進行的養老保險。保險。2022-3-2113-6（二）根據實施方式的不同，養老保險可分為傳統型、國家統籌（二）根據實施方式的不同，養老保險可分為傳統型、國家統籌型、強制儲蓄型三種型、強制儲蓄型三種1.傳統型的養老保險又稱雇傭相關模式或自保公助模式，最早為傳統型的養老保險又稱雇傭相關模式或自保公助模式，最早為德國俾斯麥政府德國俾

6、斯麥政府1889年頒布的養老法所規定，后被美、日等國年頒布的養老法所規定，后被美、日等國采納。其特點是：采納。其特點是：(1)國家通過有關立法，依法強制實施；國家通過有關立法，依法強制實施；(2)保險費以雇員、雇主繳納為主，個人只有履行繳費義務取得享保險費以雇員、雇主繳納為主，個人只有履行繳費義務取得享受資格后，才能領取養老保險金。受資格后，才能領取養老保險金。(3)養老保險待遇與個人收入掛鉤；養老保險待遇與個人收入掛鉤；(4)國家對養老保險給予資助。國家對養老保險給予資助。2022-3-2113-72.國家統籌型養老保險分為：國家統籌型養老保險分為：(1)福利國家型養老保險，強調享受對象的普

7、遍性，實行完全的現福利國家型養老保險，強調享受對象的普遍性，實行完全的現收現付制度，并按收現付制度，并按“支付確定支付確定”的方式確定養老金水平，國家的方式確定養老金水平，國家承擔養老保險的主要資金責任。承擔養老保險的主要資金責任。 優點：運作簡單易行，通過收入再分配的方式提供養老保險；優點：運作簡單易行，通過收入再分配的方式提供養老保險； 缺點：政府負擔過重。缺點：政府負擔過重。(2)蘇聯東歐型養老保險，適用的對象并非全體社會成員，只是在蘇聯東歐型養老保險，適用的對象并非全體社會成員，只是在職勞動者。職勞動者。2022-3-2113-83.強制儲蓄型養老保險：指國家立法強制要求雇員和雇主各繳

8、強制儲蓄型養老保險：指國家立法強制要求雇員和雇主各繳納等額的保險費，共同出資建立特別基金，作為專款記入每納等額的保險費，共同出資建立特別基金，作為專款記入每個雇員的帳戶，作為雇員的存款，當受保人發生事故時，連個雇員的帳戶，作為雇員的存款，當受保人發生事故時，連本帶息一次性發給本人，也可以分期領取，或將存款交給遺本帶息一次性發給本人，也可以分期領取，或將存款交給遺屬。這類養老保險強調自我保障和人人責任。代表國家：新屬。這類養老保險強調自我保障和人人責任。代表國家：新加坡、智利等。加坡、智利等。2022-3-2113-9四、養老保險的作用四、養老保險的作用四、養老保險的作用四、養老保險的作用1.保

9、障勞動者退休后的基本生活。保障勞動者退休后的基本生活。2.促進經濟發展。養老保險多實行養老保險待遇標準與工作業績促進經濟發展。養老保險多實行養老保險待遇標準與工作業績掛鉤的方法。勞動者退休后領取養老金的數額，與其在職期掛鉤的方法。勞動者退休后領取養老金的數額，與其在職期間的工資收入、繳費年限等有關。養老保險正是通過內在的間的工資收入、繳費年限等有關。養老保險正是通過內在的激勵機制，鼓勵勞動者勤奮工作，提高效率。激勵機制，鼓勵勞動者勤奮工作，提高效率。3.有利于社會穩定。有利于社會穩定。2022-3-2113-10第二節第二節 養老保險立法概況養老保險立法概況一、外國養老保險立法概況一、外國養老

10、保險立法概況養老保險法，是指調整養老保險關系的法律規范的總稱。現代意養老保險法，是指調整養老保險關系的法律規范的總稱。現代意義上的養老保險制度起源于義上的養老保險制度起源于19世紀末期的德國。世紀末期的德國。1889年，德國年，德國頒布了頒布了養老與殘廢保險法養老與殘廢保險法。二、我國養老保險的立法狀況二、我國養老保險的立法狀況經歷了四個階段：經歷了四個階段：1.初創階段初創階段(20世紀世紀50年代初期年代初期)，主要體現在，主要體現在1951年年中華人民共中華人民共和國勞動保險條例和國勞動保險條例中。中。2.調整發展時期（調整發展時期（20世紀世紀50年代末期至年代末期至60年代初期），立

11、法主要年代初期），立法主要體現在體現在1958年國務院制定的年國務院制定的關于工人、職員退職處理的暫行關于工人、職員退職處理的暫行規定規定和和關于工人、職員退休處理的暫行規定關于工人、職員退休處理的暫行規定中。中。2022-3-2113-11（四）社會保障的功能3.文革時期（文革時期（20世紀世紀60年代中期至年代中期至70年代中期）年代中期） 養老保險立法養老保險立法出現停滯狀況。出現停滯狀況。4.改革時期（改革時期（20世紀世紀80年代至今）年代至今）立法主要表現在：立法主要表現在：1986年國務院頒布年國務院頒布國營企業實行勞動合同制國營企業實行勞動合同制暫行規定暫行規定、1991年國務

12、院頒布年國務院頒布關于企業職工養老保險制度改關于企業職工養老保險制度改革的決定革的決定、1995年國務院頒布年國務院頒布關于深化企業職工養老保險制關于深化企業職工養老保險制度改革的通知度改革的通知、1997年國務院頒布年國務院頒布關于建立統一的企業職工關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定基本養老保險制度的決定。20世紀世紀90年代國務院頒布的這三個年代國務院頒布的這三個重要文件是我國養老保險立法的重要基礎。重要文件是我國養老保險立法的重要基礎。2022-3-2113-12第三節第三節 中國基本養老保險法律制度中國基本養老保險法律制度一、基本養老保險的適用范圍一、基本養老保險的適用范圍根

13、據規定，目前基本養老保險的適用范圍包括：城鎮各類企業職根據規定，目前基本養老保險的適用范圍包括：城鎮各類企業職工；城鎮個體勞動者和實行企業化管理的事業單位職工。養老工；城鎮個體勞動者和實行企業化管理的事業單位職工。養老保險的范圍問題，爭議較大的是：保險的范圍問題，爭議較大的是：1.是否應當將公務員以及國家撥款的事業單位工作人員納入現行是否應當將公務員以及國家撥款的事業單位工作人員納入現行的養老保險體系。的養老保險體系。2.是否應將城鎮勞動者全部納入到養老保險體系，統一養老保險是否應將城鎮勞動者全部納入到養老保險體系，統一養老保險是世界各國養老保險發展的趨勢。是世界各國養老保險發展的趨勢。3.農

14、村勞動者的養老保險如何解決。農村勞動者的養老保險如何解決。1991年年6月，根據國務院的決月，根據國務院的決定，民政部制定了定，民政部制定了縣級農村社會養老保險基本方案縣級農村社會養老保險基本方案，開始，開始試點，目前存在的主要問題是養老金回報率過低。試點，目前存在的主要問題是養老金回報率過低。2022-3-2113-13二、基本養老保險制度的原則二、基本養老保險制度的原則（一）與經濟發展水平相適應原則（一）與經濟發展水平相適應原則（二）社會互濟與自我保障相結合原則（二）社會互濟與自我保障相結合原則（三）權利與義務相對應原則（三）權利與義務相對應原則（四）公平與效率相結合原則：養老金待遇水平的

15、差距應小（四）公平與效率相結合原則：養老金待遇水平的差距應小于初次分配，體現社會公平。養老金待遇也須與勞動貢獻于初次分配，體現社會公平。養老金待遇也須與勞動貢獻相聯系，以激勵職工，提高效率。相聯系，以激勵職工，提高效率。（五）行政管理和基金管理分開原則。行政管理與基金管理（五）行政管理和基金管理分開原則。行政管理與基金管理分開，由不同的機構承擔，有助于養老保險行政權的規范分開，由不同的機構承擔，有助于養老保險行政權的規范行使和養老保險基金的安全運作。行使和養老保險基金的安全運作。2022-3-2113-14三、享受基本養老保險待遇的條件和計發方式三、享受基本養老保險待遇的條件和計發方式（一）享

16、受基本養老保險待遇的條件（一）享受基本養老保險待遇的條件主要包括：年齡、工齡及繳費年限、退出勞動領域條件、居住期主要包括：年齡、工齡及繳費年限、退出勞動領域條件、居住期限和公民資格等。我國目前主要對年齡、工齡及繳費年限作出限和公民資格等。我國目前主要對年齡、工齡及繳費年限作出了規定。了規定。1.年齡條件。退休年齡是享受基本養老保險待遇的基本條件，退年齡條件。退休年齡是享受基本養老保險待遇的基本條件，退休年齡的高低直接影響養老保險基金的籌集和發放。退休的年休年齡的高低直接影響養老保險基金的籌集和發放。退休的年齡是一個國家根據社會經濟發展的需要、人口的平均壽命及勞齡是一個國家根據社會經濟發展的需要

17、、人口的平均壽命及勞動力供求狀況對勞動年齡的上限所做的規定。動力供求狀況對勞動年齡的上限所做的規定。1993年年國家公國家公務員暫行條例務員暫行條例、1978年年國務院關于工人退休、退職的暫行國務院關于工人退休、退職的暫行辦法辦法規定，退休年齡一般為男性年滿規定，退休年齡一般為男性年滿60歲，女干部年滿歲，女干部年滿55歲，歲，女工人年滿女工人年滿50歲。還規定了符合一定條件的特殊退休年齡。歲。還規定了符合一定條件的特殊退休年齡。2022-3-2113-152.工齡條件。工齡是勞動者以工資收入為其全部或主要生活來源的勞動年齡。工齡條件。工齡是勞動者以工資收入為其全部或主要生活來源的勞動年齡。工

18、齡是能否享受養老保險待遇及金額多少的重要依據。工齡是能否享受養老保險待遇及金額多少的重要依據。 工齡的長短表示工齡的長短表示1993年年國家國家公務員公務員暫行條例暫行條例規定，國家公務員符合下列條件之一的，本人規定，國家公務員符合下列條件之一的，本人提出要求，經任免機關批準，可提前退休：提出要求，經任免機關批準，可提前退休：（1）男年滿）男年滿55周歲，女年滿周歲，女年滿50周歲，且工作年限滿周歲，且工作年限滿20年的；（年的；（2）工作年滿）工作年滿30年的。年的。1978年年國務院關于工人退休、退職的暫行辦法國務院關于工人退休、退職的暫行辦法規定，工人退休的連續工齡規定，工人退休的連續工

19、齡應滿應滿10年。年。1 .職工勞動時間的長短2 .為社會積累勞動貢獻的大小3 . 技術熟練程度的高低2022-3-2113-163.繳費年限。是指企業和職工共同繳納養老保險費的年限。繳費年限。是指企業和職工共同繳納養老保險費的年限。各國均規定一個最低繳費年限，又稱最低保齡。國際勞工各國均規定一個最低繳費年限，又稱最低保齡。國際勞工組織建議為組織建議為15年，年，1997年國務院年國務院關于建立統一的企業職關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定工基本養老保險制度的決定，規定：，規定：（1）本決定實施后參加工作的職工，個人繳費年限累計滿）本決定實施后參加工作的職工，個人繳費年限累計滿15年

20、的，退休后按月發給基本養老金待遇，個人繳費年限年的，退休后按月發給基本養老金待遇，個人繳費年限累計不滿累計不滿15年的，退休后不享受基本養老金待遇，其個人年的，退休后不享受基本養老金待遇，其個人帳戶儲蓄存額一次支付給本人。帳戶儲蓄存額一次支付給本人。（2）本決定實施前已經離退休的人員，仍按國家原來的規）本決定實施前已經離退休的人員，仍按國家原來的規定發給養老金，同時執行養老金調整辦法。定發給養老金，同時執行養老金調整辦法。2022-3-2113-17（3）本決定實施前參加工作，實施后退休且個人繳費和視）本決定實施前參加工作，實施后退休且個人繳費和視同繳費年限累計滿同繳費年限累計滿15年的人員，

21、按新老辦法平穩銜接、待年的人員，按新老辦法平穩銜接、待遇水平基本平衡等原則，在發給基礎養老金和個人帳戶養遇水平基本平衡等原則，在發給基礎養老金和個人帳戶養老金的基礎上再確定過渡性養老金。過渡性養老金從養老老金的基礎上再確定過渡性養老金。過渡性養老金從養老保險基金中解決。保險基金中解決。（二）養老保險金的計發方式：新人新辦法、老人老辦法、（二）養老保險金的計發方式：新人新辦法、老人老辦法、中人中辦法。中人中辦法。1.新人新辦法：社會統籌和個人帳戶相結合的改革方案實施新人新辦法：社會統籌和個人帳戶相結合的改革方案實施后參加工作的新職工，退休時個人繳費年限累計滿后參加工作的新職工，退休時個人繳費年限

22、累計滿15年的，年的，退休后按月發給基本養老金。基本養老金由基礎養老金和退休后按月發給基本養老金。基本養老金由基礎養老金和個人帳戶養老金組成。退休時的基礎養老金月標準為個人帳戶養老金組成。退休時的基礎養老金月標準為2022-3-2113-18省、自治區、直轄市或地（市）上年度職工月平均工資的省、自治區、直轄市或地（市）上年度職工月平均工資的20%，個人帳戶養老金月標準為本人帳戶儲存額除以，個人帳戶養老金月標準為本人帳戶儲存額除以120，個人繳費不滿個人繳費不滿15年的，退休后不享受基礎養老金，個人帳年的，退休后不享受基礎養老金，個人帳戶儲存額一次支付給本人。戶儲存額一次支付給本人。2.老人老辦

23、法。即改革前參加工作的老職工的基本養老金的老人老辦法。即改革前參加工作的老職工的基本養老金的計發辦法。統一制度實施前已退休的人員，按國家原來的計發辦法。統一制度實施前已退休的人員，按國家原來的規定發養老金，同時執行養老金調整辦法。規定發養老金，同時執行養老金調整辦法。3.中人中辦法。基礎養老金、個人帳戶養老金、過渡性養老中人中辦法。基礎養老金、個人帳戶養老金、過渡性養老金。金。2022-3-2113-19四、養老保險待遇的內容和標準四、養老保險待遇的內容和標準（一）內容：主要指養老保險待遇發放項目。世界各國情況不（一）內容：主要指養老保險待遇發放項目。世界各國情況不同，發放項目多少不一。一般而

24、言，包括基本退休金、低收同，發放項目多少不一。一般而言，包括基本退休金、低收入補貼、看護補貼、配偶、未成年子女及其他供養親屬補貼、入補貼、看護補貼、配偶、未成年子女及其他供養親屬補貼、超齡退休補貼等。超齡退休補貼等。根據根據1978年年6月月2日公布施行的日公布施行的國務院關于工人退休、退職的暫國務院關于工人退休、退職的暫行規定行規定、1980年年10月月7日公布施行的日公布施行的國務院關于老干部離國務院關于老干部離職修養的暫行規定職修養的暫行規定等，我國職工養老保險待遇因退休、離等，我國職工養老保險待遇因退休、離休、退職而有所不同。休、退職而有所不同。2022-3-2113-201.退休待遇

25、的內容，一般包括：（退休待遇的內容，一般包括：（1）退休金；（）退休金；（2）醫療待）醫療待遇和死亡待遇，與在職期間相同；（遇和死亡待遇，與在職期間相同；（3）其他待遇，如住）其他待遇，如住房補貼、冬季取暖補貼等。房補貼、冬季取暖補貼等。2.離休干部的待遇：離休干部的待遇： （1）政治待遇，頒發離退休干部榮譽）政治待遇，頒發離退休干部榮譽證、提高干部級別；（證、提高干部級別；（2）離休費；（）離休費；（3）享受公費醫療和）享受公費醫療和司局級以上干部的保健醫療；（司局級以上干部的保健醫療；（4）與同級在職干部相同）與同級在職干部相同享受非生產性福利。享受非生產性福利。3.退職待遇退職待遇：（：

26、（1）按月發給相當于本人退職前基本工資一定）按月發給相當于本人退職前基本工資一定比例的退職生活費，其數額不得低于國家規定的最低標準；比例的退職生活費，其數額不得低于國家規定的最低標準；（2）醫療待遇、死亡待遇與在職職工相同。）醫療待遇、死亡待遇與在職職工相同。2022-3-2113-21（二）養老保險金標準的確定（二）養老保險金標準的確定兩種方式：兩種方式：1.以最低生活費用為標準，主要為實行普遍養老以最低生活費用為標準，主要為實行普遍養老保障制度的國家所采用。保障制度的國家所采用。2.收入關聯方式，一般以勞動者在職時的收入為基礎，再輔收入關聯方式，一般以勞動者在職時的收入為基礎，再輔之以繳費

27、年限和退休年齡進行計算。之以繳費年限和退休年齡進行計算。工資替代率：養老金與退休前一年的工資水平的百分數，以工資替代率：養老金與退休前一年的工資水平的百分數，以此衡量養老保險金水平的高低。此衡量養老保險金水平的高低。我國職工的養老保險金計發基數，自我國職工的養老保險金計發基數，自1954年確立以標準工資年確立以標準工資為計發基數以來，一直未作改變。為計發基數以來，一直未作改變。2022-3-2113-22（三）養老保險金標準的調整（三）養老保險金標準的調整國外一般采取四種方式：國外一般采取四種方式：1.根據物價指數的變化進行調整，如美、日本；根據物價指數的變化進行調整，如美、日本；2.根據工資

28、水平的變化進行調整，如德、法國；根據工資水平的變化進行調整，如德、法國；3.將養老保險金與物價和工資變化雙掛鉤，如英國；將養老保險金與物價和工資變化雙掛鉤，如英國；4.在基本養老保險金外，再加發與工資收入掛鉤的補充養老在基本養老保險金外，再加發與工資收入掛鉤的補充養老金，如挪威、加拿大。金，如挪威、加拿大。我國：與物價、工資雙掛鉤方式。我國：與物價、工資雙掛鉤方式。2022-3-2113-23五、養老保險基金的籌集與管理五、養老保險基金的籌集與管理（一）養老保險基金負擔（一）養老保險基金負擔世界上養老保險基金負擔主要有三種模式：世界上養老保險基金負擔主要有三種模式：1.用人單位和被保險人負擔，

29、如美國；用人單位和被保險人負擔，如美國；2.用人單位、被保險人和國家三方負擔，如英、德、日本等；用人單位、被保險人和國家三方負擔，如英、德、日本等；3.用人單位和國家共同負擔，如瑞典、丹麥、挪威、蘇聯等。用人單位和國家共同負擔，如瑞典、丹麥、挪威、蘇聯等。我國我國1991年國務院頒布的年國務院頒布的關于企業職工養老保險制度改革的決關于企業職工養老保險制度改革的決定定規定：養老保險實行國家、企業、個人三方共同負擔。規定：養老保險實行國家、企業、個人三方共同負擔。2022-3-2113-24（二）養老保險基金的籌集模式：（二）養老保險基金的籌集模式：1.現收現付式。也稱以支定收式、納稅方式。是指在一段時間內，現收現付式。也稱以支定收式、納稅方式。是指在一段時間內，根據養老保險費用收與支大致相等的原則，籌集本段時間內的根據養老保險費用收與支大致相等的原則，籌集本段時間內的養老保險資