1、OracleERP系統月結與年結流程探討月結與年結處理，是企業財務比較特殊而重要的業務操作。在實施與推廣OracleERP系統過程中，如何結合現行的會計制度與慣例，充分利用軟件功能，做好相應的關賬、開賬工作，是困擾許多企業財務人員乃至實施顧問的一個熱點問題。為此，筆者提出自己一些解決思路，供同仁參考。由于時間緊迫，錯漏之處在所難免，歡迎商討及指正。一、什么是月結處理通常，企業財務部門每月末終了都要對該月賬務進行檢查，進行結算處理。例如將當月的制造費用結轉為生產成本，在部門間分攤公共費用等等；并制作、打印相關的報表與分析報告。最后才關閉本期期間打開下月期間，開始下個月的賬務處理。OracleER

2、P是一個由多功能模塊共同組成的電子商務系統，包括賬戶處理及事務處理兩大部分，其中總賬稱為賬務處理系統，而其他模塊，例如：應收、應付、資產、庫存，稱之為業務處理系統，習慣上叫：子系統。由于大量業務數據在子系統中完成，Oracle月結的流程已不僅僅停留在總賬系統層次上，因此要按一定的順序依次核對子系統的賬務，并關閉子系統會計期間，最后才關閉總賬期間。通常建議按如下順序進行月結關賬流程：關閉采購期間>>關閉庫存期間>>關閉應付期間>>關閉資產期間>>關閉應收期間>>關閉總賬期間二、月結處理與期間關閉子模塊的月結業務，通常就是確保所有的當月業

3、務已經完成，在子模塊中運行相應的報表，并與總賬中所對應的科目進行對賬。對有差異的部分查找原因，合理的在總賬中加以調整，做到賬賬相符。下面來看看如何按順序關閉子系統的期間：一）關閉采購會計期間1、運行“采購訂單明細報表”、“采購訂單和發放明細報表”、“未結采購訂報表（按采購員）“打開采購訂單報表（按成本中心）”等報表，顯示出訂購的數量和實收數量，并對其進行核對（路徑：報表>>運行）；2、運行“未開票接收報表”，查看并核對其中的數據（路徑：報表>>運行）；3、對于費用采購類的期末應計會計，運行“接收應計-期末”流程，將采購日記賬導入總賬（路徑：報表>>運行）；4

4、、及關閉采購期間（路徑：設置>>財務系統>>會計>>控制采購期間）。二）關閉庫存會計期間1、確保當月所有事務處理已經完成，并且導入總賬；2、查看當月是否存在待定事務處理，要求有關人員處理（路徑：查看事務處理>>待定物料事務處理）；3、關閉庫存會計期間（路徑：會計關閉期間>>庫存會計期）。三）關閉應收會計期間應收模塊的多數業務基于訂單管理模塊和庫存模塊的操作，因此應收模塊的月結應該在訂單管理模塊和庫存模塊月結后才能關閉會計期。1、提交“未完成發票報表”、“未核銷收款登記表”等程序，檢查是否存在未完成狀態的發票、貸項通知單及“記賬”狀態的

5、收款等（路徑：報表>次計）；2、運行自動開票，確保當月發票已經完全從訂單系統導入（路徑：接口>>自動開票）；3、運行導入總賬系統的程序，確保當月發票、收款等已經完全導入總賬系統（路徑：接口>>總賬管理系統）；4、關閉應收會計期間（路徑:控制>>會計>>打開/關閉期間）。四）關閉應付會計期間應付模塊的多數業務基于采購模塊和庫存模塊的操作，因此應付模塊的月結應該在采購模塊和庫存模塊月結后才能關閉會計期。1、運行“發票登記”程序，檢查是否存在未審批、需要重新審批的發票、貸項通知單等（路徑：其它>>請求>>運行）；2、運行“

6、應付賬款管理系統會計核算流程”、“將應付賬款傳送至總賬”，確保當月事務處理完全傳送到總賬（路徑：其它>>請求>>運行）；3、運行“創建成批增加”，確保采購固定資產、在建工程發票信息傳送到了固定資產模塊（路徑：其它>>請求>>運行）；4、關閉應付會計期間（路徑：會計>>控制應付款期間）。五）關閉固定資產會計期間資產模塊期間一般在應付期間關閉后才進行關閉，以防止有當期固定資產采購未創建資本化。1、請檢查是否存在新增固定資產或者在建工程未導入（路徑：成批增加>>準備成批增加）；2、確認所有資產被指定分配行，如果資產未被指定到分配

7、行，則期末的折舊程序不能完成，期間也不能關閉。運行“未分配給任何成本中心的資產列表報表”可確定哪些資產未被指定到分配行。針對這些資產，指定其分配行信息。（路徑：其它>>請求>>運行）3、運行未關閉期間的折舊，確保折舊的日記賬賬務正確，并且已經導入到了總賬（路徑：折舊>>運行折舊）；4、運行折舊關閉期間（路徑:折舊>>運行折舊）。六）采用每月結轉損益的處理（可選）如果企業月末需要結轉損益的，還要根據需要將收入、費用結轉到本年利潤科目。通常我們采用手工日記賬或者經常性日記賬的方式來完成。注意，由于需要保留每個科目的余額供生成報表，因此通常采用定義一個

8、虛擬收入科目、一個虛擬費用科目方式，并在總賬模塊生成如下分錄：借：虛擬收入科目本月總收入貸：虛擬費用科目本月總費用借/貸：本年利潤科目本月總收入-本月總費用|七）成本差異分攤前提：請確保子模塊賬務都已經導入總賬，所有的人工/導入日記賬已經過賬。以下以標準成本法下的成本差異分攤為例，給出一個通常的做法：對于采購價格差異、發票價格差異，每月末按原材料、自制品、庫存商品、銷售成本的月末價值權數分攤，在總賬作如下分攤處理：借：銷售成本-產品廣成品-差異半成品-差異原材料-差異貸：成本差異-材料價差成本差異-發票價差對于WIP物料用量、資源效率、制造費用差異，每月末按當月完工的產品價值分攤，在總賬作如下

9、分攤處理：借：銷售成本-產品產成品-差異半成品-差異貸：成本差異-材料量差成本差異-資源效率差異成本差異-制造費用差異對于標準成本調整差異，在原材料、自制件、產成品、銷售成本月末價值權數分攤，在總賬作如下分攤處理：借：銷售成本-產品產成品-差異半成品-差異原材料-差異貸：成本差異-成本調整差異使用平均成本方法，一般來說差異都比較小，可以直接結轉到當月的銷售成本中去。如果確實需要分攤，也可以按標準成本差異類似的原則進行分攤。八）關閉總賬會計期間1、確保所有日記賬過賬后，運行“試算表-明細”，核對余額，確保正確（路徑：其他>>請求）；2、關閉總賬會計期間（路徑：設置>>打開

10、/關閉）。三、什么是年結處理通常，企業月末采用表結法（即只出報表而不實際進行損益結轉）進行結賬工作,年末才將所有收入和費用結轉到本年利潤科目。如果我們不需要任何年結分錄的出現，我們就直接打開新會計年度的第一期，以啟動并發進程來更新賬戶余額。在打開新會計年度的第一期時，系統會自動結算損益表，并將差額過賬至在會計賬套中指定的留存收益賬戶。如果我們需要產生年結分錄，請參考如下做法：為了方便年結處理后的期間余額不至于受到年結分錄的影響，我們通常將會計期間設置為每年13期（年末設置1個調整期間）、14期（年初、年末各設置1個調整期間）。年結分錄均在調整期間內完成。到了年末12月期間，所有賬務處理完成后,

11、關閉12月期間，打開年末調整期間。如果需要創建實際結算日記賬分錄，以顯示將損益表賬戶結轉至留存收益的記錄，請提交“關閉流程-倉飩損益表以關閉日記賬”程序，此程序會創建可審核的結算日記賬分錄。如果當地會計規則要求您結算資產負債表，請提交“關閉流程-創建資產負債表以關閉日記賬”程序。此外，還可以執行年終保留處理來標識未活采購訂單和申請保留款，取消某些或全部保留款，并將保留、預算和可用資金余額結轉至新的會計年度。如果不結轉保留款，則可能需要取消包含保留款的現有申請和采購訂單。四、年結處理的三種余結轉額一）如何進行年終損益結轉當我們打開新會計年度的第一期后，系統會自動將所有收入和費用賬戶的余額結轉至留

12、存收益賬戶。這個是不會生成任何憑證的。如果需要生成相應的結轉憑證，就需要去提交“關閉流程-創建損益表以關閉日記賬”程序來自動創建需要的憑證。路徑：（GL）其它>>請求>>標準圖1運行損益表結算日記賬程序程序會生成日記賬，以結算某個收入和費用賬戶范圍內的年初至今（YTD區際余額。可以為任何打開的期間提交此程序，換句話說，就是也可以這個程序來做損益月結處理。1、期間：默認為最近打開的期間，通常指定為表示會計年度最后一天的調整期。2、賬戶自、至：此范圍可覆蓋多個平衡段，并可以包括完整的科目表列表。系統只提取指定范圍內收入和費用賬戶的余額。3、結算賬戶：通常為資產負債表中的留存

13、收益賬戶。如果要結算多個平衡段，系統會為每個平衡段創建單獨的結算賬戶。4、收入抵消賬戶（可選）：可輸入損益表賬戶。5、類別：如果不輸入收入抵消賬戶，系統默認為“關閉損益表”；如果輸入收入抵消賬戶,系統默認為“收入抵銷”。如果損益表余額同時使用本位幣和外幣，則結算流程會生成一個日記賬批，該批將包含每個處理幣種的單獨日記賬。對于本位幣，由于未應用折換額，因此日記賬將僅具有輸入額。對于外幣，則日記賬將同時具有輸入額和折換額。如果不輸入收入抵消賬戶，系統將賬戶范圍內的每個收入和費用賬戶YTD余額調整為零，過賬至留存收益賬戶的金額將成為收入和費用賬戶YTD余額的合計凈額。產生的結算分錄如下借：收入明細科

14、目貸：費用明細科目貸：留成收益注意，實際上產生的分錄，留成收益行是借貸方都有數字的，沒有軋差為凈額；而且如果收入、費用科目借貸方都有余額，系統生成的同一分錄行也是借貸方都有數字的。系統生成的日記賬如圖2所示：X10101(；.00m04l310.0000.00000020|101CK'.000000,510101.0000.0000.00030W1(M*1.OOQ0flO.51OW4.M)OO.1123.0004靡iniiv*AAhrwinawdmennn卻ff戶借境CNV)時(CNY)說明755,365,540.145tZ3.Z55.O65.69'26J17J2&.8

15、1176.400.00關ifl航fitI9,239.770,5434.925.36美憂授益表1估2飛MII圖2損益表結算日記賬一一關閉損益表類型如果輸入收入抵消賬戶，系統不會將指定賬戶范圍內的收入和費用賬戶調整為零。但程序會計算收入和費用賬戶的合計凈額（此合計額包括抵銷賬戶中的余額）。然后它會將合計凈額的過賬至收入抵銷賬戶的相應貸項列，如果收入大于費用的話。產生的結算分錄如下借：收入抵消科目貸：留成收益系統生成的日記賬如圖3所示：圖3損益表結算日記賬一一收入抵消類型結算日記賬分錄的有效日期是您在參數窗口中指定期間的最后一天，通常為會計年度的最后一天，即調整期。我們對系統生成的這個日記賬復核無誤

16、后過賬，轉入留存收益賬戶的收入和費用賬戶余額就為零了。當我們打開新會計年度的第一期后，系統會自動將所有收入和費用賬戶的余額結轉至留存收益賬戶。但是，由于在過賬結算日記賬之后，轉入留存收益賬戶的收入和費用賬戶余額已為零，因此此打開新會計年度期間的過程不會傳送余額，也不會對留存收益產生其它影響。如果需要在打開新的會計年度后進行收入和費用調整，則過賬追溯調整會為新會計年度的所有打開會計期自動更新留存收益賬戶的期初余額。但是，結算日記賬中的金額不會反映該調整。為準確起見，您必須先沖銷結算日記賬，進行過賬，輸入調整，然后運行創建損益表結算日記賬程序并過賬。二）如何進行資產負債表的年終結轉（不推薦）如果當

17、地會計規則要求結算資產負債表，最好定義會計日歷包括兩個調整期：一個是要結算會計年度的最后一天；另一個是新會計年度的第一天。在要結算會計年度的最后調整期內運行并過賬，在新會計年度的第一個調整期內，沖銷資產負債表的結算日記賬以重新填寫資產負債表賬戶。這樣就不會影響報告期間內的賬戶余額。注意：系統只結算本位幣余額及外幣折算額，外幣余額將被忽略。路徑：（GL）報表>>請求>>標準圖4運行資產負債表結算日記賬程序1、期間：默認最近打開的期間，通常指定表示會計年度最后一天的調整期。2、賬戶自、至：可覆蓋多個平衡段，并可以包括完整的科目表列表。系統只提取指定范圍內的資產負債表賬戶余額

18、。3、結算賬戶：資產負債表結算賬戶。4、類別：默認“關閉資產負債表”。生成的會計分錄如下：S'x舟，皿Q淋血；，產灸心fz.ow.w罪曾移產黃（6袤H哪1.傾2O5,5«.W關閉寅產魚值金|AIWIIS777fwi落質CNY）賢頊小網»說明=.10W0W-170TIQX>WD,M(MIQWO'2A卜.OOOOOft.1胴1卿.0000,0000.塑叫36moooo7M&福而joooo.ooo#inIinuM4nwidum1rnitatwiAnnnruiima(hl圖5資產負債表結算日記賬如果不需要結算資產負債表，通常就是直接關閉本期并打開新的會計年度。三）年終保留款結轉處理首先在采購模塊，運行成批取消以取消選定的未結采購訂單和申請保留款。然后，在總賬中過賬所有保留、預算和實際日記賬分錄，可通過保留款試算表報表在年終結轉之前詳細復查總賬賬戶的保留余額和活動。核實無誤后，關閉本年度最后期間，打開下一會計年度的第一期，打開下一保留年度，打開下一預算年度。然后執行保留款結轉（否則所有保留款均會自動變為零）：路徑：（GL）日記賬生成結轉圖6年終結轉保留款1、結轉規則：僅限于保留款一一系統會計算截至年終的年初至今保留余額