1、精選優質文檔-傾情為你奉上第三章、存款核算習題：1、5月3日，紅星廠自銷產品收入現金500元，存入銀行。 借：庫存現金 500貸：活期存款紅星廠戶 500 2、5月5日，永華商場開出現金支票，從銀行支取現金1000元備用。編相關銀行會計分錄。 借：活期存款永華商場戶 1000 貸：庫存現金 10003、環球公司將閑置的10萬元活期存款轉存定期1年，當時定期存款利率為10.98%，編存入和到期支取時的銀行會計分錄。存入時：借：活期存款環球公司戶 100 000 貸：定期存款環球公司戶 100 000到期支取時：借：定期存款環球公司戶 100 000 利息支出 10 980 貸：活期存款環球公司戶

2、110 9804、4月6日，張玲將500元現金存入已開戶的活期存折內。 借：庫存現金 500 貸：活期儲蓄存款張玲戶 5005、6月6日，張玲將活期存折中存款余額1890元全部取出，經銀行計算利息為80元。 借：活期儲蓄存款張玲戶 1 890 利息支出 80 貸：庫存現金 1 954 其他應付款應交利息稅 166、3月20日，銀行對活期存款戶結計利息，正泰公司本期累計應計息積數為5 600 000，設活期存款年利率為1.8%，一年按360天計，計算銀行應付正泰公司利息并作分錄。解：本期利息為： 5 600 000×1.8%÷360=280（元）借：利息支出活期存款利息支出戶

3、 280 貸：活期存款正泰公司2807、某客戶活期儲蓄存款賬戶支取情況如下表，假定適用的活期儲蓄存款利率為0.72%，計息期間利率沒有調整，銀行計算該儲戶活期存款賬戶利息時，按實際天數累計計息積數。日期 存入 支取 余額 計息積數2006 1 2 10，000 10，000 32×10，000=320，0002006 2 3 3，000 7，000 18×7，000 =126，0002006 2 21 5，000 12，000 12×12，000=144，0002006 3 5 2，000 10，000 13×10，000=130，0002006 3 1

4、8 10，000 0應付利息=（320，000+126，000+144，000+130，000）×(0.72%÷360)=144元 借：利息支出活期儲蓄利息144 貸：活期儲蓄存款××戶1448、儲戶王平4月1日開戶存入500元，查“活期儲蓄存款利息查算表”得積數45000； 5月1日續存1000元，查表得積數60000，加在原積數余額上，得積數余額為； 6月1日支取500元，查表得積數15000，從原積數余額中減去，得積數余額90000； 6月30日結息，設月利率為1.65 則： 利息=90000×1.65÷30=4.95（元） 借

5、：利息支出活期儲蓄存款支出戶 4.95 貸：活期儲蓄存款 王平戶 4.959、儲戶李明1月20日存入一年期的整存整取儲蓄存款860元。5月18日申請提前支取，經審核同意辦理，按活期利率支付利息，月利率為2.1，2月份按28天計算。請編相關銀行會計分錄。存期=12+28+31+30+17=118（天） 利息=860×118×(2.1÷30)=7 .1(元）存入時： 借：庫存現金 860貸：定期儲蓄存款李明戶 860支取時： 借：定期儲蓄存款李明戶 860 利息支出 7.1 貸：庫存現金 867.1第四章練習1、某企業到銀行申請短期貸款500 000元，經批準同意發放

6、。約定期限為6個月，月利率為5.6，采用利隨本清的計息方法，請編發放和到期收回本息的銀行會計分錄。發放時: 借：短期貸款XX貸款戶 500 000 貸：活期存款XX存款戶 500 000收回時：借：活期存款XX存款戶 516 800 貸：短期貸款XX貸款戶500 000 利息收入 16 800到期利息為： 500 000×6 ×5.6=16 8002、如上述貸款到期客戶無錢支付本息，則將貸款本金轉入逾期貸款，并計提利息，請編相關銀行會計分錄。借：逾期貸款××單位逾期貸款戶 500 000貸：短期貸款××單位貸款戶 500 000同時，

7、 借：應收利息應收××單位貸款利息 16 800貸：利息收入16 8005、新華公司以自己所有的房屋一幢向建設銀行申請抵押貸款60萬元，經評估房屋價值100萬元。約定貸款期限為1年，年利率4.5，到期一次還本付息。請編發放和按期收回貸款本息的會計分錄。借：抵押貸款新華公司 600 000 貸：活期存款新華公司 600 000同時， 收入：待保管有價值品 1 000 000歸還時：借：活期存款新華公司 627 000貸：抵押貸款新華公司 600 000 利息收入抵押貸款利息收入 27 000同時付出：待保管有價值品 1 000 0003、2002年底，工商銀行應收利息余額為6

8、000 000元，壞賬準備為8000元。計算應計提的壞賬準備并編會計分錄。本年應計壞賬準備：6 000 000×318 000元 應計提：18 0008 00010 000元借：資產減值損失 10 000貸：壞賬準備 10 0004、2001年初，中國銀行信用貸款余額為1億元，呆賬準備金為60萬元。計算本年應計提的呆賬準備本年呆賬貸款應計數為： 100 000 000×11 000 000元本年應計提 1 000 000600 000400 000元借：利潤分配 400 000 貸：貸款呆賬準備 400 0006、工商銀行某支行9.13日收到泰興公司交來貼現憑證和商業承兌匯

9、票各一份，該票據由在工行太倉支行開戶的廣興工廠簽發并承兌，90 000元，到期日為11.5日，月貼現率為3。要求：編制銀行貼現分錄。貼現利息90 000×3/30×53477元 貼現凈額90 000-54089 523元借：貼現-泰興公司 90 000貸：活期存款-泰興公司 89 523 利息收入 4777、工商銀行某支行2005年5月31日貸款余額為100億元，其中正常貸款70億元，關注貸款24億元，次級資款3億元，可疑貸款2億元，損失貸款1億元。要求：計算5月該行專項準備額。2005年5月31日應計提的專項準備為：24×2%+3×25%+2×

10、;50%+1×100%3.23億元第五章 作業:1：開戶單位三和糧店（賬號）送存同一行處開戶單位第八中學（賬號）簽發轉賬支票一張，金額1350元，審查無誤后轉賬。1借：活期存款第八中學戶1350 貸：活期存款三和糧店戶 13502：工行某辦事處開戶單位紡織品批發部（賬號）填制進賬單送存轉賬支票一張，金額2045元，系同城某工行開戶單位童裝廠（賬號）簽發，支票提出交換后在約定時間內簽發人開戶行未通知退票。2(1 ) 工行辦事處收到支票時： 借：存放中央銀行款項 10 000 貸：其他應付款10 000（2）工行次場交換未見退票，辦理轉賬如下：借：其他應付款 10 000貸：活期存款紡織

11、品批發部 10 0003：交換提入轉賬支票，其中一張為開戶單位酒精廠（賬號）簽發，金額660元，經審查發現印鑒與預留印鑒不符，當即通知退票并計收罰款，計算應計罰款數并寫出收取罰款借：活期存款酒精廠戶 33 貸：營業外收入結算罰款收入戶 334紡織品批發部（賬號）提交現金支票，支取備用現金15000元。經審查無誤，支付現金。借：活期存款出票人戶 15000 貸：現金 150005、 5月2日，李明持現金10 000元向建設銀行城東支行申請辦理轉賬銀行本票，收款人為紅星家具公司，其開戶行為工行城中支行。5月6日，紅星家具公司向開戶行申請兌付該本票，經審核工行城中支行辦理了轉賬，并將本票提

12、出交換。編相關各銀行的會計分錄。（1）5月2日建設銀行城東支行簽發本票的會計分錄為： 借：現金 10 000 貸：本票 10 000（2）5月6日工行城中支行兌付本票的會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 10 000 貸：活期存款紅星家具公司戶 10 000（3）建設銀行城東支行從票據交換所提回本票，辦理結清的會計分錄為： 借：本票 10 000 貸：存放中央銀行款項 10 000 6、 8月7日，新南藥店向開戶銀行工行新街口辦事處申請辦理銀行匯票金額20，000元，收款人為在工行保定市支行開戶的三星制藥廠，按規定銀行收取手續費50元一并從其存款賬戶中付出。8月13日，三星制藥廠持匯

13、票到開戶行兌付，實際用款18，000元，經審核收入三星廠賬戶，保定支行付款后編借方報單向簽發行結清匯票。請編該匯票業務中簽發、兌付、結清各環節的會計分錄。（1）工行新街口辦事處簽發匯票： 借：活期存款新南藥店戶20 000 貸：匯出匯款20 000 同時，借：活期存款新南藥店戶 50貸：手續費收入50 （2）工行保定市支行兌付匯票：借：聯行往賬18 000貸：活期存款三星制藥廠 18 000（3）工行新街口辦事處結清匯票：借：匯出匯款 20 000 貸：聯行來賬18 000 活期存款新南藥店戶 2 0007、工商銀行海淀區辦事處收到河北分行營業部的委托收款憑證及商業承兌匯票，金額7000元，審

14、核無誤辦理劃款，編聯行報單寄給收款人開戶行河北分行營業部。請編付款人開戶行及收款人開戶行的會計分錄。 海淀區辦事處： 借：活期存款付款人戶 7 000貸：聯行往賬7 000河北分行營業部：借：聯行來賬 7 000貸：活期存款收款人戶 7 0008、工商銀行宣武區辦事處收到開戶單位東方機電廠交來的銀行承兌匯票及進賬單金額為3萬元，承兌申請人為大華貿易公司，承兌銀行為河北省分行營業部。經審核，宣武區辦事處為收款人入賬。請編該匯票業務中收款人收款及承兌銀行支付票款的會計分錄。（1）河北省分行營業部： 借：應解匯款 30 000 貸：聯行往賬 30 000（2）宣武區辦事處：借：聯行來賬 30 000

15、貸：活期存款東方機電廠戶 30 000  9、工商銀行上海虹口區支行收到開戶單位某百貨公司信匯憑證一份,要求匯往杭州自行車廠清理舊欠款項,匯入行為工商銀行杭州市分行營業部,金額為6,000元;杭州市分行營業部收到匯款憑證,當即收入自行車廠賬戶,并通知收賬.請編上海虹口區支行和杭州分行的會計分錄.(1)虹口區支行的會計分錄為: 借:活期存款-百貨公司 6000貸:聯行往賬 6000(2)杭州分行的會計分錄為: 借:聯行來賬 6000貸:活期存款-杭州自行車廠 6000 10、紅光廠支付一筆托收承付款項，金額 36萬元，4月10日承付期滿，4月11日上午開業劃款時，由于付款人存款賬戶余額

16、不足，只能支付16萬元，逾期至4月25日開業時支付20萬元。要求計算賠償金并編制銀行的有關會計分錄。解：4月11劃款的會計分錄為：借：××存款-電視機廠戶 160，000 貸：聯行往賬  160，0004月25日。逾期付款20萬元，延期天數15天（4月10到4月25日，算頭不算尾）。 賠償金=200 000 × 15 ×5/10000= 1 500（元） 賠償金連同扣收的托收款劃收款人。 借：××存款-電視機廠戶        貸：聯行

17、往賬     第六章1、南京某銀行2月5日收到開戶單位大橋百貨公司提交的信匯憑證一份，匯給上海新興文化公司30 000元，銀行經審核無誤，辦理劃款手續。1、應編貸方報單；借：活期存款大橋百貨公司 30 000貸：聯行往賬 30 000 2、南京某銀行2月7日收到開戶單位長遠公司提交銀行匯票及進賬單，用款金額為12 000元，付款人為西安青川公司，經審核為長遠公司進賬，并向青川公司開戶行編發報單，請問，2、應編借方報單。借：聯行往賬12 000貸：活期存款長遠公司12 000 3、南京某銀行2月12日收到河北分行營業部的借方聯行報單及有關匯票憑證，金額為2

18、7 000元，經審核辦理轉賬，請編會計分錄。3、借：匯出匯款匯票 27 000貸：聯行來賬 27 0004、上述銀行2月12日同時又收到浙江分行營業部的貸方聯行報單及有關信匯憑證，金額為20 000元，經審核辦理轉賬，請編會計分錄。4、借：聯行來賬 20 000貸：活期存款××收款人戶 20 0005、湖北工行經審查發現上海分行寄來的借方報單5000元，收報行行名和附件是本行的，但行號是湖南工行的，請問，該聯行賬務如何處理，相關各銀行（湖北、湖南）的會計分錄是什么？5、湖北工行：借：活期存款 5 000 貸：聯行往賬 5 000 湖南工行： 借：聯行來賬 5 000貸：聯行

19、來賬 5 000第八章5、某客戶用美元存款20萬元兌換成德國馬克。當日美元買入價100美元=827.80人民幣，德國馬克賣出價100馬克=502.90人民幣。Y=￥（×8.2780）=￥1 655 600 Z=DM（Y÷5.0290）=DM329 210.58 借：××存款某客戶  US 200 000 貸：外匯買賣(匯買價827.80%)   US200 000借：外匯買賣 (匯買價827.80%) ￥1 655 600 貸：外匯買賣(匯賣價502.90%) ￥1 655 600借：外匯買賣(匯賣價50

20、2.90%)  DM329 21058 貸：匯出匯款某客戶   DM329 2105812、慶華公司4月1日存入港幣現匯120，000元，定期半年，年利率2.25%，同年10月1日到期，公司于同年12月1日到銀行轉賬支取該筆存款。支取日港元活期利率1.25%。 6月30日計提應付利息120，000 * 3 / 12 * 2.25% = 675 借：利息支出 HKD675 貸：應付利息 HKD6759月30日計提應付利息分錄同上12月1日支取時：（120，000+1350） * 61 / 360 * 1.25% = 257.03借：外匯單位定期存款慶華公司HKD12

21、0，000 應付利息 HKD1350 利息支出HKD257.03貸：外匯單位活期存款慶華公司 HKD121，607.031、某銀行從國內居民手中買入100美元，結付人民幣，鈔買價為808： 借：現金 US$ 100 貸：外匯買賣 鈔買價 808 US$ 100 借：外匯買賣鈔買價 808 ¥808 貸：現金 ¥8082、某外貿公司經批準購買10 000美元支付進出口貨款。美元匯賣價為830，銀行的會計分錄為： 借：活期存款 某外貿公司 ¥ 83 000 貸：外匯買賣匯賣價830 ¥ 83 000 借：外匯買賣匯賣價830 US$10 000 貸：匯出匯款

22、（或其他科目） US$10 000 3、某客戶持港鈔10，000元來銀行兌換人民幣現鈔，當天該銀行公布的鈔買價HKD100= ￥ 106 。借：現金港元戶 HKD10，000 貸：外匯買賣（鈔買價106%）HKD10，000 借：外匯買賣（鈔買價106%） ￥ 10，600 貸：現金 ￥ 10，6004、某外貿企業需進口原材料，向中國銀行購買1000美元匯往美國某公司，當天該銀行公布的匯賣價USD100= ￥829.00。借：活期存款外貿企業 ￥8290.00 貸：外匯買賣（匯賣價829.52% ）￥8290.00 借：外匯買賣（匯賣價829.52% ） USD 1000 貸：匯出匯款USD

23、1000 6、某客戶要求從其現匯賬戶上支取 20 000美元現鈔。已知現匯買入價是826 .65，現匯賣出價為828.50。解：Y= ￥ (20000× 8.2665) = ￥      Z=US(÷8.2850)=US19955.34借：××存款某客戶  US20 000  貸：外匯買賣（匯買價826.65 %）  US20 000借：外匯買賣（匯買價826.65 %）￥165 330 貸：外匯買賣（匯賣價828.50 %）

24、￥165 330借：外匯買賣（匯賣價828.50 %）US19 955.34  貸：現金US19 955.347、某客戶持港幣現鈔2000元，要求匯往香港匯豐銀行開戶的某收款人。當日港幣鈔買價HKD100= ￥ 103.41 港元匯賣價HKD100= ￥106.22匯出HKD金額=HKD2000 * 103.41 / 106.22 =HKD1947.09借：庫存現金  HKD2000貸：外匯買賣（鈔買價103.41 %） HKD2000 借：外匯買賣（鈔買價103.41 %）￥2068.20 貸：外匯買賣（匯賣價106.22 

25、;%）￥2068.20借：外匯買賣（匯賣價106.22 %）HKD1947.09   貸：匯出匯款   HKD1947.098、嘉華公司要求從其美元現匯存款賬戶上支取10，000美元現鈔。當日美元現匯買人價是82520，賣出價為82920。銀行應付美元現鈔金額：10000*82520/82920二US$ 995576 借：X X存款嘉華公司US$10，000 貸：外匯買賣（匯買價82520 ）US$10，000 借：外匯買賣（匯買價82520） ￥ 82，520 貸：外匯買賣（鈔賣價82920）82，520 借：外匯買賣（鈔賣價82920） US$ 995176