1、一、現(xiàn)金及銀行業(yè)務(wù)（一）資金的收付和使用1. 收到現(xiàn)金：如果超過(guò)既定庫(kù)存，須填寫“現(xiàn)金繳款單”送存銀行， 款項(xiàng)來(lái)源填寫“收入”。借：銀行存款XX銀行貸：庫(kù)存現(xiàn)金2. 付出現(xiàn)金：以“報(bào)銷”及“借款核銷”的方式支付現(xiàn)金， 需要有領(lǐng)導(dǎo)的簽字授權(quán)，方可付款。（ 1）“報(bào)銷”方式借：管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用）貸：庫(kù)存現(xiàn)金（ 2）“借款核銷”方式借款時(shí)：借：其他應(yīng)收款 XX貸：庫(kù)存現(xiàn)金核銷時(shí)：借：管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用）貸：其他應(yīng)收款 XX核銷時(shí)出現(xiàn)辦事人員將現(xiàn)金返還時(shí)：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款 XX核銷時(shí)出現(xiàn)辦事人員核銷的發(fā)票大于借款金額時(shí)：借：管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用）貸：庫(kù)存現(xiàn)金3. 付出銀行存款：（ 1）網(wǎng)銀

2、U 盾匯款：需要有付款人和授權(quán)人合力完成。（ 2）轉(zhuǎn)賬支票：日期需要大寫，收款人不要填寫，填寫大小寫金額，支付密碼，正面蓋財(cái)務(wù)大小印，背面什么也不蓋。需要出納人員持轉(zhuǎn)賬支票親自去簽發(fā)支票的開戶行進(jìn)行匯款的時(shí)候，除了要在轉(zhuǎn)賬支票上將收款人填寫上，還需要在銀行填寫一張進(jìn)賬單（貸方憑證），為對(duì)方代為進(jìn)賬，進(jìn)行付款。（ 3）現(xiàn)金支票：日期需要大小寫，收款人寫本公司，填寫大小寫金額，支付密碼，正面蓋財(cái)務(wù)大小印，背面蓋財(cái)務(wù)大小印，并填寫取款人名字及身份證號(hào)碼。（ 4）電匯：左邊填寫匯款人信息，右邊寫收款人信息，并填寫大小寫金額，在第一聯(lián)匯款人簽章部分，蓋財(cái)務(wù)大小印。借：管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用，應(yīng)付賬款，其他應(yīng)

3、付款）貸：銀行存款XX銀行（二）工資的計(jì)提與發(fā)放1. 工資的計(jì)提以發(fā)放 6 月份工資為例，公司規(guī)定每月1 號(hào)發(fā)放上個(gè)月的工資，那么在7 月 1號(hào)發(fā)放的即是6 月份的工資。在 6 月末的時(shí)候，人事部門會(huì)將6 月份的工資表做好送達(dá)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)工資表為原始憑證計(jì)提6 月份工資，并計(jì)入到6 月份的憑證里。借：管理費(fèi)用員工工資貸：應(yīng)付職工薪酬工資（注：實(shí)發(fā)工資）其他應(yīng)付款養(yǎng)老保險(xiǎn)其他應(yīng)付款公積金應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅2. 實(shí)發(fā)工資的發(fā)放7 月 1 號(hào)發(fā)放工資時(shí)，將有員工領(lǐng)款簽字的工資表作為原始憑證入賬，并計(jì)入到7 月份的憑證中。借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：庫(kù)存現(xiàn)金3. 付養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)人力部門將養(yǎng)老保險(xiǎn)上

4、報(bào)至有關(guān)部門，銀行網(wǎng)銀顯示“社保扣款”， 即為交款成功， 會(huì)計(jì)在地稅辦稅平臺(tái)上打印繳款憑據(jù)作為原始憑證入賬。當(dāng)月即付當(dāng)月的社保費(fèi)用。借：管理費(fèi)用養(yǎng)老保險(xiǎn)貸：其他應(yīng)付款養(yǎng)老保險(xiǎn)（員工自己繳納部分）銀行存款XX銀行（企業(yè)繳納部分）4. 付公積金本公司的公積金全部由本人負(fù)責(zé)，公司可代為繳納。借：管理費(fèi)用公積金其他應(yīng)付款公積金貸：銀行存款XX銀行（三）銀行結(jié)息和手續(xù)費(fèi)的有關(guān)處理1. 銀行結(jié)息每個(gè)季度末3,6,9,12 月的 22日左右是銀行結(jié)息的時(shí)間，所有的銀行賬戶都會(huì)結(jié)算出利息，需要去各個(gè)銀行打印回單作為原始憑證入賬。借：銀行存款 xx 銀行貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用2. 手續(xù)費(fèi)支出根據(jù)不同銀行的情況，有些銀行的

5、賬戶會(huì)定期收取銀行賬戶維護(hù)費(fèi)，另外， 做電匯時(shí)，銀行也會(huì)收取5的手續(xù)費(fèi)，50 元封頂。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款XX銀行（三）企業(yè)間資金借調(diào)的處理方式根據(jù)日常業(yè)務(wù)的需要，經(jīng)常會(huì)進(jìn)行各公司間賬戶資金的借調(diào)與周轉(zhuǎn)。收款單位需開具收款收據(jù)給對(duì)方公司，并將收據(jù)的留存聯(lián)作為原始憑證入賬。因?yàn)槭羌瘓F(tuán)內(nèi)部公司的資金協(xié)調(diào)，所以借調(diào)的資金不必歸還。出納工作的具體流程 出納的工作流程如下：一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。二、負(fù)責(zé)支票、匯票 、 發(fā)票 、收據(jù)管理。三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。四、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi) 的工作。1 、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審

6、核，確認(rèn)無(wú)誤后，由出納發(fā)款。2、員工出差回來(lái)后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票 ，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。五、員工工資的發(fā)放。出納工作細(xì)則：工作事項(xiàng)及審驗(yàn)等程序失誤防范及糾正程序現(xiàn)金收付1 、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍Ｈ羰盏郊賻庞枰詻](méi)收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。不得 “坐支 ”。4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問(wèn)明原因或不予報(bào)銷。3、正規(guī)

7、發(fā)票 是否與收據(jù)混貼。若有，應(yīng)分開貼。4、支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過(guò)3 項(xiàng)。若超過(guò)，應(yīng)重填。5、大、小金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。6、報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無(wú)，不予報(bào)銷。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。6、員工外出借款無(wú)論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無(wú)批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。銀行賬處理1 、登記 銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。2 、 每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了

8、解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。每日下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處。報(bào)銷審核1 、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無(wú)，應(yīng)補(bǔ)。2、附在支付證明二、增值稅普通發(fā)票開票流程（一）系統(tǒng)設(shè)置1. 參數(shù)設(shè)置：填寫開戶行及賬號(hào)，不能換行2. 客戶編碼：（ 1）普通發(fā)票必填項(xiàng)：填客戶名稱，編碼（ 2）專用發(fā)票必填項(xiàng)：編碼0001-9999/001-999客戶編碼：要寫公司全稱客戶稅號(hào)：針對(duì)企業(yè)地址電話：xxxx銀行賬號(hào)：xxxx（ 3）多用戶刪除：編碼族管理編碼族刪除3. 商品編碼添加點(diǎn)擊保存（ 1）商品名稱：

9、打印機(jī)（ 2）稅收分類編碼: 搜索確認(rèn)（ 3）單價(jià)（含稅價(jià)）：1580.00 元（優(yōu)先選擇）含稅價(jià)標(biāo)志：是*（ 4）稅收分類編碼：勾選打印機(jī)（優(yōu)先選擇）稅率： 自動(dòng)生成17%， 小規(guī)模納稅人需更改為3%， 其中月收入3 萬(wàn)元以下不收稅。（ 5）規(guī)格編號(hào)：計(jì)量單位選填（二）發(fā)票管理1. 發(fā)票讀入：是2. 發(fā)票填開：增值稅普通發(fā)票填開，發(fā)票號(hào)碼唯一確定。填列項(xiàng)目如下： 名稱：陳華商品：最多可以添加8 行數(shù)量：1單價(jià)（含稅）：1580.00元金額（含稅）：1580.00元稅率：3%稅額：自動(dòng)生成為46.023. 打印。只要點(diǎn)擊打印按鈕，即認(rèn)為電子信息已生成，不可更改。4. 發(fā)票管理：選擇發(fā)票代碼和發(fā)

10、票號(hào)碼5. 打印。邊距調(diào)整向下調(diào)整：0 毫米（-10mm-10m）m向上調(diào)整：0 毫米（-10mm-10m）m（三）發(fā)票作廢1. 作廢條件：（ 1）必須是當(dāng)月開具，比如5 月 1 日 -5 月 31 日（ 2）這張發(fā)票是沒(méi)有抄過(guò)稅的發(fā)票（ 3）作廢不可撤銷，如果作廢錯(cuò)誤，只能將錯(cuò)誤發(fā)票向顧客追回。2. 征稅期從發(fā)行次月開始，每月的1-15 日向國(guó)稅報(bào)出證期稅非證期稅：辦稅廳抄報(bào)（提前抄報(bào)：一般不要點(diǎn)，如果點(diǎn)了，就不能作廢了）傳入金稅盤中將金稅盤拿到稅務(wù)局報(bào)稅。3. 開紅字發(fā)票如果 5 月去作廢4 月的發(fā)票，這張發(fā)票已經(jīng)被抄稅（退貨或者忘了作廢都算），那么開負(fù)數(shù)發(fā)票沖抵之前的發(fā)票。操作步驟如下：點(diǎn)擊“紅字”按鈕填寫銷項(xiàng)正數(shù)發(fā)票的代碼點(diǎn)擊“確定”自動(dòng)生成負(fù)數(shù)，但注意單價(jià)始終為正，其中的備注項(xiàng)自動(dòng)生成：對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票號(hào)碼為：xxxxxxxxx小規(guī)模個(gè)體戶抄報(bào)稅有三種方式：1. 每月 1-15 日登陸金稅盤，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行遠(yuǎn)程清卡操作。2. 如進(jìn)入開票系統(tǒng)后，未提示“金稅盤已經(jīng)完成清卡操作”， 則需要進(jìn)入“報(bào)稅處理”模塊，點(diǎn)擊“上報(bào)匯總”，再點(diǎn)擊