1、精品xx有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度?1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員職責(zé)?1.1根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。?1.2其他部門和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財(cái)務(wù)部門、會(huì)計(jì)人員開展工作。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)中做到：(1)嚴(yán)格遵守國(guó)家及上級(jí)的有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度(2)按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求取得或填制原始憑證并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(3)提供真實(shí)完整的會(huì)計(jì)資料(4)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算(5)確保本部門所經(jīng)管的財(cái)產(chǎn)物資安全、完整(6)接受財(cái)務(wù)部門在財(cái)會(huì)工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督?1.3財(cái)會(huì)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控制度會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理不能由一人辦理全過(guò)程，必須由二人及以上人員處理。具體內(nèi)

2、容包括：(1)出納工作由出納人員負(fù)責(zé)，其他會(huì)計(jì)不得兼任出納.出納員以外的人員代收現(xiàn)金時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主管人員指定。(2)出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、有價(jià)證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護(hù)員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細(xì)帳登記和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制工作(3)出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任(4)會(huì)計(jì)人員不得兼任財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、保管等工作?1.4財(cái)會(huì)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員稽核人員應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核。審

3、核的主要內(nèi)容包括：(1)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)收支是否符合國(guó)家及上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財(cái)務(wù)收支是否在財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算之內(nèi)(2)會(huì)計(jì)憑證、帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、計(jì)算是否正確、手續(xù)是否完備(3)審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況是否與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳簿記錄相符(4)稽核人員應(yīng)由財(cái)會(huì)主管人員提名，報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)會(huì)崗位責(zé)任制中予以明確?1.5財(cái)務(wù)部門各崗位職責(zé)(1)財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)總公司財(cái)務(wù)工作，管理監(jiān)督指導(dǎo)公司總部以及下屬單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格管理派駐下屬各單位的財(cái)務(wù)監(jiān)管人員；嚴(yán)格執(zhí)行稅法，協(xié)調(diào)好公司與銀行、稅務(wù)、工商等部門的業(yè)務(wù)關(guān)

4、系以及公司內(nèi)部各部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系；負(fù)責(zé)辦理融資的一切手續(xù)，并監(jiān)督實(shí)現(xiàn)；負(fù)責(zé)制定公司利潤(rùn)計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算和成本標(biāo)準(zhǔn)；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印章管理，所有內(nèi)外文件通知、報(bào)告等資料，需使用印章時(shí)，須報(bào)總經(jīng)理同意；負(fù)責(zé)全公司報(bào)銷票據(jù)的審核；負(fù)責(zé)安排撥付生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金；負(fù)責(zé)辦理企業(yè)經(jīng)營(yíng)性證件年審等手續(xù)，辦理使用后交辦公室統(tǒng)一保管；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(2)出納崗位職責(zé)按照會(huì)計(jì)制度要求和現(xiàn)金管理?xiàng)l例進(jìn)行貨幣資金的管理，負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)遞交的收付款憑證進(jìn)行審核，并辦理收付款業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)貨幣資金管理，開具轉(zhuǎn)賬支票或現(xiàn)金支票并辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；準(zhǔn)確及時(shí)核算貨幣資金，每周末按時(shí)編制貨幣收支動(dòng)態(tài)報(bào)

5、表；負(fù)責(zé)與銀行的票據(jù)交換，根據(jù)收付款項(xiàng)填制相應(yīng)單據(jù)送交銀行，及時(shí)將銀行結(jié)算完畢的單據(jù)取回，做到當(dāng)日票據(jù)當(dāng)日交換完畢，并及時(shí)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)人員處理；負(fù)責(zé)與銀行的對(duì)賬工作及未達(dá)賬項(xiàng)的清理工作；負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的登記工作；負(fù)責(zé)貨幣資金的安全完整，防止貨幣資金和票據(jù)的丟失；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(3)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)崗位職責(zé)按照會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目，按會(huì)計(jì)科目的設(shè)置進(jìn)行總分類賬的核算，按時(shí)督促各明細(xì)賬與總賬核對(duì)，保證賬賬相符；負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表；督促管理會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表，對(duì)所有的記賬憑證督促按規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)一管理，年終決算后，組織主辦會(huì)計(jì)將全年的紙質(zhì)會(huì)計(jì)資料收集齊全、整理

6、分類、統(tǒng)一編號(hào)后移交會(huì)計(jì)檔案室存檔；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化管理；負(fù)責(zé)公司職工工資、通信費(fèi)、福利待遇的核算發(fā)放；負(fù)責(zé)定期組織主辦會(huì)計(jì)清理備用金賬戶；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(4)主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)蠶桑基地的成本核算，外購(gòu)材料報(bào)銷、庫(kù)存物資的分配結(jié)轉(zhuǎn)；對(duì)外購(gòu)原材料的原始單據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，根據(jù)審核無(wú)誤的原始發(fā)票和入庫(kù)單辦理報(bào)銷和轉(zhuǎn)賬手續(xù)；定期對(duì)原材料庫(kù)房進(jìn)行稽核；加強(qiáng)成本核算管理的基礎(chǔ)工作；負(fù)責(zé)員工工資發(fā)放情況匯總結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用和成本以及員工養(yǎng)老保險(xiǎn)的賬務(wù)處理；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)明細(xì)賬和總賬的核算管理；月末根據(jù)總賬和明細(xì)賬分類的記錄，進(jìn)行賬賬和賬實(shí)的核對(duì)，確保準(zhǔn)確無(wú)誤；定期對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付賬款進(jìn)行清理核對(duì)，對(duì)已銷售產(chǎn)品貨

7、款積極進(jìn)行催收；每月負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理和分類保管工作，年終按財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要求定點(diǎn)存放，妥善保管；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(5)世煌公司主辦會(huì)計(jì)、外貿(mào)會(huì)計(jì)兼稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)世煌公司的一切賬務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算工作，工作職責(zé)按實(shí)體主辦會(huì)計(jì)工作職責(zé)執(zhí)行；負(fù)責(zé)外貿(mào)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的核算工作；貨物保管離境后，配合貿(mào)易部門及時(shí)制作外銷發(fā)票，憑發(fā)票及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；負(fù)責(zé)裕邑公司、世煌公司、重磅絹絲綢公司的納稅申報(bào)；開具農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(6)蠶繭公司監(jiān)管會(huì)計(jì)兼統(tǒng)計(jì)崗位職責(zé)根據(jù)公司情況按時(shí)向統(tǒng)計(jì)局報(bào)送相關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表；做好桑蠶收購(gòu)監(jiān)督管理工作，及時(shí)報(bào)送蠶繭收購(gòu)實(shí)際收支報(bào)表，確保蠶繭

8、收購(gòu)資金及時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放；提供每季蠶繭收購(gòu)的基礎(chǔ)資料，配合稅務(wù)會(huì)計(jì)開具農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票；配合公司相關(guān)部門完成對(duì)目標(biāo)單位的目標(biāo)考核；完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的工作；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(7)工資核算、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、內(nèi)部審計(jì)及統(tǒng)計(jì)及銀行外勤工作崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法，負(fù)責(zé)全公司職能科室人員的工資，績(jī)效工資的核算及代扣款的計(jì)算工資；根據(jù)當(dāng)月工資發(fā)放情況匯總結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用和成本；負(fù)責(zé)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的計(jì)算和代扣代繳；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)明細(xì)賬的核算管理；定期組織、參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作；負(fù)責(zé)對(duì)技改、技措項(xiàng)目進(jìn)行管理和核算；負(fù)責(zé)對(duì)公司成本費(fèi)用開展全面預(yù)算管理；負(fù)責(zé)對(duì)獨(dú)立實(shí)體和承包單位的財(cái)務(wù)核算進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；及時(shí)辦理各項(xiàng)

9、銀行轉(zhuǎn)賬和匯兌業(yè)務(wù)，配合出納員做好現(xiàn)金提取工作；按月收集經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)數(shù)據(jù)編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表；完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的工作。(8)獨(dú)資公司派駐會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)在實(shí)體經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法和新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，按照公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)職能全面負(fù)責(zé)實(shí)體的會(huì)計(jì)核算和報(bào)表編制工作；強(qiáng)化會(huì)計(jì)管理職能，實(shí)施預(yù)算管理；完善財(cái)務(wù)報(bào)銷審簽制度；協(xié)助實(shí)體負(fù)責(zé)人做好經(jīng)營(yíng)管理工作；按月向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，定期接受公司審計(jì)；做好與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、銀行的協(xié)調(diào)銜接工作；完成公司財(cái)務(wù)部及實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的工作。(9)實(shí)體出納員崗位職責(zé)按照會(huì)計(jì)制度要求和現(xiàn)金管理?xiàng)l例進(jìn)行貨幣資金的管理，審核會(huì)計(jì)遞交的收付款憑證；負(fù)責(zé)貨幣資金管理；積極

10、督促借款責(zé)任人辦理報(bào)銷入賬；負(fù)責(zé)與銀行的票據(jù)交換；負(fù)責(zé)與銀行的對(duì)賬工作及未達(dá)賬項(xiàng)的清理工作；負(fù)責(zé)辦理各種貸款及展期手續(xù)，倒還逾期貸款要及時(shí)；負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的登記工作。(10)派駐實(shí)體核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按規(guī)定?1.5財(cái)會(huì)主管人員必須符合以下條件：(1)堅(jiān)持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準(zhǔn).(2)熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。(3)除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。(4)熟悉會(huì)計(jì)工作各個(gè)崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。(5)身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。財(cái)務(wù)主管人員的任免

11、，必須報(bào)經(jīng)上級(jí)人事、財(cái)會(huì)部門批準(zhǔn)。?1.6會(huì)計(jì)人員必須符合以下條件：(1)具備中專以上財(cái)會(huì)學(xué)歷和必要的專業(yè)知識(shí)，具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格且持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。(2)熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。(3)已聘任(用)技術(shù)職務(wù)的會(huì)計(jì)人員掌握計(jì)算機(jī)能力應(yīng)達(dá)到鐵路初級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。(4)堅(jiān)持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。(5)具有良好的身體素質(zhì)。?1.7任(聘)用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。領(lǐng)導(dǎo)班子成員的直系親屬不得擔(dān)任財(cái)會(huì)主管人員。財(cái)會(huì)主管人員的直系親屬不得在財(cái)會(huì)部門中任職。有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一財(cái)會(huì)部門中任職。?1.8財(cái)務(wù)工作交接手續(xù)財(cái)會(huì)主管人員、會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，

12、在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前，全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)。不得調(diào)動(dòng)或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委托代辦移交。?2.會(huì)計(jì)處理程序?2.1采用記帳憑證核算形式，并按以下流程進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：經(jīng)辦人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)取得或填制原始憑證，及時(shí)送交財(cái)會(huì)部門-會(huì)計(jì)人員審核原始憑證，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證-稽核人員審核-財(cái)務(wù)主管審核-出納人員根據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務(wù)，登記庫(kù)存現(xiàn)金日記帳-帳務(wù)人員根據(jù)記帳憑證登記明細(xì)分類帳、總帳，期末，將總帳與庫(kù)存現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳和各明細(xì)分類帳的余額核對(duì)相符-根據(jù)帳簿記錄及其他有關(guān)資

13、料編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。?2.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和鐵路會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求取得或填制原始憑證。(1)內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。(2)收單位是否為正確(3)收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi)，大小寫金額是否相符(4)剪發(fā)票的裁剪金額是否與小寫金額相符。限額發(fā)票的填寫余額是否超過(guò)最高限額（5）發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)是否有行政事業(yè)收費(fèi)專用章；從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用早。（6）收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額相符。（7）購(gòu)買圖書、藥品及其他實(shí)物時(shí)，發(fā)票中無(wú)

14、明細(xì)項(xiàng)目的，是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對(duì)方公章或財(cái)務(wù)專用章的明細(xì)表。經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將手續(xù)完備的原始憑證送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。?2.3制證人員的審核制證人員應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、鐵路會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定以及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或預(yù)算、合同等，對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。?2.3.1制證（報(bào)銷）人員對(duì)內(nèi)容失真憑證的處理方法制證（報(bào)銷）人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受，并向財(cái)會(huì)主管人員報(bào)告；財(cái)會(huì)主管人員應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)重大的不真實(shí)、不合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，財(cái)會(huì)主管人員還應(yīng)當(dāng)向上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門報(bào)告。?2.3.2制證（報(bào)銷）人員對(duì)對(duì)不完整憑證的處理方法制證（報(bào)銷）人員對(duì)記載不準(zhǔn)確、不

15、完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定：原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。?3.貨幣資金的管理?3.1貨幣資金必須集中由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一管理所有貨幣資金收文都必須納入財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一核算。其他任何部門未經(jīng)財(cái)會(huì)部門授權(quán)或委托，不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票，不得設(shè)立“小金庫(kù)”。?3.2銀行帳戶的開立標(biāo)準(zhǔn)銀行帳戶的開立必須符合中國(guó)人民銀行銀行帳戶管理辦法以及上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門關(guān)于銀行帳戶管理的規(guī)定。未經(jīng)上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門批準(zhǔn)，不得開設(shè)銀行帳戶，不得公款私存，不得出租借銀行帳戶。?

16、3.3貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算依據(jù)會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格按現(xiàn)金管理暫行條例、支付結(jié)算辦法、票據(jù)法等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算。(1)銀行提取現(xiàn)金。必須如實(shí)寫明用途、不得超限額提取備用金。財(cái)務(wù)部門必須配備帶有報(bào)警裝置的防搶劫安全箱(包卜取送現(xiàn)金時(shí)必須使用。到銀行存取款時(shí)，各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行派員護(hù)送或?qū)＼嚱铀鸵?guī)定。即：一萬(wàn)元及以下的現(xiàn)金取送必須兩人同行，一萬(wàn)元及以上的現(xiàn)金取送必須派專車接送，十萬(wàn)元及以上的現(xiàn)金取送必須專車接送并派保衛(wèi)人員護(hù)送。(2)付款人向財(cái)務(wù)交納現(xiàn)金，必須填制現(xiàn)金繳款單，注明繳款事由。會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。(3)出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點(diǎn)現(xiàn)金入庫(kù)；收妥現(xiàn)金入庫(kù)

17、后，應(yīng)在收款收據(jù)及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。(4)各主管人員根據(jù)出納人員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù)，在收款收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章、并簽章。(5)制證人員必須根據(jù)審核無(wú)誤的收款收據(jù)的記帳聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料及時(shí)編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。(6)工資、獎(jiǎng)金應(yīng)委托金融機(jī)構(gòu)代發(fā)、必須由金融機(jī)構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎(jiǎng)金的付款憑證的附件。(7)各部門應(yīng)將領(lǐng)取的工資獎(jiǎng)金及時(shí)發(fā)放到個(gè)人，于次月底前將簽收單上交到財(cái)會(huì)部門，到時(shí)不交或遲交的要對(duì)經(jīng)辦人進(jìn)行考核，上交財(cái)會(huì)部門的簽收單不得使用復(fù)印件或復(fù)寫件。(8)銀行對(duì)帳單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結(jié)算章，不得以復(fù)印件代替。銀行存款帳戶余額必須與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符。如不一致、應(yīng)查明原因:屬于記帳錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整；屬于未達(dá)帳項(xiàng)造成的、應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。(9)財(cái)會(huì)主管人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記帳和銀行對(duì)帳單進(jìn)行抽查，每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理、并將抽查結(jié)果記入庫(kù)存現(xiàn)金抽查簿、銀行存款抽查簿。?4資產(chǎn)管理?4.1產(chǎn)新建、擴(kuò)建、改建、購(gòu)置產(chǎn)購(gòu)建的計(jì)劃管理，凡屬固定資產(chǎn)投資