1、表內授信其他類貸款1湖北省農村合作金融機構理財業務會計核算暫行辦法第一條為配合全省農村信用社（農商行、農合行，以下統稱農信社）理財業務工作的開展，根據湖北省農村合作金融構 理財業務管理辦法 、湖北省農村合作金融機構理財業務操作規程 以及會計制度等相關要求，結合我省農信社實際情況，對理財業務會計核算作如下規定。第二條新設會計科目。（一）收到客戶的人民幣理財業務資金，通過“其它應付款受托理財資金戶本金”科目核算，內部戶賬號為： 9+機構號 +001+226+0001。（二）人民幣理財業務已實現損益中應付給客戶的損益，通過“其它應付款受托理財資金戶已實現未結轉損益”科目核算，內部戶賬號為：9+機構號

2、+001+227+0001。（三）人民幣理財業務，通過“表外科目代客理財代客理財子目”科目核算，內部戶賬號為：9+機構號+001+916+0001。（四）人民幣理財業務的營銷手續費分配，通過“手續費及傭金收入 - 代理業務手續費” 科目核算， 內部戶賬號為： 9+機構號 +001+603+0001。705銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程2（五）人民幣理財業務的兌付客戶理財資金本金及損益失敗后，掛賬通過“其它應付款暫收待付款項理財本金及損益掛賬”科目核算，內部戶賬號為：9+機構號 +001+228+0001。第三條人民幣理財業務的會計核算。 （一）開立賬戶、存入資金時的會計核算。客戶到營業柜

3、臺辦理存款賬戶開戶手續， 存入擬認購產品所需資金。開戶結束后，銷售網點通過系統即時辦理內部止付，對客戶賬戶的認購資金進行凍結。借：現金貸：個人活期結算賬戶 / 單位活期存款賬戶 （二）理財資金歸集時的會計核算。1在理財產品銷售結束時點，系統自動將客戶認購資金賬戶進行解凍，理財業務管理部門通知資金清算部門將客戶理財資金進行批量扣劃，集中到本行社指定理財資金歸集賬戶：借：個人活期結算賬戶/ 單位活期存款賬戶貸：其它應付款受托理財資金戶本金 2柜員操作“理財記表外賬交易”借記表外賬。 借：代客理財代客理財子目 貸：表外配平表外配平子目 （三）進行資金托管時的會計核算。經授權， 資金營運部門通知法人行

4、社清算部門將理財投資706表內授信其他類貸款3資金劃入第三方托管機構賬戶。借：其它應付款受托理財資金戶本金 貸：應解匯款往賬待轉 借：應解匯款往賬待轉 貸：大額清算（四）法人行社收回理財本金及收益時的會計核算。 借：大額清算貸：應解匯款待轉款項 借：應解匯款待轉款項貸：其它應付款受托理財資金戶本金貸：其它應付款受托理財資金戶已實現未結轉損益 （五）向客戶返還理財本金并進行收益分配時的會計核算。 1理財業務管理部門對理財本金及收益進行分配，批量逐筆劃入客戶指定賬戶。借：其它應付款受托理財資金戶本金其它應付款受托理財資金戶已實現未結轉損益 貸：個人活期結算賬戶/ 單位活期存款賬戶2、柜員操作“理財

5、銷表外賬交易”貸記表外賬。 借：表外配平表外配平子目 貸：代客理財代客理財子目707銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程3、當客戶賬708表內授信其他類貸款號出現異709銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程常，兌付710表內授信其他類貸款失 敗，711銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程需失敗掛712表內授信其他類貸款賬時的713銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程4714表內授信其他類貸款會計核715銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程算。4會計核算。借：其它應付款受托理財資金戶本金其它應付款受托理財資金戶已實現未結轉損益 貸：其它應付款暫收待付款項理財本金及損益掛賬 （六）農信社向客戶收取

6、代客理財手續費的會計核算。 借：其它應付款受托理財資金戶已實現未結轉損益 貸：手續費及傭金收入理財業務收入 （七）向第三方支付托管費的會計核算。在理財資金到期， 第三方托管機構將理財資金及收益劃回農信社賬戶時，托管方按照合同約定，事先從劃入的資金中扣除第三方托管費用，農信社內部不做賬務處理。第四條本核算辦法由湖北省農村信用社聯合社制定、解釋和修改。第五條本辦法自發文之日起執行。合同管理制度1 范圍本標準規定了龍騰公司合同管理工作的管理機構、職責、合同的授權委托、洽談、承辦、會簽、訂閱、履行和變更、終止及爭議處理和合同管理的處罰、獎勵；本標準適用于龍騰公司項目建設期間的各類合同管理工作，廠內各類

7、合同的管理，廠內所屬各具法人資格的部門，參照本標準執行。2 規范性引用中華人民共和國合同法龍騰公司合同管理辦法3定義、符號、縮略語無716表內授信其他類貸款4 職責4.1總經理：龍騰公司經營管理的法定代表人。負責對廠內各類合同管理工作實行統一領導。以法人代表名義或授權委托他人簽訂各類合法合同，并對電廠負責。4.2工程部：是發電廠建設施工安裝等工程合同簽訂管理部門；負責簽訂管理基建、安裝、人工技術的工程合同。4.3經營部：是合同簽訂管理部門，負責管理設備、材料、物資的訂購合同。4.5合同管理部門履行以下職責：建立健全合同管理辦法并逐步完善規范；參與合同的洽談、起草、審查、簽約、變更、解除以及合同

8、的簽證、公證、調解、訴訟等活動，全程跟蹤和檢查合同的履行質量；審查、登記合同對方單位代表資格及單位資質，包括營業執照、經營范圍、技術裝備、信譽、越區域經營許可等證件及履約能力（必要時要求對方提供擔保），檢查合同的履行情況；保管法人代表授權委托書、合同專用章，并按編號歸口使用；建立合同管理臺帳，對合同文本資料進行編號統計管理；組織對法規、制度的學習和貫徹執行，定期向有關領導和部門報告工作；在總經理領導下，做好合同管理的其他工作，4.6工程技術部：專職合同管理員及材料、燃料供應部兼職合同管理員履行以下職責：在主任領導下，做好本部門負責的各項合同的管理工作，負責保管“法人授權委托書”；簽訂合同時，檢查對方的有關證件，對合同文本內容依照法規進行檢查，檢查合同標的數量、金額、日期、地點、質量要求、安全責任、違約責任