1、經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)章節(jié)測驗(yàn)試題（ 9）納稅檢查一、單項(xiàng)選擇題1. 納稅檢查的主體是 （ ）.A. 國家財(cái)政部門B。稅務(wù)機(jī)關(guān)C。企事業(yè)單位D. 自然人2。（）批準(zhǔn) ,稅務(wù)檢查人員可憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明, 查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。A. 主管稅務(wù)人員B。稅務(wù)所長C. 省財(cái)政局局長D。縣以上稅務(wù)局（分局）局長3。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的 儲蓄存款。A. 調(diào)查人員B. 設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長C。縣以上稅務(wù)局（分局）局長D。稅務(wù)所長4。按照檢查的范圍、內(nèi)容、數(shù)量和查賬粗細(xì)的不同

2、, 納稅檢查的基本方法可以分為（）。A. 順查法與逆查法B。比較分析法與推理分析法C .聯(lián)系查法與側(cè)面查法D。詳查法與抽查法5。賬內(nèi)聯(lián)系法和賬外聯(lián)系法屬于（）。A. 逆查法B. 分析法C. 側(cè)面查法D. 聯(lián)系查法6。下列憑證屬于外來原始憑證的是（）。A。差旅費(fèi)報(bào)銷單B。成本計(jì)算單C。支出證明單D. 進(jìn)賬單7。下列憑證中屬于自制原始憑證的是（）。A. 進(jìn)賬單B. 匯款單C. 運(yùn)費(fèi)發(fā)票D. 收料單8. 納稅檢查中對會計(jì)報(bào)表檢查時(shí)，不包括在損益表的檢查分析中的項(xiàng)目內(nèi)容 是（）。A。主營業(yè)務(wù)收入B。主營業(yè)務(wù)成本C。各項(xiàng)存貨項(xiàng)目D。營業(yè)費(fèi)用9. 采用分期收款方式銷售產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A。貨物

3、發(fā)出時(shí)間B。最后一次收到貨款時(shí)問C。合同規(guī)定的收款日期D .購銷雙方協(xié)商的時(shí)間10. 隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物 ,取得收入計(jì)入（）科目。A。主營業(yè)務(wù)收入B。銀行存款C。其他業(yè)務(wù)收入D。營業(yè)費(fèi)用11. 某鋼鐵廠將 20 噸自制鋼材用于本企業(yè)廠房建設(shè)，已知該批鋼材的市場銷 售價(jià)格為每噸 1200元（不含稅） ，成本價(jià)為每噸 800 元.企業(yè)在移送使用時(shí)應(yīng)視同銷售繳納 增值稅 （ ）。A. 2720 元B. 3487.2 元C. 0D. 4080 元12. 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)， 某月取得建筑施工收入 500 萬元，不動產(chǎn)銷售收入 800 萬元，租金收入 70 萬元，當(dāng)月應(yīng)繳營業(yè)稅稅額為（）。A.

4、57。 1 萬元B. 68.5 萬元C. 58.5 萬元D. 41。 1 萬元13. 企業(yè)發(fā)生視同銷售行為，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格為（） .A. （ 成本利潤）（ 1消費(fèi)稅稅率 ）B。（成本利潤）/（1 增值稅稅率）C。（成本+利潤）/（1消費(fèi)稅稅率）D。（成本+利潤）/ （1 增值稅稅率）14。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品于受托方交貨時(shí)由受托方代收代繳消費(fèi)稅 , 采用按組 成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅 , 組成計(jì)稅價(jià)格的公式為（）。A. （ 材料成本利潤）/ （1 消費(fèi)稅稅率）B. （材料成本加工費(fèi)）/（1增值稅稅率）C. （材料成本+加工費(fèi)）/（1 消費(fèi)稅稅率）D. （材料成本+加工費(fèi)）/（1

5、+增值稅稅率）15。某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2007 年 5 月向消費(fèi)者銷售一批服裝 , 開 具的普通發(fā)票上注明價(jià)款 10000 元。款項(xiàng)已收到。企業(yè)賬務(wù)處理為：借：銀行存款10000貸：資本公積10000企業(yè)上述賬務(wù)處理會造成（）。A。少計(jì)提銷項(xiàng)稅額1700元B。少計(jì)提銷項(xiàng)稅額1452。 99元C。少計(jì)提銷項(xiàng)稅額400元D。少計(jì)提銷項(xiàng)稅額384。62元16。企業(yè)轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)商標(biāo)的所有權(quán) ,取得轉(zhuǎn)讓收入 10000元, 其正確的處理方法 是（）。A。應(yīng)計(jì)算繳納營業(yè)稅 300 元B。應(yīng)計(jì)算繳納營業(yè)稅 500元C。應(yīng)計(jì)算繳納增值稅 600元D。應(yīng)計(jì)算繳納增值稅 1700元17。某企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊廠房

6、一座 , 下列表述正確的是 （ ）。A. 應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入計(jì)算繳納營業(yè)稅B。應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入扣除清理費(fèi)后的余額計(jì)算繳納營業(yè)稅C應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入計(jì)算繳納增值稅D. 應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入扣除清理費(fèi)后的余額計(jì)算繳納增值稅18。下列關(guān)于加權(quán)平均法的表述中正確的是（） .A. 發(fā)出材料的單價(jià)與購進(jìn)材料的單價(jià)相等B. 結(jié)存材料的單價(jià)與購進(jìn)材料的單價(jià)相等C. 發(fā)出材料的單價(jià)與結(jié)存材料的單價(jià)相等D. 結(jié)存材料的單價(jià)與最后一批購入材料的單價(jià)相等19。下列關(guān)于先進(jìn)先出法的表述，正確的是（）。A. 當(dāng)庫存數(shù)量小于最后一批購入數(shù)量時(shí)，庫存材料的單價(jià)應(yīng)與最先一批購入的材料單價(jià)相B。當(dāng)庫存數(shù)量等于最后一批購人數(shù)量時(shí)，庫存材料的單價(jià)應(yīng)與最后一

7、批購入的材料單價(jià)相C. 當(dāng)庫存材料數(shù)量大于最后一批購入材料數(shù)量時(shí)，庫存材料的單價(jià)應(yīng)與最后一批購入材料 單價(jià)相等D。當(dāng)庫存材料數(shù)量大于最后一批購入材料數(shù)量時(shí)，庫存材料的單價(jià)應(yīng)與最先一批購入材料 單價(jià)相等20. 檢查出庫材料成本時(shí)，正確的加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)發(fā)料成本的計(jì)算公式為（） .A. 結(jié)存數(shù)量X正確加權(quán)平均單價(jià)+賬面結(jié)存余額B. 結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)量X正確加權(quán)平均單價(jià)-賬面結(jié)存余額C. 結(jié)存數(shù)量X正確加權(quán)平均單價(jià)-賬面結(jié)存余額D. 實(shí)際使用數(shù)量X正確加權(quán)平均單價(jià)-賬面結(jié)存余額21. 材料成本差異率的計(jì)算公式是（）。A. 材料成本差異率 =（月初結(jié)存材料成本差異額一本月收入材料成本差異額）（月初結(jié)存

8、 材料計(jì)劃成本 +本月收入材料計(jì)劃成本）B. 材料成本差異率 =（月初結(jié)存材料成本差異額一本月收入材料成本差異額）（月初結(jié)存 材料計(jì)劃成本一本月收入材料計(jì)劃成本）C. 材料成本差異率=（月初結(jié)存材料成本差異額 +本月收入材料成本差異額）/（月初結(jié)存 材料計(jì)劃成本一本月收入材料計(jì)劃成本）D. 材料成本差異率=（月初結(jié)存材料成本差異額 +本月收入材料成本差異額）/ （月初結(jié)存材 料計(jì)劃成本 +本月收入材料計(jì)劃成本）22. 企業(yè)輔助生產(chǎn)工人工資及福利費(fèi)應(yīng)通過（）科目處理 .A. 制造費(fèi)用B. 產(chǎn)品成本的直接工資C. 營業(yè)費(fèi)用D. 管理費(fèi)用23. 下列關(guān)于產(chǎn)品成本計(jì)算方法的表述中正確的是（）。A. 在

9、“原材料成本法”下，在產(chǎn)品成本只包括原材料費(fèi)用B。在“原材料成本法下”，完工產(chǎn)品成本只包括原材料費(fèi)用C。在“定額成本法”下，在產(chǎn)品成本只包括原材料費(fèi)用D. 在“定額成本法”下，實(shí)際成本與定額成本之間的差異全部由在產(chǎn)品負(fù)擔(dān)24. 下列項(xiàng)目中屬于期間費(fèi)用的是（）。A. 制造費(fèi)用B. 營業(yè)費(fèi)用C .待攤費(fèi)用D.預(yù)提費(fèi)用二、多項(xiàng)選擇題1。對企業(yè)外來原始憑證的檢查，一般應(yīng)注意以下幾個(gè)方面 （ ）。A. 審查憑證的合法性B .審查憑證的真實(shí)性C。審查憑證的完整性D。審查憑證手續(xù)是否完備E. 審查憑證的連續(xù)性2。總分類賬的審查分析 , 主要包括（） .A. 賬賬關(guān)系的審核B .賬表關(guān)系的審核C。賬證關(guān)系的審

10、核D。縱向關(guān)系的審核E。橫向關(guān)系的審核3。在對企業(yè)預(yù)收貨款銷售方式檢查時(shí)，一方面先要檢查其真實(shí)性，看是否有 借此方式故意拖延稅款繳納時(shí)間的現(xiàn)象，另一方面要通過檢查（）等有關(guān)資料，檢查企業(yè) 在貨物發(fā)出時(shí)是否及時(shí)轉(zhuǎn)作收入，有無長期掛賬的現(xiàn)象。A. 應(yīng)收賬款明細(xì)賬B. 企業(yè)的出庫單C. 庫存商品明細(xì)賬D. 主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)賬E. 以上答案均正確4。下列關(guān)于包裝物計(jì)稅的表述中正確的有 （ ）。A. 隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物取得的銷售收入應(yīng)按所包裝貨物適用稅率計(jì)征增值稅B. 單獨(dú)銷售包裝物取得的銷售收入應(yīng)計(jì)征營業(yè)稅C. 貨物銷售同時(shí)收取的包裝物租金應(yīng)計(jì)征營業(yè)稅D. 貨物銷售同時(shí)收取的包裝物租金應(yīng)計(jì)征

11、增值稅E. 企業(yè)將包裝物作為資產(chǎn)單獨(dú)出租收取的租金應(yīng)計(jì)征營業(yè)稅5。增值稅一般納稅人 , 發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A。購進(jìn)貨物將專用發(fā)票丟失B。由于保管不善損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物C。混合銷售行為涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購進(jìn)貨物D。兼營非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅時(shí)，其兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購進(jìn)貨物E。用于在建工程的購進(jìn)貨物6。建筑安裝企業(yè)的工程結(jié)算收入包括（）。A. 工程索賠收入B. 臨時(shí)設(shè)施費(fèi)C. 勞動保護(hù)費(fèi)D. 夜間施工附加費(fèi)E. 其他業(yè)務(wù)收入7。對企業(yè)消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量檢查的內(nèi)容包括（）。A。檢查企業(yè)庫存應(yīng)稅消費(fèi)品的增減變化B。檢查企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量變化C

12、。 檢查企業(yè)是否存在少開票、多發(fā)貨，轉(zhuǎn)移銷售收入的情況D。檢查企業(yè)是否存在賬外結(jié)算，轉(zhuǎn)移銷售收入的情況E。以上答案均正確8. 以下關(guān)于營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的表述，正確的是 （）.A。實(shí)行合同完成后一次結(jié)算工程價(jià)款辦法的工程合同，應(yīng)于合同完成、施工企業(yè)與發(fā)包單 位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算時(shí) ， 確認(rèn)為收入實(shí)現(xiàn)B。實(shí)行旬末或月中預(yù)支、月終結(jié)算、竣工后清算辦法的工程合同，應(yīng)分期確認(rèn)合同價(jià)款收 人的實(shí)現(xiàn)C。實(shí)行按工程形象進(jìn)度劃分不同階段，分段結(jié)算工程價(jià)款辦法的工程合同，應(yīng)按合同規(guī)定 的形象分次確認(rèn)已完階段工程收益的實(shí)現(xiàn)D。實(shí)行其他結(jié)算方式的工程合同，其合同收益應(yīng)按合同規(guī)定的結(jié)算方式和結(jié)算時(shí)間，與發(fā)包 單位結(jié)算工程

13、時(shí)確認(rèn)收入一次或分次實(shí)現(xiàn)E。 工程價(jià)款結(jié)算，不存在折讓、折扣等問題，凡屬工程質(zhì)量問題，所發(fā)生的返工、返修等費(fèi) 用不得記入成本費(fèi)用9. 企業(yè)的工資總額不包括（）。A。年終加薪B。獨(dú)生子女補(bǔ)貼C。雇員離退休、退職待遇的各項(xiàng)支出D。各項(xiàng)勞動保護(hù)支出E。補(bǔ)貼10。企業(yè)職工的工資支付范圍不包括 （ ）。A. 應(yīng)從提取的職工福利費(fèi)中列支的醫(yī)務(wù)室、職工浴室等人員B. 已領(lǐng)取養(yǎng)老金的離退休職工C. 已領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)金的下崗職工、待崗職工D. 已出售的住房或租金收入計(jì)入住房周轉(zhuǎn)金的出租房的管理服務(wù)人員E. 剛離職職工的福利11。企業(yè)制造費(fèi)用的分配方法包括（）。A。生產(chǎn)工時(shí)比例分配法B。生產(chǎn)工人工資比例分配法C。機(jī)

14、器工時(shí)比例分配法D。產(chǎn)品比例分配法E。以上答案均正確三、案例分析題 .1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，適用增值稅稅率17，乙產(chǎn)品消費(fèi)稅稅率為8。 2007年 2月份有關(guān)會計(jì)資料如下：（1）銷售甲產(chǎn)品 1000 件，每件不含稅價(jià)格為 800 元,同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸并收取運(yùn)輸費(fèi) 1000 元。（2 ）將甲產(chǎn)品 50件用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為每件 500 元。（3）購進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000 元，稅款 34000 元。（4 ）上述原材料入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺10，經(jīng)查屬于非正常損失。（5）委托A廠（增值稅一般納稅人）加工一批乙產(chǎn)品，已知其原材料成本為50

15、000元，支付加工費(fèi)10000元，并取得增值稅專用發(fā)票。A廠無同類產(chǎn)品的對外售價(jià)。根據(jù)上述資料回答問題 :（1 ） . 第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（）。A。136000 元B。136070.30 元C. 136145.30 元D. 136170 元（2）。將甲產(chǎn)品用于職工福利,其正確的處理方法為（ ）。A. 應(yīng)計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額B。其原材料所含的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣C。應(yīng)視同銷售按其對外售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額D. 應(yīng)視同銷售按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅額（3）. 委托加工乙產(chǎn)品應(yīng)由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為 （ ） .A。800 元B。4000 元C。4800 元D。5217。 39元（4）。本月可以抵

16、扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）.A. 26350 元B. 30600 元C. 32300 元D. 34000 元5） . 本月應(yīng)納增值稅稅額為（）。A. 103700 元Bo 114193。 13 元C. 108120 元D. 110645。 30 元答案部分 一、單項(xiàng)選擇題1 答案 B 解析 參見教材 P1842 答案 D 解析 參見教材 P1843 答案 B 解析 參見教材 P1844 答案 D 解析 參見教材 P1845答案 D解析 參見教材 P1856 答案 D 解析 參見教材 P1867答案 D 解析 參見教材 P186答案 C 解析 參見教材 P1879答案 C 解析 參見教材 P18910

17、答案 C 解析 參見教材 P192 11答案 D解析 要求掌握視同銷售時(shí)的計(jì)稅要求及方法。1200X 20X 17% =4080元.參見教材P19112答案 C解析要求掌握營業(yè)稅的計(jì)稅營業(yè)額以及不同類別營業(yè)收入使用稅率的規(guī)定。500X 3%+800 X 5%+70 X 5%=5&5 萬元參見教材 P19813 答案 C 解析 參見教材 P19514答案 C 解析 參見教材 P19515答案 B解析 要求掌握含稅銷售額的銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。增值稅是以不含稅的價(jià)款作為計(jì)稅依據(jù)的 , 其銷項(xiàng)稅額的計(jì)算方法為 :10000/ （1+17%）17% =1452。 9916答案 B解析 企業(yè)上述行為屬

18、于無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅稅率5%.參見教材 P19917答案 A解析 參見教材 P19818答案 C解析 參見教材 P20119 答案 B解析 參見教材 20120答案 C解析 參見教材 P20121 答案 D解析 參見教材 P20122 答案 A 解析 參見教材 P20323 答案 A 解析 參見教材 P20424答案 B解析 參見教材 P207、多項(xiàng)選擇題答案 ABCD解析 參見教材 P1862 答案 ABDE解析 參見教材 P1863答案 BC 解析 參見教材 P1894答案 ADE解析 參見教材 P1925 答案 CD解析 參見教材 P1936答案 ABCD 解析 參見教材 P1977答案

19、 CD 解析參見教材 P1968 答案 ABCD 解析 參見教材 P1979答案 BCD解析 參見教材 P20310 答案 ABCD解析 參見教材 P20211答案 ABC解析 參見教材 P205三、案例分析題。1.（1） 答案 C解析 要求掌握銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。銷項(xiàng)稅額=800X 1000X 17% +1000+（1 + 17% X 17% =136145。30 （元）（ 2）答案 BC（3） 答案 D解析 掌握委托加工產(chǎn)品受托方代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)算方法。受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅 = （5000010000） （ 18%）X 8% =5217。 39（元）參見教材 P189（4）答案 C 解析

20、 要求掌握進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 =34000X（1 10%）+1000017%=32300（元）（ 5）答案 D解析 計(jì)算如下 :銷項(xiàng)稅額=136145.3+800X 50X 17%=136145.3+6800=142945.3 （元）進(jìn)項(xiàng)稅額 =32300 元應(yīng)納增值稅額 =142945.3 32300=110645.3（ 元）經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)章節(jié)測驗(yàn)試題 （9 ）納稅檢查一、單項(xiàng)選擇題1. 納稅檢查的主體是（）。A. 國家財(cái)政部門B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)C. 企事業(yè)單位D. 自然人2. （）批準(zhǔn)，稅務(wù)檢查人員可憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查 詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的

21、納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。A。主管稅務(wù)人員B。稅務(wù)所長C。省財(cái)政局局長D。縣以上稅務(wù)局（分局）局長3. 稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的 儲蓄存款 .A。調(diào)查人員B。設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長C。縣以上稅務(wù)局（分局）局長D。稅務(wù)所長4。按照檢查的范圍、內(nèi)容、數(shù)量和查賬粗細(xì)的不同，納稅檢查的基本方法可 以分為（）。A. 順查法與逆查法B. 比較分析法與推理分析法C. 聯(lián)系查法與側(cè)面查法D. 詳查法與抽查法5。賬內(nèi)聯(lián)系法和賬外聯(lián)系法屬于（）。A。逆查法B。分析法C. 側(cè)面查法D. 聯(lián)系查法6. 下列憑證屬于外來原始憑證的是（）。

22、A。差旅費(fèi)報(bào)銷單B。成本計(jì)算單C .支出證明單D。進(jìn)賬單7。下列憑證中屬于自制原始憑證的是（ ）。A。進(jìn)賬單B。匯款單C。運(yùn)費(fèi)發(fā)票D。收料單8. 納稅檢查中對會計(jì)報(bào)表檢查時(shí)，不包括在損益表的檢查分析中的項(xiàng)目內(nèi)容 是（）。A. 主營業(yè)務(wù)收入B. 主營業(yè)務(wù)成本C。各項(xiàng)存貨項(xiàng)目D。營業(yè)費(fèi)用9. 采用分期收款方式銷售產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A. 貨物發(fā)出時(shí)間B. 最后一次收到貨款時(shí)問C. 合同規(guī)定的收款日期D. 購銷雙方協(xié)商的時(shí)間10. 隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物 , 取得收入計(jì)入（）科目。A。主營業(yè)務(wù)收入B. 銀行存款C. 其他業(yè)務(wù)收入D。營業(yè)費(fèi)用11. 某鋼鐵廠將 20 噸自制鋼材用于本企

23、業(yè)廠房建設(shè) ,已知該批鋼材的市場銷售 價(jià)格為每噸 1200 元（不含稅），成本價(jià)為每噸 800 元. 企業(yè)在移送使用時(shí)應(yīng)視同銷售繳納 增值稅 （ ）。A. 2720 元B。3487.2 元C. 0D。4080 元12. 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) , 某月取得建筑施工收入 500 萬元，不動產(chǎn)銷售收入 800 萬元，租金收入 70 萬元，當(dāng)月應(yīng)繳營業(yè)稅稅額為 （）。A. 57。 1 萬元B。68。 5 萬元C. 58。 5 萬元D。41。 1 萬元13. 企業(yè)發(fā)生視同銷售行為，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格時(shí) , 消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格 為（）。A。（ 成本利潤）（ 1消費(fèi)稅稅率）B。（成本利潤）/（ 1 增值稅稅率

24、）Co （成本+利潤）/（1消費(fèi)稅稅率）D。（成本+利潤）/（ 1增值稅稅率）14o委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品于受托方交貨時(shí)由受托方代收代繳消費(fèi)稅，采用按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，組成計(jì)稅價(jià)格的公式為（）。Ao（材料成本利潤）/（ 1消費(fèi)稅稅率）B。 （材料成本加工費(fèi)）/（1增值稅稅率）C。（材料成本+加工費(fèi)）/（1 消費(fèi)稅稅率）D。 （材料成本+加工費(fèi)）/（ 1+增值稅稅率）15o某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人 ,2007 年 5 月向消費(fèi)者銷售一批服裝 , 開具的普通發(fā)票上注明價(jià)款10000元。款項(xiàng)已收到。企業(yè)賬務(wù)處理為：借：銀行存款10000貸： 資本公積10000企業(yè)上述賬務(wù)處理會造成（ ） oA. 少

25、計(jì)提銷項(xiàng)稅額 1700元B. 少計(jì)提銷項(xiàng)稅額 1452。99元C. 少計(jì)提銷項(xiàng)稅額 400元D. 少計(jì)提銷項(xiàng)稅額 384o 62元16. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)商標(biāo)的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入 10000元，其正確的處理方法 是（）。A. 應(yīng)計(jì)算繳納營業(yè)稅 300 元B。應(yīng)計(jì)算繳納營業(yè)稅 500元C. 應(yīng)計(jì)算繳納增值稅 600元D。應(yīng)計(jì)算繳納增值稅 1700元17. 某企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊廠房一座，下列表述正確的是（）。A。應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入計(jì)算繳納營業(yè)稅B。應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入扣除清理費(fèi)后的余額計(jì)算繳納營業(yè)稅C。應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入計(jì)算繳納增值稅D。應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入扣除清理費(fèi)后的余額計(jì)算繳納增值稅18. 下列關(guān)于加權(quán)平均法的表述中正確的是 （

26、） .A. 發(fā)出材料的單價(jià)與購進(jìn)材料的單價(jià)相等B. 結(jié)存材料的單價(jià)與購進(jìn)材料的單價(jià)相等C. 發(fā)出材料的單價(jià)與結(jié)存材料的單價(jià)相等D。結(jié)存材料的單價(jià)與最后一批購入材料的單價(jià)相等19. 下列關(guān)于先進(jìn)先出法的表述，正確的是（） .A。當(dāng)庫存數(shù)量小于最后一批購入數(shù)量時(shí)，庫存材料的單價(jià)應(yīng)與最先一批購入的材料單價(jià)相B。 當(dāng)庫存數(shù)量等于最后一批購人數(shù)量時(shí)，庫存材料的單價(jià)應(yīng)與最后一批購入的材料單價(jià)相等C。當(dāng)庫存材料數(shù)量大于最后一批購入材料數(shù)量時(shí)，庫存材料的單價(jià)應(yīng)與最后一批購入材料 單價(jià)相等D。當(dāng)庫存材料數(shù)量大于最后一批購入材料數(shù)量時(shí)，庫存材料的單價(jià)應(yīng)與最先一批購入材料 單價(jià)相等20。檢查出庫材料成本時(shí)，正確的加

27、權(quán)平均單價(jià)計(jì)算多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)發(fā)料成本的計(jì) 算公式為（） .A。 結(jié)存數(shù)量X正確加權(quán)平均單價(jià)+賬面結(jié)存余額B。結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)量X正確加權(quán)平均單價(jià)-賬面結(jié)存余額C。結(jié)存數(shù)量X正確加權(quán)平均單價(jià)-賬面結(jié)存余額D。實(shí)際使用數(shù)量X正確加權(quán)平均單價(jià)-賬面結(jié)存余額21。材料成本差異率的計(jì)算公式是 （）。A. 材料成本差異率 =（月初結(jié)存材料成本差異額一本月收入材料成本差異額）（ 月初結(jié)存材料計(jì)劃成本 +本月收入材料計(jì)劃成本）B。材料成本差異率=（月初結(jié)存材料成本差異額一本月收入材料成本差異額）/（月初結(jié) 存材料計(jì)劃成本一本月收入材料計(jì)劃成本）C。 材料成本差異率=（月初結(jié)存材料成本差異額 +本月收入材料成本差異額）/（月

28、初結(jié)存 材料計(jì)劃成本一本月收入材料計(jì)劃成本）D. 材料成本差異率=（月初結(jié)存材料成本差異額 +本月收入材料成本差異額）/（月初結(jié)存 材料計(jì)劃成本 +本月收入材料計(jì)劃成本）22。企業(yè)輔助生產(chǎn)工人工資及福利費(fèi)應(yīng)通過 （ ）科目處理。A。制造費(fèi)用B. 產(chǎn)品成本的直接工資C. 營業(yè)費(fèi)用D。管理費(fèi)用23。下列關(guān)于產(chǎn)品成本計(jì)算方法的表述中正確的是 （ ）。A。在“原材料成本法”下，在產(chǎn)品成本只包括原材料費(fèi)用B. 在“原材料成本法下”，完工產(chǎn)品成本只包括原材料費(fèi)用C。在“定額成本法”下，在產(chǎn)品成本只包括原材料費(fèi)用D. 在“定額成本法”下，實(shí)際成本與定額成本之間的差異全部由在產(chǎn)品負(fù)擔(dān)24。下列項(xiàng)目中屬于期間費(fèi)

29、用的是 （）。A. 制造費(fèi)用B。營業(yè)費(fèi)用C. 待攤費(fèi)用D。預(yù)提費(fèi)用二、多項(xiàng)選擇題1。對企業(yè)外來原始憑證的檢查，一般應(yīng)注意以下幾個(gè)方面 ( )。A. 審查憑證的合法性B. 審查憑證的真實(shí)性C. 審查憑證的完整性D. 審查憑證手續(xù)是否完備E. 審查憑證的連續(xù)性2. 總分類賬的審查分析，主要包括() .A .賬賬關(guān)系的審核B .賬表關(guān)系的審核C. 賬證關(guān)系的審核D. 縱向關(guān)系的審核E. 橫向關(guān)系的審核3. 在對企業(yè)預(yù)收貨款銷售方式檢查時(shí)，一方面先要檢查其真實(shí)性，看是否有 借此方式故意拖延稅款繳納時(shí)間的現(xiàn)象，另一方面要通過檢查 () 等有關(guān)資料，檢查企業(yè)在 貨物發(fā)出時(shí)是否及時(shí)轉(zhuǎn)作收入，有無長期掛賬的現(xiàn)

30、象。A。應(yīng)收賬款明細(xì)賬B。企業(yè)的出庫單C。庫存商品明細(xì)賬D。主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)賬E .以上答案均正確4. 下列關(guān)于包裝物計(jì)稅的表述中正確的有()。A。隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物取得的銷售收入應(yīng)按所包裝貨物適用稅率計(jì)征增值稅B。單獨(dú)銷售包裝物取得的銷售收入應(yīng)計(jì)征營業(yè)稅C。貨物銷售同時(shí)收取的包裝物租金應(yīng)計(jì)征營業(yè)稅D。貨物銷售同時(shí)收取的包裝物租金應(yīng)計(jì)征增值稅E。企業(yè)將包裝物作為資產(chǎn)單獨(dú)出租收取的租金應(yīng)計(jì)征營業(yè)稅5. 增值稅一般納稅人，發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有 ( )。A。購進(jìn)貨物將專用發(fā)票丟失B。由于保管不善損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物C。混合銷售行為涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購進(jìn)貨物D。

31、兼營非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅時(shí)，其兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購進(jìn)貨物E。用于在建工程的購進(jìn)貨物6. 建筑安裝企業(yè)的工程結(jié)算收入包括() .A。工程索賠收入B. 臨時(shí)設(shè)施費(fèi)C。勞動保護(hù)費(fèi)D。夜間施工附加費(fèi)E。其他業(yè)務(wù)收入7. 對企業(yè)消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量檢查的內(nèi)容包括（） .A。檢查企業(yè)庫存應(yīng)稅消費(fèi)品的增減變化B. 檢查企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量變化C. 檢查企業(yè)是否存在少開票、多發(fā)貨，轉(zhuǎn)移銷售收入的情況D。檢查企業(yè)是否存在賬外結(jié)算，轉(zhuǎn)移銷售收入的情況E .以上答案均正確8. 以下關(guān)于營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的表述 ， 正確的是（）。A. 實(shí)行合同完成后一次結(jié)算工程價(jià)款辦法的工程合同，應(yīng)于合同完成、施工

32、企業(yè)與發(fā)包單 位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，確認(rèn)為收入實(shí)現(xiàn)B. 實(shí)行旬末或月中預(yù)支、月終結(jié)算、竣工后清算辦法的工程合同，應(yīng)分期確認(rèn)合同價(jià)款收 人的實(shí)現(xiàn)C. 實(shí)行按工程形象進(jìn)度劃分不同階段，分段結(jié)算工程價(jià)款辦法的工程合同，應(yīng)按合同規(guī)定 的形象分次確認(rèn)已完階段工程收益的實(shí)現(xiàn)D. 實(shí)行其他結(jié)算方式的工程合同，其合同收益應(yīng)按合同規(guī)定的結(jié)算方式和結(jié)算時(shí)間，與發(fā) 包單位結(jié)算工程時(shí)確認(rèn)收入一次或分次實(shí)現(xiàn)E. 工程價(jià)款結(jié)算，不存在折讓、折扣等問題，凡屬工程質(zhì)量問題，所發(fā)生的返工、返修等費(fèi) 用不得記入成本費(fèi)用9. 企業(yè)的工資總額不包括（）。A. 年終加薪B. 獨(dú)生子女補(bǔ)貼C. 雇員離退休、退職待遇的各項(xiàng)支出D. 各項(xiàng)勞

33、動保護(hù)支出E. 補(bǔ)貼10. 企業(yè)職工的工資支付范圍不包括（）。A。應(yīng)從提取的職工福利費(fèi)中列支的醫(yī)務(wù)室、職工浴室等人員B。已領(lǐng)取養(yǎng)老金的離退休職工C。已領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)金的下崗職工、待崗職工D。已出售的住房或租金收入計(jì)入住房周轉(zhuǎn)金的出租房的管理服務(wù)人員E。剛離職職工的福利11. 企業(yè)制造費(fèi)用的分配方法包括（）。A。生產(chǎn)工時(shí)比例分配法B。生產(chǎn)工人工資比例分配法C。機(jī)器工時(shí)比例分配法D. 產(chǎn)品比例分配法E. 以上答案均正確三、案例分析題 .1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，適用增值稅稅率17%，乙產(chǎn)品消費(fèi)稅稅率為8 .2007 年 2月份有關(guān)會計(jì)資料如下：(1) 銷售甲產(chǎn)品 1000

34、件，每件不含稅價(jià)格為 800元，同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸并收取運(yùn)輸費(fèi) 1000 元。(2) 將甲產(chǎn)品 50 件用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為每件500 元。(3) 購進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000 元,稅款 34000 元.(4) 上述原材料入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺10，經(jīng)查屬于非正常損失 .(5) 委托A廠(增值稅一般納稅人)加工一批乙產(chǎn)品，已知其原材料成本為50000元，支付加工費(fèi)10000元，并取得增值稅專用發(fā)票。A廠無同類產(chǎn)品的對外售價(jià)根據(jù)上述資料回答問題：(1) 。第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為( ).A。136000 元B。136070 。 30 元C。136145.30 元D。

35、136170 元(2) .將甲產(chǎn)品用于職工福利 ，其正確的處理方法為 ()。A。應(yīng)計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額B。其原材料所含的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣C. 應(yīng)視同銷售按其對外售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額D. 應(yīng)視同銷售按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅額(3) . 委托加工乙產(chǎn)品應(yīng)由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為()。A. 800 元B。4000 元C。4800 元D. 5217。 39元(4) 。本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 ()。A。26350 元B。30600 元C. 32300 元D. 34000 元( 5) 。本月應(yīng)納增值稅稅額為() .A。103700 元B。114193 。 13 元C。108120 元Do 110645.30 元答案部分一、單項(xiàng)選擇題1答案 B解析 參見教材 P1842答案 D解析 參見教材 P1843答案 B解析 參見教材 P1844答案 D 解析 參見教材