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文檔簡介
1、*集團有限公司費用管理制度第一章總則第一條為加強公司費用管理,控制費用合理開支,提高經濟效益,實現費用管理的規范化和程序化,特制定本制度。第二條本制度中的費用主要指企業為組織和管理企業生產經營所發生的管理費用、經營費用及財務費用。第三條公司費用采用歸口管理、預算管理和額度管理相結合的辦法進行管理。公共費用實行“誰使用,誰負擔”的原則在使用部門分攤。費用開支嚴格執行先審批,后報銷的原則。第四條費用的管轄范圍及標準將隨著公司組織機構、管理職能及人員增減情況的變化而適時調整。第五條本制度適用于集團公司及在京下屬公司。外埠下屬公司可根據本公司實際情況制定費用管理制度,報集團公司審批后方可執行。第二章費
2、用的歸口管理第六條為便于費用的日常控制和考核,公司根據組織管理結構實行歸口管理制度。根據費用性質及業務發生情況,公司授權有關部門為費用的歸口管理部門。費用管理歸口部門明細:部門費用種類辦公室辦公用品、辦公耗材、印刷費、辦公租賃費、公辦設施修理費、汽車費(油費、路橋停車費、各種規費、年檢費、保養維修費等)、差旅費、財廣保險費(不含房產)、商標注冊費、公司注冊登記費、公司年檢費、通訊費、會議費、招待費等。人力資源部管理人員工資、獎金、職工福利、職工失業保險、職工養老保險、醫療保險、職工招聘及培訓經費、勞保費等。商業發展部宣傳廣告費、印刷費等。財務部折舊費、各類稅金、低值易耗品攤銷、無形資產攤銷、審
3、計費等。企業管理部訴訟費、咨詢費等。資金部銀行顧問費、銀行服務費、資產評估費、利息、房產保險費等。物業公司物業菅理費(水電費、取暖費、綠化費、保安費、保潔費等)、設備維保費、消防費、綠化租擺費等。招商部庫房費用、招商費用等。項目發展部項目前期調研、評估、設計費用、外埠工程管理費等。第七條公司對管理費用建立各級、各部門的歸口管理責任制。1. 費用發生部門的職責:1.1根據公司年度工作計劃、本部門工作計劃、公司費用開支標準,參照本部門上年實際,編制本部門費用預算報歸口管理部門。1.2按照審批后的費用預算進行預算分解,建立費用支出臺賬,合理控制費用開支。1.3定期向歸口管理部門提交預算執行情況及差異
4、原因分析報告。2. 費用歸口管理部門的職責:2.1匯總并審查各費用發生部門編制的費用預算,綜合平衡后提出費用預算建議。2.2制定公司歸口費用管理的相應管理實施細則,并監督執行。2.3搜集、綜合各類相關信息,比較費用開支與預算的差異并分析原因,制定或調整所管費用的開支標準。3. 公司財務部門的職責:3.1 準確進行費用的核算和分析,按月公布費用的開支情況。3.2按照預算批復和相關費用管理制度對費用的開支進行監督、檢查和控制。3.3收集、匯總公司各部門費用發生情況,分析實際發生與預算的差異原因,提出改進措施。第三章費用的預算管理第八條公司費用開支均列入預算管理范疇,實行預算總額控制,且各單位所屬可
5、控費用為本單位業績考核指標。第九條預算管理具體實施:1. 費用使用部門定期編制年度費用總預算,并將各項指標逐月分解,控制使用。2. 財務部在已核準的費用預算內辦理報銷業務。任何無預算或超預算的費用均不得在未授權變更預算的前提下繼續開支。如因工作需要變更預算時,應按規定程序取得預算變更的批準。3. 預算外費用應先在年度總預算內的各項費用間進行調整,并向財務部提交預算外費用調整表。4. 新增重大項目,或預算外費用金額較大,超過年度總預算范疇需追加預算的,需向預算管理部門提交追加預算審批表,按年度預算審批程序進行審批。5. 財務部建立統一格式的費用報銷臺賬,對報支的費用逐筆登記,以便各部門查詢本部門
6、的費用使用情況。6. 月末財務部需將各單位費用預算執行情況進行匯總分析,通報各費用管理部門。一個考核期結束后,將各項費用的預算執行情況報企業管理部和人力資源部,作為考核依據。第四章費用的額度管理第十條費用的額度是指某些費用所規定的可以使用的數量范圍,超過額度部分不予報銷。第十一條額度管理的費用及標準:1. 差旅費。包括外埠出差、市內出差、工作外派和境外出差時所發生的在途交通費、出差生活補貼、住宿費、出差城市的市內交通費等費用支出。額度標準與具體實施詳見差旅費支出標準的規定。2. 業務招待費。是指接待客人而產生的支出,包括餐費、禮品、娛樂活動、旅游景點IJo額度標準與具體實施詳見業務招待費支出標
7、準的規定。3. 辦公費。是指因日常工作需要而購買的辦公用品及其他辦公性消耗材料。如購紙筆產生的費用、打印耗材費、印刷費、郵寄費、書報費、辦公室清潔用品費等。額度標準:扣除打印機、復印機、傳真機專用的硒鼓、墨盒、色帶等電子設備耗材費,扣除購買會計專用憑證、賬薄、收據及發票的費用和郵寄費、印刷費之后,各部門文職人員辦公費用額度為每人每月不超過30元,非文職人員辦公費額度每人每月不超過10元。各部門的人數及職位以人力資源部批準為準。4. 旅游費。是指為豐富職工業余文化生活,調減工作壓力而組織的旅行、郊游等活動而產生的費用。額度標準:每人每年不超過1000元。各部門的人數及職位以人力資源部批準為準。(
8、優秀員工旅游費用不適用本標準,另據人力資源部年度預算和支出申請批準的額度進行報銷)5. 培訓費。是指為了提高職工管理和工作技能,單位組織或自發參加的各種職業培訓的支出。額度標準:培訓費用按培訓性質分為管理能力培訓和崗位技術培訓兩類。管理培訓指公司為了提高管理人員管理水平而組織的管理知識和管理技能培訓,費用額度不超過人力資源部年度總預算金額。崗位技術培訓是指員工為了提高個人職業技能和操作水平而參加的各類技術等級評定、繼續教育等費用支出。崗位技術培訓每人每年不超過1000元,各部門的人數及職位以人力資源部批準的人數和職位為準。第五章費用的審核及報銷程序第十二條費用支出報銷主要區分為:預算內費用報銷
9、與預算外費用報銷,額度內報銷與額度外報銷。第十三條費用報銷的步驟和流程:1. 簽批人最高審批權限:1.1 集團總裁(董事長):新增預算事項;集團副總裁及各下屬公司總經理級別個人報銷。1.2 主管副總裁:分管業務范圍內預算內資金額度50萬元(含)以上事項,預算內業務招待費1萬元(含)以上;預算外不突破年度總預算的調整事項。1.3 集團部門總經理,下屬公司總經理:分管業務范圍內預算內資金額度50萬元(不含)以下事項;預算內業務招待費1萬元(不含)。2. 報銷準備的材料:2.1 按報銷項目分類粘貼完整的報銷原始發票,包括發票、收據。2.2 各類審批單。2.3各類附件,如計算表、明細表、事項說明、證明
10、材料、文件等。2.4填寫規范的費用報銷單差旅費報銷單。2.5有合同(協議)的需同時提供合同(協議)原件給財務部。3. 費用審核步驟:3.1判斷所發生的費用有無預算,無預算或超預算的,并且沒有辦理“預算外費用調整”或“追加預算審批”手續的,不予報銷。3.2 判斷所發生的費用是否附合公司制度規定標準,若超標準不予報銷。3.3 判斷是否執行費用報銷單填列規范、簽批是否齊全、票據是否真實等,若不符合規定不予報銷。4. 審批流程:4.1集團職能部門4.1.1預算內資金額度50萬元(不含)以下事項,預算內業務招待費1萬元(不含)以下。經辦人主管副總裁萬元(不含)以上,4.1.2預算內資金額度50萬元(含)
11、以上,預算內業務招待費1及追加預算事項。4.2下屬公司下。4.2.1預算內資金額度50萬元(不含)以下事項;預算內業務招待費1萬元(不含)以經辦人4.2.2預算內資金額度50萬元(含)以上,預算內業務招待費1萬元(不含)以上。4.2.3追加預算事項4.4預算外費用不超過年度總預算額度的,可以在費用類別、支出月份間調整,填寫預算調整申請單按流程進行審批后報財務部。費用支出時審批程序同預算內。4.5追加預算需先填寫追加預算申請單,按流程批準后報財務部。費用支出時審批程序同預算內。4.6低值易耗品、辦公用品、禮品等實物采購由公司采購部門辦理。如有特殊情況需要自購的,須經主管領導批準,并必須通過采購部
12、門辦理入庫、領用手續后,方可辦理報銷。第十四條費用報銷單填列規范:1. 費用報銷單據須使用黑色或黑藍色墨水,用公司統一規定的單據填寫。2. 報銷的原始發票要求是正規發票(或財政收據),發票復印件、虛假發票、白條均不能報銷;超部門預算、超報銷標準亦不能報銷。發票須是蓋有“xx稅務局發票監制章”和制票單位公章的正式發票,收據須是蓋有“xx財政局行政事業性收費收款收據專用章”的規范收據。3. 原始憑證背后須簽經辦人的姓名,如有特殊事項需要說明請另外以附件形式加以說明,不要在原始憑證上書寫。4. 需事前申請的業務事項報銷時須將業務申請單同發票一起交財務部審核。如報差旅費時須同時交送出差申請單;報銷業務
13、招待費時須同時交送餐費使用申請單或禮品費使用申請單,等等。5. 報銷單上要寫明報銷日期、原始附件張數、費用項目、類別及金額(大小寫)、報銷人的簽名及相關領導的審核簽字等。此外,原始單據要按規定粘貼,不同性質、不同部門的單據分類粘貼,要求粘貼整齊、有序,符合憑證裝訂的要求。6. 償還或沖銷借款時財務人員需開具沖賬收據,原始借據不再退回。7. 對其他部門委托辦理的事項,費用需由委托部門承擔,報銷單應由經辦部門填寫,并經委托部門負責人簽字確認,無委托部門負責人簽字的,費用記入經辦部門。8. 報銷單據使用說明:單據名稱使用說明差旅費申請單出差事項申拍(出差原因、目的地、時間、人數等)。出差前填寫,隨差
14、旅費報銷單一起報銷。差旅費報銷單差旅費報銷(車、船、飛機票,住宿票、生活補貼等)。費用報銷單各類費用的支付和非差旅費的日常費用報銷。原始憑證粘貼單小票較多時,按類分別分層次粘貼,附在前'兩種報銷單后面。餐費使用申請單招待事項申請(標準、陪問人數等)。事前填寫,隨費用報銷單一起報銷。禮品費使用申請單招待事項申請(事由、禮品標準等)。事前填寫,隨費用報銷單一起報銷。第十五條會計人員在審核報銷憑單時,對于不準確、不完整的原始憑證予以退回,要求按有關規定進行更正、補充;對于不真實、不合法和違反公司有關規定的支出不予受理,并向有關領導如實報告。第十六條出納人員憑簽批完整的費用報銷單,辦理費用報銷事項,不得擅自辦理簽批不完整的報銷事項。第十七條報銷時間為每周一、三、五,特殊緊急報銷事項可隨時辦理。第六章費用的考核與監督第十八條費用的支付、監督和分析部門為財務部。財務部門應建立費用明細賬簿,分項目、部門等對報銷金額按月進行統計整理,比較分析實際發生與預算指標的差異及原因,定期將預算執行結果及差異原因反饋給費用發生部門、歸口管理部門和績效考核部門。第十九條各費用使用部門建立費用支出臺賬,定期與財務部門進行核對。第二十條在京下屬公司費用的考核部門為企業管理部。每個考核期結束后,企業管理部根據財務部提供的數據,對照與各考核單位簽訂的目標責任書,對其費用使用情況進行評
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