1、年度審計工作的實施方案根據中華人民共和國審計法、中華人民共和國預算法和x 審計監督條例以及上級審計機關x 年審計工作重點，結合我市實際，制定本方案。一、總體目標深入貫徹落實黨的 x、x、x、x 全會和全國審計工作會議精神，落實國務院關于加強審計工作的方案和省、 x 要求，圍繞“發展、改革、法治、反腐”的主題，緊扣市委、市政府經濟工作重心，依據市人代會批準的 x 年度市級預算， 充分發揮審計監督作用， 著力推進預算執行審計全覆蓋， 促進公共資金安全高效使用， 揭示財政運行及管理方面存在的突出問題， 更好地服務于宏觀調控政策措施的貫徹落實，促進深化財稅體制和預算管理制度改革， 在經濟發展新常態下推

2、動我市經濟社會平穩健康發展。二、審計項目（一）財政審計1. 市本級財政預算執行審計。 對市財政局組織 x 年度市本級預算執行和其他財政收支情況， 對市地稅局組織 x 年度市本級預算收入情況進行審計。2. 部門預算執行情況審計。對市經信委、市招商局、市發改委、市國土資源局和亞父街道 5 個部門（街道） x 年度預算執行情況進行審計。3. 下級財政決算審計。對中垾鎮、 x 經開區 x 年度財政決算情況進行審計。（二）經濟責任審計對市經信委、市環保局、市機關事務管理局、市文廣新局、市招商局、市發改委、蘇灣鎮、夏閣鎮、中垾鎮、亞父街道辦事處、x 經開區等 11 個部門和單位的主要負責同志任期經濟責任履

3、行情況進行審計。同時對村（居）和二級單位進行延伸審計。（三）政府性投資審計全市范圍內的政府性投資項目10 萬元以上全覆蓋審計。（四）專項資金審計和審計調查按照上級審計機關的統一部署和市政府的要求，結合我市實際，審計檢查部分財政專項資金的籌集、管理、使用、效益和落實政策情況。今年計劃對x-x 年紅十字會捐贈款物管理使用情況、x 年度開展農村文化演出活動政府購買服務項目、x-x 年 x 經開區政府投資建設項目管理情況進行專項審計和審計調查。同時根據上級審計機關安排開展聯動審計。（五）承辦領導交辦的審計事項三、審計內容（一）市本級預算執行情況審計內容一是市本級財政是否嚴格按照市人大批準的年度預算組織

4、各項預算的執行，預決算公開情況，公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、 社會保險基金四大預算編制的完整性， 預算項目細化情況，預算批復及調整的規范性以及收支預算執行結果、 結構變化情況及預算執行率，重點支出的安排和使用情況，并界定支出責任。二是財政部門執行 中華人民共和國預算法情況，滾動預算編制及跨年度預算平衡機制建立情況， 地方政府債務納入預算管理、 規范部門預決算等方面情況，轉移支付、國庫集中收付、財政專戶管理情況以及盤活財政存量資金、優化支出結構取得的效果。三是地方稅收的征收管理、 計劃完成以及稅收政策執行情況， 分析稅收收入增長和結構變化情況， 檢查穩增長等政策措施貫徹執行情

5、況以及重點稅源監測、 稅務稽查等工作開展情況， 抽查有關稅種稅收（基金）收入征收、入（退）庫及清繳結算情況，揭示在依法征收、應收盡收方面存在的問題。（二）部門預算執行情況及決算審計內容一是部門預算執行情況審計的重點內容。按照審計全覆蓋要求，利用財政資金數字化審計系統， 全面分析市直預算部門和單位預算執行的真實性、合法性和調整情況。 重點檢查部門預算編制的完整性和科學性，部門預算執行的合規性和合法性， 部門預算執行效率和效果，單位內控制度建立健全及對所屬單位財政財務收支監管情況， 非稅收入征繳及票據管理使用情況， 資產資源管理使用情況， 滾動預算編制情況，“三公”經費及會議費支出情況，公務卡、現

6、金卡使用管理等制度執行情況， 預決算公開、 機構編制以及穩增長等政策措施落實情況等。二是部門決算審計的重點內容。 審查部門決算編制情況， 分析評價決算編制的真實性、 完整性，收入、支出、結余的決算情況， 資產、負債情況；檢查部門預算與部門決算的差異情況，分析差異原因，揭示瞞報漏報收入、虛列少列支出、違規調整支出科目、違規辦理結轉和結余分配等問題。（三）經濟責任審計內容結合貫徹落實黨的 x 和 x、x、x 全會和中辦、國辦關于完善審計制度若干重大問題的框架意見 及配套文件精神， 以加強黨的執政能力建設和對權力運行的監督制約為目標， 樹立科學審計理念， 充分發揮預防腐敗監督作用。 x 年的經濟責任

7、審計工作將注重發揮經濟責任審計聯席會議成員單位的合力作用，結合中央“ x”、省委“三十條”、 x“十條規定”，重點審計領導干部“四權一廉”、“三公經費”、“一崗雙責”等執行情況，促進依法行政和規范權力運行，加大對重大違法違規、 經濟犯罪和腐敗問題的查處力度， 不斷規范和加強經濟責任審計結果運用，不斷完善經濟責任審計“問責”機制和責任追究機制。(四)政府性投資審計內容通過加強政府性投資建設項目審計，摸清項目建設的基本情況，資金的使用情況，工程結算情況。規范建設資金使用，認真把好國家建設項目資金使用關， 嚴肅查處高估冒算等騙取財政資金和工程計價不實多計工程款等行為，促進建設項目資金合理、有效使用，

8、切實維護建設市場秩序，提高項目投資效益。重點檢查以計劃、立項、籌資和執行招投標制度為主的投資程序， 資金使用的合法合規性， 核實工程造價的真實性，揭露盲目建設、損失浪費和嚴重超投資等問題，對投資項目提出規范項目管理、 提高投資效益的合理化建議。 對重點工程、大建設項目從決策到實施將提前介入，擴大跟蹤審計面。（五）專項審計和審計調查內容一是對 x-x 年紅十字會捐贈款物募集、管理、分配、使用、物資采購、工程發包、購買服務等情況進行專項審計調查。二是對 x 年度開展農村文化演出活動政府購買服務項目承接主體、購買機制、資金管理、績效管理等情況進行專項審計調查。三是對 x 經開區 x-x 年政府建設項

9、目管理情況進行專項審計調查，主要包括項目立項、資金籌集與撥付、招投標、工程設計、施工及簽證變更、竣工驗收及決算審計等。此外，完成審計署交辦的 x 年 x 穩增長促改革調結構惠民生防風險政策措施落實情況跟蹤審計。（六）承辦領導交辦的審計事項堅持圍繞中心、 服務大局的指導思想， 切實把握好年初審計計劃安排與領導交辦事項的關系， 優先統籌安排交辦項目， 高標準完成任務。對本級黨委政府領導關注的熱點問題早出審計結果， 便于領導及時進行科學決策。四、工作要求各有關部門和單位要高度重視， 依法接受審計監督。 凡列入審計項目計劃的單位和部門， 必須積極配合， 及時全面提供審計所需的財務會計、業務和管理等資料， 并提供完整準確真實的電子數據信息和必要的技術文檔。 認真落實審計意見