1、第一題：內部限制制度與會計制度設計有何關系？會計制度設計的目標是標準會計行為,保證會計系統生成的會計信息真實完整,為企業內部和外部的會計信息使用者提供經濟決策有用的會計信息.建立內部限制制度的目標主要是為了保護單位財產平安完整,檢查有關數據的正確性和可靠性,貫徹企業的治理方針,提升經營效率.內部限制制度并不是以一個獨立的制度形式出現,而是融于企業其他各項治理制度之中,是企業內部的一個治理限制系統,是保證企業經濟活動正常進行所采取的一系列治理舉措.要保證會計信息的真實可靠,就必須把內部限制制度落實到會計信息的收集、加工、整理和報告的全過程.會計制度于內部限制制度具有密切關系,會計制度設計的各個環

2、節都必須包括內部限制的內容,由于內部限制制度既是企業各種規章制度中限制手段的總稱,又是有效地執行會計制度的保護性舉措.第二題：會計科目與賬戶的關系？會計科目是對會計要素對象的具體內容進行分類核算的類目,設置會計科目就是對會計對象的具體內容加以科學歸類,進行分類核算和監督的一種方法.會計賬戶是根據會計科目開設的,具有一定結構,用來系統,連續的記載各項經濟業務的一種手段會計科目與賬戶是相互聯系的.會計科目與賬戶都是對會計對象要素具體內容進行的分類.會計科目是賬戶的名稱,也是設置賬戶的依據,會計科目決定著賬戶核算內容的性質,因此,兩者核算內容的性質是一致的.沒有會計科目,賬戶就失去了設置的依據.而賬

3、戶又是會計科目的具體運用,沒有賬戶也就無法發揮會計科目的作用.會計科目與賬戶是有區別的.會計科目沒有結構,并且只規定了核算的經濟內容的性質；而賬戶具有一定的格式和結構,用來記錄某一特定經濟內容的增減變化及其變化的結果.通過賬戶的記錄,能提供動態和靜態的指標.第三題：請指出下面是什么報表？并說明完整的該種報表還應增加什么內容？產品本錢計算表年月日編號：金額單位：元(列至角分)產品數量:本錢工程甲產品乙產品總本錢單位本錢總本錢單位本錢原材料150003757500375工資及福利費11970229.2510830541.50制造費用3852.8096.322752137.60合計30822.807

4、70.57210821054.10會計主管審核記賬制單(1)是產品生產本錢計算表.(2)完整的產品生產本錢計算表還應包括以下內容：名稱、編號、編制的時間、金額單位、完工產品的件數、編制人簽字、審核人簽字、財務主管簽字等.第四題：請指出以下圖示(圖略)是哪一種賬務處理程序？并用文字說明其程序內容.這道題目主要是要求學生對賬務處理程序(記賬憑證、匯總記賬憑證、科目匯總表、多欄式日記賬賬務處理程序)要有全面的了解.尤其是其中比擬有代表性的科目匯總表賬務處理程序.做題可以從以下方面來考慮：答：科目匯總表核算形式的賬務處理程序是：(1)根據原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證.(2)根據現金收、付款憑證

5、和銀行存款收、付款憑證逐筆序時地登記現金日記賬和銀行存款日記賬.(3)根據記賬憑證及其所附的原始憑證或原始憑證匯總表逐筆登記各種明細分類賬.(4)根據記賬憑證,定期填列科目匯總表.(5)期(月)末,根據科目匯總表逐筆登記總分類賬.(6)根據記賬的具體要求,將現金日記賬、銀行存款日記賬和各種明細分類賬與對應的總分類賬相互核對.(7)期末,根據總分類賬和明細分類賬的記錄編制財務會計報告.作業二1 .作業目的：考察學生對課程第五章至第七章內容的理解和應用,這局部內容開始涉及會計業務設計,作業考察的內容將與會計具體業務更緊密.2 .作業要求第一題、請指出下面的現金日記賬問題所在年憑證摘要科目借方貸方余

6、額月日字號11上年結余5001付1提取備用金銀行存款13002付6付市內交通費治理費用60014付13丁洋借差旅費其他應收款一一丁洋28015收14張亮交回現金其他應收款一一張亮11816付20領用備用金30016付20領用備用金其他應收款一一儲藏科40020付36領用備用金其他應收款一一營業部20013824收45伍紅交回現金31029付85支付差旅費治理費用7030付90提現備發工資銀行存款20000付125發放工資應付工資20000本日合計20000378月結2127821580378存在問題1 .沒有本日合計.2 .月結借貸合計計算有誤.3 .局部欄目沒有對方科目.4 .月結欄目沒有登

7、記日期.5 .沒有結算憑證的種類和號數.6 .沒有注明記賬的年份.第二題、舉例說明預付賬款業務怎樣在“應付賬款賬戶中核算,并指出如何填制資產負債表的“應收賬款和“預付賬款工程.這道題目主要是要求學生在應收及預付會計制度設計、內部限制和業務核算要有全面的了解.尤其要真正理解“應收賬款和“預付賬款的關系.責任教師可以引導學生去查閱?企業會計制度?中的相關“應收賬款和“預付賬款的科目說明,并分析點明兩者之間的關系.做題可以從以下方面來考慮：1 .預付賬款不多的企業,也可不單獨設置“預付賬款賬戶,而將預付的款項直接記入“應付賬款賬戶的借方.2 .“應付賬款明細賬戶期末如有借方余額,那么為預付賬款.企業

8、應根據“應收賬款明細賬戶的期末借方余額及“預收賬款明細賬戶的期末借方余額計算填列資產負債表的“應收賬款工程；3.根據“預付賬款明細賬戶的期末借方余額及“應付賬款明細賬戶的期末借方余額計算填列資產負債表的“預付賬款工程.第三題、珠江公司是珠江集團下屬的子公司,主營業務是制造、銷售力能空調機.集團公司對珠江公司派出了檢查組進行財務檢查,檢查組對珠江公司的商品銷售業務的內部限制進行了專題調查,抽查了有關憑證、賬簿等會計資料.其中,檢查組對“發貨單進行調查的有關情況如下：檢查組對倉庫留存的發貨單第2聯“倉庫發貨聯進行了檢查,并與倉庫根據第2聯登記的商品保管明細賬的發貨數量進行了核對,證實賬單核對相符.

9、將倉庫的發貨數量與銷售部門統計的銷售數量核對時,發現二者存在誤差；會計部門根據會計核算使用的發貨單第3聯計算的銷售數量與倉庫計算的數量相同.倉庫保管員聲稱,每筆發貨均以銷售部門事先開具的發貨單為依據.但檢查組發現有兩筆業務存在疑問,這兩筆業務在商品保管明細賬登記的發貨日期比發貨單的開出日期早了兩天.檢查組發現只有會計部門與倉庫堅持進行“發貨單第3聯和第2聯的定期核對工作.檢查組將銷售部門開出發貨單時留存的第1聯“存根與第6聯“貨物放行聯進行了核對,發貨單第6聯“貨物放行聯是公司大門口的保安在貨物放行時收到并保存的.檢查發現：有兩張“貨物放行聯沒有編號,與第1聯“存根核對時沒有發現與之對應的“存

10、根,檢查組認為可能存在重大問題,并將此事做了記錄.有7張用汽車提貨的“貨物放行聯上,保安沒有按公司規定登記車牌號；有一張“貨物放行聯上沒有加蓋銷售部門的印章已與“存根核對無誤,按規定在這種情況下,保安不應放行.發貨單第4、5聯分別交運輸部門和客戶,檢查組沒有對其進行核對.要求：指出珠江公司與“發貨單有關的內部限制制度在授權批準、內部核查程序、憑證記錄及其預先編號等方面存在的漏洞或缺陷,并分析其危害；根據上述資料,說明“發貨單的憑證流轉程序,各聯式的用途及其相互核對關系.為使公司的內部限制制度得到有效地執行,應對哪些人員進行哪些方面的教育.這道題目主要是要求學生掌握理解存貨業務的內部限制制度,尤

11、其是促使學生增強對教材第七章中銷貨業務內部限制方法知識點的理解和分析.考察了銷售業務的內部限制、發貨單的流轉程序.這道題與實際工作聯系的非常緊密.可以促使學生仔細地閱讀教材,了解銷貨業務內部限制的程序、方法以及發貨單的流轉程序和各聯次的用途,通過題中的實際案例分析,把理論知識運用到做題中.通過這道題的答復,可以使學生了解掌握銷售循環內部限制的各個關鍵點,尤其是發貨單這一在銷貨業務中非常重要的憑證的流轉程序和各聯次的用途.做題可以從以下方面來考慮：從上述資料可以看出,與發貨單有關的內部限制制度在授權批準限制、內部核查程序限制、憑證記錄限制等方面存在漏洞和缺陷：在授權批準限制方面,從倉庫的記錄來看

12、,客觀上存在倉庫沒有經過銷售部門事先批準擅自發貨的情況；這種錯誤做法可能會導致公司資產方面的損失.在內部核查程序上,除會計部門與倉庫堅持進行第3聯和第2聯的定期核對外,其他的核對沒有進行,倉庫的發貨數量與銷售部門的銷售數量明顯缺乏核對；第6聯“貨物放行聯沒有定期與第1聯和第2聯進行核對；保安對不合規定的發出貨物未蓋章的放行,沒有履行核查的責任；沒有編號的發貨單說明沒有對開具的發貨單進行審核的制度.沒有建立嚴格的內部核查程序,某些崗位的工作人員就可能利用管理上的漏洞進行違法、違紀活動,就會損害公司資產的平安性.在憑證記錄及其預先編號上存在問題,沒有對第6聯“貨物放行聯蓋章的情況反映出發貨單記錄不

13、完整；保安沒有按規定登記車牌號,也屬于記錄不完整,這樣就沒有留下日后核對的線索；沒有預先編號的憑證說明,很可能存在銷售人員內外勾結,盜賣商品的嚴重事件.由銷售部門開出“發貨單,一式6聯,第1聯“存根由銷售部門留存備查,并作為統計銷售量的依據；第2聯“發貨聯交倉庫,由倉庫據以發貨,并登記商品保管明細賬；第3聯交會計部門進行會計核算,據以登記有關賬簿；第4聯交運輸部門作為發運憑證；第5聯交客戶；第6聯交門衛,據以對貨物放行.應建立發貨單的相互核對制度,進行定期核對.包括：第1聯與第2、3、6聯的核對；第2聯與第3、6聯的核對.從上述資料可以看出,公司的內部限制制度在執行過程中,倉庫保管員、開具發貨

14、單的銷售業務員、保安沒有嚴格執行內部限制制度.應要求倉庫保管員嚴格按經過批準的發貨單發貨,開具發貨單的銷售業務員必須對發貨單進行編號,各項內容的記錄應全面、完整,保安應根據合格的“貨物放行聯放行,并登記車輛號牌.銷售部門經理應在部門內部建立對開具的發貨單進行審核的制度1.作業目的：考察學生對課程第八章至第十章內容的理解和應用,這局部內容也是涉及生產制造過程、投資、固定資產和無形資產會計業務的設計,作業考察的內容與會計具體業務更緊密.第三次作業主要是兩道綜合設計題,并要對固定資產業務進行具體業務核算.第一題：1、根據船舶業的單件小批多步驟的特點,該企業應該以產品的批次或定單作為本錢計算對象來歸集

15、生產費用、計算產品本錢.該企業適合采用分批法進行本錢核算.2、分批法的本錢核算流程圖如下：材料分配表工資分配表其他費用分配表直接費用輔助生產本錢明細賬分配表制造費用明細賬分配表本錢計算對象A訂單*本錢明細賬B訂單本錢明細C訂單_本錢明細第二題：短期債券購入業務處理程序：1, 由投資業務部門編制“債券的投資方案書,經批準后據此填制“證券購入通知單一式兩聯,一聯留存,一聯交會計部門審批后交出納部門.2, 出納根據“證券購入通知單開出支票,經審核蓋章并登記支票登記簿后交證券公司.3, 出納收到證券公司的有價證券后,根據證券、支票存根及“證券購入通知單編制付款憑證,并據以登記銀行存款日記賬.4. 會計

16、部門收到付款憑證及有關單據后,登記有關賬簿及證券投資登記簿.短期債券處置業務處理程序：1. 投資業務部門根據證券市場價格及企業投資目標的實現程度,提出證券出售申請,經審批后編制“證券出售通知單辦理證券的賣出手續.2. 會計部門收到證券公司轉來的“證券出售通知單后進行審核,并交出納部門.3. 出納部門根據會計部門轉來的“證券出售通知單及銀行轉來的收賬通知編制付款憑證,并登記銀行存款日記賬.4. 會計部門根據出納部門轉來的付款憑證及有關原始憑證,登記有關賬簿及證券投資登記簿.第三題：固定資產核算所需的賬戶有以下幾個：(1) 固定資產賬戶.凡符合固定資產標準的資產均通過本賬戶核算,本賬戶只核算固定資

17、產的原值.企業應按固定資產登記簿和“固定資產卡片設置的固定資產類別、使用部門和每項固定資產設置明細賬.經營租入的固定資產,應另設備查簿進行登記,不在本賬戶核算.(2) 在建工程賬戶.凡為建造或修理固定資產而進行的各項建筑和安裝工程,包括固定資產新建工程、改擴建工程、大修理工程、購入需安裝的固定資產安裝工程等發生的實際支出,以及改擴建工程等轉入的固定資產凈值,均通過本賬戶核算.本賬戶應按工程物資的類別、品種設置明細賬(3) )工程物資賬戶設置.本賬戶用于核算企業庫存的用于建造或修理固定資產工程工程的各項物資的實際本錢.本賬戶應按工程物資的類別、品種設置明細賬.(4) 累計折舊賬戶設置.為提供固定

18、資產的原值信息,固定資產損耗的價值不直接沖減固定資產賬戶,而通過本賬戶來專門核算,它是“固定資產賬戶的備抵賬戶.本賬戶只進行總分類核算,不進行明細分類核算.需要查明某項固定資產的已提折舊,可以根據固定資產卡片上所記載的該項固定資產原價、折舊率和實際使用年限等資料進行計算(5) )固定資產清理賬戶.因出售、轉讓、報廢、毀損及對外捐贈而進行的固定資產處置,包括清理的固定資產凈值及其清理過程中所發生的清理費用和清理收入等,均通過本賬戶核算.本賬戶應按被清理的固定資產設置明細賬.(6) 固定資產減值準備賬戶.它核算企業固定資產減值準備的提取、恢復等情況.該賬戶是固定資產凈值的備抵賬戶.(7) )在建工程減值準備賬戶.它核算企業在