1、 金融理論與實務金融理論與實務 模塊模塊五：商業(yè)銀行五：商業(yè)銀行 本模塊學習本模塊學習重點重點：1、商業(yè)銀行是在商品交換和市場經(jīng)濟的發(fā)展中，為適應商業(yè)生產(chǎn)擴大和市場經(jīng)濟發(fā)展需要形成的一種金融組織.。商業(yè)銀行產(chǎn)生的途徑主要有兩種：一是從舊式的高利貸銀行轉變而來；另一種是以股份公司形式組建而成。2、商業(yè)銀行是以追求最大利潤為目標，通過多種金融負債籌集資金，以多種金融資產(chǎn)為經(jīng)營對象，能利用負債進行信用創(chuàng)造，并向客戶提供多功能、綜合性服務的金融企業(yè)。商業(yè)銀行具有信用中介；支付中介；信用創(chuàng)造和金融服務的功能。3、商業(yè)銀行的業(yè)務大體上可以分為三類：負債業(yè)務、資產(chǎn)業(yè)務；中間業(yè)務與表外業(yè)務。4、負債是商業(yè)銀行

2、形成資金來源的業(yè)務。商業(yè)銀行的資金來源可以分為銀行資本和銀行負債兩大類。銀行資本一般由普通股、優(yōu)先股、盈余、資本性票據(jù)和債券及各項儲備組成。銀行負債由各項存款和其他負債構成。5、商業(yè)銀行的資產(chǎn)主要包括庫存現(xiàn)金；各項貸款；證券投資和其他資產(chǎn)等。6、商業(yè)銀行的中間業(yè)務是銀行接受客戶委托，為客戶提供各種服務，收取傭金、手續(xù)費、管理費等費用的一種業(yè)務。7、表外業(yè)務是指所有不在資產(chǎn)負債表內直接反映的業(yè)務。廣義的表外業(yè)務是指所有的中間業(yè)務，如結算、租貸、信托、代理等；狹義的表外業(yè)務是指構成銀行或有負債的業(yè)務如備用信用證、承諾業(yè)務等。 8、商業(yè)銀行為了實現(xiàn)利潤最大化和銀行市場價值最大化的最終目標，在經(jīng)營管理

3、中要貫徹流動性、安全性、盈利性“三性”原則。“三性”原則的貫徹實施，具體體現(xiàn)在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理的整個過程中。 了解商業(yè)銀行了解商業(yè)銀行 認識商業(yè)銀行主要業(yè)務認識商業(yè)銀行主要業(yè)務 了解商業(yè)銀行經(jīng)營管理了解商業(yè)銀行經(jīng)營管理 目 錄 【名人名言名人名言】 如果儲藏貨幣不是經(jīng)常渴望流通，如果儲藏貨幣不是經(jīng)常渴望流通，它就僅僅是無用的金屬，它的貨幣的它就僅僅是無用的金屬，它的貨幣的靈魂就會離他而去，它將變成流通的靈魂就會離他而去，它將變成流通的灰燼，流通的枯骨。灰燼，流通的枯骨。 馬克思馬克思 【學習目標學習目標】1.了解商業(yè)銀行的產(chǎn)生于發(fā)展了解商業(yè)銀行的產(chǎn)生于發(fā)展2.了解商業(yè)銀行的性質與職能了解商業(yè)

4、銀行的性質與職能3.了解商業(yè)銀行的類型與組織制度了解商業(yè)銀行的類型與組織制度4.能列舉商業(yè)銀行的各類業(yè)務能列舉商業(yè)銀行的各類業(yè)務5.能區(qū)分商業(yè)銀行各類業(yè)務的性質能區(qū)分商業(yè)銀行各類業(yè)務的性質6.能分析商業(yè)銀行能分析商業(yè)銀行“三性三性”原則的關系原則的關系一、商業(yè)銀行的產(chǎn)生和發(fā)展 “商業(yè)銀行商業(yè)銀行”是英文是英文Commercial Bank的意譯。在的意譯。在給這個概念下定義問題上，中西方提法不盡相同。給這個概念下定義問題上，中西方提法不盡相同。通常我們把它理解為：是指以經(jīng)營工商業(yè)存、放款通常我們把它理解為：是指以經(jīng)營工商業(yè)存、放款為主要業(yè)務，并以獲取利潤為目的的貨幣經(jīng)營企業(yè)。為主要業(yè)務，并以獲

5、取利潤為目的的貨幣經(jīng)營企業(yè)。二、商業(yè)銀行的性質（一）商業(yè)銀行的性質（一）商業(yè)銀行的性質 商業(yè)銀行是以獲取利潤為目標，以經(jīng)營金融資產(chǎn)和負債為主要內容的商業(yè)銀行是以獲取利潤為目標，以經(jīng)營金融資產(chǎn)和負債為主要內容的綜合性、多功能的金融企業(yè)。它在金融機構中經(jīng)營范圍最廣、規(guī)模最綜合性、多功能的金融企業(yè)。它在金融機構中經(jīng)營范圍最廣、規(guī)模最大，地位也最為重要。商業(yè)銀行的基本性質也就是其經(jīng)營的商業(yè)性，大，地位也最為重要。商業(yè)銀行的基本性質也就是其經(jīng)營的商業(yè)性，可以從幾個層次來理解：可以從幾個層次來理解： 1.商業(yè)銀行是企業(yè)，具有企業(yè)的一般特征。如：必須具備業(yè)務經(jīng)營所需商業(yè)銀行是企業(yè)，具有企業(yè)的一般特征。如：必

6、須具備業(yè)務經(jīng)營所需的自有資本，并達到管理部門所規(guī)定的最低資本要求；必須照章納稅；的自有資本，并達到管理部門所規(guī)定的最低資本要求；必須照章納稅；實行自主經(jīng)營、自擔風險、自負盈虧、自我約束；以獲取利潤為經(jīng)營實行自主經(jīng)營、自擔風險、自負盈虧、自我約束；以獲取利潤為經(jīng)營目的和發(fā)展動力。目的和發(fā)展動力。 2.商業(yè)銀行是特殊的企業(yè)商業(yè)銀行是特殊的企業(yè)金融企業(yè)。商業(yè)銀行的經(jīng)營對象不是普通金融企業(yè)。商業(yè)銀行的經(jīng)營對象不是普通商品，而是貨幣、資金，商業(yè)銀行業(yè)務活動的范圍不是生產(chǎn)流通領域，商品，而是貨幣、資金，商業(yè)銀行業(yè)務活動的范圍不是生產(chǎn)流通領域，而是貨幣信用領域，商業(yè)銀行不是直接從事商品生產(chǎn)和流通的企業(yè)，而是

7、貨幣信用領域，商業(yè)銀行不是直接從事商品生產(chǎn)和流通的企業(yè)，而是為從事商品生產(chǎn)和流通的企業(yè)提供金融服務的企業(yè)。而是為從事商品生產(chǎn)和流通的企業(yè)提供金融服務的企業(yè)。 3.商業(yè)銀行是特殊的金融企業(yè)。商業(yè)銀行作為特殊的金融企業(yè)，首先在商業(yè)銀行是特殊的金融企業(yè)。商業(yè)銀行作為特殊的金融企業(yè)，首先在經(jīng)營性質和經(jīng)營目標上，商業(yè)銀行與中央銀行和政策性金融機構不同。經(jīng)營性質和經(jīng)營目標上，商業(yè)銀行與中央銀行和政策性金融機構不同。商業(yè)銀行以盈利為目的，在經(jīng)營過程中講求營利性、安全性和流動性商業(yè)銀行以盈利為目的，在經(jīng)營過程中講求營利性、安全性和流動性原則，不受政府行政干預。其次商業(yè)銀行與各類專業(yè)銀行和非銀行金原則，不受政府

8、行政干預。其次商業(yè)銀行與各類專業(yè)銀行和非銀行金融機構也不同。商業(yè)銀行的業(yè)務范圍廣泛，功能齊全、綜合性強，尤融機構也不同。商業(yè)銀行的業(yè)務范圍廣泛，功能齊全、綜合性強，尤其是商業(yè)銀行能夠經(jīng)營活期存款業(yè)務，它可以借助于支票及轉賬結算其是商業(yè)銀行能夠經(jīng)營活期存款業(yè)務，它可以借助于支票及轉賬結算制度創(chuàng)造存款貨幣，使其具有信用創(chuàng)造的功能。制度創(chuàng)造存款貨幣，使其具有信用創(chuàng)造的功能。三、商業(yè)銀行的職能 (一一) 信用中介職能信用中介職能可以把暫時從社會再生產(chǎn)過程中游離出來的閑置資本，轉化可以把暫時從社會再生產(chǎn)過程中游離出來的閑置資本，轉化為職能資本。為職能資本。可以將零散的、小額的貨幣集中起來，投入到商品生產(chǎn)

9、過程可以將零散的、小額的貨幣集中起來，投入到商品生產(chǎn)過程中，形成巨額的生產(chǎn)資本，以擴大社會資本總量，加速社會再中，形成巨額的生產(chǎn)資本，以擴大社會資本總量，加速社會再生產(chǎn)過程；生產(chǎn)過程；可以把短期資本轉化為長期貨幣資本，在利潤原則的支配下，可以把短期資本轉化為長期貨幣資本，在利潤原則的支配下，還可以把貨幣資本從效益低的部門轉到效益高的部門，以提高還可以把貨幣資本從效益低的部門轉到效益高的部門，以提高資金的使用效益。資金的使用效益。 （二）支付中介職能二）支付中介職能(三三)信用創(chuàng)造職能信用創(chuàng)造職能(四四)金融服務職能金融服務職能四、商業(yè)銀行的發(fā)展第一，全能化。在金融業(yè)的激烈競爭中，商業(yè)銀行積極進

10、行金融創(chuàng)新，推出新型金融工具，借以規(guī)避金融管制，加強競爭能力和獲取高額利潤。在開拓中間和表外業(yè)務的同時，涉足證券和保險業(yè)務領域，走向綜合化和全能化。第二，集中化。為了適應金融業(yè)的激烈競爭，商業(yè)銀行出現(xiàn)規(guī)模擴大和集中化傾向。特別是面對國際化的競爭，各國先后取消了對商業(yè)銀行規(guī)模的限制，例如美國取消單一店鋪制，日本城市銀行的大規(guī)模兼并浪潮等。第三，國際化。為適應經(jīng)濟國際化的潮流和國際貿(mào)易和國際投資發(fā)展的需要，商業(yè)銀行的業(yè)務也不得不走向國際化。同時，逃避國內金融管制、配合布雷頓森林體系崩潰以后，匯率的跌宕起伏，商業(yè)銀行也必須將業(yè)務觸角伸向世界各國。第四，銀行資產(chǎn)證券化。商業(yè)銀行為了增加資產(chǎn)流動性和轉移

11、風險，將資產(chǎn)轉化為可出售的證券成為商業(yè)銀行涉足投資銀行業(yè)務領域的重要內容。項目二項目二商業(yè)銀行的類型與組織商業(yè)銀行的類型與組織 一、商業(yè)銀行的外部組織形式(一) 單元制(二)分行制(三)持股公司制(四)連鎖銀行制 二、商業(yè)銀行的內部組織結構股東大會 監(jiān)事會 董事會 各種委員會 總經(jīng)理 總稽核信貸部 存款部 投資部 信托部 國際部 會計部 計統(tǒng)部 人事部 培訓部 發(fā)展部 各級分支行課堂練習：1）從金融運行整體來看，簡介金融中介機構存在的必要性有哪些2）簡述未來商業(yè)銀行的發(fā)展趨勢一、負債業(yè)務一、負債業(yè)務 （一）自有資本（一）自有資本 1.股本金股本金 2.盈余留存盈余留存 3.債務資本債務資本 4

12、.儲備金儲備金 5.商業(yè)銀行自有資本的作用商業(yè)銀行自有資本的作用 （1）資本是銀行存在的先決條件。）資本是銀行存在的先決條件。 （2）填補日常周轉中偶發(fā)性的資金短缺，保證銀行）填補日常周轉中偶發(fā)性的資金短缺，保證銀行從事正常的經(jīng)營活動。從事正常的經(jīng)營活動。 （3）補償意外損失，保護存款者和債權人的利益。）補償意外損失，保護存款者和債權人的利益。 （4）是金融管理部門實施控制的工具。）是金融管理部門實施控制的工具。 項目三項目三商業(yè)銀行的業(yè)務商業(yè)銀行的業(yè)務（二）存款業(yè)務（二）存款業(yè)務1.活期存款活期存款2.定期存款定期存款3.儲蓄存款儲蓄存款（三）借入資金（三）借入資金 1.中央銀行借款中央銀行

13、借款 2.銀行同業(yè)借款銀行同業(yè)借款 銀行同業(yè)借款主要包括下列幾種類型：銀行同業(yè)借款主要包括下列幾種類型： （1）同業(yè)拆借）同業(yè)拆借 （2）抵押、質押貸款）抵押、質押貸款 （3）轉貼現(xiàn)貸款）轉貼現(xiàn)貸款 3.國際貨幣市場借款國際貨幣市場借款 4.發(fā)行金融債券發(fā)行金融債券二、資產(chǎn)業(yè)務二、資產(chǎn)業(yè)務 （一）現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務（一）現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務 1.庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 2.在中央銀行存款在中央銀行存款 3.存放同業(yè)存款存放同業(yè)存款 4.在途資金在途資金（二）貸款業(yè)務 1.按期限分按期限分，短期貸款；中期貸款；長期貸款，短期貸款；中期貸款；長期貸款 2.按是否有擔保劃分，可分為信用貸款按是否有擔保劃分，可分為信用貸

14、款、擔保、擔保貸款貸款 3.按償還方式分，可分為一次性償還貸款和分按償還方式分，可分為一次性償還貸款和分期償還貸款（第一次償還的比例較大）期償還貸款（第一次償還的比例較大） 4.按受貸對象分，可分為工商貸款、農(nóng)業(yè)貸款、按受貸對象分，可分為工商貸款、農(nóng)業(yè)貸款、消費者貸款、不動產(chǎn)貸款、證券貸款消費者貸款、不動產(chǎn)貸款、證券貸款 5.按風險程度分，正常；關注；次級；可疑；按風險程度分，正常；關注；次級；可疑；損失。損失。 （1）票據(jù)貼現(xiàn)）票據(jù)貼現(xiàn) 貼現(xiàn)是指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定貼現(xiàn)是指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權利轉讓給銀行

15、的票據(jù)行為，是銀行向持票人融通資金的一種方利息將票據(jù)權利轉讓給銀行的票據(jù)行為，是銀行向持票人融通資金的一種方式。在西方商業(yè)銀行的開始發(fā)展階段貼現(xiàn)是最重要的資產(chǎn)業(yè)務，現(xiàn)在在資產(chǎn)式。在西方商業(yè)銀行的開始發(fā)展階段貼現(xiàn)是最重要的資產(chǎn)業(yè)務，現(xiàn)在在資產(chǎn)業(yè)務中仍占相當大的比重。票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務辦理的具體程序是銀行根據(jù)票面金業(yè)務中仍占相當大的比重。票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務辦理的具體程序是銀行根據(jù)票面金額及既定貼現(xiàn)率，計算出從貼現(xiàn)日起到票據(jù)到期日止這段時間的貼現(xiàn)利息，額及既定貼現(xiàn)率，計算出從貼現(xiàn)日起到票據(jù)到期日止這段時間的貼現(xiàn)利息，并從票面金額中扣除，余額部分支付給客戶。票據(jù)到期時，銀行持票據(jù)向票并從票面金額中扣除，余額部分支

16、付給客戶。票據(jù)到期時，銀行持票據(jù)向票據(jù)載明的支付人索取票面金額的款項。未到期票據(jù)貼現(xiàn)付款額的計算公式是：據(jù)載明的支付人索取票面金額的款項。未到期票據(jù)貼現(xiàn)付款額的計算公式是： 貼現(xiàn)付款額貼現(xiàn)付款額=票據(jù)面額票據(jù)面額（1-年貼現(xiàn)率年貼現(xiàn)率未到期天數(shù)未到期天數(shù)/360天）天） 例如，某銀行以年貼現(xiàn)率例如，某銀行以年貼現(xiàn)率10%為客戶的一張面額為為客戶的一張面額為10萬、萬、36天后才到期的票天后才到期的票據(jù)辦理貼現(xiàn)。依據(jù)上述公式應付給客戶據(jù)辦理貼現(xiàn)。依據(jù)上述公式應付給客戶99000元，也即從票面額中扣除元，也即從票面額中扣除1000元作為貼現(xiàn)利息。當然銀行只有在這張票據(jù)到期時，才能從收到的元作為貼現(xiàn)

17、利息。當然銀行只有在這張票據(jù)到期時，才能從收到的10萬元款萬元款項中現(xiàn)實的獲得這筆利息。項中現(xiàn)實的獲得這筆利息。 票據(jù)貼現(xiàn)和發(fā)放貸款，都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務，都是為客戶融通資金，但二者票據(jù)貼現(xiàn)和發(fā)放貸款，都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務，都是為客戶融通資金，但二者之間卻有許多差別。之間卻有許多差別。 資金流動性不同。票據(jù)貼現(xiàn)銀行只有在銀行承兌匯票到期時才能向付款人資金流動性不同。票據(jù)貼現(xiàn)銀行只有在銀行承兌匯票到期時才能向付款人要求付款，但票據(jù)貼現(xiàn)銀行如果急需資金，它可以向中央銀行再貼現(xiàn)。但貸要求付款，但票據(jù)貼現(xiàn)銀行如果急需資金，它可以向中央銀行再貼現(xiàn)。但貸款是有期限的，在到期前是不能回收的。款是有期限的，在到期

18、前是不能回收的。 貼現(xiàn)利息收取時間不同。貼現(xiàn)業(yè)務中貼現(xiàn)利息的取得是在業(yè)務發(fā)生時即從貼現(xiàn)利息收取時間不同。貼現(xiàn)業(yè)務中貼現(xiàn)利息的取得是在業(yè)務發(fā)生時即從銀行承兌匯票票據(jù)面額中扣除，是預先扣除票據(jù)貼現(xiàn)利息。而貸款是事后收銀行承兌匯票票據(jù)面額中扣除，是預先扣除票據(jù)貼現(xiàn)利息。而貸款是事后收取貸款利息，它可以在期滿時連同本金一同收回，或根據(jù)合同規(guī)定，定期收取貸款利息，它可以在期滿時連同本金一同收回，或根據(jù)合同規(guī)定，定期收取利息。取利息。 利息率不同，票據(jù)貼現(xiàn)的利率要比貸款的利率低。利息率不同，票據(jù)貼現(xiàn)的利率要比貸款的利率低。 資金使用范圍不同。持票人在票據(jù)貼現(xiàn)以后，就完全擁有了資金的資金使用范圍不同。持票人

19、在票據(jù)貼現(xiàn)以后，就完全擁有了資金的使用權，可以根據(jù)自己的需要使用這筆貼現(xiàn)資金。但借款人在使用貸使用權，可以根據(jù)自己的需要使用這筆貼現(xiàn)資金。但借款人在使用貸款時，要受到貸款銀行的審查、監(jiān)督和控制。款時，要受到貸款銀行的審查、監(jiān)督和控制。 債務債權的關系人不同。票據(jù)貼現(xiàn)的債務人不是申請貼現(xiàn)的人而是債務債權的關系人不同。票據(jù)貼現(xiàn)的債務人不是申請貼現(xiàn)的人而是出票人即付款人。而貸款的債務人就是申請貸款的人，銀行直接與借出票人即付款人。而貸款的債務人就是申請貸款的人，銀行直接與借款人發(fā)生債務關系。款人發(fā)生債務關系。 資金的規(guī)模和期限不同。票據(jù)貼現(xiàn)的金額一般不太大，每筆貼現(xiàn)業(yè)資金的規(guī)模和期限不同。票據(jù)貼現(xiàn)的

20、金額一般不太大，每筆貼現(xiàn)業(yè)務的資金規(guī)模有限，票據(jù)的期限較短，一般為務的資金規(guī)模有限，票據(jù)的期限較短，一般為24個月。貸款的形式個月。貸款的形式多種多樣，期限長短不一，規(guī)模一般較大。多種多樣，期限長短不一，規(guī)模一般較大。 票據(jù)貼現(xiàn)可以使一部分閑散資金擁有者互相利用，共獲利益。故貼現(xiàn)票據(jù)貼現(xiàn)可以使一部分閑散資金擁有者互相利用，共獲利益。故貼現(xiàn)在貨幣市場活動中處于中心地位。票據(jù)貼現(xiàn)市場與其他市場相比較，在貨幣市場活動中處于中心地位。票據(jù)貼現(xiàn)市場與其他市場相比較，有許多特殊的優(yōu)點。對銀行來說，貼現(xiàn)銀行可獲得如下利益：利息收有許多特殊的優(yōu)點。對銀行來說，貼現(xiàn)銀行可獲得如下利益：利息收益較多；資金收回較快

21、；資金收回較安全等。對于貼現(xiàn)企業(yè)，通過貼益較多；資金收回較快；資金收回較安全等。對于貼現(xiàn)企業(yè)，通過貼現(xiàn)可取得短期融通資金。現(xiàn)可取得短期融通資金。 （2）透支貸款）透支貸款 透支貸款是指銀行與客戶簽訂透支合同，允許客戶在合同規(guī)定的期限透支貸款是指銀行與客戶簽訂透支合同，允許客戶在合同規(guī)定的期限和范圍內，超過其活期存款賬戶余額進行支付并隨時償還的貸款。和范圍內，超過其活期存款賬戶余額進行支付并隨時償還的貸款。（三）投資業(yè)務 投資業(yè)務。是指商業(yè)銀行購買有價證券的業(yè)務活動。投資業(yè)務。是指商業(yè)銀行購買有價證券的業(yè)務活動。商業(yè)銀行投資購買的有價證券主要包括國庫券、政府公債、商業(yè)銀行投資購買的有價證券主要包

22、括國庫券、政府公債、公司債券和股票，但對股票投資，很多國家加以限制或完公司債券和股票，但對股票投資，很多國家加以限制或完全禁止。全禁止。 銀行投資業(yè)務與貸款業(yè)務有一定的區(qū)別銀行投資業(yè)務與貸款業(yè)務有一定的區(qū)別： 1.貸款是基于貸款人的申請而辦理，銀行處于被貸款是基于貸款人的申請而辦理，銀行處于被動地位，而證券投資則是銀行的一種主動性行為。動地位，而證券投資則是銀行的一種主動性行為。 2.貸款涉及的是銀行與貸款人之間的關系，具有貸款涉及的是銀行與貸款人之間的關系，具有個性化，而證券投資是非個性化關系，純粹是社個性化，而證券投資是非個性化關系，純粹是社會化、標準化的市場行為。會化、標準化的市場行為。

23、 3.在貸款中，銀行一般總是處于主要債券人的地在貸款中，銀行一般總是處于主要債券人的地位，而在證券投資中，銀行往往只是債權人之一。位，而在證券投資中，銀行往往只是債權人之一。 4.流動性不同，貸款大多不能流動轉讓，而證券流動性不同，貸款大多不能流動轉讓，而證券流動性高。流動性高。三、中間業(yè)務三、中間業(yè)務 中間業(yè)務是指商業(yè)銀行不需用自己的資金，代替客戶承中間業(yè)務是指商業(yè)銀行不需用自己的資金，代替客戶承辦支付和其他委托事項而收取手續(xù)費的業(yè)務辦支付和其他委托事項而收取手續(xù)費的業(yè)務 。傳統(tǒng)的中間。傳統(tǒng)的中間業(yè)務主要有：匯兌業(yè)務、信用證業(yè)務、代收業(yè)務、同業(yè)往業(yè)務主要有：匯兌業(yè)務、信用證業(yè)務、代收業(yè)務、同

24、業(yè)往來、結算業(yè)務、代客買賣業(yè)務、信托業(yè)務和租賃業(yè)務。來、結算業(yè)務、代客買賣業(yè)務、信托業(yè)務和租賃業(yè)務。 四、表外業(yè)務四、表外業(yè)務 （一）表外業(yè)務的含義與特點（一）表外業(yè)務的含義與特點 1.表外業(yè)務的概念表外業(yè)務的概念 所謂表外業(yè)務是指資產(chǎn)負債表以外的業(yè)務，所謂表外業(yè)務是指資產(chǎn)負債表以外的業(yè)務，即由商業(yè)銀行從事的不列入資產(chǎn)負債表內而即由商業(yè)銀行從事的不列入資產(chǎn)負債表內而且不影響銀行資產(chǎn)與負債總額的經(jīng)營活動。且不影響銀行資產(chǎn)與負債總額的經(jīng)營活動。在銀行表外業(yè)務中，銀行對客戶作出某種承在銀行表外業(yè)務中，銀行對客戶作出某種承諾，或者使客戶獲得對銀行的或有債權，而諾，或者使客戶獲得對銀行的或有債權，而當約

25、定的或有事件發(fā)生時，銀行承擔提供貸當約定的或有事件發(fā)生時，銀行承擔提供貸款或支付款項的法律責任，銀行為此收取手款或支付款項的法律責任，銀行為此收取手續(xù)費。續(xù)費。2.表外業(yè)務的特點表外業(yè)務的特點 表外業(yè)務的特點，我們可以從三個方面來認識：表外業(yè)務的特點，我們可以從三個方面來認識： （1）從經(jīng)濟學的角度看：表外業(yè)務是一種影響將來）從經(jīng)濟學的角度看：表外業(yè)務是一種影響將來而非現(xiàn)在的或有資產(chǎn)和負債，它們直接作用于金融機而非現(xiàn)在的或有資產(chǎn)和負債，它們直接作用于金融機構未來的獲利能力和償付能力，因此對金融機構來說，構未來的獲利能力和償付能力，因此對金融機構來說，對表外業(yè)務的有效管理是控制風險的重要組成部分

26、。對表外業(yè)務的有效管理是控制風險的重要組成部分。 （2）從定價的角度看：表外資產(chǎn)和負債能夠潛在地）從定價的角度看：表外資產(chǎn)和負債能夠潛在地產(chǎn)生未來正的或負的現(xiàn)金流量，因此對金融機構資本產(chǎn)生未來正的或負的現(xiàn)金流量，因此對金融機構資本或凈資產(chǎn)的真實估價不僅是指出在今天的平衡表中，或凈資產(chǎn)的真實估價不僅是指出在今天的平衡表中，表內資產(chǎn)和負債市場價值的差異，而且還應反映表外表內資產(chǎn)和負債市場價值的差異，而且還應反映表外或有資產(chǎn)和負債當今市場價值的差異。或有資產(chǎn)和負債當今市場價值的差異。 （3）從會計帳戶看：表外業(yè)務通常出現(xiàn)在底線下面，）從會計帳戶看：表外業(yè)務通常出現(xiàn)在底線下面，作為報表的注腳。作為報表

27、的注腳。（二）表外業(yè)務的種類（二）表外業(yè)務的種類 銀行表外業(yè)務是正在發(fā)展中的業(yè)務，新的業(yè)務不斷產(chǎn)生，銀行表外業(yè)務是正在發(fā)展中的業(yè)務，新的業(yè)務不斷產(chǎn)生，原有的業(yè)務也在不斷地演變原有的業(yè)務也在不斷地演變.一般把表外業(yè)務分為三類一般把表外業(yè)務分為三類:貿(mào)貿(mào)易融通類業(yè)務、金融保證類業(yè)務和衍生產(chǎn)品類業(yè)務。易融通類業(yè)務、金融保證類業(yè)務和衍生產(chǎn)品類業(yè)務。項目四項目四商業(yè)銀行的管理商業(yè)銀行的管理 一、商業(yè)銀行管理的一般原則（一）安全性原則（二）營利性原則（三）流動性原則 二、商業(yè)銀行的基本業(yè)務 三、流動性管理 四、商業(yè)銀行資產(chǎn)管理（一）信用的評估分析 1.品德2.能力3.資本4.擔保品5.經(jīng)營環(huán)境6.事業(yè)的連

28、續(xù)性項目四項目四商業(yè)銀行的管理商業(yè)銀行的管理（二）貸款的管理1.貸款政策(1)貸款工作規(guī)程及權限劃分:1貸前有推銷、調查及信用分析階段2銀行接受貸款申請以后的評估、審查及貸款發(fā)放階段3貸款發(fā)放以后的監(jiān)督檢查、風險監(jiān)測及貸款本息收回階段(2)相關制度：1貸款審批制度2分級審批制度： 3.貸款程序項目四項目四商業(yè)銀行的管理商業(yè)銀行的管理 五、負債管理（一）存款的管理1.保持存款的穩(wěn)定性衡量存款穩(wěn)定性的主要指標： 活期存款穩(wěn)定率（活期存款最低余額/活期存款平均余額）100%；活期存款平均占用天數(shù)（活期存款平均余額計算期天數(shù)） /存款支付率。這兩個指標與存款穩(wěn)定性之間呈正相關關系，即：活期存款穩(wěn)定率越

29、高，活期存款平均占用天數(shù)越多，銀行存款穩(wěn)定性越高；反之，存款穩(wěn)定性越低。提高存款穩(wěn)定性的策略，重點是提高易變性存款的穩(wěn)定性（1）提供優(yōu)質高效的服務，吸引更多的客戶。（2）努力延長穩(wěn)定性存款和易變性存款的平均占用天數(shù)。2.降低存款的成本（1）降低利息成本率 （2）降低營業(yè)成本率 項目四項目四商業(yè)銀行的管理商業(yè)銀行的管理（3）調整存款結構 （二）其他借入資金的管理1.借入資金的規(guī)模2.借入資金的期限3.借入資金的相對成本4.借入資金的風險5.借入資金的法律限制六、商業(yè)銀行經(jīng)營管理理論 （一）資產(chǎn)管理理論（一）資產(chǎn)管理理論 資產(chǎn)管理理論產(chǎn)生于商業(yè)銀行建立初期，一資產(chǎn)管理理論產(chǎn)生于商業(yè)銀行建立初期，一

30、直到直到20世紀世紀60年代，它都在銀行管理領域中年代，它都在銀行管理領域中占據(jù)著統(tǒng)治地位。資產(chǎn)管理理論是以銀行資占據(jù)著統(tǒng)治地位。資產(chǎn)管理理論是以銀行資產(chǎn)的流動性為側重點的一種管理理論。這種產(chǎn)的流動性為側重點的一種管理理論。這種理論認為，由于銀行資金的來源大多是吸收理論認為，由于銀行資金的來源大多是吸收活期存款，提存的主動權在客戶手中，銀行活期存款，提存的主動權在客戶手中，銀行管理起不了決定作用；但是銀行掌握著資金管理起不了決定作用；但是銀行掌握著資金運用的主動權，于是側重于資產(chǎn)管理，爭取運用的主動權，于是側重于資產(chǎn)管理，爭取在資產(chǎn)上協(xié)調流動性、安全性與盈利性的問在資產(chǎn)上協(xié)調流動性、安全性與盈

31、利性的問題。題。（二）負債管理理論（二）負債管理理論 負債管理理論盛行于負債管理理論盛行于20世紀五六十年代的西方商業(yè)銀世紀五六十年代的西方商業(yè)銀行。負債管理理論認為：銀行資金的流動性不僅可與行。負債管理理論認為：銀行資金的流動性不僅可與通過強化資產(chǎn)管理獲得，和可以通過靈活的調劑負債通過強化資產(chǎn)管理獲得，和可以通過靈活的調劑負債達到目的。商業(yè)銀行保持資金的流動性無需經(jīng)常保有達到目的。商業(yè)銀行保持資金的流動性無需經(jīng)常保有大量的高流動性資產(chǎn)，通過發(fā)展主動型負債的形式，大量的高流動性資產(chǎn)，通過發(fā)展主動型負債的形式，擴大籌集資金的渠道和途徑，也能夠滿足多樣化的資擴大籌集資金的渠道和途徑，也能夠滿足多樣化的資金需求，以向外借款的方式也能夠保持銀行資金的流金需求，以向外借款的方式也能夠保持銀行資金的流動性。動性。 負債管理理論意味著商業(yè)銀行經(jīng)營管理思想的創(chuàng)新，負債管理理論意味著商業(yè)銀行經(jīng)營管理思想的創(chuàng)新，它變被動的存款觀念為主動地借款觀念，為銀行找到它變被動的存款觀念為主動地借款觀念，為銀行找到了保持流動性的新方法。但負債管理理論強調通過借了保持流動性的新方法。但負債