1、X2021年年度經(jīng)營(yíng)成果分析報(bào)告2021年4月至2021年3月報(bào)告人：財(cái)務(wù)部報(bào)告日期：X年X月X日2021年經(jīng)營(yíng)成果分析報(bào)告2021年年度業(yè)務(wù)帳周期、財(cái)務(wù)帳周期均為2021年4月1日至2021年3月31日,與上年2021年4月1日至2021年3月31日同期進(jìn)行比擬分析,共12個(gè)月的數(shù)據(jù)進(jìn)行分解、歸集后得出的.一、收入與利潤(rùn)分析1、 主營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析主營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢扣除主營(yíng)業(yè)稅金及附加的差額.根據(jù)利潤(rùn)表各項(xiàng)分析可知：本年度實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)利潤(rùn)0萬元,比去年0萬元減少了0萬,降低率為0%.從分析上來看,主營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少主要因素是公司本期銷售主營(yíng)產(chǎn)成品收入4177萬元,比去年0萬元減少了

2、0萬元,降低率為9%;但同時(shí)主營(yíng)產(chǎn)品本錢3250萬元,比去年3329萬元只減少了79萬元,降低率為2%;主營(yíng)業(yè)稅金及附加為26萬元,比去年41萬元減少了15萬元,降低率為35%,稅金這點(diǎn)上限制得較好.但主營(yíng)本錢的下滑幅度低于主營(yíng)收入的下滑幅度,從而加大了主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的下滑,在此,本錢須在后面作專項(xiàng)分析.小結(jié)：本年度主營(yíng)業(yè)利潤(rùn)因主營(yíng)收入下滑397萬元,主營(yíng)本錢降低79萬元,主營(yíng)稅金及附加降低15萬從而影響主營(yíng)利潤(rùn)額減少303萬元.2、 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指公司主營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)之和扣除銷售費(fèi)用、治理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用之間的差額,它反映了公司本期自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所取得的財(cái)務(wù)成果.本年度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

3、為虧損0萬元,比去年盈利0萬元減少了0萬元,降低率為160%.影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少的主要因素有：(1)本年度銷售費(fèi)用634萬元,比去年566萬元增加了68萬元,增長(zhǎng)幅度為12%;(2)本年度治理費(fèi)用264萬元,比去年257萬元增加了7萬元,增長(zhǎng)幅度為3%;(3)本年度財(cái)務(wù)費(fèi)用146萬元,比去年127萬元增加了19萬元,增長(zhǎng)幅度為15%;小結(jié)：本年度因主營(yíng)利潤(rùn)減少303萬元,銷售費(fèi)用增加68萬元,治理費(fèi)用增加7萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用增加19萬元,同時(shí)因處置建材和糖紙,銷售原材料、輔料,低于本錢價(jià)出售導(dǎo)致其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減少2萬元,使本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少399萬元.3、利潤(rùn)總額分析利潤(rùn)總額是反映公司全部經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)

4、指標(biāo),不僅反映公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn),而且反映公司的營(yíng)業(yè)外收支狀況.本期的利潤(rùn)總額為-147萬元,比去年245萬元減少了392萬元,增長(zhǎng)幅度為-160%.其原由于本年度營(yíng)業(yè)外收入為29萬元,比上年41萬元減少了12萬元,減少了27%;其次本年度營(yíng)業(yè)外支出為28萬元,比上年46萬元減少了18萬元,減少了39%.小結(jié)：本年度比去年因營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少399萬元,營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)外支出抵消后利潤(rùn)總額增加6萬,使利潤(rùn)總額減少至393萬元.4、 凈利潤(rùn)分析凈利潤(rùn)是指公司所有者最終取得的經(jīng)營(yíng)成果,或可供所有者分配或使用的成果.2021年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為-162萬元,比上年236萬元降低了398萬元,增長(zhǎng)幅度為-168%.因

5、2021年支付了應(yīng)由上年承當(dāng)?shù)馁M(fèi)用15萬元,比2021年10萬元增加了5萬元所至.5、 利潤(rùn)工程的垂直分析本年度主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重為21%,比上年度的26%下降了5%,利潤(rùn)總額占營(yíng)業(yè)收入的比重為-4%,比上年度的5%下降了9%,由此可見,從利潤(rùn)構(gòu)成上來看,公司2021年盈利水平有大幅度的下降,主要是由主營(yíng)利潤(rùn)及營(yíng)業(yè)利潤(rùn)均呈下滑狀態(tài)所至.2021年度因收入下滑了397萬元,生產(chǎn)本錢降幅不大,三項(xiàng)期間費(fèi)用均呈不同幅度的增長(zhǎng),多方面因素綜合作用下,使本期經(jīng)營(yíng)成果不容樂觀,利潤(rùn)總額虧損147萬元.對(duì)于這樣的情況,咱們難以給出好的評(píng)價(jià),在此結(jié)合影響經(jīng)營(yíng)成果的各本錢、費(fèi)用數(shù)據(jù)進(jìn)一步分析.二、生產(chǎn)

6、經(jīng)營(yíng)本錢與費(fèi)用分析1、 生產(chǎn)本錢分析本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總本錢投入為3600萬元,比上年3335萬元增加265萬元,增幅為8%;本年生產(chǎn)量為2651噸,比上年2819噸減少了168噸,減少6%;本年度單位本錢為6.79元/斤、比上年5.92元/斤,每斤增加了0.88元,增幅為15%.影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總本錢投入主要因素如下：(1) 2021年度生產(chǎn)領(lǐng)用原材料、紙箱、成品、零糖、糖渣等及其他直接費(fèi)用為2760萬元,比上年2636萬元增加124萬元,增幅為5%;(2) 2021年度生產(chǎn)直接工資為00萬元,比上年0萬元增加0萬元,增幅為6%;(3)2021年產(chǎn)生制造費(fèi)用為436萬元,比上年372萬元增加64萬元

7、,增幅為17%;(4)2021年度炒房費(fèi)用為43萬元,比上年18萬元增加25萬元,增幅為1.4倍；(5)2021年度領(lǐng)用工具、配件為12萬元,比上年6萬元增加6萬元,增幅為1倍；(6)2021年產(chǎn)生設(shè)備折舊費(fèi)用為95萬元,比上年63萬元增加32萬元,增幅為51%;小結(jié)：因2021年度生產(chǎn)領(lǐng)用原材料、紙箱、成品、零糖、糖渣等及其他直接費(fèi)用為增加124萬元,工資增加15萬元,折舊增加32萬元,炒房費(fèi)用增加25萬元,配件增加5.5萬元,制造費(fèi)用增加64萬元,維修費(fèi)用和建材今年4000元,比去年3萬元減少2.6萬元,增減相抵后導(dǎo)致生產(chǎn)本錢增加265萬元.2、 銷售費(fèi)用分析2021年度產(chǎn)生銷售費(fèi)用為63

8、4萬元,比上年566萬元增加了68萬元,增幅為12%.其關(guān)鍵原因是后勤支持費(fèi)用及銷售人員費(fèi)用增長(zhǎng)所至,具體分析如下：(1)本年銷售后勤支持費(fèi)用為91.9萬元,比上年45.7萬元增加了46萬元,增幅為1倍.其主要是以下工程所致：較上年比后勤人員薪資增加8萬元、車輛油費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)用增加4萬元,招待費(fèi)用增加1萬元,領(lǐng)用樣品增加2萬元,銷售參謀增加12萬元,電費(fèi)增加1.5萬元,廣告宣傳費(fèi)用增加18萬元；(2)本年度銷售人員費(fèi)用為128萬元,比上年92萬元增加了36萬元,增幅為39%.主要是由于今年銷售人差旅費(fèi)用48比去年22增加26萬元,銷售人員薪資比去年增加了10萬元所致；(3)銷售運(yùn)費(fèi)的增加：本年度

9、產(chǎn)生銷售費(fèi)用110萬元,比上年104萬元增加了6萬元.因省外到岸長(zhǎng)途運(yùn)費(fèi)增加14萬元,短途運(yùn)費(fèi)節(jié)約3萬元,運(yùn)費(fèi)返還節(jié)約6萬元,增減沖抵后導(dǎo)致銷售運(yùn)費(fèi)增加6萬元.(4)市場(chǎng)費(fèi)用的節(jié)約：本年度市場(chǎng)費(fèi)用為263萬元,比上年284萬元節(jié)約21萬元,降幅為11%.較上年比主要由于促銷品節(jié)約35萬元,年度合同反利節(jié)約47萬元,商超費(fèi)用節(jié)約38萬元,年貨會(huì)費(fèi)用節(jié)約4萬元,而訂貨會(huì)返利增加51萬元,正品搭贈(zèng)費(fèi)用增加36萬元,淘寶費(fèi)用增加16萬元.增減相抵后節(jié)約21萬元.小結(jié)：本年度因后勤支持費(fèi)用增加46萬元,銷售人員費(fèi)用增長(zhǎng)35萬元,銷售運(yùn)費(fèi)增加6萬元,糖酒會(huì)費(fèi)用增加2萬元,市場(chǎng)費(fèi)用節(jié)約21萬元,增減相抵后,

10、2021年銷售費(fèi)用較上年增加了68萬元.3、治理費(fèi)用分析2021年度治理費(fèi)用264萬元,比去年257萬元增加了7萬元,增長(zhǎng)幅度為3%;主要是由于員工培訓(xùn)費(fèi)用增加27萬元,但人員薪資減少?zèng)_抵后治理費(fèi)用增加6.7萬元,由此可看出公司是改變鼓勵(lì)策略,對(duì)整體經(jīng)營(yíng)治理費(fèi)用影響不大,在此不作詳細(xì)分析.4、財(cái)務(wù)費(fèi)用分析本公司2021年度財(cái)務(wù)費(fèi)用為146萬元,比去年127萬元增加了19萬元,增長(zhǎng)幅度為15%.關(guān)鍵原因在于本年借入款利息支出173萬元,比上年157萬元,增加了16萬元,增幅為10%;而借出款利息收入為26萬元,比上年29萬元,增加了3萬元,公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)費(fèi)用均有節(jié)約,增減抵消后較上年增加了19萬元.三、其他分析本年度固定資產(chǎn)金額為萬元,比去年萬元增加了92.4萬