1、目 錄開題報告中文摘要英文摘要一、企業現金流量管理內容目標及意義1（一）企業現金流量管理的內容1（二）企業現金流量管理的目標1（二）企業現金流量管理的意義1二、現金流量管理的現狀及存在的問題1（一）現金流量管理的現狀1（二）現金流量管理存在的問題21、過于重視會計利潤與營運業績22、滿足監管的需要產生操縱動機23、公司治理混亂3三、企業現金流量管理在財務管理中的地位及其重要性3（一）企業現金流量管理在財務管理中的地位3（二）加強企業現金流量管理的重要性4四、現金流量管理在企業財務管理中的5（一）基于現金流信息的財務分析51、總量分析52、結構分析63、比率分析6（二）基于現金流信息的盈余質量分

2、析6（三）基于現金流信息的風險預警6五、企業加強現金流量管理的措施及對策6（一）增強現金流量控制意識6（二）建立現金流入流出管理制度，規范財務統管模式7（三）加強現金管理，及時編制企業現金流量表7（四）重視現金流量的分析，做好現金流量預測7六、結論8參考文獻9開 題 報 告一、研究目的和意義（一）研究目的隨著市場經濟的發展，只有獲利才是企業賴以生存和發展的重要手段。而企業能否獲利，很大程度上取決于現金流轉狀況和現金流管理水平。現金是企業財富的一種表現，是企業的血液，現金的循環運動是企業生存的基本前提和資本增值實現的關鍵環節。現金流轉環節的任何阻滯都會造成企業“供血”不足，輕則造成財務困難，有礙

3、于企業的健康發展，重則造成財務危機，威脅企業的生命。因此，即使是盈利的企業，也很可能因為現金流的斷裂而被迫宣告破產。現金流量在企業經營管理中有重要作用，但其也存在的問題。我們為此提出對策，從而達到防范風險、提升企業價值、促進企業健康發展的目的。（二）研究意義目前有很多企業沒有對現金流產生足夠的重視，對現金流管理的理解也僅僅是停留在期末編制現金流量表而已，對編制后的現金流量表不做分析，更沒有按照現金流量管理的經營思路對企業進行過程控制。因此，選擇企業現金流量管理方面的問題進行研究，通過理論闡述，研究企業應如何運用科學的管理方法，對現金流進行有效的戰術管理和戰略規劃，才能持續的提升企業價值。 二、

4、主要參考文獻、資料，國內外現狀和發展趨勢早在古羅馬時代，現金出納賬就已經成為主要的家庭賬簿之一。 到了15世紀和16世紀，意大利商人以商品交換東地中海國家的絲綢和香料，現金余額就顯示了他們的財富狀況。在會計發展史上，現金制會計一直占據會計方法的核心地位。編制現金流量表是企業為了內部管理的需要而產生的一種自發的、特殊的會計行為，企業管理當局的管理原因，是“資金來源與運用表”最初出現的原因。1862年，英國的一些公司就開始編制現金表。1863年，美國北部中心鐵路公司開始編制“財務交易匯總表”，其中就要說明現金的來源和用途。當時的現金流量表主要用于記錄現金、銀行存款以及股票的變動情況。20世紀初，現

5、金流量表已經發展成為四種不同的形式，分別用來記錄現金及現金等價物、營運資金及某一時期的財務資源的資金流量。 1961年，佩里梅森起草了第1, 2號研究報告現金流量表分析及資金表。1963年，美國會計準則委員會(APB)在此基礎上發布了第3號意見書資金來源與運用表，這是第一份要求企業資金表的正式文件。該意見書將現金流量表表述為“資金來源及運用表”，作為資產負債表和損益表的補充信息。1970年，美國證券交易委員會(SEC)在修正的財務報表的格式和內容的規則中，明確規定證券發行人送報的財務報表中，應包括資金來源與運用表。這是美國第一次強制要求提供這一報表。 1989年，美國財務會計準則委員會發布了第

6、104號公告現金流量表一一某些現金收入和現金支出凈額的報告以及套期保值交易的現金流量分類。第104號公告修正了第95號公告，允許銀行、儲蓄機構和信用合作社在現金流量表中報告某些現金收入和支出的凈額。第104號公告還允許說明可辨認的交易或事項是對沖交易的期貨合約、期權合約或掉期合約產生的現金流量，可與被對沖的項目產生的現金流量歸于相同的類別，前提是這種會計政策已被揭示。1989年，國際會計準則委員會(IASC)發布了第7號國際會計準則現金流量表，取代了1977年公布的第7號國際會計準則財務情況變動表。1990年，國際會計準則委員會對第7號國際會計準則作了修訂，并于1994年起執行。 英國在199

7、1年發布財務報告準則第1號，以現金流量表取代資金來源與運用表，從1992年3月起執行，1996年進行修訂。 同時，1991年，澳大利亞會計準則委員會發布1026號財務會計準則現金流量表。 1998年，我國財政部頒布了財會字1998 10號一一企業會計準則一一現金流量表，規定從1998年1月1日起在我國境內企業執行該準則。2000年及2006年財政部又對該準則進行了修訂。 20世紀70年代以前，盈利信息一直是人們評價企業盈利能力的主要依據。70年代以后，西方國家出現了持續的通貨膨脹，利率提高，許多企業經歷著嚴重的現金短缺。有些企業雖有較大數額的凈利潤，但常因償債能力不足而導致破產清算。 西方對企

8、業現金流量問題的研究已有幾十年的歷史，總結起來，到目前為止，會計界和財務界對其研究成果主要有以下幾個方面: （一）現金流量管理環境。這一方面的研究主要集中在對企業內部和外部因素以及其他因素對企業現金流量的影響上。例如企業規模、通貨膨脹等因素以及企業的銷售行為、應收賬款的管理行為等對企業現金流量的影響，尤其是對經營活動產生的現金流量的影響。如benison在1976年認為，銷售增長和通貨膨脹壓力會導致大多數企業現金短缺；Edmunds和Welsh則在1981年分析了企業規模大小對企業現金流量的影響。相比而言，這方面的研究是比較成熟的。 （二）現金流量分析指標在財務分析評價中的應用。由于現金流量狀

9、況能對企業產生重要影響，已有不少學者對以現金流量為基礎的分析指標進行了研究。較早將以現金流量為基礎的指標引入財務分析評價體系的是Walter。此后，這類指標層出不窮，延續至今。 （三）現金流量與企業投資行為之間的關系。這方面的研究主要以Jensen在1986年提出的自由現金流量理論以及Myers和Majluf在1984年提出的理論為代表。在此基礎上，學術界拓展研究了籌資活動、股利政策與企業現金流量之間的關系。當前，這方面的研究仍舊是一個熱點。 （四）現金流量表。關于這張報表的研究是有關現金流量問題研究最多的一個方面，其研究內容包括現金流量表項目分類、編制方法和特殊問題的處理等。目前，己有很多國

10、家都要求將現金流量表作為與資產負債表、損益表一起對外公布的三大報表之一。 三、主要研究內容、途徑及技術路線（一）、現金流量管理的現狀及存在的問題（二）、企業現金流量管理的內容及目標（三）、企業現金流量管理在財務管理中的地位及其重要性（四）、現金流量管理在企業財務管理中的具體應用（五）、企業加強現金流量管理的措施及對策四、研究的主要階段、進度及完成時間2011年1月31日擬定論文題目制定研究計劃和參考書目2011年3月17日完成初稿并與指導老師面談2011年3月20日完成初稿修改整理中文摘要現金流是企業的血液,現金流量管理是現代企業財務管理的核心。現金流量是通過現金流入和流出，反映企業在一定時期

11、內的經營活動、投資活動和籌資活動。由于會計信息失真,報表使用者更相信“現金流”而不是 “利潤”。從會計信息披露的角度看,企業可以編報報表創造利潤,但難以“創造”貨幣。從現代經濟的發展看,企業的資金管理日益集中化、精細化,許多企業由于資金控制能力不足,從而付出了沉重的代價。因此，要從現金流量管理內容和目標入手，分析企業現金流量管理在財務管理中的地位及其重要性，研究現金流量在企業財務管理中的作用，為企業加強現金流量管理提供重要的依據，現金流量管理問題理論和實際應用凸顯重要。關鍵詞：現金流量;財務管理;利潤AbstractCash flow is the blood of enterprises,

12、cash flow management is the core of modern enterprise financial management. Cash flow is cash inflows and outflows reflect the enterprise within a certain period of business activities, investment activities and financing activities. Due to the distortion of accounting information, report users beli

13、eve "cash flow" instead of "profit". From the perspective of accounting information disclosure, organizations can prepare reports to create profits, but it is difficult to "create" currency. From the perspective of modern economic development, funds management of the en

14、terprise is increasingly centralized, fine, many enterprises because of the lack of financial control capacity, thus paid a heavy price. Therefore, to start with the cash flow management contents and objectives, analysis of cash flow management position in the financial management and its importance

15、 study on effect of cash flow in enterprise financial management, provide an important basis for enterprises to strengthen cash flow management, highlighting the important cash flow management theory and practical application.Keywords: cash flow; financial management; profit 一、企業現金流量管理內容目標及意義（一)企業現金

16、流量管理的內容現金流量管理是指以現金流量作為管理的重心、兼顧收益,圍繞企業經營活動、投資活動和籌資活動而構筑的管理體系,是對當前或未來一定時期內的現金流動在數量和時間安排方面所作的預測與計劃、執行與控制、信息傳遞與報告以及分析與評價。因此,現金流量管理的具體內容既包括與現金預算的分工組織體系有關的一系列制度、程序安排及其實施的預測與計劃系統和由收賬系統、付賬系統和調度系統構成的執行與控制系統,又包括借以報告一定時期終了母系統和各子系統綜合運行最終結果的信息與報告系統以及對現金流量管理系統、現金預算執行情況和現金流量信息本身的分析與評價系統。由此可見,現金流量管理是一個內容極其豐富的系統。（二)

17、企業現金流量管理的目標 現代現金流管理的目標應該是創造價值，但是，企業不應該追求一次性的、短暫的價值創造，應該追求持續的、甚至永久的價值創造。所以，更準確的說，企業現金流管理的目標應該是持續的價值創造，持續的價值創造是現金流管理的理性目標。現金流管理的具體目標有:安全性目標、流動性目標、靈活性目標、持續性目標、效率性目標和效益性目標等。 （三)企業現金流量管理的意義現金流量比傳統的利潤指標更能說明企業的盈利質量。首先，針對利用增加投資收益等非營業活動操縱利潤的缺陷，現金流量只計算營業利潤而將非經常性收益剔除在外。其次，會計利潤是按照責權發生制確定的，可以通過虛假銷售、提前確認銷售、擴大賒銷范圍

18、或者關聯交易調節利潤，而現金流量是根據收付實現制確定的，上述調節利潤的方法無法取得現金因而不能增加現金流量。可見，現金流量指標可以彌補利潤指標在反映公司真實盈利能力上的缺陷。二、現金流量管理的現狀及存在的問題（一）現金流量管理的現狀“現金是驅動企業前進的基本動力一缺乏現金的企業必定失敗”逐漸成為理論和實務界的共識，但是關于現金流的管理問題并沒有得到理論界和企業界的足夠重視。從理論研究方面看，關于現金流管理的研究成果很少。我國初步關注現金流狀況也始于近幾年，初步認識到企業發展的內在活力反映在經營的現金流量方面，所以，關于現金流的理論和實踐更是匱乏。首先，我國在現金流管理理論上的成果極少，關于現金

19、流量的研究大多停留在對國外成果的介紹，現金流量表的編制、分析等信息反饋層面，缺乏對現金流量的管理及控制方法、應用技術以及制度規范的系統研究。其次，我國現金流管理的研究僅停留在公司運營層面，并沒有被提高到戰略高度。現金流管理的內容只是泛泛的介紹現金預算、日常流量、流程、流速和風險預警等戰術性管理，沒有同企業的發展戰略有效的結合起來，更沒有同企業的不同發展階段的重點相匹配。第三，現金流量管理的手段也只是側重于事后分析，而缺乏事中的控制、特別是事前的預測和安排。最后，由于中國企業的考核與績效評價體系仍是“利潤導向型”，對于業績質量問題重視遠遠不夠，現金流的導向作用還很弱，所以，企業實踐中對現金流量的

20、管理存在著嚴重滯后性和被動性特征。一些企業只有在發不出工資、沒錢購買原材料、需要動用現金交稅的時候才注重現金流管理。 （二）現金流量管理存在的問題1、過于重視會計利潤與營運業績安徽某公司2003年第一季度將應收票據背書轉讓4318萬元。在現金流量表中“收到其他與經營有關的現金”只有47.6萬元，“收到其他與籌資有關的現金”只有80萬元，顯然票據貼現收到的現金不是計入上述項目，據此判斷計入“銷售商品、提供勞務收到的現金”。按照現行準則，收購企業資產(既包括固定資產，也包括應收賬款、存貨等流動資產)所支付的現金全部計入投資活動支出。當收購資產中的應收賬款產生現金回籠、存貨實現現金銷售時，卻“理所當

21、然”地計入了經營活動收到的現金。那么僅僅依靠收購營運資本(非貨幣的流動性資產減去非貨幣的流動性負債)為正的子公司，就可以獲得經營現金流的增長。另外，擬收購的子公司或經營單位在收購完成前結清債務，而在收購完成后債權陸續回收，也可以提高收購公司的經營現金流。國際上開展現金流的研究熱潮起源于美國1975年發生的W.T.Grant公司的破產事件。該公司是當時美國最大的商品零售企業，在其破產前一年，其營業凈利潤近1000萬美元，經營活動提供營運資金2000多萬美元，銀行貸款達6億美元，1973年公司股票價格仍按其收益20倍的價格出售。該企業破產的原因就在于公司早在破產前五年的現金流量凈額已經出現了負數，

22、雖然有高額的利潤，公司的現金不能支付巨額的生產性支出與債務費用，最終導致“成長性破產”。2、滿足監管的需要產生操縱動機某高校旗下公司2000年公開發行上市，發行當年和次年“經營活動現金流”為-860萬元和1726萬元，遠遠小于“經營活動的利潤”的4334萬元和5718萬元，說明各年度經營利潤主要來自權責發生制下應計利潤的增加，缺乏現金支撐，但這在當時并未造成該公司發行上市的障礙。2002年，公司申請配股，該年度現金流量表顯示“經營活動現金流”有所好轉，達到5950萬元，已經接近經營活動的利潤6126萬元。但2002年應付賬款在年初9731萬元的基礎上增加5393萬元，應付賬款周轉率也從2002

23、年初比2001年初下降25%至8.7%的基礎上進一步降至6.41%，說明公司通過延遲付款以減少當年現金支出。與此同時，公司其他應付款長期掛賬，一年以上款項達3000萬元。假如公司在2002年不是有意推遲償付應付賬款和其他應付款，經營活動現金流將“難看”得多。公司為什么在2000年首次公開上市時對現金流指標并不在意，而在2002年申請配股時有意修飾呢?2001年以來配股審核對應計利潤和現金流指標的關注也許是合理解釋。3、公司治理混亂在十年前亞洲金融危機期間，某香港中資集團公司的破產重組案曾在業界引起了極大轟動，從1991年至1997年之間其財務報表顯示，公司經營凈現金流出多達169億港元，同期舉

24、債167億港元，長期經營凈現金流出，必然導致負債經營。 此外，公司負債不合理，銀行貸款占負債總額高達84%,令財務費用支出沉重，因此亞洲金融危機和銀行的信貸收緊，就必然成為"壓垮駱駝的最后一根稻草"。之后的重組發現，香港公司經營性現金長期流出的根本成因是治理混亂和監管處于"真空"狀態。首先，董事會和經營班子為同一班人馬，董事會有名無實，喪失了對管理層行為的監督和制約；其次，股東對企業的監管機制失靈，股東不了解企業的真實信息；再之，財務監管處于癱瘓狀態，下屬企業的審計師，長期由下屬企業自行聘任，甚至集團從未對其主要下屬企業進行過內部審核；另外，其時香港剛剛

25、回歸祖國，國家對在香港等海外窗口公司主要是通過行政關系管理，對公司的監管處于相對"真空"狀態，對經營管理層缺乏約束能力，結果導致公司長期混亂的無秩序經營。 總之，公司治理不完善，企業財務管理必然有問題，必然導致企業長期虧損和持續經營性現金流出，必然引發企業失敗。.三、企業現金流量管理在財務管理中的地位及其重要性(一)企業現金流量管理在財務管理中的地位 關于現金流量管理在現代企業財務管理中的地位問題，當前我國財務理論界尚存在許多不同觀點。我國財務學專家余緒纓教授認為：“現代企業財務管理的對象是資金運動，現金流動作為企業資金運動的動態表現，可綜合反映企業生產經營的主要過程(供、

26、產、銷)和主要方面(籌資、融資、投資、成本、費用發生、利潤分配等)的全貌”。暨南大學胡玉明教授認為：“財務管理的對象是現金流量本身(以區別于作為管理會計對象的現金流量信息)。財務管理實質上就是對企業現金流量(包括現金流入量和現金流出量)的安排”。北京商學院的王斌教授認為，“現金流轉說是財務管理對象的本質描述”，“現金流轉說是對企業財務管理過程的定位”。 在理解現金流量及其管理在現代企業財務管理中的地位時，首先不能將資金與現金混為一談。因為現金管理只是對企業現金資產進行管理，而現金流量管理的對象則不僅僅限于現金資產，應是企業的整個資金運動，涉及企業的方方面面，現金管理只是現金流量管理的一部分。資

27、金從其靜態形式來看，一方面表現為各種流動資產和長期資產(而非僅僅表現為現金)的占用，另一方面表現為各類負債和所有者權益的取得來源；從其動態表現來看，資金循環與周轉是以現金為起點，經歷儲備資金、生產資金、成品資金、結算資金等非現金形式，最終又轉化為現金。顯然，以現金概括這一過程過于牽強。此外，現金流量管理是對企業的全面管理，既涉及具體的管理，又有許多方面是抽象的，如價值評估、投資決策等。企業獲得所需資金的方法并非僅依靠現金流入，還有獲得供貨商提供的信用、運用融資租賃和經營租賃取得資產所有權或使用權等。同理，企業運用資金也非僅現金流出的唯一途徑，給予顧客信用亦為途徑之一。現金流轉順暢是公司資金周轉

28、順暢的主體內容，重視現金流量管理的企業，其資金周轉也必定能在一個合理的軌道上運行。資金周轉困難，從根本上看就是現金流轉的凝滯和現金頭寸的缺乏。“對現金，資金流轉的監控與管理正是財務管理的核心工作”，這代表了西方財務理論界對資金與現金的關系及其在理財中地位的認識。 因此，資金運動是現代企業財務管理的對象，現金流量是資金運動的實質。由此可見，現金流量管理處在現代企業財務管理的核心地位。 (二)加強企業現金流量管理的重要性 企業是盈利性組織，盈利不但體現了企業的出發點和歸宿點，而且可以概括其他目標的實現程度，并有助于其他目標的實現。企業只有生存，才可能盈利。企業在市場中生存的基本條件有兩個：一是以收

29、抵支，二是到期償債。相應地，企業生存的威脅主要來自兩方面，一是長期虧損，這是企業終止的內在原因；另一個是不能償還到期債務，這是企業終止的直接原因。因此，力求保持企業現金支付能力，從而保持企業償還到期債務的能力，減少破產的風險，使企業能長期穩定地生存下去，是企業財務管理的一個基本要求。現金流量表反映企業一定期間內的現金流入和流出的整體情況，通常情況下，報表閱讀者比較關注企業的獲利情況，并且往往以獲利的多少作為衡量標準。現金流量表是完全以現金的收支為基礎，消除了由于會計核算采用的估計等所產生的獲利能力和支付能力，綜合地反映出一定會計期間現金流入與流出。現金流動債務比是經營現金凈流量與平均流動負債之

30、比，反映企業實際的短期償債能力。該指標排除了應收賬款及存貨在變現價值、變現能力和變現時間等方面的影響，反映的短期償債能力更為準確。現金流動負債比率從現金流入和流出的動態角度對企業的實際償債能力進行評價，由于有利潤的年份不一定有足夠的現金（含現金等價物）來償還債務，所以利用收付實現制為基礎計量的現金流動債務比指標，能充分體現企業經營活動所產生的現金凈流量可以在多大程度上保證當期流動負債的償還，直觀地反映出企業償還流動負債的實際能力。現金流量表中的投資活動產生的現金流量，代表企業運用資金產生現金流量的能力。從資本性支出與投產后所產生的獲利指數的動態的角度可以分析資本性的資金投入與經營活動所產生的現

31、金流入之間的關系，獲利指數是指投產后各年凈現金流量合計與原始投資的現金合計之比，只有在獲利指數大于或等于1時，資本性支出才具有財務可行性，因而可以評價和判斷是否維持還是擴大經營。有的企業有較好的投資項目，但由于缺乏資金而不得不喪失投資機會，有的企業即使維持或擴大生產經營同樣也需要投資。資本的來源除依賴于企業經營活動產生的現金凈流量外，還可以充分利用融資手段通過資本市場籌集資金，以滿足企業對資金的需要。現金流量表將資產負債表和利潤表聯系起來，可分析企業投資和理財活動對經營成果和財務狀況的影響。資產負債表能夠提供企業在一定時期的財務狀況，但不能反映財務狀況變動的原因；利潤表反映企業一定期間的經營成

32、果，無法反映企業的經營活動、投資和籌資活動產生的現金流量；現金流量表反映了企業在一定時期由經營活動、投資和籌資活動獲得的現金。將三者結合起來分析，企業經營者可以更合理地調配資金，加速現金的流轉，最大限度地提高資金的利用效率。四、現金流量管理在企業財務管理中的分析方法（一）基于現金流信息的財務分析 基于現金流量信息的財務分析可以從總量分析、結構分析、比率分析等幾個方面進行。 1、總量分析 通過有關現金流量總量指標的分析揭示有關信息。如，創造出營業現金盈余；分析流動資金投資后的營業現金流量，評估企業營運現金管理效率；分析支付利息后的營業現金流量，評估企業償還利息的能力；分析支付股利后的活動現金流量

33、，評價企業股利政策的可持續性等。結合公司的經營情況、發展戰略和財務政策，對現金流量總量進行分析有利于了解企業的實際運營情況。 2、結構分析 分析個別現金流量之間、個別現金流量與總量之間、不同時間的現金流量之間、常規性現金流量與偶發性現金流量之間的比例關系。通過計算經營活動、投資活動、籌資活動占現金流入、流出以及凈流量的百分比，可以得到各種現金流量的影響程度；通過計算現金流入與流出的長短期比重，可以得到現金流的均衡性；分析經營活動中經常性項目、偶發性項目所占現金流入、流出以及凈流量的百分比，可以考察現金流量的持續性。 3、比率分析 通過有關現金流量比率的分析，我們可以考察企業資產的流動性、平衡性

34、、償債能力、獲利能力、現金流量管理及周轉能力、資本支出和投資能力等。（二）基于現金流信息的盈余質量分析 權責發生制是當今各國會計規范中較為通行的核算制度。但是由于權責發生制給管理者留下了較大的可操縱余地，因此，以權責發生制為基礎的盈余信息受到越來越多的批評。有關盈余管理的實證研究發現，管理者為了其特定的利益需要，往往會通過調節應計項目來進行利潤操縱，從而降低了盈余信息的可靠性和相關性。因此，就需要對盈余質量進行評估。 （三）基于現金流信息的風險預警 對于現代市場經濟中的企業來說，維持正常的償債能力是至關重要的。一旦無法清償債務，將會直接導致企業破產。一般來說，傳統的財務學運用資產負債表和損益表

35、的相關數據來分析評價企業清償債務的能力。如，利用流動比率或速動比率，可以知道企業償還短期債務的能力；利用資產負債率或長期負債率等指標可以知道企業的長期償債能力。然而，無論是流動比率或是資產負債率，都無法充分揭示企業的償債能力。美國學者指出，企業的固定借項水平(包括利息、優先股股利、償債基金和租金支付額)乃至其債務承擔能力，應取決于現金余額和在最悲觀情況下預期能夠獲得的凈現金流量。因此，我們可以得出，現金流量指標才能更為準確和客觀的反映企業的償債能力。 五、企業加強現金流量管理的措施及對策（一）增強現金流量控制意識長期以來，我國實行的是計劃經濟體制，企業內部以權責發生制為基礎進行財會管理，部分財

36、務人員在思想上受到舊的財務制度的長期影響，財務管理觀念比較落后，尚未建立起諸如時間價值、機會成本、現金流量等科學的財務管理概念。所以，企業的全體人員必須走出傳統認識的誤區，接受新的符合市場經濟的財務管理意識，提高財務控制能力。從思想上樹立起重視現金流量運動的觀念：一方面，財務人員要提高自身素質，繼續學習，擴大知識面，掌握電子計算機等現代技術；另一方面，企業必須專門講述現金流量的相關知識，增強現金流量控制能力。（二）建立現金流入流出管理制度，規范財務統管模式企業在開展現金流量管理時，必須制定有效的現金流量的集中管理制度，制定和完善企業的財務管理制度和會計制度，并在工作中堅決貫徹執行。這樣企業就可以通過制定定期的管理報告、預算與預算控制報告來對現金管理進行及時的反饋，做出相應的調整，使得企業的每一項工作流程所帶來的財務變化都能準確及時地反映到現金流量上來。為企業的管理決策做出評價，從而有助于提高我國企業的現代管理意識和水平。另外，應該實行企業財務統管模式，企業所有的資產和物業