1、固定資產及低值易耗品管理規范1. 目的為了加強對固定資產及低值易耗品的管理，特制定本制度。2. 適用范圍：xx 集團有限公司及下屬各控股子公司。3. 術語與定義：無4. 職責4.1. 集團綜合管理部負責集團固定資產及低值易耗品的采購、管理、發放及報廢、丟失、損壞處理。4.2. 集團財經部集團財經部及綜合管理部共同負責固定資產的日常管理，財經部負責固定資產總帳及明細帳的管理及核算工作，并按月或季計提固定資產折舊。5. 程序和內容5.1. 關于固定資產及低值易耗品的標準的劃分5.1.1. 固定資產的劃分標準：凡使用期限超過一年的房屋及建筑物、機器、機械運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具等都

2、作為固定資產；不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上， 并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產。5.1.2. 低值易耗品的劃分標準：凡價值在200-2000 元之間， 經常性使用且易損耗的生產及經營用品作為低值易耗品處理。5.2. 固定資產及低值易耗品的采購5.2.1. 采購需求5.2.1.1. 公司需要購置固定資產及低值易耗品時，由所需部門填寫固定資產及低值易耗品采購審批單（附表1） ，明確采購事由以及對采購物品的質量、性能要求，征得部門負責人同意后，報總公司綜合管理部。5.2.1.2. 總公司綜合管理部匯總各部門的采購需求后，報集團行政人力資源副總裁、財務總監審核，并報總裁

3、審批。5.2.2. 采購實施5.2.2.1. 審批通過后，總公司綜合管理部根據采購物品的要求，實施比價采購。5.2.2.2. 對于需要簽訂合同的采購項目，要執行合同管理流程。5.2.2.3. 對于大宗固定資產及低值易耗品的購買，綜合管理部要嚴把質量關，并由二人以上共同購買。5.2.2.4. 物品到貨后，總公司綜合管理部負責組織驗收。5.2.2.5. 驗收合格后，總公司綜合管理部對采購物品進行登記入帳（附表2：固定資產及低值易耗品登記臺賬） 。5.3. 固定資產及低值易耗品的領用5.3.1. 固定資產及低值易耗品購入后，由經辦人員辦理報銷有關手續。5.3.2. 財經部要按類別登記固定資產臺帳及明

4、細帳，粘貼固定資產標簽（附表4） 。5.3.3. 經上述手續后，綜合管理部根據財經部有關固定資產明細帳和低值易耗品采購情況填寫固定資產及低值易耗品領用臺賬（附表5） 。5.3.4. 由領用部門或個人在綜合管理部簽字領用。5.4. 固定資產及低值易耗品的日常管理。5.4.1. 固定資產的日常管理5.4.1.1. 由財經部及綜合管理部共同負責，財經部負責固定資產總帳及明細帳的管理及核算工作，并按月或季計提固定資產折舊；5.4.1.2. 綜合管理部負責固定資產的管理，并詳細填寫固定資產卡片（附表 3）卡片要做到：卡物相符，責任到人。5.4.1.3. 每年由財務部及綜合管理部聯合對固定資產進行一次清查

5、和盤點，做到帳卡相符，卡物相符。5.4.2. 低值易耗品的日常管理5.4.2.1. 我公司低值易耗品采取一次性攤銷的辦法。5.4.2.2. 購入和領用低值易耗品均需建立臺帳，由綜合管理部專人負責統一管 理。5.4.2.3. 低值易耗品實行“誰領用、誰管理、誰負責”。5.5. 固定資產及低值易耗品的報廢、丟失、損壞等管理辦法5.5.1. 固定資產的報廢、丟失、損壞等管理辦法5.5.1.1. 固定資產報廢。固定資產報廢應由具體使用人或部門向綜合管理部提出書面申請，綜合管理部審核后，提交主管副總裁、總裁及財務總監審批（附表6） 。審批通過后，由綜合管理部按有關規定具體實施固定資產的報廢處理。財經部負

6、責固定資產核銷的賬務處理。5.5.1.2. 固定資產丟失。由于使用者的不慎造成固定資產丟失，應按其凈值的60%由責任人賠償。5.5.1.3. 固定資產損壞。固定資產發生人為損壞時，應由責任人按修復時發生的實際費用賠償修復費用的50%。5.5.1.4. 固定資產自然損壞由公司負責修復。5.5.2. 低值易耗品的報廢、丟失、損壞的管理辦法5.5.2.1. 低值易耗品的報廢、丟失、損壞，應由使用人向綜合管理部提出書面申請。由綜合管理部審核后，屬正常報廢的由綜合管理部從帳上予以核銷；發生丟失或人為損壞的，由責任人按凈值的60%予以賠償。5.6. 其他事項5.6.1. 固定資產及低值易耗品的折舊和凈值評估由財經部與綜合管理部另行商定。5.6.2. 簽字領用人為固定資產或低值易耗品的責任人。5.6.3. 公司員工調離本公司，由綜合管理部負責收回本人領用的固定資產及低 值易耗品，否則不予辦理有關手續。6. 支持性文件：無7. 相關記錄：7.1. 固定