1、小貸擔保公司財務分析報告據了解 , 每個公司能夠正常運作都需要經濟作為支持 , 想要經濟想要良好的運行 , 財務方面就要做好。財務統計方面會通過財務分析報告來實現 , 財務報告對任何企業而言都是重中之重 , 下面為大家推薦小貸擔保公司財務分析報告 , 大家可以借鑒。對財務分析報告的應用主要有三方面 : 首先 , 確定財務報表的真實性、完整性和連續性 ; 其次 , 要正確分析財務報表數據和財務比率 , 確定企業單位的經營特點和狀況 ; 第三 , 根據財務報表分析的結果進行擔保決策。現具體說明分析如下 :一、如何正確判斷分析財務報表的真實性、完整性和連續性.要確定財務報表的真實性、完整性和連續性

2、, 以保證在客觀公正 , 真實準確的會計信息基礎上進行是否擔保決策。( 一) 分析和揭示資產負債表、損益表 ( 含利潤分配表 ) 和現金流量表之間的內在的聯系及對應關系 , 將其作為判斷財務報表的真實性、 完整性和連續性的出發點。 其中最重要的對應關系有以下幾點 :一是年度資產負債表所有者權益中盈余公積項期末余額減去期初余額的差額應等于利潤分配表中本年提取盈余公積金額。同期資產負債表和利潤分配表中未分配利潤應一致。二是年度資產負債表中貨幣資金( 包括現金、銀行存款、其他貨幣資金 ) 項下期末余額減去起初余額的差額應等于現金流量表中現金及現金等價物的凈增加額, 即等于經營活動產生的現金流量凈額加

3、投資活動產生的現金流量凈加籌資活動產生的現金流量凈。三是損益表中凈利潤經調整可調節為經營活動產生的現金流量凈額。現金流量表中有關細項正確與否可從資產負債表、損益表 ( 含利潤分配表 ) 中分解取得 , 如籌資活動產生的現金流量中吸收權益性投資、發行債券和借款收到的現金, 可對照資產負債表中實收資本、資本公積、應付債券、短期借款和長期借款等有關項目加以驗證。(二) 審核分析財務報表的真實性, 以客觀公正、真實準確的會計信息為基礎 , 謹防虛假的報表將分析評價和決策引入歧途。進行財務報表的真實性分析主要依靠以下三方面:;1 、抽查核對企業財務報表有關重要項目的總帳、明細賬、原始憑證和實物確定是否帳

4、表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實相符。如對固定資產、存貨、應收應付款等重點核對。2 、審查企業選用的會計處理處理方式和程序是否符合 會計準則和財務通則 。一方面要主要審查會計處理方法前后應用是否一致 ,有無任意更改會計處理處理方式和程序的現象, 如計提折舊選定直線法就必須在固定資產的折舊期內一致采用該方法, 不能為加大成本或避稅而在盈利較多的時期改為加速折舊。另一方面還要審查會計處理處理方式和程序是否符合可比性、相關性、及時性等原則。3 、審查企業有無為美化財務指標, 采取不正當手段粉飾財務報表的現象。其審查分析的重點有:首先 , 審查有無為粉飾財務報表而對已經大幅跌價的存貨、期限較長難以或無

5、法收回的應收帳款不做會計處理, 存貨周轉年不足3 次。其次 , 審查企業有無為粉飾財務報表違背權責發生制將不屬于本期收入或費用計入本期賬, 或將屬于本期收入或費用計入上期或下期;違背歷史成本原則未經允許對資產按評估或市價入賬。第三 , 有無為粉飾財務報表將資本性支出和收益性支出混淆, 人為虛報盈虧。將造成企業巨額虧損的收益性支出經會計處理, 包裝粉飾為資本性投資支出和長期資產支出, 進而可在相應資產有效期內逐年攤銷 , 隱匿了巨額虧損 , 偽造了大幅盈利的假象。(三) 正確評價分析財務報表的完整性和連續性, 確保全面連續的反映企業單位經營活動的全貌。對報表的完整性評價分析主要是確認是否有未入賬

6、的資產和負債、未披露的影響企業經營的重大事項、或有負債、或有資產等。在營銷中應注意的要點有 : 一是認證核實賬面資產、負債、所有者權益與實物和有關權利義務憑證是否相符, 必要時可直接間接向其關聯企業,上下游企業查證 , 以確保報表的完整性。二是對對外擔保、涉及的訴訟等重大或有事項必須逐條查證其對金融機構公司業務營銷的影響程度 , 為營銷決策提供必要的依據。對報表連續性的要求是建立在持續經營的前提下 , 通過對企業過去和現在財務報表的對比, 對其資產結構、營運能力、盈利能力、支付能力和償債能力的進行動態的、連續的分析 , 從而對其未來經營做出較為準確的趨勢性判斷。二、如何正確分析財務報表數、 據

7、適用的政策和財務比率 , 確定企業單位的經營特點和狀況在確定了財務報表真實性、 完整性和連續性的基礎上 , 金融機構應認真詳盡分析財務報表的各項數據指標 , 并通過指標細分、比率分析、趨勢分析和有關行業分析對比 , 確定企業單位的經營水平、 行業特點、發展趨勢、財務狀況、現金流量、經營難點和面臨的風險 , 為選擇確定營銷的重點和方法提供切實可行的依據。首先 , 對各財務報表的主要數據指標進行分解剖析 , 明確其資產、負債、所有者權益、收入、支出、利潤和現金流量的詳細構成 , 初步理清其資金運轉和生產周轉的來龍去脈。(一) 資產負債表主要數據指標分析的要點:資產負債表是反映某一特定日期資產、負債

8、和所有者權益及其構成的財務報表 , 其分析要點可歸類如下。資產 :1. 貨幣資金包括現金、銀行存款、其他貨幣資金。是企業為保證生產經營正常進行 , 保持支付能力而必須停留在貨幣形態的資金 , 根據不同類型的企業必須保持一定的比例。 應重點分析現金占用是否合理, 占用在那種類型 , 如有可能了解存在那家銀行。2. 應收帳款和其它應收款。是指企業因購銷和非購銷活動產生的應收債權。分析的重點有兩方面 : 一是應收帳款的構成對象并按欠款數額排序 , 應重點分析前 10 位, 對大的單位可放大至前 20-30 位的付款方單位 , 了解其是否與該單位處于正常的業務往來和其他關聯關系,有無惡意拖欠和爭議拖欠

9、的現象。 二是分析應收款的帳款的帳齡及所占的比重。從而分析欠款的原因以及償還欠款的可能性, 以判斷應收賬款壞帳的可能性以可及變現的數額。目前部分企業應收賬款的變現能力較差 , 銀行應密切注視企業應收賬款的風險, 分析其風險程度。3. 存貨。存貨是指企業在生產經營過程中為生產經營耗用或為銷售而儲存或停留在生產過程中的各種物資。 對存貨的分析應從以下入手: 首先 , 分析原材料、在產品和產成品存貨的構成是否合理 , 如某一階段存貨的占用量過大或過小應查明原因。其次 , 分析了解有無長期積壓、滯銷、毀損的存貨 , 以判段存貨的變現能力。第三確定在一定產量和銷量下存貨的合理占用量 , 以測算需用的流動

10、資金及相應的信貸需求。4. 長期投資和短期投資。 分析的要點為 : 一是投資的性質是債權性投資還是股權性投資。對股權性投資應了解企業投資的項目的目的、控股比例、進展情況和投資收益情況 ; 如果是債權性投資還要了解債權投資的企業經營情況 , 到期收回債權本金和利息的可靠性 , 確定其變現能力。5 、固定資產、在建工程。分析的重點是細分其構成的各項資產項目, 如廠房、設備、交通工具等 , 對重要的固定資產的計價、折舊、攤銷、使用年限、磨損情況、技術的適用性進行了解 , 分析其現在和未來對有關固定資產更新、改造、大修理的需求情況。6 、無形資產。對無形資產分析區分土地使用權與專利、 工業產權、非專利

11、技術分別了解其構成的內容和價值確定的有效性。其中 , 對土地使用權 , 首先了解取得的方式是劃撥還是出讓 , 因為兩者在變現和抵押時區別較大 , 劃撥土地必須補繳出讓金才可變現出售。 其次 , 對土地的用途、使用期限 , 取得時的價值和入賬價值進行了解評價 , 已確定其可變現價值和能否抵押。對土地使用權外的無形資產 , 了解其價值確定的依據 , 由于其不易變現的特點 , 在評價企業的長期償債能力時 , 應持謹慎態度。無形資產同樣應在規定的有效期內攤銷 , 沒有規定期限的 , 按照預計使用年限或者不少于十年的期限分期攤銷。負債 :負債是企業所承擔的能以貨幣計量、 需以資產或勞務償付的債務 , 按

12、期限分為流動負債和長期負債。 流動負債主要包括短期借款、 應付票據、應付帳款、預收帳款、應付工資、應付福利費、未交稅金、未付利潤、其他未交款、預提費用等 ; 長期負債主要包括長期借款、應付債券、長期應付款和其他長期負債等。現分類說明 :1 、短期借款、長期借款。企業從銀行或其他金融機構借入的為了維持正常的生產經營所需要的 , 期限在一年以下的各種借款為短期借款包括流動資金借款、 票據貼現借款等 ; 一年以上的借款為長期借款。金融機構首先應對現有的短期、長期借款按借款行、期限、利率進行了解 , 弄清與其合作的各家銀行和其短期、長期償債負擔及利息負擔應, 為下一步制定營銷對策大號基礎 ; 其次對企

13、業單位下一步對貸款的合理需要量作出預測 , 對介入的信貸品種、期限、金額、利率制定出可行的方案 , 對基本客戶還可以采取授信辦法予以控制 ; 第三 , 對企業的借款用途予以監督。防止企業將短期借款挪作它用避, 避免出現短期貸款長期占用的現象。2 、應付票據、應付賬款、預收貨款其他應付款。對這類流動負債的分析應比照對應收帳款、其他應收款和應收票據的分析方法 , 重點分析其結構和主要欠款對應單位構成。 分析這些負債是否是建立在真實正常的商品勞務交易基礎上 , 上下游單位間的賒銷賒購關系是否較為固定緊密 , 有無惡意拖欠和爭議拖欠 , 有無關聯企業間的任意占款等。對預收帳款還應注意由于企業的產品和勞

14、務尚未提供 , 不能確認為收入 , 應視為一項負債。3 、應付債券、長期應付款和其他長期負債。應付債券是指企業為籌建長期資金而發行的償還期在一年以上的企業債券。 企業債券的發行, 可按面值發行 , 也可以高于面值或低于面值價格發行 , 分別稱為平價發行、溢價發行和折價發行。企業債券一般是到期一次還本付息,其利息按規定應分期預提出來 , 也作為長期負債處理。長期應付帳款主要包括應付引進設備款和融資租入固定資產應付款等。 其他長期負債主要是住房周轉金。其分析的重點是長期應付款 , 分析中必須把握引進設備款和融資租入固定資產時 , 應同時計入固定資產科目借方和長期應付款科目貸方 , 應對其計提折舊

15、, 歸還時直接沖減長期應付款科目 , 科目余額反映未償還的款項余額。所有者權益 :所有者權益是企業投資人對企業凈資產 , 即企業的資產減去負債以后剩余部分資產的要求權。在我國現行的會計制度及核算中 , 將所有者權益分為實收資本、 資本公積、盈余公積及未分配利潤四個部分,在資產負債表上 , 相應分別單獨列項予以反映。1 、實收資本。實收資本是企業實際收到的投資者的投入資本, 按投資者可分為國家資本、法人資本、個人資本和外商資本。國家對設立對各類公司注冊資本的最低限額做出了明確規定, 如股份制企業最低 1000 萬元, 外商投資公司最低 3000萬元 , 生產經營性有限責任公司最低 50 萬元 ,

16、 商業物資批發類最低 30 萬元等。企業必須具備符合規定并與其生產經營服務規模相適應的資金數額。 公司業務人員對企業的資本金是否足額到位 , 與注冊資本一致 , 是審閱報表時的一個重要方面 , 實收資本低于注冊資本 , 表明企業應投入的資金尚有差額 , 其應負的法律責任尚未履行完畢。 企業實收資本比原注冊資金數額增減超過 20%時, 應持驗資證明 , 向原登記主管機關申請變更登記。2 、資本公積。資本公積是企業一種儲備形式的資本。資本公積的主要是資本溢價、 資本折算差額、 法定財產重估增值以及接受捐贈的資產等。資本公積可以按照法定程序規定 , 轉增資本金。分析的重點是法定財產重估增值的依據是否

17、合理合法 , 有無為夸大凈資產 , 刻意增加資本公積的現象。3.盈余公積。盈余公積是企業從稅后利潤中提取形成的公積金,包括法定盈余公積金和公益金, 按照公司法成立的企業還可以提取任意盈余公積 , 法定盈余公積和任意盈余公積組成了一般盈余公積。在資產負債表上表現形式是盈余公積總額之下, 單獨列示公益金數額。一般情況下 , 企業提取法定盈余公積 , 按當年稅后利潤的10%提取 , 當法定盈余公積累計額已經達到注冊資本的50%時可以不再提取。公益金按稅后利潤提取 , 其比例一般不超過法定盈余公積。企業提取的法定盈余公積主要用于彌補虧損或轉增資本。當企業盈余公積達到一定額度 , 需要增加資本金時 ,

18、可經過法定程序用盈余公積轉增資本, 轉增后留存的盈余公積的數額不得少于注冊資本的25%。4. 未分配利潤。未分配利潤是企業實現的利潤在扣除應交納的所得稅 , 提取盈余公積和向投資者分配利潤后的余額 , 是留待以后年度進行分配的結存利潤 , 也是所有者權益的組成部分。相對于所有者權益的其他部分來說 , 企業對未分配利潤的使用分配有較大的自主權。在資產負債表中 , 未分配利潤如為負數 , 則表示為未彌補的虧損。(二) 損益表分析要點 :是把一定時期的營業收入與同一會計期間相關的營業費用進行配比, 計算出企業一定時期的稅后凈利潤 , 反映企業一定期間生產經營成果的財務報表。在公司業務分析中要把握三條

19、主線 , 一是通過分析產品銷售收入把握其收入的構成 , 核實其主營業務和主導產品所占的比重是否突出 , 以分析其生產銷售狀況 ; 二是簡略分析主要成本、 銷售費用、管理費用和財務費用的構成 , 了解其成本管理的水平和狀況 ;三是簡要要分析其利潤分配的流程和所適用的所得稅稅率, 了解其生產經營成果、獲利能力和利潤分配策略。 這些信息都將成為公司業務決策十分重要的依據。(三) 現金流量表 :現金流量是某一時期企業現金流入和流出的數量。現金流量表是以收付實現制為基礎編制的 , 反映企業一定期間內獲取現金的能力 , 以及用現金支付股利、利息以及償還債務的能力的報表 , 它由經營活動、投資活動、 籌資活

20、動等產生的現金流量構成。企業有利潤不一定意味著能有現金償還銀行貸款本息 , 不一定意味著企業從經營活動中新增了現金流量 , 而企業只有有凈現金流量才真正具備了償還金融機構貸款本息和其他負債的能力。 因此公司業務人員必須認真分析企業的現金流量 , 掌握分析企業現金流量的方法和技巧。首先 , 將凈現金流量分解為經營活動、 投資活動、籌資活動等產生的現金流量 , 分析其的構成情況 , 其中 , 經營活動產生的現金流量是分析企業現金支付能力的最重要的指標之一 , 只有其為正數才說明企業生產經營和獲取現金的能力正常。其次 , 通過分析投資活動產生的現金流量分析企業的投資策略和方向 , 以及投資活動對其未

21、來現金流量和償債能力的影響。如企業對外投資為易于便顯得股票和債券 , 則雖然目前引起現金流出 , 但未來變現能力和償債能力較好。 反之 , 如投資于不易變現項目 , 則該部分投資難于作為未來還貸的。第三 , 通過分析籌資活動產生的現金流量 , 了解企業通過吸收權益性投資、發行債券、取得金融機構借款等途徑取得現金的能力和償還債務本息、分配收益等活動發生的支出 , 從而對企業的籌資能力和還本付息能力做出相應的了解和初步評價。最后對其整體的獲取現金的能力、償債能力、籌資需求、凈收益與凈現金流量的關系做出客觀真實的評價。如企業凈利潤為正數 , 但凈現金流量為負數 , 但通過分析其構成了解到其經營活動現

22、金流量為正數 , 凈現金為負數是因為投資于某債券 , 從而 , 可以說明雖然其凈現金流量為負數 , 但經營情況和償債能力均正常。 應該強調的是 , 企業在不同發展階段 , 現金流量的特點是不一樣的 , 在初建或投資階段 , 經營活動的現金流量、投資活動的現金流量為負值 , 在穩定和發展階段 , 經營活動現金流量才逐漸變為正的 , 因此在分析現金流量是要結合企業的發展階段綜合考慮 , 而不能簡單的下結論。其次 , 分析評價企業的生產經營活動是否嚴格執行了國家對相應行業和企業在財務會計、稅收和其他方面的財經法規、政策、規定 , 以及上述政策法規及其執行情況對企業未來盈利能力和對金融機構償債能力的影

23、響。在初步分析了財務報表各重要項目數據的詳細構成、經營運轉和資金流轉的基礎上還應分析有關政策法規對企業經營的影響, 特別是對企業盈利和現金流量的影響, 據以評價其未來的償債能力和經營的政策環境。主要應從以下幾方面入手:1 、企業是否按規定及時足額提取了壞帳準備、存貨跌價準備和投資跌價準備。如未嚴格執行有關規定及時足額計提上述準備金, 則企業有虛增當期收益之嫌, 未來的經營面臨一定的潛在風險, 應在營銷中給與充分的考慮。2 、對外投資是否嚴格執行了公司法的有關規定, 累計投資未超過凈資產的 50%;以土地以外的無形資產出資的不得超過被投資企業注冊資金的 20%(國家有規定的除外 ); 長期投資的

24、計價方法 ( 成本法和權益法 ) 是否符合國家有關財務制度的規定 ; 投資方向是否符合國家產業政策和有關規定 ; 投資方向與企業主應業務的關系 , 進而分析評價企業投資的前景和面臨的風險 , 為金融營銷提供有效的參考依據。3 、對存貨、固定資產和無形資產的計價原則 , 固定資產折舊、無形資產攤銷的范圍、 期限和方法是否嚴格執行了國家有關財務會計制度進行分析評價 , 了解其對企業現在和未來經營的影響。如企業采取雙倍余額遞減法和年數總和法等快速折舊方法 , 在經營初期由于提取的折舊多 , 與直線法比造成企業盈利減少 , 但同時由于盈利減少 , 交納的所得稅也隨之減少 , 而多提折舊、少繳稅意味著凈

25、現金流量比直線法計提折舊時多 , 有利于企業快速積累資金擴大再生產 , 有利于積累資金及時更新設備技術 , 有利于企業用折舊資金還貸 , 對這類企業營銷比采用直線法計提折舊的企業營銷安全系數較大。4 、企業的成本核算、費用支出是否符合國家有關規定 , 有無為虛增利潤刻意降低成本費用或亂擠亂攤成本 , 任意處理損失的現象。對嚴格執行財經紀律的企業 , 金融營銷面臨的企業經營和道德風險相對較小 , 反之則較大。5 、分析企業的稅收環境情況 , 適用的稅收政策 , 應交納的稅種、 稅率和減免稅稅種、稅率、期限。對有長期拖欠巨額稅款未繳、刻意偷稅避稅、減免稅期限將滿的企業 , 應充分考慮相應的營銷風險

26、。第三 , 運用比率分析、趨勢分析和有關行業分析對比分析的方法,對企業單位的經營水平、 行業特點、發展趨勢、財務狀況、現金流量、經營難點和面臨的風險做出合理的評價。在較為詳盡的搜集分析了上述報表數據和相關政策的基礎上, 公司業務營銷人員還應對財務報表進行深層次的剖析和橫向縱向的比較, 以對企業做出最終合理的評價 , 為進行營銷決策提供全方位充分利的依據。其分析的步驟為 :( 一) 進行有關比率分析 , 計算分析企業的償債能力、 盈利能力、營運能力和現金流量的各有關指標 , 并加出相應的判斷評價。1 、償債能力比率 : 主要包括流動比率、速動比率、資產負債率、利息保障倍數、存貨周轉率和應收帳款款

27、周轉率。流動比率 =流動資產 / 流動負債 , 通常認為該數值在 2 上下為正常。速動比率 =流動資產 - 存貨 / 流動負債 , 通常認為該數值在 1 上下為正常。上述兩項指標反映的是企業的短期償債能力 , 不同的行業對于該指標要求不同。兩項指標過高不一定說明其經營狀況良好 , 償債能力強, 如流動比率較高遠大于 2, 但流動資產大多占壓于變現能力較差的存貨 , 則其短期償債能力并不好。資產負債率 =負債總額 / 資產總額。資產負債率越低對債務的償還能力就越好 , 但過低的資產負債率往往說明企業經營過于保守 , 未能利用適度負債經營增加企業盈利能力。利息保障倍數 =息前、稅前利潤 / 利息費用。該數額