1、精選優質文檔-傾情為你奉上第三章：存款業務的核算習題一：練習單位存款業務的核算一、資料 工商銀行南市支行發生下列有關經濟業務：1、6月5日，收到光明商廈送來的解繳單和解繳的現金129 800元，清點無誤后，予以入賬。 借：庫存現金 129 800 貸：活期存款光明商廈 129 8002、6月12日，收到華星公司送來解繳單和解繳的現金92 100元，清點無誤后，予以入賬。 借：庫存現金 92 100 貸：活期存款華欣公司 92 1003、6月15日，收到光明商廈簽發的現金支票，提取現金18 800元，審查無誤后，當即支付其現金。 借：活期存款光明商廈 18 800 貸：庫存現金 18 8004、

2、根據計息余額表數據顯示，光明商廈、華欣公司、武定工廠活期存款的累計積數分別為18 400 000元、45 600 000元、28 200 000元，月利率為6.75%0，計算并結轉本季度應負擔的利息。 借：利息支出活期存款 2 0745 貸：活期存款光明商廈 4140（x6.75/30） 華欣公司 1 0260 武定工廠 63455、6月25日，收到武定工廠簽發的轉賬支票一張，金額78 000元，要求轉存1年期的定期存款，審查無誤后，予以轉賬。 借：活期存款武定工廠 78 000 貸：定期存款一年期存款武定工廠 78 0006、6月28日，收到光明商廈簽發的轉賬支票一張，金額為110 000元

3、，要求轉存1年期的定期存款，審查無誤后，予以轉賬。 借：活期存款光明商廈 110 000 貸：定期存款一年期存款光明商廈 110 0007、6月30 日，本行一年期定期存款4月、5月、6月份的期初余額分別為1 005 000元、1 017 000元和1 026 000元，年利率為3.87%；3年期定期存款4月、5月、6月份的期初余額分別為127 000元、116 000元和132 000元，年利率為5.22%，預提本季度定期存款的利息。1年期定期存款平均余額=（+）/3=預提1年期定期存款利息=x3.87%/4=9829.83年期定期存款平均余額=（+132 000）/3=預提3年期定期存款利

4、息=x5.22%/4=1 631.25借：利息支出 11 461.05 貸：應付利息1年期定期存款利息 9 829.8 3年期定期存款利息 1 631.258、7月5日，收到華星公司交來本日到期的存單一張，金額75 000元，存期1年，年利率3.87%。要求將支取的本息轉入活期存款戶，審查無誤后，予以轉賬。借：定期存款1年期存款華欣公司 75 000 應付利息1年期定期存款利息 2 902.5（75000x1x3.87%） 貸：活期存款華欣公司 77 902.59、7月10日，收到武定工廠交來本日到期的存單一張，金額84 000元，存期3年，年利率5.22%。要求將支取的本息轉入活期存款戶，審

5、查無誤后，予以轉賬。借：吸收定期存款3年期存款武定工廠 84 000 應付利息3年期定期存款利息 13 154.4（84000x3x5.22%） 貸：吸收活期存款武定工廠 97 154.410、7月20日，收到光明商廈交來過期15日的存單一張，金額96 000元，存期1年，年利率為3.87%，活期存款年利率為0.81%。要求將支取的本息轉入活期存款戶，審查無誤后，予以轉賬。借：定期存款1年期光明商廈 96 000 應付利息 3 715.2（9600013.87%） 利息支出 32.4（960000.81%36015）貸：活期存款光明商廈 99 747.6習題二：練習個人儲蓄存款業務的核算一、資

6、料 工商銀行南市支行發生下列有關經濟業務：1、5月30日，收到方東先生送交開戶的儲蓄存款憑條，填列活期儲蓄，金額為9 000元，并收到其交存的現金9 000元。分別審查、點收無誤后，現金已入庫。借：庫存現金 9 000 貸：活期儲蓄存款方東 9 0002、6月15日，收到杜萍小姐送交續存的儲蓄存款憑條，填列活期儲蓄，金額為12 000元，并收到其交存的現金12 000元。分別審查、點收無誤后，現金已入庫。借：庫存現金 12 000 貸：活期儲蓄存款杜萍 12 0003、6月20日，收到張德先生送交的儲蓄存款憑條，填列活期儲蓄，金額為3 000元，并收到其交存的現金3 000元。分別審查、點收無

7、誤后，現金已入庫。借：庫存現金 3 000 貸：活期儲蓄存款張德 3 0004、6月30日，儲戶杜萍、張德、王云和方東活期儲蓄存款的積數分別為9 000 000元、7200 000元、4 800 000元和3 600 000元，年利率為8.1%0，提取應付儲戶活期儲蓄存款利息。借：利息支出 553.5 貸：活期儲蓄存款杜萍 202.5 張德 162 王云 108 方東 815、7月30日，張德先生送來銷戶的儲蓄存款憑條，填列活期儲蓄，金額為16 152元，積數為484 560元，年利率為8.1%0，經審查無誤。以現金支付本金和利息。借：活期儲蓄存款張德 16 152 利息支出 10.9 貸：庫

8、存現金 16 162.96、8月1日，收到田嘉先生送交開戶的儲蓄存款憑條，填列整存整取儲蓄，存期1年，金額為20 000元，并收到其交存的現金。分別審查、點收無誤后，現金已入庫。借：庫存現金 20 000 貸：定期儲蓄存款整存整取儲蓄田嘉 20 0007、8月15日，收到杜萍小姐交來當日到期的整存整取定期儲蓄存單一張，金額18 000元，存期1年，年利率3.87%，要求支取本息。審查無誤后，以現金支付其本金和利息。借：吸收定期儲蓄存款整存整取儲蓄杜萍 18 000 應付利息1年期整存整取儲蓄利息 696.6 貸：庫存現金 18 696.68、8月25日，收到張德先生送交的存本付息儲蓄的取款憑條

9、和存本付息定期儲蓄存單各一張，存單列明金額30 000元，存期3年，3個月付息一次 ，年利率3.87%，審查無誤后，以現金支付利息。借：利息支出3年期存本付息儲蓄利息 290.25 貸：庫存現金 290.25（30 00033.87%）129、9月12日，收到王云小姐交來當日到期的零存整取定期儲蓄存折，該存折每月存入600元，存期1年，年利率為3.6%，結存金額為7 200元。查明細賬卡累計月積數為46 800元。審查無誤后，以現金支付本金及利息。借：定期儲蓄存款零存整取儲蓄王云 7 200 應付利息1年期零存整取儲蓄利息 140.4 貸：庫存現金 7 340.410、9月30日，本行的1年期

10、的零存整取定期儲蓄存款年利率為3.60%，累計月積數為936 000元；預提本月利息。預提本季度利息借：利息支出 2 808貸：應付利息1年期零存整取儲蓄存款利息2 808（x3.6%/12） 第四章 貸款練習1、工商銀行某分理處發生如下業務：（1）開戶單位橡膠廠于5月20日到銀行填制借款憑證，申請流動資金貸款500 000元，經信貸部門審核后同意發放，確定期限為6個月，月利率為5.6，采用利隨本清的計息方法，該單位于11月20日全部還清。要求：計算利息并寫出發放、收回的會計分錄。發放時,借：短期貸款XX貸款戶 500 000 貸：活期存款XX存款戶 500 000收回時,借：活期存款XX存款

11、戶 516 800 貸：短期貸款XX貸款戶 500 000 利息收入到期利息為：500 0006 5.6=16 800（2）如上述貸款到期客戶無錢支付本息，則將貸款本金轉入逾期貸款。要求：計提利息，編制相關銀行會計分錄。借：逾期貸款單位逾期貸款戶 500 000 貸：短期貸款單位貸款戶 500 000同時，借：應收利息單位貸款利息收入 16 800 貸：利息收入 16 8002、某企業4月20日向開戶行申請貸款元，借款期限3個月，月利率7.5，該企業于7月15日提前歸還，計算利息并轉賬。3、新華公司以自己所有的房屋一幢向建設銀行申請抵押貸款60萬元，經評估房屋價值100萬元。約定貸款期限為1年

12、，年利率4.5，到期一次還本付息。要求：請編發放和按期收回貸款本息的會計分錄。發放時, 借：抵押貸款新華公司 600 000 貸：活期存款新華公司 600 000同時，對抵押品進行表外登記。歸還時, 借：活期存款新華公司 627 000 貸：抵押貸款新華公司 600 000 利息收入抵押貸款利息收入 27 000 利息600 0004.527 000元同時，銷記表外登記簿。5、長春市某商業銀行發生如下經濟業務：長春市某商業銀行第四季度末各項貸款余額合計為22 500元，其中按五級分類準備劃分：正常類貸款18 500萬元，關注類貸款2 700萬元，次級類貸款850萬元，可疑類貸款400萬元，損失

13、類貸款50萬元。要求：按規定提取一般準備和專項準備，并作出相應的會計分錄。6、工商銀行某分行年初“貸款損失準備”科目余額為800萬元；2月份報經批準核銷華通商場的呆賬貸款15萬元；第一季度末該分行應提貸款損失準備的各項貸款余額為9500萬元；4月份又收回原已核銷的一筆呆賬貸款10萬元；第二季度末該分行應提貸款損失準備的各項貸款余額為8 800萬元。該行按貸款余額的1%計提貸款損失準備。要求：計算該行每季度應計提的貸款損失準備并編制相關會計分錄。第一季度：*1%=（元）第二季度：*1%=（元）會計分錄為：借：貸款損失準備 貸：非應計貸款華通商場戶 借：利潤分配提取一般準備金戶 貸：一般準備金 借

14、：非應計貸款借款人戶 貸：貸款損失準備 借：活期存款借款人存款戶（或現金） 貸：非應計貸款借款人戶 借：利潤分配提取一般準備金戶 貸：一般準備金 第六章 票據結算業務工商銀行上海市分行靜安支行3月份發生下列經濟業務：1、1日，收到華興公司交來委托收款的進賬單和在本行開戶的泰富商場簽發的轉賬支票各一份，金額為75000元，審查無誤后，予以入賬。借：活期存款泰富商場 75 000 貸：活期存款華興公司 75 0002、5日，收到春江工廠交來委托收款的進賬單和在工商銀行盧灣支行開戶的亞東公司簽發的轉賬支票各一份，金額為56000元，審查無誤，票據交換后，收到同城票據交換資金清算憑證，予以入賬。借：存

15、放中央銀行款項 56 000 貸：其他應付款 56 0003、6日，退票時間已過，將上項春江工廠的進賬單入賬。借：其他應付款 56 000 貸：活期存款春江工廠 56 0004、8日，從工商銀行徐匯支行交換提入開開公司簽發的轉賬支票1張，金額為45000元，審查無誤后，予以入賬。借：其他應收款 45 000 貸：存放中央銀行款項 45 000借：活期存款開開公司 45 000 貸：其他應收款 45 0005、11日，從工商銀行長寧支行交換提入宏昌工廠簽發的轉賬支票1張，金額為36000元，審查發現該廠帳戶余額不足，應在次場票據交換時退回，予以入賬。借：其他應收款 36 000 貸：存放中央銀行

16、款項 36 0006、12日，票據交換，將宏昌工廠簽發的轉賬支票1張，金額為36000元，退回工商銀行長寧支行，予以入賬。借：存放中央銀行款項 36 000 貸：其他應收款 36 0007、15日，收到在本行開戶的瀘西工廠簽發的轉賬支票和進賬單各一份，金額為45000元，要求將款項劃轉在工商銀行寶山支行開戶的泰康工廠，審查無誤后，予以入賬。借：活期存款瀘西工廠 45 000 貸：存放中央銀行款項 45 0008、18日，從工商銀行盧灣支行交換提入進賬單1張，金額為30000元，系大洋商廈委托劃轉給春江工廠的貨款，審查無誤后，予以入賬。借：存放中央銀行款項 30 000貸：活期存款春江工廠 30

17、 000工商銀行上海市分行靜安支行4月份發生下列銀行匯票經濟業務：1、1日，收到春江工廠交來銀行匯票申請書一份，申請簽發銀行匯票80000元，審查無誤后，款項從其存款戶收取，當即簽發銀行匯票1張，金額80000元，交付該廠，予以入賬。借：活期存款春江工廠 80 000 貸：匯出匯款 80 0002、5日，收到在本行開戶的華興公司交來的進賬單和由工商銀行嘉興支行簽發的銀行匯票各1份，匯票出票金額為75000元，進賬單金額和銀行匯票實際結算金額均為72000元，審查無誤后，予以入賬。借：清算資金往來嘉興支行72 000 貸：活期存款華興公司 72 0003、10日，收到工商銀行長春支行寄來聯行借方

18、報單、銀行匯票和解訖通知各1張，填列匯票出票金額80000元，實際結算金額也為80000元，審查無誤后，予以入賬結清。借：匯出匯款春江工廠 80 000 貸：清算資金往來長春支行 80 0004、15日，收到未在本行開戶的董華先生交來的進賬單和工商銀行昆山支行簽發的注明“現金”字樣的銀行匯票各1份，匯票出票金額為40000元，進賬單和匯票實際結算金額也為40000元，審查無誤后，予以入賬。借：清算資金往來昆山支行 40 000 貸：應解匯款董華 40 0005、16日，董華先生交來取款憑條，從其銀行匯票入款中提取現金40000元，審查無誤后，予以支付。借：應解匯款董華 40 000 貸：庫存現

19、金 40 0006、22日，收到新欣商廈交來銀行匯票申請書一份，申請簽發銀行匯票66000元，經審查無誤后，款項從其存款戶收取，當即簽發銀行匯票1張，金額為66000元，交付該商廈，予以入賬。借：活期存款新欣商廈 66 000 貸：匯出匯款新欣商廈 66 0007、30日，收到工商銀行青島支行寄來聯行借方報單、銀行匯票解訖通知和多余款收賬通知各1張，填制匯票出票金額66000元，實際結算金額為63500元，多余金額為2500元。審查無誤后，將多余金額退回新欣商廈，予以入賬。借：匯出匯款新欣商廈 66 000 貸：清算資金往來青島支行 63 500 活期存款 2 500工商銀行上海市分行靜安支行

20、4月份發生下列銀行本票經濟業務：1、20日，收到新欣商廈交來銀行本票申請，申請簽發銀行本票25 000元，審查無誤后，款項從其存款戶收取。當即簽發本票25 000元，交付該商廈，予以入賬。借：活期存款新欣商廈 25 000 貸：本票 25 0002、21日，收到在本行開戶的瀘西工廠交來的進賬單和由本行簽發的本票各一份，金額為25 000元，審查無誤后，予以入賬。借：本票 25 000 貸：活期存款瀘西工廠25 0003、22日，收到春江工廠交來進賬單和由工商銀行黃埔支行簽發的本票各一份，金額為48000元，審查無誤后，予以入賬。借：存放中央銀行款項 48 000 貸：活期存款春江工廠 48 0

21、004、25日，收到范仁先生交來銀行本票申請書和取款憑條各一份，申請簽發能提取現金的銀行本票50 000元，審查無誤后，款項從其活期儲蓄存款戶收取，當即簽發注明“現金”字樣的本票，交付范仁先生，予以入賬。借：活期儲蓄存款范仁 50 000 貸：本票 50 0005、26日，收到光華公司交來銀行本票申請書，申請簽發銀行本票42 000元，審查無誤后，款項從其存款戶收取。當即簽發本票42 000元，交付該公司，予以入賬。借：活期存款光華公司 42 000 貸： 本票 42 0006、28日，周盛先生交來本行簽發的注明“現金”字樣的本票1張，金額50 000元，申請人為范仁先生，審查無誤后，當即支付

22、其現金50 000元。借：本票 50 000 貸：庫存現金 50 0007、31日，從工商銀行徐匯支行交換提入本票一張，金額為42 000元，審查無誤后，予以入賬。借：本票 42 000 貸：存放中央銀行款項 42 000工商銀行上海市分行靜安支行發生下列商業匯票經濟業務：1、3月1日，收到開開公司交來委托收款憑證和商業承兌匯票各兩份，付款人分別為無錫天龍公司和鄭州黃河公司，金額分別為27 000元和56 000元。審查無誤后，為其辦理托收手續，予以入賬。登記發出委托收款憑證登記簿2、3月5日，收到工商銀行常熟支行寄來委托收款憑證及商業承兌匯票各一份，是上海服裝公司承兌常熟服裝廠飛貨款78 0

23、00元，審查無誤后，予以支付。借：活期存款上海服裝公司 78 000 貸：清算資金往來常熟支行 78 0003、3月8日，收到工商銀行無錫支行寄來的委托銀行收款憑證第四聯收賬通知1張，金額為27 000元，是開開公司托收的商業承兌匯票的貨款。審查無誤后，予以入賬。借：清算資金往來無錫支行 27 000 貸：活期存款開開公司 27 0004、3月10日，收到工商銀行鄭州支行寄來的委托銀行收款憑證第四聯收賬通知、付款人未付款項通知書和商業承兌匯票各一份，金額為56 000元，是退回開開公司托收的商業承兌匯票，予以入賬。銷記發出委托收款憑證登記簿5、3月12日，收到出票人開開公司交來付款期限一個月的

24、銀行承兌匯票一份，金額為100 000元，申請承兌，收款人為蘇州繡品公司。審查無誤后，簽署承兌協議，按票面金額向開開公司收取5%00,承兌手續費，予以入賬。借：活期存款開開公司50 貸：業務收入 506、3月15日，收到開戶行瀘西工廠交來付款期限為一個月的銀行承兌匯票一份，金額為150 000元，收款人為大連日化廠。審查無誤后，簽署承兌協議，按票面金額向瀘西工廠收取5%00,承兌手續費，予以入賬。借：活期存款瀘西工廠 75 貸：業務收入 757、3月20日，收到春江工廠交來委托收款憑證和銀行承兌匯票各一份，付款人為廈門貿易公司，金額為90 000元。審查無誤后，為其辦理托收手續，予以入賬。登記

25、發出委托收款憑證登記簿8、3月28日，收到工商銀行廈門支行寄來的委托銀行收款憑證第四聯收款通知1張，金額為90 000元，是開戶單位春江工廠托收的銀行承兌匯票的貨款。審查無誤后，予以入賬。借：清算資金往來廈門支行 90 000 貸：活期存款春江工廠90 000銷記發出委托收款憑證登記簿9、4月12日，上月12日為出票人開開公司承兌的銀行承兌匯票1張，金額為100 000元，已經到期，向出票人收取票款，予以入賬。借：活期存款開開公司 100 000 貸：應解匯款 100 00010、4月14日，收到工商銀行蘇州支行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票各一份，是開開公司支付蘇州繡品公司的貨款100 0

26、00元，審查無誤后，予以入賬。借：應解匯款 100 000 貸：清算資金往來蘇州支行 100 00011、4月15日，上月15日為出票人瀘西工廠承兌的銀行承兌匯票1張，金額為150 000元，已經到期，而瀘西工廠賬戶余額為70 000元，予以入賬，不足款轉入逾期貸款戶。借：活期存款瀘西工廠 70 000 逾期貸款瀘西工廠 80 000 貸：應解匯款 150 000第七章：非票據結算方式核算練習匯兌結算業務的核算一、工商銀行上海市分行靜安支行4月份發生下列經濟業務：1、1日，收到在本行開戶的新欣商廈交來信匯憑證一份，要求將36 000元貨款匯給在工商銀行開封支行開戶的捷利工廠。審查無誤后，匯款額

27、從其存款戶扣除。借：活期存款新欣商廈36 000 貸：清算資金往來 36 0002、8日，收到未在本行開戶的劉洋先生交來注明現金字樣的信匯憑證一份，以及現金22000元，要求將22000元匯至工商銀行常州支行，收款人為江鎮先生。審查無誤后，予以入賬。借：庫存現金 22 000 貸：清算資金往來 22 0003、15日，收到工商銀行湖州支行寄來的郵劃給開戶單位宏昌工廠貨款的信匯憑證一份，金額為32 000元。審查無誤后，予以入賬。借：清算資金往來 32 000 貸：活期存款 32 0004、18日，收到工商銀行鄭州支行寄來的注明現金字樣的信匯憑證一份，金額為18 000元，付款人為劉凱先生，收款

28、人為王芳小姐。審查無誤后，予以入賬，并通知收款人來行辦理取款手續。借：清算資金往來18 000 貸：應解匯款 18 0005、20日，王芳小姐前來辦理提取匯款的手續，審查無誤后，當即支付其現金18 000元。借：應解匯款 18 000 貸：庫存現金 18 0006、24日，收到工商銀行揚州支行注明“留行待取”字樣的電匯憑證一份，金額為90 000元，付款人為揚州日化廠，收款人為該廠的采購員周偉先生。審查無誤后，予以入賬，并通知收款人來辦理取款手續。借：清算資金往來90 000 貸：應解匯款 90 0007、25日，揚州日化廠采購員周偉，從匯入款項中提取現金5 000元，審查無誤后，予以入賬。借

29、：應解匯款 5 000 貸：庫存現金 5 0008、31日，收到揚州日化廠采購員周偉交來其簽發的轉賬支票和填制的進賬單各一份，金額為85 000元，要求將款項支付在本行開戶的路西工廠的貨款。審查無誤后，予以入賬。借：應解匯款 85 000貸：活期存款 85 000托收承付1、1日，收到開開公司交來托收承付憑證一份，金額為48 000元，付款人為桂林旅游公司，審查無誤后，為其辦理托收手續，予以入賬。登記發出托收結算憑證登記簿2、2日，收到天河工廠和華安公司交來托收承付憑證各一份，金額分別為72 000元和88 000元，付款人分別為鄭州商廈和杭州商廈。審查無誤后，分別為其辦理托收手續，予以入賬。登記發出托收結算憑證登記簿3、3日，接到工商銀行太原支行寄來托收承付憑證一份及交易單證，系太原化工廠向春江工廠收取貨款27 600元，審查無誤后，予以入賬，并通知付款人。登記定期代收結算憑證登記簿4、4日，接到工商銀行大同支行寄來托收承