1、名詞解釋金融企業(yè)會計：是把會計的基本原理和基本方法具體運用到金融企業(yè)這一特殊行業(yè)的專業(yè)會計。財政性存款：主要是財政金庫款項和政府財政撥給機關(guān)單位的經(jīng)費以及其他特種公款。自營貸款：是指商業(yè)銀行以所籌集的資金自主發(fā)放的貸款.指貸款人以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款，其風險由貸款人承擔，并由貸款人收回本金和利息。委托貸款是指由委托人提供合法來源的資金，委托業(yè)務(wù)銀行根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款業(yè)務(wù)支付結(jié)算：是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。銀行匯票：是匯款人將款項交

2、存當?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時，按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)銀行本票：是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票：是指由付款人或存款人（或承兌申請人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項的一種票據(jù)。支票：是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。匯兌：是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。托收承付：是收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的一種結(jié)算方式。清算：是

3、終結(jié)現(xiàn)存的法律關(guān)系，處理其剩余財產(chǎn)，使之歸于消滅的程序簡答1.金融企業(yè)會計與一般會計的區(qū)別？核算對象，核算方法，計量原則，會計目標不同。金融會計具有反映國民經(jīng)濟的綜合性，業(yè)務(wù)處理和會計核算的統(tǒng)一性，監(jiān)督和服務(wù)的雙重性，會計核算方法的獨特性和多樣性。會計數(shù)據(jù)資料提供的準確性，及時性。2金融企業(yè)會計核算的特點（1）會計一般原則和銀行會計核算原則執(zhí)行的統(tǒng)一性。（2）會計核算內(nèi)容的廣泛性。（3）會計核算過程和業(yè)務(wù)處理過程的同步性。（4）反映情況的綜合性和全面性。（5）會計方法的多樣性。（6）會計資料提供的及時性。3 .簡述借貸記賬法主要內(nèi)容借貸記賬法是根據(jù)復(fù)式記賬原理，以資產(chǎn)等于負債加所有者權(quán)益的平衡

4、公式為基礎(chǔ)，以"借"和"貸"為記賬符號，按照"有借比有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則在賬戶中進行登記的一種復(fù)式記賬方法4 .金融企業(yè)會計具有哪些作用P3幫助投資者、債權(quán)人、政府及有關(guān)部門和社會公眾作出合理的決策。考評企業(yè)經(jīng)營者的責任和績效。為國家提供宏觀調(diào)控所需要的特殊信息。為企業(yè)經(jīng)營者提供經(jīng)營管理所需要的各種信息。5 .單位存款賬戶管理基本規(guī)定P56一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不允許在多家銀行開立基本存款賬戶。單位開立基本存款賬戶，應(yīng)憑當?shù)厝嗣胥y行分支機構(gòu)核發(fā)的開戶許可證辦理。存款人的賬戶只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù)活

5、動，不允許出租和轉(zhuǎn)讓他人。開戶實行雙向選擇。實行開戶申報制度。6 .貼現(xiàn)和貸款的區(qū)別融資基礎(chǔ)不同信用關(guān)系的當事人不同利息收取方法不同確定期限不同7 .支付結(jié)算核算基本程序P83受理業(yè)務(wù)，即接受和審查憑證。辦理收付款單位賬戶間的資金轉(zhuǎn)移。轉(zhuǎn)賬后通知收、付款單位。8辦理支付結(jié)算的基本要求1認真執(zhí)行支付結(jié)算原則2遵守支付Z算紀律3正確使用支付結(jié)算工具9 .同城票據(jù)交換基本做法P178參加票據(jù)交換的銀行均應(yīng)在中央銀行開立存款賬戶，由中央銀行集中監(jiān)督并清算資金票據(jù)交換分為提出行和提入行兩個系統(tǒng)（提出行：向他行提出票據(jù)；提入行：向他行提入票據(jù)）提出行:提出貸方憑證，即付款單位在本行開戶并委托向他行開戶單位

6、付款的票據(jù)（本行開戶單位付款，他行開戶單位收款）提出借方憑證，即收款人或持票人在本行開戶并委托向他行開戶單位收款的票據(jù)（本行開戶單位收款，他行開戶單位付款）提入行通過票據(jù)交換提回應(yīng)屬于本行受理的上述票據(jù)和憑證課后習題第二章一、銀行開戶單位華泰公司2010年6月21日至9月8日賬戶余額累計計息積數(shù)1800000,9月9日、17日賬戶余額分別為2000元、6000元，年利率0.72%,要求方f算第3季度利息，并作利息轉(zhuǎn)賬會計分錄。解：利息支出：累計計息積數(shù)*年利息/360=(1800000+2000*8+6000*4)*0.72%/360=36.8借：利息支出36.8貸：吸收存款-活期存款-A公司

7、36.8二、某企業(yè)分戶賬如下，要求填制分戶賬，計算第3季度利息，并作利息轉(zhuǎn)賬會計分錄。xx銀行分戶賬頁碼：XXX賬號：*戶名：*地址：*利率：年2.1%日期摘要貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)6.21一曲息二53.50貸10,015333304957.24轉(zhuǎn)收3,000.00貸130154520607.28轉(zhuǎn)支2,500.00貸10515151577258.12轉(zhuǎn)支4,000.00貸651514912108.26現(xiàn)支3,000.00貸351520703009.15轉(zhuǎn)收15,000.00:貸1851561110909.21三,息47.42貸1856292812800借：利息支出47.42貸：吸收存款-活期

8、存款-A公司47.42三、2009年7月15日經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)，同年7月6日A公司交存取得的轉(zhuǎn)賬支票1張，金額20000元，誤記入其他單位賬戶；同年7月5日銀行為A公司支付購貨開出的轉(zhuǎn)賬支票1張，金額50000元，誤記入其他單位賬戶。年利率2.1%,要求計算第3季度利息，并作利息轉(zhuǎn)賬會計分錄。戶名日期A公司上月底累計積數(shù)5678500.0012310天小計657423.101120天小計1974600.0031月末合計應(yīng)加積數(shù)應(yīng)減積數(shù)計息積數(shù)(總)解：7333100*2.1/360=427.76 元借：利息支出-活期存款利息支出戶427.76貸：吸U存款-活期存款-單位活期存款戶427.76四、某銀

9、行2010年發(fā)生下列業(yè)務(wù)，根據(jù)業(yè)務(wù)作出會計分錄。1、收到開戶單位A公司簽發(fā)的現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金5000元，審核辦理。2、B公司解交銷貨收入40000元，清點無誤后入賬。3、銀行計算將應(yīng)付給C公司利息560元辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。4、D公司支取1年期過期20天定期存款，金額500000元，存單利率2.25%,當日活期存款利率0.72%,審核無誤后予以辦理。5、儲戶張某存入2年期整存整取定期儲蓄存款，金額10000元，審核清單清點現(xiàn)金無誤后辦理。6、儲戶李某持1年期定期存單辦理提前支取，已存40天，金額10000元，存單利率2.25%,當日活期存款利率0.72%,審核無誤后予以辦理。7、儲戶李某持1年期定

10、期存單辦理到期支取，金額10000元，存單利率2.25%,本金轉(zhuǎn)入儲戶活期存款賬戶，利息以現(xiàn)金支付。解：1、借：吸收存款-活期存款-A公司5000貸：庫存現(xiàn)金50002、借：庫存現(xiàn)金4000貸：吸收存款-活期存款-B公司40003、借：利息支出560貸：吸U存款-活期存款-C公司5604、500000*2.25%=11250(500000+11250)*0.72/360*20=204.5借：吸收存款-活期存款-D公司500000應(yīng)付利息11250利息支出-活期利息204.5貸：吸U存款-活期存款-D公司511454.55、借：庫存現(xiàn)金10000貸：吸U存款-定期存款-整存整取-張某100006

11、、借：吸收存款-定期存款-整存整取-李某10000利息支出-活期利息支出戶8貸：庫存現(xiàn)金100087、借：吸收存款-定期存款-李某10000禾I息支出-定期利息支出戶225貸：吸U存款-活期存款-李某10000庫存現(xiàn)金225第三章貸款業(yè)務(wù)核算作業(yè)1、某行2010年5.15向甲公司發(fā)放一筆短期貸款100萬元，期限3個月，利隨本清，利率6%要求做放貸、到期收回分錄。5.15發(fā)放貸款時借：貸款一短期貸款一甲公司1000000貸：吸收存款一活期存款一甲公司10000006.20結(jié)息時1000000*36*6%/360=6000元借：應(yīng)收利息一甲公司6000貸：利息收入60008.15收回貸款時1000

12、000*6%/4-6000=9000借：吸收存款一活期存款一甲公司1015000貸：貸款一短期貸款一甲公司1000000應(yīng)收利息6000禾I息收入90002、某行6.27發(fā)放乙公司貸款50萬元，期限2年，按季結(jié)息，到期還本，利率6%要求做放貸、第一、二次結(jié)息、到期收回的分錄。6.27發(fā)放貸款時借：貸款一中長期貸款一乙公司500000貸：吸收存款一活期存款一乙公司5000009.20結(jié)息時500000*86*6%/360=7166.7元借：吸收存款一活期存款一乙公司7166.7貸：利息收入7166.712.20結(jié)息時500000*91*6%/360=7583.3元借：吸收存款一活期存款一乙公司7

13、583.3貸：利息收入7583.36.27利息=500000*6*6%/360=500元借：吸收存款一活期存款一乙公司500500貸：貸款一短期貸款一乙公司500000利息收入5003、委托拍賣公司處置甲公司抵押物，凈收入46萬元，貸款本金50萬元，尚未支付的利息1.5萬元（應(yīng)收利息），罰息1萬元（未入賬），不足部分向甲公司收取，抵押物價值80萬元。做收回貸款的分錄。借：吸收存款一活期存款一拍賣公司460000吸收存款一活期存款一甲公司65000貸：貸款一逾期貸款一甲公司500000應(yīng)收利息15000利息收入10000付出：代保管有價值品一甲公司8000004、5.22甲公司持5.11簽發(fā)的商

14、業(yè)承兌匯票申請辦理貼現(xiàn)，票面金額10萬元，簽發(fā)單位為同一銀行開戶的A公司，匯票到期日7.11,當天辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率6%匯票到期A公司付款。要求做貼現(xiàn)行貼現(xiàn)、收回款項的分錄。貼現(xiàn)利息=100000*6%/360*50=833.3元實付貼現(xiàn)金額=100000-833.3=99166.7元借：貼現(xiàn)資產(chǎn)一貼現(xiàn)一甲公司100000貸：吸收存款一活期存款一甲公司99166.7貼現(xiàn)資產(chǎn)一利息調(diào)整833.35月份貼現(xiàn)利息收入=100000*6%/360*10=166.7元借：貼現(xiàn)資產(chǎn)一利息調(diào)整166.7貸：利息收入一貼現(xiàn)利息收入166.7匯票到期A公司支付款項，銀行收回款項借：吸收存款一活期存款一A公司100

15、000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)一貼現(xiàn)一A公司1000005、2009年5.10向丙公司發(fā)放貸款100萬元，期限2年，年利率6%至2010.12.20按季付息，以后無款償付，2011.10.18本息一次還清。逾期貸款利率上浮50%要求做發(fā)放貸款、第1次結(jié)息、2010.12.20以后各階段的會計分錄。2009.5.10放貸借：貸款一中長期貸款一丙公司1000000貸：吸收存款一活期存款一丙公司10000002009.6.20利息1000000*42*6%/360=7000元借：吸收存款一活期存款一丙公司7000貸：利息收入70002011.3.20利息未付利息=1000000*90*6%/360=15000元

16、借：應(yīng)收利息一丙公司15000貸：利息收入150002011.5.10貸款到期利息=(1000000+15000)*50*6%/360=8458.3元借：應(yīng)收利息一丙公司8458.3貸：利息收入8458.3借：貸款一逾期貸款一丙公司1000000貸：貸款一中長期貸款一丙公司10000002011.6.19禾1J息逾期90天，轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款借：貸款一非應(yīng)計貸款一丙公司1000000貸：貸款一逾期貸款一丙公司1000000借：利息收入23458.3貸：應(yīng)收利息一丙公司23458.3收入：未收貸款利息一丙公司23458.32011.6.20結(jié)息禾I息=(1000000+23458.3)*42*6%/

17、350*(1+50%=10746.3元收入：未收貸款利息一丙公司10746.32011.9.20結(jié)息利息=(1000000+23458.3+10746.3)*92*6%/350*(1+50%=23786.7元收入：未收貸款利息一丙公司23786.72011.10.18結(jié)息利息=(1000000+23458.3+10746.3+23786.7)*28*6%/360*(1+50%=7141.4元禾I息總額=15000+8458.3+10746.3+23786.7+7141.4=65132.7元未收利息15000+8458.3+10746.3+23786.7=57991.3元借：吸收存款一活期存款一

18、丙公司1065132.7貸：貸款一非應(yīng)計貸款一丙公司1000000利息收入65132.7付出：未收貸款利息一丙公司57991.36、某行第一季末正常類貸款70億元、關(guān)注類20億元、次級類3億元、可疑類2億元、損失類1億元。計提專項準備的比例分別為0、2%25%50%100%年初專項準備貸方余額2億元，要求做第一季度計提專項準備的會計分錄。70*0+20*2%+3*25%+2*50%+1*100%=3.15當期計提=3.15-2=1.15億元借：資產(chǎn)減值損失一提取專項準備金1.15貸：貸款損失準備金一專項準備金1.157、某銀行第一季度初一般準備賬戶貸方余額2億元。當季末該行貸款余額230億元，

19、第二季末貸款余額180億元，計提比例1%要求計提第一、二季度的一般準備。第一季度應(yīng)提一般準備金=230*1%=2.3億元當期計提=2.3-2=0.3億元借：利潤分配一計提一般風險準備0.3貸：一般風險準備0.3第二季度應(yīng)提一般準備金=180*1%=1.8億元當期計提=1.8-2.3=-0.5億元借：一般風險準備0.5貸：利潤分配一提取一般風險準備0.58、A公司的逾期貸款50萬元經(jīng)批準予以核銷，未收貸款利息8萬元已入賬。借：貸款損失準備500000貸：貸款一逾期貸款一A公司500000收入：核銷貸款本金500000借：利息收入80000貸：應(yīng)收利息80000收入：應(yīng)收未收利息800009、李某

20、向房產(chǎn)公司購買住宅，銀行發(fā)放90萬元的住房按揭貸款，期限15年，年利率6%,要求按照以下2種還款方式作發(fā)放貸款、第1次收回本息的賬務(wù)處理：（1）等額還本付息；（2）等額還本，利息照付。發(fā)放貸款：借：貸款一長期貸款一李某900000貸：吸收存款一活期存款一李某900000第一次收回本息：還款額=（900000X6%12X（1+6盼12）A180）+（1+6險12）A180-1）=7594.71元利息=900000X6盼12=4500元還本=7594.71-4500=3094.71元借：吸收存款一活期存款一李某7594.71貸：貸款一長期貸款一李某3094.71利息收入4500（2）等額本金，利息

21、照付：發(fā)放貸款：借：貸款一長期貸款一李某900000貸：吸收存款一活期存款一李某900000第一次收回本息：利息=900000X6盼12=4500元本金=900000+(12X15)=5000元第一次還款額=4500+5000=9500元借：吸收存款一活期存款一李某9500貸：貸款一長期貸款一李某5000利息收入4500第四章支票工行某市分行A支行5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)，作該行會計分錄。1、1日，收到華興公司交來委托收款的進帳單和在本行開戶的泰富商場簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票，金額75000元，審查無誤予以入帳。借：吸收存款一活期存款一泰富廣場75000貸：吸收存款-活期存款-華興公司750002、5日，收到

22、春江工廠交來委托收款的進帳單和在同城交行一支行開戶的亞東公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票，金額56000元，經(jīng)審查無誤，票據(jù)交換，予以入帳。借：清算資金往來56000貸：其他應(yīng)付款-春江工廠560003、6日，退票時間已過，將上項春江工廠的進帳單入帳。借：其他應(yīng)付款-春江工廠56000貸：吸收存款-活期存款-春江工廠560004、8日，從建行甲支行交換提入開開公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票一張，金額45000元，審查無誤予以入帳。借：吸收存款-活期存款-開開公司45000貸：清算資金往來450005、11日，從建行乙支行交換提入宏昌工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票一張，金額36000元，審查發(fā)現(xiàn)余額不足，應(yīng)在次場票據(jù)交換時退回，予以

23、入賬。借：其他應(yīng)收款-宏昌工廠36000貸：清算資金往來360006、12日，票據(jù)交換，將宏昌工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額36000元，退回建行，予以入賬。借：清算資金往來36000貸：其他應(yīng)收款-宏昌工廠360007、15日，收到本行開戶的滬西工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票和進帳單，金額45000元，要求將款項劃轉(zhuǎn)在農(nóng)行寶山支行開戶的泰康商場，經(jīng)審查無誤，予以入賬。借：吸收存款-活期存款-滬西工廠45000貸：清算資金往來450008、18日，從農(nóng)行盧灣支行交換提入進帳單，金額為30000元，系大洋商廈委托劃轉(zhuǎn)給春江工廠的貨款，經(jīng)審查無誤后，予以入賬。借：吸收存款-活期存款-系大洋商廈30000貸：清算

24、資金往來30000銀行本票25 000元，審查無誤后，款項從其工商銀行上海分行靜安支行發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，要求作該行的會計分錄。1、3月1日，收到欣欣商廈交來銀行本票申請，申請簽發(fā)銀行本票存款戶收取。當即簽發(fā)本票25000元，交付該商廈，予以入賬。解：借：吸收存款-活期存款-欣欣商廈25000貸：開出本票250002、2日，收到本行開戶的滬西工廠交來的進賬單和本行簽發(fā)的本票各一份，金額25000元，審查無誤予以入賬。解：借：開出本票25000貸：吸收存款-活期存款-滬西工廠250003、3日，收到春江工廠交來的進賬單和由中國銀行黃埔支行簽發(fā)的本票各一份，金額48000元，審查無誤予以入賬。解：借

25、：清算資金往來48000貸：吸收存款-活期存款-春江工廠480004、5日，收到范先生交來銀行本票申請書，申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票50000元，經(jīng)審查無誤款項從其活期儲蓄存款戶收取，當即簽發(fā)注明“現(xiàn)金”字樣的本票，交范先生，予以入賬。解：借：吸收存款-活期存款-范先生戶50000貸：開出本票500005、8日，周先生交來本行簽發(fā)的注明“現(xiàn)金”字樣的本票一張，金額50000元，申請人為范先生，審查無誤當即支付現(xiàn)金50000元。解：借：開出本票50000貸：庫存現(xiàn)金500006、12日，從農(nóng)行徐匯支行交換提入本票一張，金額42000元，審查無誤予以入賬。解：借：開出本票42000貸：清算資金往來420

26、00銀行匯票工商銀行上海市分行靜安支行發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，做會計分錄。1、1日，收到春江工廠交來銀行匯票申請書一份，申請簽發(fā)銀行匯票80000元，經(jīng)審查無誤后，款項從其存款戶收取，當即簽發(fā)銀行匯票一張，金額80000元，交付該廠，予以入賬。解：借：吸收存款-活期存款-春江工廠80000貸：開出匯票800002、5日，收到在本行開戶的華興公司交來的進帳單和中行嘉興支行簽發(fā)的銀行匯票，匯票出票金額為75000元，進帳單金額和銀行匯票實際結(jié)算金額為72000元，經(jīng)審查無誤后，予以入賬。解：借：清算資金往來72000貸：吸收存款-活期存款-華興公司720003、10日，收到農(nóng)行長春支行寄來借方報單、銀行

27、匯票解訖通知，填列匯票出票金額80000元，實際結(jié)算金額80000元。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。解：借：開出匯票80000貸：清算資金往來800004、15日，收到未在本行開戶的董華先生交來進帳單和中行昆山支行簽發(fā)的注明現(xiàn)金字樣的銀行匯票，匯票出票金額40000元，進帳單和匯票實際結(jié)算金額40000元。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。解：借：清算資金往來40000貸：應(yīng)解匯款-董華400005、16日，收到董華先生交來取款憑條，從其銀行匯票匯入款中提取現(xiàn)金5000元。經(jīng)審查無誤后，予以支付。解：借：應(yīng)解匯款-董華5000貸：庫存現(xiàn)金50006、18日，收到中行徐匯支行交換提入董華先生簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，

28、金額為35000元，經(jīng)審查無誤后，款項從其銀行匯票匯入款中支付。解：借：應(yīng)解匯款35000貸：清算資金往來350007、22日，收到新欣商廈交來銀行匯票申請書一份，申請簽發(fā)銀行匯票66000元，經(jīng)審查無誤后，款項從其存款戶中收取，當即簽發(fā)銀行匯票一張，金額為66000元，交付該商廈，予以入賬。解：借：吸收存款-活期存款-欣欣商廈66000貸：開出匯票660008、30日，收到中行青島支行寄來借方報單、銀行匯票解訖通知，填制匯票出票金額66000元，實際結(jié)算金額63500元，多余款項2500元。經(jīng)審查無誤后，將多余款項退回新欣商廈，予以入賬。解：借：開出匯票66000貸：清算資金往來63500吸

29、收存款-活期存款-欣欣商廈2500商業(yè)匯票1、3月1日，收到開開公司交來委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票各兩份，付款人為無錫天龍公司，金額27000元。經(jīng)審查無誤后，為其辦理托收手續(xù)，予以入賬。解：不用做會計分錄2、3月5日，收到建行常熟支行寄來委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票，系上海服裝公司承兌常熟服裝廠的貨款78000元。經(jīng)審查無誤后，予以支付。解：借：吸收存款-活期存款-上海服裝公司78000貸：清算資金往來780003、3月8日，收到中行無錫支行寄來的委托銀行收款憑證第四聯(lián)收賬通知，金額27000元，系開開公司托收的商業(yè)承兌匯票的貨款。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。解：借：清算資金往來27000貸：吸收

30、存款-活期存款-開開公司270004、3月12日，收到出票人開開公司交來付款期限1個月的銀行承兌匯票，金額100000元，申請承兌，收款人為蘇州繡品公司。經(jīng)審查無誤后，簽署承兌協(xié)議，按票面金額向開開公司收取萬分之五承兌手續(xù)費，予以入賬。解：借：吸收存款-活期存款-開開公司50貸：手續(xù)費505、3月15日，收到滬西工廠交來付款期限為1個月的銀行承兌匯票一份，金額為150000元，收款人為大連日化廠。經(jīng)審查無誤后，簽署承兌協(xié)議，按票面金額向滬西工廠收取萬分之五承兌手續(xù)費，予以入賬。解：借：吸收存款-活期存款-滬西工廠75貸：手續(xù)費756、3月20日，收到春江工廠交來委托收款憑證和銀行承兌匯票，付款

31、人為廈門貿(mào)易公司，金額90000元。經(jīng)審查無誤后，為其辦理托收手續(xù)。解：不用做會計分錄7、3月28日，收到中行廈門支行寄來的委托銀行收款憑證第四聯(lián)收帳通知，金額90000元，系春江工廠托收的銀行承兌匯票的貨款，經(jīng)審查無誤后，予以入賬。解：借：清算資金往來90000貸：吸收存款-活期存款-春江工廠900008、4月12日，上月12日為出票人開開公司承兌的銀行承兌匯票金額100000元，已經(jīng)到期，向出票人收取票款，予以入賬。解：借：吸收存款-活期存款-開開公司100000貸：應(yīng)解匯款-開開公司1000009、4月14日，收到中行蘇州支行寄來的委托收款憑證和銀行承兌匯票，系開開公司支付蘇州繡品公司的

32、貨款100000元，經(jīng)審查無誤后，予以入賬。解：借：應(yīng)解匯款-開開公司100000貸：清算資金往來10000010、4月15日，上月15日為出票人滬西工廠承兌的銀行匯票金額150000元，已經(jīng)到期，而滬西工廠帳戶余額為70000元，予以收取，不足款轉(zhuǎn)入逾期貸款。解：借：吸收存款-活期存款-滬西工廠70000貸款-逾期貸款80000貸：應(yīng)解匯款15000011、4月25日，滬西工廠帳戶已有存款，從其帳戶扣除銀行承兌匯票逾期未付的80000元，并按逾期天數(shù)，每日按5%。計收利息。解：借：吸收存款-活期存款-滬西工廠80400貸：貸款-逾期貸款80000利息收入40012、4月26日，收到中行大連支

33、行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票各一份，系滬西工廠支付大連日化廠貨款150000元，經(jīng)審查無誤后，予以入賬。解：借：應(yīng)解匯款-滬西工廠150000貸：清算資金往來150000匯兌1. 1日，收到在本行開戶的新欣商廈交來信匯憑證一份，要求將36000元貨款匯給在中行開封支行開戶的捷利工廠。審查無誤后，匯款額從其存款戶扣除。解：借：吸收存款-活期存款-欣欣商廈36000貸：清算資金往來360002. 8日，收到未在本行開戶的劉洋先生交來注明現(xiàn)金字樣的信匯憑證一份，以及現(xiàn)金22000元，要求將22000元匯至中行常州支行，收款人為江鎮(zhèn)先生。審查無誤后，予以入賬。解：借：庫存現(xiàn)金22000貸：清算資

34、金往來220003. 15日，收到中行湖州支行寄來的郵劃給宏昌工廠貨款的信匯憑證一份，金額32000元。審查無誤后，予以入賬。解：借：清算資金往來32000貸：吸收存款-活期存款-宏昌工廠320004. 18日，收到建行靜安支行寄來的注明現(xiàn)金字樣的信匯憑證一份，金額18000元，付款人劉凱，收款人王芳。審查無誤后，予以入賬，并通知收款人來行辦理取款手續(xù)。解：借：清算資金往來18000貸：應(yīng)解匯款-王芳180005. 20日，王芳前來辦理提取匯款的手續(xù)，審查無誤后，當即支付其現(xiàn)金18000元。解：借：應(yīng)解匯款-王芳18000貸：庫存現(xiàn)金180006. 24日，收到中行揚州支行注明留行待取字樣的電

35、匯憑證，金額90000元，付款人為揚州日化廠，收款人為周偉。審查無誤后，予以入賬，并通知收款人來辦理取款手續(xù)。解：借：清算資金往來90000貸：應(yīng)解匯款-周偉900007. 25日，周偉從匯入款項中提取現(xiàn)金5000元。審查無誤后，予以支付。解：借：應(yīng)解匯款-周偉5000貸：庫存現(xiàn)金50008. 31日，收到周偉交來其簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票和填制的進賬單，金額85000元，要求將款項支付本行開戶的滬西工廠貨款。審查無誤后，予以入賬。解：借：應(yīng)解匯款-周偉85000貸：吸收存款-活期存款-滬西工廠85000第五章1、工行杭州分行甲支行于7.8代開戶單位A公司支付貨款5萬元，收款單位為工行南京分行乙支行開戶

36、的B公司。做各銀行的會計分錄。解：甲支行：借：吸收存款-活期存款-A公司50000貸：上存轄內(nèi)款項-上存杭州市分行備付金戶50000杭州市分行：借：轄內(nèi)存放款項-甲支行備付金戶50000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項-上存總行備付金戶50000工行總行：借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項-杭州市分行備付金戶50000貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項-南京市分行備付金戶50000南京市分行：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項-上存總行備付金戶50000貸：轄內(nèi)存放款項-乙支行備付金戶50000乙支行：借：上存轄內(nèi)款項-上存南京市分行備付金戶50000貸：吸收存款-活期存款-B公司500002、甲地工行營業(yè)部收到開戶單位A公司提交的金額15萬元的跨行電匯

37、委托憑證，匯往乙地建行開戶單位B公司。采用“先橫后直”方式匯劃款項，做各行會計分錄。解：甲地工行：借：吸收存款-活期存款-A公司150000貸：清算資金往來150000甲地建行：借：清算資金往來150000貸：上存轄內(nèi)款項150000乙地建行：借：上存轄內(nèi)款項150000貸：吸U存款-活期存款-B公司150000第六章1、工行某支行于2010.8.25成立，8.31該行財政性存款余額500萬元，9.1第一次辦理繳存手續(xù)。做該支行的會計分錄。解：借：存放中央銀行款項-繳存中央銀行財政性存款5000000貸：存放中央銀行款項備付金戶50000002、中行某支行因季節(jié)性信貸資金不足，于2010.5.

38、8向央行申請借款700萬元，期限3個月，利率0.3%,央行審查后同意辦理。借款到期歸還，做該支行借入資金和到期歸還的會計分錄。解：借款日：借：存放中央銀行款項7000000貸：向中央銀行借款7000000還款日：借：向中央銀行借款7000000利息支出5250貸：存放中央銀行款項70052503、某農(nóng)行甲支行2009.3.1持未到期銀行承兌匯票一張，金額100萬元，向當?shù)厝诵猩暾堅儋N現(xiàn)（買斷式），該票據(jù)承兌行為同城中行乙支行。匯票到期日為當月3.31。央行審查同意辦理再貼現(xiàn)，再貼現(xiàn)利率1.8%。要求：計算再貼現(xiàn)利息和實得金額，編制農(nóng)行甲支行各階段的會計分錄。解：利息：1000000*1.8%*30/360=15003.1:借：存放中央銀行款項998500貼現(xiàn)負債-再貼現(xiàn)利息1500貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)貼現(xiàn)10000003.31:借：利息支出1500貸：貼現(xiàn)負債-再貼現(xiàn)利息調(diào)整4、農(nóng)行甲支行向中行乙支行申請拆借資金時拆借雙方的會計分錄。解：拆借時：甲：借：存放中央銀行款項貸