1、財務(wù)管理學(xué)復(fù)習(xí)資料1、財務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)在于價值管理2、考慮了資金時間價值和風(fēng)險問題的是企業(yè)價值最大化的財務(wù)目標(biāo)3、企業(yè)財務(wù)管理的總體目標(biāo)是經(jīng)濟(jì)效益最大化4、通常稱為普通年金的是后付年金5、現(xiàn)代財務(wù)管理的價值觀念有資金時間價值和投資風(fēng)險價值6、企業(yè)財務(wù)管理的原則有資金合理配置原則、收支積極平衡原則、成本效益原則、收益風(fēng)險均衡原則和利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。7、資金運(yùn)動同物資運(yùn)動不是一致的。8、資金成本是什么資金成本是指企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價。資金成本包括資金籌集費(fèi)用和資金占用費(fèi)用兩部分。9、投資風(fēng)險價值是什么投資的風(fēng)險價值是指投資者冒風(fēng)險進(jìn)行投資所獲得的報酬，投資風(fēng)險越大，投資者對

2、投資報酬率的要求就越高。投資的風(fēng)險價值有兩種表現(xiàn)形式：風(fēng)險報酬額、風(fēng)險報酬率.10、風(fēng)險報酬是什么風(fēng)險報酬是投資者因冒風(fēng)險進(jìn)行投資而要求的,超過無風(fēng)險報酬的額外報酬。風(fēng)險和報酬的基本關(guān)系是風(fēng)險越大，要求的報酬率越高。11、時間價值是什么貨幣的時間價值，是指貨幣經(jīng)歷一定時間的投資和再投資所增加的價值，也稱為資金的時間價值。12、財務(wù)分析的基本要素有哪些是以核算資料為主要依據(jù)，對企業(yè)財務(wù)活動的過程和結(jié)果進(jìn)行調(diào)查研究，評價計劃完成情況，分析影響計劃執(zhí)行的因素，挖掘企業(yè)潛力，提出改進(jìn)措施。總資產(chǎn)；總負(fù)債（長期負(fù)債和短期負(fù)債有很大的區(qū)別）；資產(chǎn)負(fù)債率；現(xiàn)金流量；總收益及資本收益率；銷售毛利率；營業(yè)及利潤

3、增長率；13、企業(yè)的財務(wù)關(guān)系如何組織財務(wù)活動過程中企業(yè)與各方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系即是財務(wù)關(guān)系。包括:企業(yè)與其所有者之間的投資，被投資關(guān)系。企業(yè)與其債權(quán)人之間的財務(wù)關(guān)系。企業(yè)與其被投資單位之間的財務(wù)關(guān)系。企業(yè)與其債務(wù)人之間的財務(wù)關(guān)系。企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系。企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系。企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財務(wù)關(guān)系。14、按股東權(quán)利和義務(wù)的不同，股票分為普通股和優(yōu)先股15、機(jī)會成本是指企業(yè)由于將資金投放占用于應(yīng)收賬款而放棄的投資于其他方面的收益。機(jī)會成本是應(yīng)收賬款的直接成本16、承租企業(yè)負(fù)責(zé)維修設(shè)備不是經(jīng)營租賃的特點(diǎn)17、當(dāng)市場利率大于債券利率時，債券應(yīng)溢價發(fā)行18、在各種長期資金中，長期債券的資

4、金成本率最低19、金融市場按融資對象，分為資金市場、外匯市場和黃金市場。20、金融市場是什么？金融市場是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方通過信用工具進(jìn)行交易而融通資金的市場，廣而言之，是實(shí)現(xiàn)貨幣借貸和資金融通、辦理各種票據(jù)和有價證券交易活動的市場。金融市場又稱為資金市場，包括貨幣市場和資本市場21、自有資金的籌資方式主要有吸收現(xiàn)金投資、吸收實(shí)物投資、發(fā)行股票、聯(lián)營集資和 企業(yè)內(nèi)部積累22、B種股票即人民幣特種股票。23、優(yōu)先股股票持有人的索賠權(quán)優(yōu)于普通股股票持有人但先于債券持有人。24、資本結(jié)構(gòu)是什么資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資本的價值構(gòu)成及其比例。25、企業(yè)籌集資金有哪些要求基本要求，是要研究影響籌資

5、投資的多種因素，講求資金籌集的綜合經(jīng)濟(jì)效益。具體要求: （1）合理確定資金需要量，控制資金投放時間。（2）周密研究投資方向，大力提高投資效果。（3）認(rèn)真選擇籌資來源，力求降低資金成本。（4）適當(dāng)安排自有資金比例，正確進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營。26、某公司資金總額1000萬元，其中長期債券400萬元，普通股60萬股，每股10元。債券利息率為10%，所得稅稅率為33%，該企業(yè)息稅前利潤150萬元。計算（1）該企業(yè)財務(wù)杠桿系數(shù)和普通股每股利潤；（2）若息稅前利潤增長15%，則每股利潤增加金額為多少。27、某公司在初創(chuàng)時擬籌資500萬元，其籌資方案是長期借款80萬元，資金成本率7.0%；長期債券120萬元，資金成

6、本率8.5%；普通股300萬元，資金成本率14.0%。計算（1）該方案中各種籌資方式占籌資總額的比重；（2）該方案的綜合資金成本率。28、某公司長期資金總額為200萬元，其中長期借款為50萬元，資金成本為8%；債券20萬元，資金成本為8.5%；普通股60萬元，資金成本為14%；優(yōu)先股30萬元，資金成本為10%；保留盈余40萬元，資金成本為13.8%。（1）計算各種資金在總額中所占比重。（2）計算加權(quán)平均資金成本。29、壞賬損失的處理方法有直接核銷法和壞賬備抵法30、商業(yè)信用是什么企業(yè)在正常的經(jīng)營活動和商品交易中由于延期付款或預(yù)收帳款所形成的企業(yè)常見的信貸關(guān)系。31、現(xiàn)金管理的原則有哪些一、按照

7、銀行規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金。二、嚴(yán)格執(zhí)行核定的庫存現(xiàn)金限額。三、堅持錢、賬分管原則。四、嚴(yán)格現(xiàn)金收支手續(xù)，如實(shí)反映現(xiàn)金庫存。五、核點(diǎn)現(xiàn)金庫存時，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金余缺的處理。32、商業(yè)信用籌資方式的優(yōu)缺點(diǎn)是什么商業(yè)信用的優(yōu)點(diǎn)在于方便和及時。 商業(yè)信用的局限性主要表現(xiàn)在： 1）商業(yè)信用規(guī)模的局限性。受個別企業(yè)商品數(shù)量和規(guī)模的影響。 2)商業(yè)信用方向的局限性。一般是由賣方提供給買方，受商品流轉(zhuǎn)方向的限制。 3)商業(yè)信用期限的局限性。受生產(chǎn)和商品流轉(zhuǎn)周期的限制，一般只能是短期信用。 4)商業(yè)信用授信對象的局限性。一般局限在企業(yè)之間。5)此外，它還具有分散性和不穩(wěn)定性等缺點(diǎn)。33、某公司每月貨幣資金需用量為

8、500000元，每天貨幣資金支出量基本穩(wěn)定，每次轉(zhuǎn)換成本為50元，有價證券月利率為5。計算該公司的貨幣資金最佳持有量和轉(zhuǎn)換次數(shù)。34、一張面值為1000元的債券，票面收益率為10%，期限2年，發(fā)行價格為960元，債券購買者在到期時可獲得利息200元。求實(shí)際收益率。35、屬于加速折舊法的有雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法36、定額日數(shù)計算法是核定存貨資金定額的基本方法。37、5C評估法是指企業(yè)評價客戶信用的五個方面的因素，即：品質(zhì)、能力、資本、擔(dān)保品和行情。38、信用標(biāo)準(zhǔn)通常用預(yù)計的壞賬損失率來衡量。39、企業(yè)固定資產(chǎn)管理的基本要求有哪些(一)科學(xué)地進(jìn)行固定資產(chǎn)的預(yù)測分析(二)正確地計提固定資產(chǎn)折舊(

9、三)切實(shí)做好固定資產(chǎn)的保管(四)不斷提高固定資產(chǎn)的利用率40、為了生產(chǎn)某項(xiàng)新產(chǎn)品，有A、B兩種投資方案可供選擇，借款年利率為10%。A方案投資總額2700萬元，五年內(nèi)每年末資金流入660萬元；B方案投資總額3500萬元，五年內(nèi)每年末資金流入850萬元。要求：用凈現(xiàn)值法判斷在兩種投資方案中，哪種方案最優(yōu)。（年金現(xiàn)值系數(shù)：PVIFA（10%,5）=3.791）41、購置設(shè)備借款200萬元，年利率為10%，建設(shè)工期2年。按合同規(guī)定，第三年投產(chǎn)時開始還款，第10年末還清。求每年平均還款額。(FVIF10%,2=1.210;PVIFA10%,8=5.335)42、某公司按年利率5.99%向銀行借款100

10、萬元，銀行要求維持貸款限額15%的補(bǔ)償性余額。（1）計算該公司實(shí)際可用的借款額；（2）計算該公司實(shí)際年利率。43、某企業(yè)流動比率為2，速動比率為1，現(xiàn)金與有價證券占速動資產(chǎn)的比率為0.5，流動負(fù)債為1000萬元，該企業(yè)流動資產(chǎn)只有現(xiàn)金、短期有價證券、應(yīng)收賬款和存貨四個項(xiàng)目。要求計算出應(yīng)收賬款和存貨的數(shù)額。44、某零件全年需要3600件,供貨單位一般采用陸續(xù)供應(yīng)的方式,單價10元,一次訂貨成本為25元,單位儲存成本2元,要求計算：（1）經(jīng)濟(jì)訂貨批量（2）最佳訂貨次數(shù)45、企業(yè)成本管理的中心環(huán)節(jié)是車間成本管理46、債券發(fā)行認(rèn)購日至最終到期償還日止，投資者獲得的實(shí)際收益率，稱為最終實(shí)際收益率47、對

11、外投資時，為籌措資金而發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、利息費(fèi)、紅利股息屬于資本成本48、對外投資的風(fēng)險主要有利率風(fēng)險、購買力風(fēng)險、市場風(fēng)險、外匯風(fēng)險和決策風(fēng)險49、無形資產(chǎn)的攤銷方法是直線法50、以經(jīng)營性租賃租入的固定資產(chǎn)可以不計提折舊。51、凈現(xiàn)值是什么，現(xiàn)值指數(shù)是什么，商譽(yù)是什么凈現(xiàn)值是指投資方案所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量以資本成本為貼現(xiàn)率折現(xiàn)之后與原始投資額現(xiàn)值的差額。現(xiàn)值指數(shù)，是指投資方案未來現(xiàn)金流入現(xiàn)值與現(xiàn)金流出現(xiàn)值的比率,亦稱現(xiàn)值比率。商譽(yù)是指能在未來期間為企業(yè)經(jīng)營帶來超額利潤的潛在經(jīng)濟(jì)價值，或一家企業(yè)預(yù)期的獲利能力超過可辨認(rèn)資產(chǎn)正常獲利能力（如社會平均投資回報率）的資本化價值。52、對外投資決策的依據(jù)是什

12、么1.對外投資的盈利與增值水平。2.對外投資風(fēng)險。3.對外投資成本。4.投資管理和經(jīng)營控制能力。5.籌資能力。6.對外投資的流動性。7.對外投資環(huán)境。53、企業(yè)對外投資的目的是什么企業(yè)對外投資的目的，一般有以下幾種：(1）資金調(diào)度的需要； (2）企業(yè)擴(kuò)張的需要； (3）滿足特定用途的需要； (4）企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的需要。54、企業(yè)對外投資的功能有哪些（1）對外投資有利于企業(yè)閑置的資金（資產(chǎn)）得到充分利用，提高資金的使用效益。 （2）通過對外投資，可以在企業(yè)外部尤其是在外地或外國開發(fā)資源、材料來源，保證企業(yè)能源、材料來源成本低廉、供應(yīng)穩(wěn)定，較好地解決企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營某些資源供應(yīng)不足的問題。 （3）通過對

13、外投資，可以開辟企業(yè)新的產(chǎn)品市場，擴(kuò)大銷售規(guī)模。 （4）通過合資、聯(lián)營，便于從國內(nèi)外其他單位直接獲取先進(jìn)技術(shù)，快速提高企業(yè)的技術(shù)檔次。 （5）利用控股投資方式，可以使企業(yè)以較少的資金實(shí)現(xiàn)企業(yè)擴(kuò)張的目的。 （6）對外投資是獲取經(jīng)濟(jì)信息的重要途徑。在對外投資的可行性調(diào)研、合資聯(lián)營談判、投資項(xiàng)目建設(shè)、管理的過程中，可以利用各種渠道和有利條件，及時捕捉對企業(yè)有用的各種信息。55、屬于銷售費(fèi)用的有委托代銷手續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、租賃費(fèi)和銷售機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等56、成本控制的標(biāo)準(zhǔn)主要有目標(biāo)成本、計劃指標(biāo)、消耗定額和費(fèi)用預(yù)算57、材料費(fèi)用的降低率不等于產(chǎn)品成本的降低率。 59、本量利分析法是既可以用來預(yù)測銷售量，又

14、可以用來預(yù)測成本和利潤的方法60、增值稅屬于價外稅61、采用分期收款結(jié)算方式銷售產(chǎn)品，其銷售收入實(shí)現(xiàn)的時間按合同收款日確定62、企業(yè)分配股利后，法定盈余公積金不得低于注冊資金的25% 63、利潤預(yù)測的主要方法有本量利分析法、相關(guān)比率法和因素測算法64、財務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的利息費(fèi)用。 65、甲企業(yè)生產(chǎn)A產(chǎn)品，單位售價為1200元，單位變動成本為720元，消費(fèi)稅稅率為15%，固定成本總額為30000元。計算該產(chǎn)品保本點(diǎn)的銷售量和銷售額。66、某公司生產(chǎn)A產(chǎn)品，單位售價為1000元，單位變動成本為600元，消費(fèi)稅稅率為10%，固定成本總額為300000元。計算（1）該產(chǎn)品的保本點(diǎn)銷售量

15、和保本點(diǎn)銷售額；（2）若該公司計劃年度目標(biāo)利潤為600000元，計算該公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤的銷售量和銷售額。67、為了生產(chǎn)某項(xiàng)新產(chǎn)品，有A、B兩種投資方案可供選擇，借款年利率為10%。其資金流出和流入如下表：項(xiàng)目A方案B方案投資總額（元）五年內(nèi)每年末投資報酬（元）110000300008000025000要求：用凈現(xiàn)值法判斷在兩種投資方案中，哪種方案最優(yōu)。（年金現(xiàn)值系數(shù)：PVIFA（10%,5）=3.791）68、某臺設(shè)備原始價值80000元，預(yù)計凈殘值5000元，折舊年限5年，按雙倍余額遞減法計提折舊，試計算各年折舊額。69、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險是企業(yè)最重要的外匯風(fēng)險70、我國規(guī)定企業(yè)可以將折算損益直接列入

16、損益表71、引起外匯供求關(guān)系變動的因素有國際收支狀況、政府干預(yù)力度和關(guān)稅政策72、當(dāng)一國的國際收支發(fā)生逆差時，通常會導(dǎo)致外匯匯率上升。73、企業(yè)的外匯風(fēng)險中經(jīng)濟(jì)風(fēng)險是一次性的。74、順差是指外匯收入大于外匯支出，實(shí)現(xiàn)外匯盈余的情況。 75、外匯風(fēng)險是什么外匯風(fēng)險即因外匯市場變動引起匯率的變動，致使以外幣計價的資產(chǎn)遭受損失的風(fēng)險。76、企業(yè)兼并投資具有有償性和吸收性的特點(diǎn)。77、變現(xiàn)收入法適用于功能低下、數(shù)量零星、價值較小的清算財產(chǎn)。 78、清算費(fèi)用是什么清算費(fèi)用是指清算過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括清算組人員工資、辦公費(fèi)、公告費(fèi)、差旅費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計費(fèi)、公證費(fèi)、財產(chǎn)估價費(fèi)和變賣費(fèi)等。79、企

17、業(yè)清算是什么企業(yè)按章程規(guī)定解散以及由于破產(chǎn)或其他原因宣布終止經(jīng)營后，對企業(yè)的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查，并進(jìn)行收取債權(quán)，清償債務(wù)和分配剩余財產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)活動。80、簡述解散清算和破產(chǎn)清算的關(guān)系是什么二者既有聯(lián)系又有區(qū)別，其聯(lián)系表現(xiàn)在：1、清算的目的都是結(jié)束被清算企業(yè)的各種債權(quán)、債務(wù)關(guān)系和法律關(guān)系；2、在解散清算過程中，當(dāng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)資不抵債時應(yīng)立即向法院申請實(shí)行破產(chǎn)清算。二者的區(qū)別表現(xiàn)在：1、清算的性質(zhì)不同。解散清算屬于自愿清算或行政清算，而破產(chǎn)清算屬于司法清算；2、被清算企業(yè)的法律地位不同。解散清算的企業(yè)宣告終止后，法人資格并沒有完全喪失，在清算期內(nèi)仍享有限制性的權(quán)利和經(jīng)濟(jì)行為。被宣告破產(chǎn)清算的企

18、業(yè)，其法人權(quán)利和行為完全喪失，清算機(jī)構(gòu)依法取得破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)的管理權(quán)、處分權(quán)。3、處理利益關(guān)系的側(cè)重點(diǎn)不同。解散清算一般不存在資不抵債的問題，清算時除了結(jié)束企業(yè)未了結(jié)的業(yè)務(wù)，收取債權(quán)和清償債務(wù)以外，重點(diǎn)是分配企業(yè)剩余財產(chǎn)，調(diào)整企業(yè)內(nèi)部各投資者之間的利益關(guān)系。而破產(chǎn)清算的原因是資不抵債，因此，清算時主要是調(diào)整企業(yè)外部各債權(quán)人之間的利益關(guān)系，即將企業(yè)有限的財產(chǎn)在債權(quán)人之間進(jìn)行合理分配81、在計算速動比率時，要從流動資產(chǎn)中扣除存貨部分，再除以流動負(fù)債。這樣做的原因在于流動資產(chǎn)中存貨的變現(xiàn)能力最低82、反映企業(yè)償債能力的財務(wù)指標(biāo)有哪些？1、流動比率2、速動比率3、資產(chǎn)負(fù)債率4、產(chǎn)權(quán)比率5有形凈值債務(wù)率6

19、已獲利息倍數(shù)83、存貨周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)營運(yùn)能力的財務(wù)指標(biāo)84、財務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)在于它是一種什么樣的管理？財務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)在于它是一種價值管理，即對企業(yè)再生產(chǎn)過程中價值運(yùn)動所進(jìn)行的管理。財務(wù)管理利用資金、成本、收入等價值指標(biāo)來組織企業(yè)價值的形成、實(shí)現(xiàn)和分配，并處理這種價值運(yùn)動中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。其目的是千方百計使資金釋放出最大的能量，實(shí)現(xiàn)價值增值，提高資金效益。85、企業(yè)財務(wù)管理的總體目標(biāo)是什么？財務(wù)管理總體目標(biāo)是指在特定的經(jīng)濟(jì)體制和財務(wù)管理環(huán)境中，通過對企業(yè)財務(wù)工作的科學(xué)組織和對資源的合理配置所要達(dá)到的具體標(biāo)準(zhǔn)。具體有三種觀點(diǎn)1利潤最大化。這種觀點(diǎn)認(rèn)為：利潤代表了企業(yè)新創(chuàng)造的

20、財富，利潤越多則說明企業(yè)的財富增加得越多，越接近企業(yè)的目標(biāo)。2每股盈余最大化。這種觀點(diǎn)認(rèn)為：應(yīng)當(dāng)把企業(yè)的利潤和股東投入的資本聯(lián)系起來考察，用每股盈余（或權(quán)益資本凈利率）來概括企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)，以避免“利潤最大化目標(biāo)”的缺點(diǎn)。3股東財富最大化。這種觀點(diǎn)認(rèn)為：股東財富最大化或企業(yè)價值最大化是財務(wù)管理的目標(biāo)。這也是本書采納的觀點(diǎn)。86、我國規(guī)定企業(yè)可以將折算損益直接列入哪種報表？資產(chǎn)負(fù)債表87、每期期末收款付款的年金是什么年金？普通年金88、普通股的最大特點(diǎn)是什么？普通股股票是股票中最普通、最重要的股票種類。普通股股票是股份有限公司發(fā)行的標(biāo)準(zhǔn)股票，其有效期限是與股份有限公司相始終的，此類股票的持有者是

21、股份有公司的基本股東。普通股股票是風(fēng)險最大的股票。89、企業(yè)最重要的外匯風(fēng)險是哪種風(fēng)險？交易風(fēng)險90、某企業(yè)持有A公司的優(yōu)先股8000股，每年可獲得優(yōu)先股股利1600元，若利息率為8%，則該優(yōu)先股歷年股利的現(xiàn)值是多少？91、采用分期收款結(jié)算方式銷售產(chǎn)品，其銷售收入實(shí)現(xiàn)的時間按什么時間確定？按合同約定的收款日期作為收入實(shí)現(xiàn)時間。92、美國、英國的投資基金制度屬于什么類型基金。公司型基金93、兼并企業(yè)在支付兼并款項(xiàng)時，如果數(shù)額較大，可以分次支付，但第一次需支付應(yīng)付兼并款總額的多少？30%94、現(xiàn)代財務(wù)管理的價值觀念有哪些？貨幣時間價值和風(fēng)險價值95、壞賬損失的處理方法有哪些？壞賬損失的核算方法有直接轉(zhuǎn)銷法和備抵法兩種。96、我國企業(yè)籌集資本金的制度，主要有哪幾種？（一）法定資本金制度（二）授權(quán)資本金制度（三）兩種資本金制度的折衷折衷資本金制度97、金融市場按融資對象，分為哪些？折借市場、貼現(xiàn)市場、大額定期存單市場、證券市場（包括股票市場和債券市場）、外匯市場、黃金市場和保險市場98、成本控制的標(biāo)準(zhǔn)主要有哪些？目標(biāo)成本