1、選擇題2014年7月1日期，國務院決定將征收率統(tǒng)一為（ ）。3%按照簡易征收辦法征稅的一般納稅人的適用征收率為（ ）。3%貸款服務是指將資金貸予他人使用而取得利息及利息性質收入的業(yè)務活動，不包括（ ）。轉讓外匯取得的收入擔保責任余額不低于其凈資產的3倍，且代償率不超過（ ）的中小企業(yè)信用擔保或再擔保業(yè)務收入免征增值稅。2%對存款利息不征收營業(yè)稅及銀行間同業(yè)拆借免征營業(yè)稅的政策在營改增法規(guī)中得到延續(xù)，不包括（ ）。境外銀行總部與其在中國的子公司之間進行的資金往來符合條件的擔保機構應到所在地縣(市)主管稅務機關和同級中小企業(yè)管理部門履行規(guī)定的備案手續(xù)，自完成備案手續(xù)之日起，享受（ ）年免征增值稅政

2、策。3甲公司是一家建筑公司，2016年6月12日與乙企業(yè)簽訂一份建筑合同，合同約定2016年7月1日開工，甲公司于2016年6月20日收到乙企業(yè)打來的預付工程款，并于2016年6月22日開出增值稅專用發(fā)票，則甲公司的納稅義務發(fā)生時間是什么時候（ ）。2016年6月20日甲與乙簽訂一項銷售服務的合同，合同里沒有約定付款日期，則銷售服務的納稅義務發(fā)生時間是（ ）。服務完成時金融：是以銀行為中心的貨幣和信用的授受及與之相聯(lián)系的經濟活動的總稱，不包括（ ）以現(xiàn)金結算的商品交易金融機構不包括（ ）。審計公司金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結息日起（ ）天內發(fā)生的應收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。90金融商品的買入

3、價，可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算，選擇后（ ）個月內不得變更。36經人民銀行、銀監(jiān)會或者商務部批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產融資租賃服務和有形動產融資性售后回租服務，對其增值稅實際稅負超過（ ）的部分實行增值稅即征即退政策。3%境內的單位和個人為出口貨物提供的保險服務，包括出口貨物保險和出口（ ）保險。信用某金融機構選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅。2016年5月，發(fā)生貸款服務向客戶收取利息40萬元（不含稅），同月支付利息10萬元，就此業(yè)務應繳納多少增值稅（ ）。1.2萬元某金融機構選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅。2016年5月，發(fā)生貸款服務向客戶收

4、取利息40萬元（含稅），同月支付利息10萬元，就此業(yè)務應繳納多少增值稅（）。1.165某金融機構選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅。2016年5月，該機構購進5000元辦公用品用于辦公，取得發(fā)票，該筆支出能抵扣多少元的進項稅（ ）。0某金融機構選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅。當月買賣債券，購入原價20萬元，售出債券原價為21萬元，價款均不含稅，則該金融機構此項業(yè)務應繳納的增值稅為（ ）萬元。0.03某金融機構選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅。當月買賣債券，購入原價20萬元，售出債券原價為21萬元，同時，發(fā)生貸款服務向客戶收取利息40萬元，價款均含稅，則該金融機構兩筆業(yè)務共應繳納的增值稅為（ ）萬元。1.2

5、3某人壽保險公司被認定為一般納稅人，2016年6-12月取得保費收入共計2000萬元（含稅），其中普通壽險1000萬元，一年期以上的健康險800萬元，其余為短期意外險保費收入。2016年6-12月應繳納的銷項稅為（ ）。11.32萬元某商業(yè)銀行屬于一般納稅人，2016年5月份向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元（不含稅），同月銀行向客戶支付利息200萬元，5月該銀行就利息應繳納多少增值稅（ ）。24某銀行屬于一般增值稅納稅人，當月買賣債券，購入原價200萬元，售出債券原價為210萬元，價款均不含稅，則該金融機構此項業(yè)務應繳納的增值稅為（ ）萬元。0.6平均年擔保費率不超過銀行同期貸款基準利率的

6、（ ）的中小企業(yè)信用擔保或再擔保業(yè)務收入免征增值稅。50%融資租賃業(yè)務在營改增試點后以取得的全部價款和價外費用（不含本金），扣除不包括（ ）后的余額作為銷售額。車輛購置稅一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可選擇適用簡易計稅方法計稅，一經選擇，（ ）個月內不得變更。36一般納稅人提供有形動產租賃服務的適用稅率是（ ）。17%一家被認定為小規(guī)模納稅人的小型廣告策劃公司年含稅營業(yè)額為100萬元，營改增后稅負（ ）。降低2.1萬元一家被認定為小規(guī)模納稅人的小型廣告策劃公司年含稅營業(yè)額為100萬元，營改增之后繳納的增值稅為（ ）。2.9萬元在1994年稅制改革中，對無形資產和不動產征

7、收（ ）。營業(yè)稅增值稅一般納稅人購進的固定資產其進項稅額應自取得之日起分（ ）年從銷項稅額中抵扣。2中華人民共和國境外（稱境外）單位或者個人在境內發(fā)生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以（ ）為增值稅扣繳義務人。購買方屬于一般增值稅納稅人的金融企業(yè)的貸款服務的稅率是（ ）。6%判斷題按照簡易計稅方法計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。（ ）正確保險公司開辦的半年期以上人身保險產品取得的保費收入，免征增值稅。（ ）錯誤除國家稅務總局另有規(guī)定外，一經登記為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。（ ）正確從我國增值稅發(fā)展來看，增值稅的征稅范圍是在不斷擴大的。（ ）正確貸款服務的銷售額是以提供貸款服務取得

8、的全部利息及利息性質的收入為銷售額。（ ）正確單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供金融服務的，其納稅義務發(fā)生時間為金融服務完成的當天。（ ）錯誤單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供金融服務用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象，視同銷售服務。（ ）錯誤簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額。（ ）正確金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結息日起90天內發(fā)生的應收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結息日起90天后發(fā)生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅。（ ）正確金融商品轉讓的銷售額是收到的全部價款和價外費用。（ ）錯誤金融商品轉讓可以開具增值稅專用發(fā)票。（ ）錯誤金融同業(yè)往來

9、利息收入屬于增值稅免稅項目。（ ）正確賣方應就金融商品轉讓取得的收入繳納增值稅。（ ）錯誤賣方應就金融商品轉讓取得的收入繳納增值稅。（ ）錯誤納稅人的交際應酬消費可以從銷項稅額中抵扣。（ ）錯誤納稅人發(fā)生視同銷售情形的，其納稅義務發(fā)生時間為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。（ ）正確納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應當沖銷當時銷售業(yè)務的銷售額。（ ）錯誤世界上大部分國家所征收的增值稅都屬于生產型增值稅。（ ）錯誤試點納稅人提供有形動產融資性售后回租服務，向承租方收取的有形動產價款本金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。（

10、 ）正確提供不動產租賃服務適用的稅率是11%。（ ）正確統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務中，企業(yè)集團或企業(yè)集團中的核心企業(yè)以及集團所屬財務公司按不高于支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團或者集團內下屬單位收取的利息，免征增值稅。（ ）正確為了記錄納稅人在適用不同稅率時己購投入品所繳納的稅額，增值稅制度必然采用發(fā)票扣稅法，在該方法下可以設置多檔稅率。（ ）錯誤小規(guī)模納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，可直接根據(jù)合計金額計算應納稅額。（ ）錯誤小規(guī)模納稅人提供應稅服務，適用簡易計稅方法計稅，稅率為4%。（ ）錯誤一般納稅人發(fā)生應稅行為適用一般計稅方法計稅。( )正確已取得監(jiān)管部門頒發(fā)的融資性擔保機構經營許可證，依法登記注冊為企(事)業(yè)法人，實收資本超過1000萬元的對中小企業(yè)信用擔保或再擔保業(yè)務收入可以免征增值稅。（ ）錯誤以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照金