1、會計(jì)基礎(chǔ)無紙化考試綜合練習(xí)題（5)第五部分利潤表1、華大公司2008年11月利潤表如下利潤表（簡表）編制單位：華大公司2008年會企02表單位：元項(xiàng)目本期金額本年累計(jì)金額一、營業(yè)收入略減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加39000銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用3000資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2500二、營業(yè)利潤（損失以“一”填列）加：營業(yè)外收入18000減：營業(yè)外支出4000三、利潤總額（損失以“一”填列）減：所得稅費(fèi)用54750四、凈利潤（損失以“一”填列）華大公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）對外銷售甲商品2000件，單價55元，增值稅率17%,已辦妥銀行托收貨款手續(xù)。解析：主營業(yè)務(wù)收入+=2000*55（2）經(jīng)批

2、準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺，估計(jì)原價8000元，七成新。（3）計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資總額25000元，其中管理部門15000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資10000元。解析：管理費(fèi)用+15000（4）計(jì)得本月辦公用固定資產(chǎn)折舊860元。解析：管理費(fèi)用+860（5）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的2000件甲商品的銷售成本60000元。（6）將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)屋“本年利潤”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華大公司2008年利潤表的編制：利潤表（簡表）會企02表編制單位：華大公司2008年單位：元項(xiàng)目本年金額上年金額（）一、營業(yè)收入(1)+略減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加39000銷售費(fèi)用管理費(fèi)用(2)+15000+

3、860財(cái)務(wù)費(fèi)用3000資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2500二、營業(yè)利潤(損失以“一”填列)(3)加：營業(yè)外收入23600減：營業(yè)外支出4000三、利潤總額(損失以“一”填列)(4)減：所得稅費(fèi)用(5)四、凈利潤(損失以“一”填列)(6)(1)()(2)()(3)()(4)()(5)(62185)(6)()2、華大公司2008年的簡式利潤表和經(jīng)注冊會計(jì)師審核后發(fā)現(xiàn)登記記賬憑證時存在的錯誤如下。要求:(1) 指出下述各筆錯賬的更正方法，并編制錯賬更正分錄。(2) 將正確的簡式利潤表編制完畢。(假定所得稅稅率為25%不存在任何納稅調(diào)整事項(xiàng))錯誤更正前的簡式利潤表、編制單位：華大公司2008年單位：元項(xiàng)目本年金額上年

4、金額一、營業(yè)收入略減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用10000資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2500二、營業(yè)利潤(損失以“一”填列)加：營業(yè)外收入8000減：營業(yè)外支出4000三、利潤總額(損失以“一”填列)減：所得稅費(fèi)用71000四、凈利潤(損失以“一”填列)(1) 有一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為50000元，而實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本是55000元。少結(jié)轉(zhuǎn)成本5000元。解析：主營業(yè)務(wù)成本+5000(2) 提前確認(rèn)了一筆金額為20000元的銷售業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致收入多記20000元。(假定該銷售收入收到銀行存款)解析：主營業(yè)務(wù)收入-20000(3) 將一筆78000元的銷售收入誤記為87000元，

5、多記收入9000元。(假定該銷售收入收到銀行存款)解析：主營業(yè)務(wù)收入-9000利潤表(簡表)會企02表編制單位：華大公司2008單位：元項(xiàng)目本年金額上年金額一、營業(yè)收入(1)-20000-9000略減：營業(yè)成本(2)+5000營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用10000資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2500二、營業(yè)利潤(損失以“一”填列)(3)加：營業(yè)外收入8000減：營業(yè)外支出4000三、利潤總額(損失以“一”填列)(4)減：所得稅費(fèi)用(5)四、凈利潤(損失以“一”填列)(6)(1)()(2)()(3)()(4) ()(5)(61875)(6)()3、華大公司所得稅稅率為25%該公司2008年1月至11月

6、各損益類賬戶的累計(jì)發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)1-11月累計(jì)發(fā)生數(shù)勘貸方貸方主宮業(yè)務(wù)收入79000主營業(yè)務(wù)成本21800銷售費(fèi)用200021500營業(yè)稅金及附加150013800其他業(yè)務(wù)成本420053000營業(yè)外支出5000財(cái)務(wù)費(fèi)用5006500管理費(fèi)用12600其他業(yè)務(wù)收入8500營業(yè)外收入5003500投資收益1900則華大公司2008年度利潤表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：(1)營業(yè)收入(=79000+8500+)元：(2) 營業(yè)成本(=21800+4200+53000)元：營業(yè)利潤(=-2000-21500-1500-13800-500-6500-12

7、600-+1900)元(4) 利潤總額(=+500+3500-5000)元：(5) 所得稅費(fèi)用()元：凈利潤()元4、華大公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品，增值稅稅率為17%該公司所得稅稅率25%城建稅教育費(fèi)附加略。該公司2008年11月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 對外銷售乙產(chǎn)品1600件，單價50元，增值稅率17%款項(xiàng)已存入銀行。解析：主營業(yè)務(wù)收入+80000=1600*50(2) 對外銷售甲產(chǎn)品2000件，單價80元，增值稅率17%款項(xiàng)尚未收回。解析：主營業(yè)務(wù)收入+=2000*80(3) 收到職工張某因違反公司制度而支付的罰款500元。解析：營業(yè)外收入+500(4) 結(jié)

8、轉(zhuǎn)已銷售的甲，乙產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，甲產(chǎn)品單位成本50元，乙產(chǎn)品單位成本35元。解析：主營業(yè)務(wù)成本=50*2000，主營業(yè)務(wù)成本=56000=35*1600(5) 通過銀行轉(zhuǎn)賬支付上述銷售乙產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)5000元。解析：銷售費(fèi)用+5000(6) 從銀行提取現(xiàn)金，支付生產(chǎn)工人工資30000元，行政管理人員工資10000元；專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5000元。解析：管理費(fèi)用+10000,銷售費(fèi)用+5000(7) 銷售多余材料500公斤,單價20元，增值稅稅率17%款項(xiàng)尚未收到。該材料單位成本為16元。解析：其他業(yè)務(wù)收入+10000=500*20,其他業(yè)務(wù)成本=8000=16*500則華大公司2008

9、年11月份利潤表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：(1) 營業(yè)收入(=80000+10000)元；(2) 營業(yè)成本(二+56000+8000)元；(3) 營業(yè)利潤(66000=-5000-10000-5000)元；(4) 利潤總額(66500=66000+500)元；(5) 所得稅費(fèi)用(16625)元；(6) 凈利潤(49875)元。5、華大公司所得稅稅率為25%，該公司2008年1月至11月各損益類賬戶的累計(jì)發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)1-11月累計(jì)發(fā)生數(shù)勘貸方貸方主宮業(yè)務(wù)收入80000主營業(yè)務(wù)成本20000銷售費(fèi)用800080000營業(yè)稅金及附加2000200

10、00其他業(yè)務(wù)成本1500050000營業(yè)外支出10002000財(cái)務(wù)費(fèi)用5006000管理費(fèi)用25000其他業(yè)務(wù)收入38000營業(yè)外收入15008000投資收益5000要求：代華大公司完成下列2008年利潤表的編制。簡式利潤表會企02表編制單位：華大公司2008年單位：元項(xiàng)目本年金額上年金額一、營業(yè)收入(1)80000+38000+略減：營業(yè)成本(2)20000+15000+50000營業(yè)稅金及附加22000銷售費(fèi)用88000管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用6500二、營業(yè)利潤(損失以“一”填列)(3)加：營業(yè)外收入9500減：營業(yè)外支出3000三、利潤總額(損失以“一”填列)(4)減：所得稅費(fèi)用(5)四、凈利

11、潤(損失以“一”填列)(6)(1)()(2)()(3)()(4) ()(5)(47000)(6)()6、華大公司所得稅稅率為25%，該公司2008年1月至11月各損益類賬戶的累計(jì)發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)1-11月累計(jì)發(fā)生數(shù)貸方勘|貸方主宮業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用260010000營業(yè)稅金及附加100029000其他業(yè)務(wù)成本750032500營業(yè)外支出200011000財(cái)務(wù)費(fèi)用300030000管理費(fèi)用440050000其他業(yè)務(wù)收入950045000營業(yè)外收入3000投資收益20000則華大公司2008年度利潤表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：(1) 營業(yè)

12、收入(=+9500+45000)元；(2) 營業(yè)成本(=+7500+32500)元；(3) 營業(yè)利潤(=-2600-10000-1000-29000-3000-30000-4400-50000+20000)元;(4) 利潤總額(=+3000-2000-11000)元；(5) 所得稅費(fèi)用()元；(6) 凈利潤()元。7、華大公司所得稅稅率25%該公司2008年的收入和費(fèi)用有關(guān)資料，如下表所示。賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主宮業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入10000投資收益20000主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用12000營業(yè)外支出8000則華大公司2008年度利潤

13、表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為:(1)營業(yè)收入(=+)元；(2)營業(yè)成本(=+)元；(3)營業(yè)利潤(=-20000-12000)元;(4)利潤總額(=+10000-8000)元；(5)所得稅費(fèi)用()元；(6)凈利潤()元。8、華大公司所得稅稅率25%該公司2008年的收入和費(fèi)用有關(guān)資料，如下表所示。賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主宮業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入15000投資收益20000主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本80000營業(yè)稅金及附加8000銷售費(fèi)用10800管理費(fèi)用13500財(cái)務(wù)費(fèi)用1700資廣減值損失2000營業(yè)外支出4000則華大公司2008年度利潤表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：(1) 營業(yè)收入(=+

14、)元；(2) 營業(yè)成本(=+80000)元；(3) 營業(yè)利潤(=-+20000-8000-10800-13500-1700-2000)元;(4) 利潤總額(=+15000-4000)元；(5) 所得稅費(fèi)用(93750)元；(6) 凈利潤()元。9、華大公司所得稅稅率為25%，該公司2008年1月至11月各損益類賬戶的累計(jì)發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)1-11月累計(jì)發(fā)生數(shù)貸方貸方主宮業(yè)務(wù)收入27000主營業(yè)務(wù)成本97600銷售費(fèi)用100014000營業(yè)稅金及附加5003500其他業(yè)務(wù)成本18006900營業(yè)外支出16007000財(cái)務(wù)費(fèi)用10008000管理

15、費(fèi)用210015000其他業(yè)務(wù)收入20008800營業(yè)外收入20005500投資收益4500要求代華大公司完成2008年利潤表的編制則華大公司2008年度利潤表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為(1)營業(yè)收入（=27000+2000+8800）元；(2)營業(yè)成本（=97600+1800+6900）元；(3)營業(yè)利潤（=-1000-14000-500-3500-1000-8000-2100-15000+4500）元；(4)利潤總額（=+2000-1600-7000）元；(5)所得稅費(fèi)用(40450)元；(6)凈利潤（）元。10、華大公司2008年的簡式利潤表和經(jīng)注冊會計(jì)師審核后發(fā)現(xiàn)登記記賬憑證時存在的錯誤如下

16、。要求:（1）指出下述各筆錯賬的更正方法，并編制錯賬更正分錄。（2）將正確的簡式利潤表編制完畢。（假定所得稅稅率為25%不存在任何納稅調(diào)整事項(xiàng)）項(xiàng)目本期金額上年金額一、營業(yè)收入略減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加80000銷售費(fèi)用30000管理費(fèi)用35000財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“一”號填列）3000二、營業(yè)利潤（損失以“一”填列）加：營業(yè)外收入2000減：營業(yè)外支出5500三，利潤總額（損失以號填列）減：所得稅費(fèi)用56875四，凈利潤（虧損以“一”號填列）（1）有一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為55000元，而實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本是75000元，少結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元。解析：主營業(yè)務(wù)成本+20000（2

17、）提前確認(rèn)了一筆金額為元的銷售業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致收入多記元。（假定該銷售收入收到銀行存款）解析：主營業(yè)務(wù)收入-（3）將一筆89000元的銷售收入誤記為98000元，多記收入9000元。（假定該銷售收入收到銀行存款）解析：主營業(yè)務(wù)收入-9000利潤表（簡表）會企02表編制單位：華大公司2008年單位：元項(xiàng)目本期金額上年金額（）一、營業(yè)收入(1)-9000略減：營業(yè)成本(2)+20000營業(yè)稅金及附加80000銷售費(fèi)用30000管理費(fèi)用35000財(cái)務(wù)費(fèi)用3000二、營業(yè)利潤（損失以“一”填列）(3)加：營業(yè)外收入2000減：營業(yè)外支出5500三、利潤總額（損失以“一”填列）(4)減：所得稅費(fèi)用(5)四

18、、凈利潤（損失以“一”填列）(6)(1)()(2)()(3)(82000)(4)(78500)(5)(19625)(6)(58875)項(xiàng)目本期金額本年累計(jì)金額一、營業(yè)收入略減：營業(yè)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用20000二、營業(yè)利潤（損失以“一”填列）加：營業(yè)外收入5000減：營業(yè)外支出15000三，利潤總額（損失以號填列）減：所得稅費(fèi)用四，凈利潤（虧損以“一”號填列）2008年11月份的利潤表如下表所示。11、華天率25華大公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 對外銷售甲商品5000件，單價80元，增值稅率17%已辦妥銀行托收貨款手續(xù)。解析：主營業(yè)務(wù)收入=5000*80(2) 通過銀行轉(zhuǎn)帳支付

19、上述銷售商品的運(yùn)雜費(fèi)用3000元。解析：銷售費(fèi)用+3000(3) 經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺，估計(jì)原價20000元，七成新(計(jì)入營業(yè)外收入)。解析：營業(yè)外收入+14000=20000*70%(4) 計(jì)算分配本月應(yīng)付職工薪酬共計(jì)45000元。其中管理部門25000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資20000元。解析：管理費(fèi)用+25000，銷售費(fèi)用+20000(5) 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的5000件甲商品的銷售成本元。解析：主營業(yè)務(wù)成本+(6) 將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。則華大公司2008年度利潤表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：(1) 營業(yè)收入(=+)元；(2) 營業(yè)成本(=+)元；(3) 營業(yè)利潤(=

20、-20000-3000-25000-20000)元；(4) 利潤總額(=+5000-15000+14000)元；(5) 所得稅費(fèi)用()元；(6) 凈利潤()元。12、華大公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品和B產(chǎn)品，增值稅稅率為17%該公司所得稅稅率25%城建稅教育費(fèi)附加。該公司2008年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 銷售A產(chǎn)品500件，單價80元，增值稅率17%款項(xiàng)已存入銀行。(計(jì)入“主營業(yè)務(wù)收入”)解析：主營業(yè)務(wù)收入+40000=500*80(2) 銷售B產(chǎn)品1000件，單價100元，增值稅率17%款項(xiàng)尚未收回。解析：主營業(yè)務(wù)收入+=1000*100(3) 預(yù)收B產(chǎn)品貨款200

21、00元存入銀行。(4) 用現(xiàn)金支付管理人員工資8000元和專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5000元。解析：管理費(fèi)用+8000，銷售費(fèi)用+5000(5) 銷售多余材料2000公斤，單價25元，增值稅稅率17%款項(xiàng)已收存入銀行，該材料單位成本為20元。(計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”與“其他業(yè)務(wù)成本”)解析：其他業(yè)務(wù)收入+50000=2000*25,其他業(yè)務(wù)成本+40000=2000*20(6) 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的A、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本50元，B產(chǎn)品單位成本70元。(計(jì)入“主營業(yè)務(wù)成本”)解析：主營業(yè)務(wù)成本+25000=50*500,主營業(yè)務(wù)成本+70000=70*1000則華大公司2008年度10月份

22、利潤表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：(1)營業(yè)收入(二40000+50000)元；(2)營業(yè)成本(二40000+25000+70000)元;(3)營業(yè)利潤(42000=-8000-5000)元；(4)利潤總額(42000)元；(5)所得稅費(fèi)用(10500)元；(6)凈利潤(31500)元13、公司2008年的簡式利潤表和經(jīng)注冊會計(jì)師審核后發(fā)現(xiàn)登記記賬憑證時存在的錯誤如下。要求:(1) 指出下述各筆錯賬的更正方法，并編制錯賬更正分錄。(2) 將正確的簡式利潤表編制完畢。(假定所得稅稅率為25%不存在任何納稅調(diào)整事項(xiàng))項(xiàng)目本期金額上年金額一、營業(yè)收入略減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加12000銷售費(fèi)用34000

23、管理費(fèi)用50000財(cái)務(wù)費(fèi)用(收益以“一”號填列)2000二、營業(yè)利潤(虧損以“一”填列)加：營業(yè)外收入8000減：營業(yè)外支出6000三，利潤總額(虧損總額以“一"號填列)減：所得稅費(fèi)用93000四，凈利潤(凈虧損以“一”號填列)(1) 有一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為35000元，而實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本是55000元，少結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元。解析：主營業(yè)務(wù)成本+20000(2) 提前確認(rèn)了一筆金額為20000元的銷售業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致收入多記20000元。(假定該銷售收入收到銀行存款)解析：主營業(yè)務(wù)收入-20000(3) 將一筆78000元的銷售收入誤記為87000元，多記收入9000元。(假定該銷售收入收到銀行存款)解析：主營業(yè)務(wù)收入-9000代為編制華大公司正確的利潤表：簡式利潤表編制單位：華大公司2008年單位：元項(xiàng)目本期金額上年金額一、營業(yè)收入(1)-20000-9000略減：營業(yè)成本(2)+20000營業(yè)稅金及附加12000銷售費(fèi)用34000管理費(fèi)用50000財(cái)務(wù)費(fèi)用(收