1、項目一試算平衡表、正保公司2010年12月31日總分類賬戶本期發生額和余額對照表(試算平衡表)如下:總分類賬戶本期發生額和余額對照表(試算平衡表)2010年12月31日單位：元賬戶名稱期初余額本期發生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款100000(3)(4)60000庫存商品200001000030000應收賬款1000010000無形資產100003000040000實收資本100000(5)110000短期借款(2)2000020000合計(1)1400008000080000130000130000、某企業為增值稅一般納稅企業，適用增值稅稅率為17%2011年8月31日各分類賬賬

2、戶余額如下:賬戶借方余額賬戶貸方余額庫存現金6000累計折舊6000銀行存款80000短期借款50000原材料20000應付賬款60000庫存商品30000應交稅費30000應收賬款80000實收資本300000固定資產250000資本公積20000假設該企業9月份發生下列業務：(1)收到投資者追加投資共計130,000元，其中：50000元存入銀行，全新設備一臺價值80,000元已經交付使用。(2)用銀行存款30,000元歸還前欠外單位的購料款。(3)收回某公司的應收賬款50,000元，款項已存入銀行。(4)購入原材料20,000元，增值稅專用發票注明增值稅額為3400元，款項尚未支付，材料

3、已驗收入庫。(5)用資本公積15000元轉增資本。要求：填制完成試算平衡表。總分類賬戶本期發生額和余額試算平衡表賬戶名稱期初余額本期發生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現金60006000銀行存款8000010000030000150000原材料200002000040000庫存商品3000030000,收賬款800005000030000固定資產25000080000330000果計折舊60006000短期借款5000050000立付賬款60000300002340053400立交稅費30000340026600實收資本300000145000455000貧本公積20000150005

4、000合計466000466000248400248400586000586000三、客觀題考點：1、作用：用于檢查所有賬戶（總分類賬戶）記錄是否正確。2、依據：資產=權益；借貸記賬法的記賬規則。3、種類：發生額試算平衡（本期發生額）；余額試算平衡。（期初余額和期末余額）4、公式：強調“全部/所有”全部賬戶本期借方發生額合計=全部賬戶本期貸方發生額合計全部賬戶的借方期初余額合計=全部賬戶的貸方期初余額合計全部賬戶的借方期末余額合計=全部賬戶的貸方期末余額合計資產、成本、費用：末=初+借-負債、所有者權益、收入：末=初+貸-借5、結論：試算平衡，則賬戶記錄基本正確；試算不平衡，則賬戶記錄一定有錯

5、誤。6、以下錯誤通過試算平衡找不出來（不影響試算平衡）A漏記；B、重記；C、記錯賬戶；D借貸方向相反；E、借貸錯誤巧合，正好抵消四、根據總分類賬與明細分類賬平行登記的原理，將下列賬戶中的空缺數字填上。產成品包括A、B、C三個明細分類賬戶。庫存商品庫存商品A期初余額60000期初余額10000本期發生額40000本期發生額50000本期發生額（2)本期發生額15000期末余額(1)期末余額(3)庫存商品B庫存商品一一C期初余額(4)期初余額(6)30000本期發生額(5)本期發生額15000本期發生額10000本期發生額期末余額20000期末余額20000項目二總賬和明細賬平行登記。一、某企業2

6、008年8月發生的經濟業務及登記的總分類賬和明細分類賬如下。(1) 4日，向A企業購入甲材料1000公斤，單價17元，價款17000元；購入乙材料2500公斤，單價9元，價款22500元。貨物已驗收入庫，款項39500元尚未支付。（不考慮增值稅，下同）(2) 8日，向B企業購入甲材料2000公斤，單價17元，價款34000元，貨物已驗收入庫，款項尚未支付。(3) 13日，生產車間為生產產品領用材料，其中領用甲材料1400公斤，單價17元，價值23800元；領用乙材料3000公斤，單價9元，價值27000元。(4) 23日，向A企業償還前欠貨款20000元，向B企業償還前欠貨款40000元，用銀

7、行存款支付。(5) 26日，向A企業購入乙材料1600公斤，單價9元，價款14400元已用銀行存款支付，貨物同時驗收入庫。總分類賬戶會計科目：應付賬款2008年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日81(略)月初余額貸(1)4購入材料(2)貸825008購入材料34000貸(3)23歸還前欠貨款60000貸5650031本月合計(4)73500貸56500總分類賬戶會計科目：原材料2008年憑證編摘要借方貸方借或貸余額月日號81月初余額借(5)4(略)購入材料39500借(6)8購入材料借8840013生產領用材料(8)借3760026購入材料14400借(9)31合計8790050800借520

8、00原材料明細分類賬明細科目：甲材料數量單位：公斤2008年憑證編號摘要收入發出結存月日數量單價金額數量單價金額數量單價金額81月初余額4001768004（略）購入材料100017(10)140017238008購入材料20001734000(11)17(12)13領用材料140017238002000173400031合計30001751000(13)17(14)20001734000要求：根據資料和總分類賬和明細分類賬的勾稽關系，將總分類和明細分類中空缺的數字填上。（本題分數:14分）二、客觀題考點：1、會計科目的分類：按其所提供信息的詳細程度及其統馭關系不同，分為總分類科目（總括）和明

9、細（詳細）分類科目。2-按照提供信息的詳細程度及統御關系的不同一一總分類賬戶和明細分類賬戶。總賬統馭和控制明細賬，是明細賬的統馭賬戶。明細賬從屬于總賬，是總賬的從屬賬戶。3、平行登記的概念。4、平行登記的要點。（多，同依據，同方向，同時，同金額）三、某工業企業在材料采購和收發業務方面，設有“原材料”、“物資采購”、“應付賬款”、“生產成本”和“管理費用”等總分類賬戶。1、該企業部分部分類賬戶及其所屬明細分類賬戶5月初余額如下:（1） “原材料”總分類賬戶及其所屬明細分類賬戶期初余額見下表。（2） “物資采購”總分類賬戶及其所所屬明細分類賬戶期初無余額。（3） “應付賬款”總分類賬戶及其所屬明細

10、分類賬戶期初余額見下表。材料名稱數量（公斤）單價金額甲材料12001012000乙材料9002018000合計30000供應單位名稱應付賬款金額A公司20000B公司30000C公司10000合計600002、該月份發生的有關經濟業務如下:（1） 5月3日，開出支票，用銀行存款支付所欠B工廠供應材料的貨款15000元。（2） 5月8日，向A公司采購乙材料500公斤單價20元，價款10000元，增值稅進項稅額1700元，尚未支付，材料尚未收到。（3） 5月12日，A公司供應的乙材料10000元，驗收入庫。（4） 5月16日，向C公司采購甲材料800公斤，單價10元，價款8000元，增值稅務局進項

11、稅額1360元,尚未支付，材料已驗收入庫。（5） 5月18日，領用甲材料700公斤，單價10元，價款7000元，其中用于產品生產5000元，企業管理部門一般性消耗2000元。（6） 5月20日，向C公司采購乙材料400公斤，單價20元，價款8000元，增值稅務局進項稅額1360元,尚未支付，材料未收到。（7） 5月22日，C公司供應的乙材料8000元，驗收入庫。（8） 5月24日，向B工廠采購甲材料500公斤，單價10元，價款5000元，增值稅務局進項稅額850元,尚未支付,材料已驗收入庫。（9） 5月26日，領用乙材料600公斤，單價20元，共計12000元，其中用于產品生產9000元，用于

12、企業管理部門3000元。（10） 5月28日，開出支票一張，用銀行存款10000元支付所欠A公司供應材料的貨款。要求1、根據上列各項經濟業務，分別編制會計分錄；2、開設“原材料”、“應付賬款”總分類賬戶和明細分類賬戶，登記期初余額。3、根據各項會計分錄，逐項登記開設賬戶的借、貸發生額，分別計算本期發生額合計和期末余額。4、分別編制原材料和應付賬款明細分類賬戶的本期發生額，及余額明細表。5、將“原材料”和“應付賬款”兩個總分類賬戶的期末余額，與其所屬明細分類賬戶的期末余額之和分別核對相對。項目三材料采購費用的分配。一、工業企業（1）材料采購成本=買價+（2）采購費用（2-5）包括：（多）1 .買

13、價（令成本增加）,指進貨發票所開列的貨款金額,實際售價。2 .（3）運雜費（令成本增加），包括運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、倉儲費（運輸途中）等。3 .（4）運輸途中的合理損耗（不令成本增加，令數量減少，單位成本增加），指企業與供應或運輸部門所簽訂的合同中規定的合理損耗或必要的自然損耗。【注意】運輸途中的合理損耗，只增加材料單價，不增加材料總價4 .入庫前的挑選整理費用（令成本增加），指購入的材料在入庫前需要挑選整理而發生的費用，包括挑選過程中所發生的工資、費用支出和必要的損耗，但要扣除下腳殘料的價值。5 .購入材料負擔的（5）稅金（令成本增加）（不含增值稅，如關稅、消費稅等）和其他費用等。

14、舉例：甲企業購入100個雞蛋作為原材料，價款100元，增值稅17元，發生運輸費用10元，運輸途中碎了2個（運輸途中合理損失，不增加采購成本，數量減少，單位成本上升），入庫挑選整理時又碎了2個,入庫整理時碎的兩個以0.5元/個的價格賣給員工。（單、計算）問：購入原材料成本及單價正確答案原材料成本=買價+采購費用=100+10-1=109單價=109/96=1.14元/個填表題，一次購入多種材料，合理分配材料的采購費用，選用一定的標準（重量、數量、價格）。二、甲企業購入100個雞蛋作為原材料，價款100元，增值稅（價格X17為17元，同時購入50個鴨蛋,價款50元，增值稅8.5元。發生運輸費用10

15、元，搬卸費20元，款項尚未支付，材料驗收入庫。請計算雞蛋和鴨蛋的采購成本及單位成本，并填列下表。（采購費用按數量進行分配）材料名稱分配標準分配率采購費用采購價格采購成本單位成本雞蛋鴨蛋合計三、某化工廠200X年1月份購入下列材料，用銀行存款支付價款500000元和增值稅款85000元品種體積重量買價甲種材料100立方米2000公斤200000元乙種材料300立方米4000公斤300000元2、以銀行存款支付甲、乙材料的運雜費14000元，按材料的重量和體積乘積的比例分配該項采購費用要求:編制物資采購成本計算表。（格式見下表）物資采購成本計算表年月單位：元頃目分配標準（重量與體積之和）分配率運雜

16、費分配額買價總成本單位成本甲種材料（公斤）乙種材料（公斤）合計項目四制造費用分配及產品成本計算一、某廠200X年10月份生產甲產品400件，乙產品500件，下面是該月已發生的生產費用。1、倉庫共發生材料67200元，用途如下：用于生產甲產品51000元用于生產乙產品10000元車間一般性消耗4900元工廠行政管理部門1300元2、分配結轉本月應付職工工資15200元，用途如下：甲產品生產工人工資10000元乙產品生產工人工資2000元車間管理人員工人工資800元工廠行政管理人員工資2400元3、結算本月產品生產應付電費7100元，按甲、乙產品的定額耗用量分攤，甲、乙產品的定額耗電量分別為600

17、00度和11000度.電費分配表產品名稱配標準（定額耗用電度數）分配率分配額（元）合計年月4、計提本月固定資產折舊10000元，其中生產車間8000元，工廠行政管理部門2000元。5、預提應由本月負擔的銀行借款利息200元。6、從待攤費用轉銷本月應負擔的保險費，其中生產車間700元，工廠行政管理部門100元7、按產品的生產工人工資比例分配本月制造費用。制造費用分配表5fc品名稱分配標準（生產工人工資）分配率分配額（元）8、投產的甲、乙產品全部完工驗收入庫。要求1、根據上述經濟業務編制有關會計分錄；2、編制電費分配表、制造費用分配表、產品成本計算表，表格格式見下表產品生產成本計算表年月成本項目甲

18、產品乙產品總成本（件）單位成本總成本（件）單位成本直接材料直接人工制造費用合計項目五錯賬更正、理論考點。更正方法記帳憑證賬簿重寫/劃線更正法（劃紅線、藍筆更正、簽名）：文字錯，單劃錯誤的文字；數字錯，全劃錯未登賬劃線更正法（劃紅線、藍筆更正、簽名）：文字錯，單劃錯誤的文字；數字錯，全劃對已入賬，錯紅字更正法（第一筆分錄：與錯誤分錄一樣，金額為紅字，把原來錯誤的分錄沖銷掉；第二筆分錄：藍字做一筆正確的分錄；將以上分錄登記入賬）錯：科目錯已入賬，錯紅字更正法（第一筆分錄：與原來分錄科目一樣，金額為紅字，多記部分；將以上分錄登記入賬）錯：金額錯（多記）已入賬，錯補充登記法（第一筆分錄：與原來分錄科目

19、一樣，金額為藍字，少記部分；將以上分錄登記入賬）錯：金額錯（少記）已入賬，錯當年發現以前年度的錯誤，填制一張藍字記賬憑證進行更正。二、某企業某年8月底在對賬過程中，發現以下記賬錯誤：1、以銀行存款10300元購入設備一臺，交付使用，記賬時錯記為1030元。2、以銀行存款支付銷售產品的裝卸運費100元，記賬時錯記入“營業費用”賬戶金額1000元。3、銷售產品一批，收取貨款計38500元存入銀行，原記賬憑證上誤記為35800元，并據以登記入賬（假設不考慮應交稅金）。4、收到銀行轉賬通知，已償還銀行短期借款24200元和支付3個月借款利息900元。原記賬憑證上借方記作短期借款25100元。并據以入賬

20、。5、以銀行存款支付下季度廠部報刊雜志費900元。原記賬憑證借方記作管理費用9000元，并據以入賬。6、以銀行存款支付下采購商品運雜費800元，原記賬憑證上借方記作物資采購80元，并據以入賬。要求根據以上資料采用適當的更正方法予以更正。三、甲公司2011年1月對賬時發現下列錯誤：（1） 8日，開出轉賬支票，繳納上月應交所得稅4000元。記賬憑證為：借：利潤分配一一應交所得稅4000貸：銀行存款4000（2） 10日，銷售商品20000元，收到轉賬支票存入銀行。記賬憑證為：借：銀行存款29250貸：其他業務收入29250（3） 15日，支付籌建期間的開辦費5000元。記賬憑證為：借：銷售費用50

21、00貨：銀行存款5000（4） 22日，以銀行存款歸還短期借款本金10000元及已計提的利息300元。記賬憑證為：借：短期借款10300貸：銀行存款10300（5） 23日，開出轉賬支票3500元，償還上月未付紅星工廠的材料款。記賬憑證為：借：預付賬款一一紅星工廠3500貸：其他貨幣資金3500要求：檢查上述錯賬，編制正確的記賬憑證。四、資料：某公司2004年1月13日以庫存現金支付市內運雜費354.30元，其憑證如下：記賬憑證2004年1月13日第11號摘要總賬科目明細科目V借方金額V貸方金額百十萬千百十五角分百十萬千白葉元角夕以庫存現金支付市內運雜費銷售費用運輸費V35430庫存現金V35

22、430合計：仟佰拾萬¥仟叁佰伍拾肆元叁角零分¥35430¥35430財務主管王光記賬出納趙詠梅審核制單1、根據上述資料判斷以上賬務處理是否有誤？2、如果有錯，應采用什么方法更正？3、請更正。記賬憑證2004年1月31日第28號摘要總賬科目明細科目V借方金額V貸方金額百十萬千百十五角分百十萬千白葉元角夕枕13卷郵目辟首M銷售費用運輸費V35430庫存現金35430合計：仟佰拾萬仟佰拾元角分財務主管王光記賬出納趙詠梅審核制單記賬憑證摘要總賬科目明細科目V借方金額V貸方金額百十萬千百十五角分百十萬千白葉元角夕節內費管理費用市內運雜費V35430庫存現金35430合計：仟

23、佰拾萬仟佰拾元角分第29號附單制單記賬出納據13#后張財務主管王光趙詠梅審核2004年1月31日銷售費用明細賬管理費用明細賬2004記賬憑證號數百十辦公費運雜費十萬差旅費白十廠辦購辦公用品)0張寶出差歸來報銷旅費行政科報資料費3129支付市內運雜費項目六銀行存款余額調節表一、某企業2011年5月31日銀行存款日記賬余額238000元，銀行對賬單余額243000元。經逐筆核對,發現有幾筆未達賬項：(1)企業償還A公司貨款25000元已登記入賬，但銀行尚未登記入賬;(2)企業收到銷售商品款35100元已登記入賬，但銀行尚未登記入賬；(3)銀行已劃轉電費4900元登記入賬，但企業尚未收到付款通知單、

24、未登記入賬；(4)銀行已收到外地匯入貨款20000元登記入賬，但企業尚未收到收款通知單、未登記入賬;要求：計算銀行存款余額調節表中(1)(5)的金額。銀行存款余調節表2011年5月31日項目金額項目金額銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額力口：銀行已收，企業未收款(1)力口：企業已收、銀行未收款(3)減：銀行已付、企業未付款(2)減：企業已付、銀行未付款(4)調節后余額(5)調節后余額、某工業企業2000年1月銀行存款日記賬20日至J月末的所列經濟業務如下：(1) 20日開出支票09565,支付購入材料的貨款1500元(2) 21日存入銷貨款轉賬支票2400元。(3) 24日開出支票09566,支

25、付購料的運雜費700元。(4) 26日開出支票09567,支付下季度的房租1800元。(5) 27日收到銷貨款轉賬支票13700元。(6) 30日開出支票09568,支付日常零星費用1000元。(7) 31日開銀行存款日記賬余額40000元。2、銀行對賬單所列支20日至月末經濟業務如下：(1) 20日結算銀行存款利息700元。(2) 22日收到企業開出支票09565,金額為1500元。(3) 24日收到銷售款轉賬支票2400元。(4) 26日銀行為企業代付水電費1300元。(5) 27日收到企業開出支票09566,金額700元。(6) 30日代收外地企業江來貨款1500元。(7) 31日銀行對

26、賬單金額30000元。要求:根據以上資料，編制“銀行存款余額調節表。銀行存款余調節表2000年1月31日項目金額項目金額銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額力口：銀行已收，企業未收款(1)力口：企業已收、銀行未收款(3)減：銀行已付、企業未付款(2)減：企業已付、銀行未付款(4)調節后余額(5)調節后余額項目七科目匯總表、資料1:總分類賬戶余額表2007年3月1日賬戶名稱金額賬戶名稱金額事項)：(1) 3月2日，購入A材料2000千克，單價8元，價款共計16000元，材料已驗收入庫，貨款以銀行存款支付(不考慮增值稅)。(2) 3月10日，銷售X產品1000件，單位售價是50元，共計價款50000元

27、，貨物已發出，價款收到存入銀行(不考慮增值稅)。(3) 3月20日，為生產甲產品領用A材料500千克，單價8元，共計4000元。(4) 3月31日，結轉已售X產品成本，已知X產品單位成本30元，成本共計30000元。(5) 3月31日，結轉本月損益類賬戶。要求：編制科目匯總表。科目匯總表2007年3月賬戶名稱(總賬)本期發生額賬頁借方貸方略項目八資產負債表、某企業有關賬戶余額資料如下表：長戶名稱總賬余額明細賬余額，昔方貸方借方貸方1收賬款1600A廠3000一B廠1400或付賬款16000一C廠18000DB廠2000“收賬款8600E廠8800F廠200位伏賬款13000G廠14000H廠1

28、000要求:根據上述總賬、明細賬余額，分析確定資產負債表的“應收賬款”、“預付賬款”、“應付賬款”、“預收賬款”四個項目的金額。1、“應收賬款”項目=2、“預付賬款”項目=3、“應付賬款”項目=4、“預收賬款”項目=二華天公司2008年10月的余額試算平衡表如下:余額試算平衡表2008年10月31日會計科目期末余額借方貸方庫存現金380銀行存款65000其他貨幣資金1220應收賬款36400壞賬準備500原材料27400庫存商品41500材料成本差異1900固定資產324500累計折舊14500固定資產清理5000長期待攤費用39300應付賬款31400預收賬款4200長期借款118000實收

29、資本300000盈余公積1500利潤分配8700本年利潤50000合計535700535700補充資料：1.長期待攤費用中含將于半年內攤銷的金額3000元。2 .長期借款期末余額中將于一年到期歸還的長期借款數為50000元。3 .應收賬款有關明細賬期末余額情況為：應收賬款-A公司貸方余額5000應收賬款一B公司借方余額414004 .應付賬款有關明細賬期末余額情況為：應付賬款-C公司貸方余額39500應付賬款一D公司借方余額81005 .預收賬款有關明細賬期末余額情況為：預收賬款-E公司貸方余額7200F公司借方余額3000要求：請根據上述資料，計算華天公司2008年10月31日資產負債表中下

30、列報表項目的期末數。（1）貨幣資金（）元；（9）應付賬款（）元；（2）應收賬款（）元；（10）預收款項（）元；（3）預付款項（）元；（11）流動負債合計（）元；（4）存貨（）元；（12）長期借款（）元；（5）流動資產合計（）元；（13）負債合計（）元；（6）固定資產（）元；（14）所有者權益合計（）元；（7）非流動資產合計（）元；（15）負債及所有者權益合計（）元（8）資產合計（）元；三、假設P企業2010年12月31日的資產負債表簡表如下：（單位：元）資產金額負債及所有者權益金額貨幣資金24000短期借款36000交易性金融資產108000應付賬款(3)應收賬款52000應交稅費32000存

31、貨(1)長期借款70000流動資產合計242000負債合計(4)長期股權投資(2)實收資本690000固定資產640000資本公積104000無形資產10000所有者權益合計794000合計996000合計(5)要求：計算資產負債表簡表中(1)-(5)中應填的金額。四、中海公司2009年4月的余額試算平衡表如下：余額試算平衡表2009年4月30日，計科目(總賬)期末余額借方貸方奉存現金740艮行存款168300應收賬款(2)、(4)98000+2000-650085460不賬準備6500“才料66500車存商品101200，貨跌價準備1200“定資產468900"計折舊3350固定資

32、產清理(資產類，借+貸-)5600長期待攤費用14500立付賬款93000“收賬款10000K期借款250000，收資本500000，余公積4500潤分配19300"年利潤12150"十905600905600補充資料：(1)應收賬款有關明細賬期末余額情況為：應收賬款一長城公司借方余額98000應收賬款一海天公司貸方余額12540(2)長期待攤費用中含將于一年內攤銷的金額8000元。(3)應付賬款有關明細賬期末余額情況為：應付賬款一白云公司借方余額5000應付賬款一文創公司貸方余額98000(4)預收賬款有關明細賬期末余額情況為：預收賬款一方元公司借方余額2000預收賬款一

33、華裕公司貸方余額12000(5)長期借款期末余額中將于一年內到期歸還的長期借款數為100000元要求：請代中海公司完成下列資產負債表的編制。資產負債表(簡表)2009年4月30日制表單位：中海公司單位：元資產期初數期末數負債所有者權益期初數期末數流動資產：（略）流動負債：（略）貨幣資金應付賬款應收賬款預收賬款預付賬款一年內到期的非流動負債存貨流動負債合計一年內到期的非流動資產非流動負債：流動資產合計長期借款非流動資產：非流動負債合計固定資產負債合計固定資產清理所有者權益長期待攤費用實收資本非流動資產合計盈余公積未分配利潤所有者權益合計資產合計負債及所有者權益總計項目九利潤表、華天公司所得稅稅率

34、25%,該公司2008年的收入和費用有關資料，如下表所示賬戶名稱借方發生額貸方發生額650000主營業務收入85000其他業務收入3500營業外收入11800投資收益主營業務成本370000其他業務成本41000營業稅金及附加7800銷售費用12000管理費用23000財務費用3500資產減值損失4500營業外支出8000請代為計算華天公司2008年度的利潤表中下列項目的金額。（1）營業收入（）元；（2）營業成本（）元；（3）營業利潤（）元；（4）利潤總額（）元；（5）所得稅費用（）元;（6）凈利潤（）元。二、資料：北方公司2010年損益類賬戶發生額資料如下:（單位：元）科目名稱借方貸方主營業

35、務收入400000主營業務成本300000營業稅金及附加5000管理費用20000銷售費用1750財務費用1500營業外收入10000營業外支出5000其他業務收入10000其他業務成本7500資產減值損失500公允價變動損益1000投資收益20000（注：該公司所得稅率為25%,假設無其他納稅調整事項。）要求：根據上述資料計算利潤表（1）（5）的金額。利潤表編制單位：北方公司2010年單位：元項目本期金額U營業收入(1)減：營業成本營業稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產減值損失力口：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）(2)投資收益（損失以“-”號填列）其中：對聯營企業和合營企業的投資

36、收益二、營業利潤（虧損以“-”號填列）(3)力口：營業外收入減：營業外支出其中：非流動資產處置損失三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)(4)減：所得稅費用四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(5)項目十綜合題、華天公司2008年12月末結賬前的余額試算表如下。月賬戶名稱單位：元借方余額庫存現金500銀行存款85000應收賬款45500庫存商品170000固定資產200000累計折舊短期借款應付賬款實收資本盈余公積利潤分配本年利潤主營業務收入銷售費用10000管理費用20000合計531000華天公司結賬前余額試算表2008年12貸方余額50002000050000200000200080004

37、0000206000531000月末，華天公司的會計人員進行了以下經濟事項進行了結賬處理:(1)計提本月辦公用固定資產折舊1000元。(2)結轉本月已售商品成本，共計100000元。(3)結轉本月的損益類賬戶至“本年利潤”賬戶。(4)按25%的所得稅稅率計算本月應交所得稅。(5)將本月所得稅結轉至“本年利潤”賬戶(6)結轉“本年利潤”賬戶。要求：根據上述資料，完成下列華天公司12月份的結賬后試算平衡表的編制。華天公司結賬后余額試算表2008年月單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現金500銀行存款(1)應收賬款(2)庫存商品固定資產(4)累計折舊(5)短期借款(6)應付賬款應交稅費(8)實收資

38、本200000盈余公積(9)利潤分配(10)合計(11)(12)12賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額現金700短期借款122000銀行存款153400應付賬款8100應收賬款14000其他應付款17400其他應收款1500應付福利費14000原材料699600預提費用8200生產成本72000應交稅金41300庫存商品113800累計折舊461000待攤費用2000本年利潤315570固定資產1257000實收資本1442000利潤分配191570盈余公積76000合計2505570合計2505570、某工廠200X年6月末各賬戶余額如下表:2、其他有關資料：（1）應交稅金41300元，包括：

39、應交所得稅19700元，增值稅21600元（2）各損益賬戶本月發生額為：主營業務收入2572800元主營業務成本1888560元主營業務稅金及附加128640元營業費用25200元其他業務收入70000元其他業務支出63000元營業外收入1600元營業外支出24000元管理費用31600元財務費用12400元要求:1、根據上述資料編制資產負債表。2、根據上述資料編制利潤表。利潤表編制單位：年單位：元項目本期金額卜、營業收入減：營業成本營業稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產減值損失力口：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）投資收益（損失以“-”號填列）其中：對聯營企業和合營企業的投資收益二

40、、營業利潤（虧損以“-”號填列）力口：營業外收入減：營業外支出其中：非流動資產處置損失三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）減：所得稅費用四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）資產負債表會企01表編制單位：年月日單位:資產期末余額年初余額負債和所有者權益期末余額年初余額流動資產：流動負債：貨幣資金1-2短期借款交易性金融資產交易性金融負債應收票據應付票據應收賬款2應付賬款2預付賬款2預收賬款2應收利息應付職工薪酬應收股利應交稅費其他應收款應付利息存貨4應付股利一年內到期的非流動資產3其他應付款其他流動資產一年內到期的非流動負債3流動資產合計其他流動負債非流動資產：流動負債合計可供出售金融資產非流動

41、負債：持有至到期投資3長期借款3長期應收款3應付債券3長期股權投資長期應付款3投資性房地產專項應付款固定資產4預計負債在建工程遞延所得稅負債工程物資其他非流動負債固定資產清理非流動負債合計生產性生物資產負債合計油氣資產所有者權益：無形資產4實收資本（或股本）開發支出資本公積商譽減：庫存股長期待攤費用盈余公積遞延所得稅資產未分配利潤特殊其他非流動資產所有者權益合計非流動資產合計資產總計負債和所有者權益總計三、廣東環球公司2008年5月份部分賬戶期初余額如表5所示，同時5月份發生以下經濟業務要求：(1)編制各筆經濟業務的會計分錄。根據所給資料填列環球公司2008年5月31日的資產負債表。表5環球公

42、司2008年5月初部分賬戶的期初余額單位：元賬戶名稱借方金額貸方金額現金3000銀行存款50000其他貨幣資金23000應收賬款390000預付賬款7000原材料67000庫存商品3300000生產成本290000長期應收款65000固定資產990000無形資產100000短期借款530000應付賬款815000長期借款760000應付債券1560000實收資本1000000盈余公積620000用銀行存款償付前欠貨款30000元。購買固定資產一臺，價款210000元，款項尚未支付。(不考慮增值稅)結轉本月份完工產品成本200000元。收回A公司所欠本公司貨款300000元，已存入銀行。資產負債表會企01表編制單位：廣東環球公司2008年5月31日單位：元資產行次期末余額年初余額負債和所有者權益行次期末余額年初余額流動資產：略流動負債：略貨幣資金(2)短期借款530000應收賬款7000應付賬款(7)預收賬款流動負債合計(8)存貨非流動負債：流動資產合計長期借款760000非流動資產