1、2019年個人所得稅新稅制知識測試題姓名：成績：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1、個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）的施行日期：。（：C. A、2019年1月1日B、2019年2月1日C、2018年12月1日D、2019年6月1日2、個稅改革后，省級政府有權制定的稅收優惠政策包括：（）烈屬取得的經營所得B.洪澇災害但損失不大的殘疾人張三的賭博收益D.孤老人員的利息所得改革后，居民納稅人取得下列所得按次征稅的有：（）特許權使用費所得B.利息、股息、紅利所得勞務報酬所得D.經營所得下列屬于綜合所得中依法確定的其他扣除項目的有：（）“三險一金”B.大病醫療商業健康險支出D.保險賠款5、扣繳義務

2、人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月日內繳入國庫，并向稅務機關報送個人所得稅扣繳申報表。（:A、五B、十C、十五D、二十6、下列各項中，不應當征收個人所得稅的是（6、下列各項中，不應當征收個人所得稅的是（6、下列各項中，不應當征收個人所得稅的是（）A. 股息、紅利所得B.中獎、中彩所得C. 金融債券利息D.轉讓上市公司股票所得7、下列各項中，不應按“特許權使用費所得”征收個人所得稅的是（）A. 專利權所得B.著作權所得C. 稿酬所得D.非專利技術所得8、下列所得項目中，在計算個人所得稅時允許扣除法定費用的是（）A. 紅利所得B.股息所得C.中獎所得D.租賃財產所得9、下列項目中，屬于勞務

3、報酬所得的是（）A. 發表論文取得的報酬B. 提供電影劇本而取得的報酬C. 將國外的作品翻譯出版取得的報酬D. 高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬10、個稅改革后，下列屬于分類所得的項目有：（）A. 稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特許權使用費所得二、多選題（每題2分，共40分）1. 個稅改革后，下列所得項目中實行超額累進稅率的所得項目有（）A. 工資薪金所得B.偶然所得C.勞務報酬所得D.經營所得E. 利息股息紅利所得2. 納稅人辦理綜合所得匯算清繳，應當準備與收入、扣除、享受稅收優惠等相關資料，按規定留存備查或報送，這些扣除包括（）A. 專項扣除B. 專項附加扣除C. 依法確定的其

4、他扣除D. 成本費用E. 捐贈3. 下列關于此次個人所得稅改革的說法正確的有：（）張三與李四共同為A公司提供勞務報酬收入10萬元，其中張三分得6萬元，李四分得4萬元，二人可以分別減除費用，分別單獨計算個人所得稅；A. 專項附加扣除是對專項扣除的附加；B. 張三同時屬于甲乙兩個合伙企業的合伙人，其從每一合伙企業取得的經營所得，均可分別減除6萬元；C. 個人所得稅發展史上的第六次改革，實現了稅制的全面轉型；D. 綜合所得按年計算，適用3%至45%的超額累進稅率。4. 納稅人可享受的專項附加扣除除贍養老人外，還包括（）A. 子女教育B. 繼續教育C. 大病醫療D. 住房貸款利息或住房租金E. 住房公

5、積金5.2019年納稅人李某已享受住房貸款利息專項附加扣除，當年還可能扣除的項目有：()A.子女教育B.大病醫療C.繼續教育D.住房租金E.贍養老人6. 納稅人發生了符合條件的住房貸款利息，可開始享受住房貸款利息專項附加扣除的時間是：()A. 貸款合同約定開始還款的當月B. 貸款合同約定開始還款的次月C. 貸款合同終止的當月D. 貸款合同終止的次月E. 貸款合同終止的當年年末7. 納稅人向扣繳義務人或主管稅務機關辦理住房貸款利息專項附加扣除時，應當填報：()A. 房屋所有權證號或預售合同編號B. 貸款方式C. 貸款合同編號D. 借款期限A. 主要工作城市其他法定贍養人包括（）實際承擔對祖父母贍

6、養義務的孫子女實際承擔對外祖父母贍養義務的外孫子女祖父母的子女均已經去世，實際承擔對祖父母贍養義務的孫子女外祖父母的子女均已經去世，實際承擔對外祖父母贍養義務的外孫子女外祖父母的孫子女已經去世，實際承擔對外祖父母贍養義務的外孫子女以下關于贍養老人專項附加扣除的說法中，正確的是：（）A. 納稅人為獨生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的標準定額扣除B. 納稅人為非獨生子女的，應當與其兄弟姐妹分攤每年24000元（每月2000元）的扣除額度C. 分攤方式包括平均分攤、被贍養人指定分攤或者贍養人約定分攤，具體分攤方式在一個納稅年度內不得變更。D. 采取指定分攤或約定分攤方式的，每一納稅人

7、分攤的扣除額最高不得超過每年12000元（每月1000元），并簽訂書面分攤協議。E. 采取指定分攤或約定分攤方式的，每一納稅人分攤的扣除額最高可以超過每年12000元（每月1000元），并簽訂書面分攤協議。8. 享受子女教育專項附加扣除政策的主體包括哪些（）A. 生父母B. 養父母C. 繼父母D. 未成年人的監護人E. 不屬于監護人的親屬9. 納稅人享受子女教育專項附加扣除政策的，其子女接受學歷教育的范圍包括哪些？（）A. 小學和初中B. 普通高中C. 中等職業教育D. 大學本科E. 博士后10. 納稅人子女在境外接受教育的，必須留存什么資料？（）A. 境外學校錄取通知書B. 學費支付證明C.

8、 留學簽證D. 子女出入境記錄E. 機票、車票等交通工具支付憑證）繼續教育，符合本法規定扣除條件的，可以選擇由其11. 個人接受父母扣除。A.大學本科B. 碩士研究生C. 博士生D. 中等職業E. 大學專科12. 納稅人發生的（）的支出，可以按照繼續教育專項附加扣除政策扣除。A. 碩士研究生教育B. 經濟師C. 稅務師D. 書法培訓班E. 注冊會計師13. 下列（）人員發生的符合條件的大病醫療支出，可以由納稅人扣除A. 配偶B. 未成年子女C. 父母D. 兄弟姐妹E. 已成年子女14. 下列有關大病醫療支出扣除的敘述，正確的有?（）A. 未成年子女的大病醫療支出由父母按比例分攤扣除。B. 納稅

9、人的大病醫療支出可以由本人和配偶按比例分攤扣除。C. 未成年子女的大病醫療支出由父母一方扣除。D. 納稅人的大病醫療支出可以由本人扣除E. 納稅人的大病醫療支出可以由配偶扣除15. 納稅人扣除符合條件的大病醫療支出，必須留存什么資料？（A.醫院服務收費票據（復印件）B.藥品費用票據（復印件）C.醫保報銷相關票據原件（復印件）D.銀行卡支出明細E. 非醫保范圍內的服務16. 某納稅人在北京工作，存在以下哪些情況的，不允許享受住房租金扣除？（）A. 在納稅人本人名下擁有北京市區住房B. 在納稅人配偶名下擁有北京市遠郊區住房C. 納稅人父母名下擁有北京市區住房D. 在納稅人本人名下擁有天津市郊區住房

10、E. 納稅人配偶已申請享受住房貸款利息扣除17. 納稅人發生符合條件的住房租金扣除，以下哪些行為正確？（A. 及時將扣除信息提供給扣繳義務人B. 年度中間租房信息發生變化，可以在次年告知扣繳義務人C. 可以不告知扣繳義務人，自己在年度終了后申請扣除D. 口頭將扣除信息告知扣繳義務人E. 要求扣繳義務人核驗相關扣除憑證并簽字確認18. 納稅人自2019年6月起發生了符合條件的住房租金扣除，以下哪些判斷是正確的？（）A.納稅人在6月份即告知扣繳義務人租房信息，當年享受的扣除金額更高B. 無論納稅人在6月份還是8月份告知扣繳義務人租房信息，當年享受的扣除金額是一樣的C. 納稅人不將信息提交給扣繳義務

11、人，也可以通過匯算清繳享受扣除D. 納稅人不將信息提交給扣繳義務人，也可以在發生租金支出的當年享受扣除納稅人當年可以按照7個月計算可享受住房租金扣除金額三、判斷題（每題1分，共20分）1、利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。（）2、本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額X累計減免稅額速算扣除數）-預扣率-累計已預扣預繳稅額（）3、扣繳義務人依法履行代扣代繳義務，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關。（）4、扣繳義務人領取的扣繳手續費不可用于提升辦稅能力、獎勵辦稅人員。（）5、居民個人向扣繳義務人提供有關信息并依法要求辦理專項附加扣除的

12、，扣繳義務人應當按照規定在工資、薪金所得按月預扣預繳稅款時予以扣除，也可拒絕。（）6、經夫妻雙方約定，納稅人發生的符合條件的住房貸款利息支出，住房貸50%扣除，具體扣50%扣除，具體扣50%扣除，具體扣款利息可以選擇由其中一方扣除，或由雙方分別按照除方式在一個納稅年度內不能變更。（）納稅人享受贍養老人的專項附加扣除的計算時間分別為被贍養人年滿60周歲的次月至贍養義務終止的次月。（）納稅人贍養2個及以上老人的，不按老人人數加倍扣除。（）納稅人享受子女教育專項附加扣除的，可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由夫妻雙方分別按照扣除標準的50%扣除。（）在境外學校接受全日制學歷教育的

13、子女，其父母不可以享受子女教育專項附加扣除政策。（）納稅人的子女年滿3周歲但未上幼兒園，則不能享受子女教育專項附加扣除政策。（）個人接受本科（含）以下學歷（學位）繼續教育，符合本辦法規定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除。（）納稅人發生符合扣除條件的繼續教育支出，可以由其配偶扣除。（）納稅人接受學歷（學位）繼續教育的支出，無須留存相關資料。（）|在計算醫藥費用支出額度時，納稅人及其配偶、未成年子女發生的醫療費用支出不能混合，應按每個人分別計算。（）大病醫療支出扣除時間為醫療保險管理信息系統記錄的醫療服務費用7. 實際支出的當年。（）納稅人發生的可計入大病醫療累計支出額的醫藥費用支出須在醫保目錄范

14、圍內。（）納稅人發生符合條件的住房租金支出，允許按照全國統一額度扣除。（）納稅人張某通過中介機構承租王某的住房，并簽合同，張某符合住房租金扣除條件。考慮到張某配偶的工資收入較高，張某選擇由其配偶扣除住房租金。這種做法正確。（）納稅人王某和李某均符合住房租金扣除條件，其中王某在天津市區工作，李某在天津市下轄區縣工作，王某的住房租金扣除金額高于李某。四、填空題（每空1分，共20分）1、扣繳義務人，是指向支付所得的單位或者個人。扣繳義務人應當依法辦理申報。2、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，屬于收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續性收入的，以內取得的收入為一次。3、扣繳義務人有未

15、按照規定向稅務機關報送資料和信息、未按照納稅人提供信息虛報虛扣專項附加扣除、不繳或少繳已扣稅款、借用或冒用他人身份等行為的，依照»等相關法律、行政法規處理。4、對扣繳義務人按照規定扣繳的稅款，按年付給的手續費。不包括、司法機關等查補或者責令補扣的稅款。5、納稅人發現扣繳義務人提供或者扣繳申報的個人信息、扣繳稅款等信息與實際情況不符的，有權要求修改。6、支付工資、薪金所得的扣繳義務人應當于年度終了后內，向納稅人提供其個人所得和等信息。7、納稅人需要享受的，應當在取得應稅所得時主動向扣繳義務人提出，并提交相關信息、資料，扣繳義務人代扣代繳稅款時按照孚受有關辦法辦理。8、扣繳義務人首次向納稅人支付所得時，應當按照納稅人提供的納稅人識別號等，填寫，并于次月扣繳申報時向稅務機關報送。9、扣繳義務人支付利息、股息、紅利所得，財產轉讓所得或者偶然所得時，應當依法按次或者按月代扣。10、扣繳義務人應當按照納稅人提供的信息辦理扣繳申報，不得擅自更改提供的信息。個人所得稅知識測試題參考答案-、單選題1-5:AABCC6-10:DCDCB四、填空題1.AD2.ABC3.ABE4.ABCD5.ABCE6.ABC