1、資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)之處，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除一、單項(xiàng)選擇題1、下列不屬于中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條列中規(guī)定的居民納稅人的有（）A.在我國(guó)注冊(cè)成立的沃爾瑪（中國(guó)）公司B.在我國(guó)注冊(cè)成立的通用汽車（中國(guó)）公司C.在白慕大群島注冊(cè),但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)的公司D.在德國(guó)注冊(cè)，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)也在德國(guó)境內(nèi)的公司2、企業(yè)所得稅法規(guī)定非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所不包括（）A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的管理機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、辦事機(jī)構(gòu)B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立外商投資企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)從事建筑、勘探工程作業(yè)的場(chǎng)所D.在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采自然資源的場(chǎng)所3、根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列是

2、企業(yè)所得稅納稅人的有：()A.唐山市工商局B.批發(fā)市場(chǎng)的某個(gè)體戶B.個(gè)人獨(dú)資性質(zhì)的某洗浴中心C。紅星煤炭經(jīng)銷股份有限公司4、下列表述正確的是：()A.非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅B.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)僅其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，不需要在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅5、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法中規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為()A.17%Bo24%25%D,33%6、下列有關(guān)

3、新企業(yè)所得稅法的說(shuō)法正確的有()A.符合條件的非營(yíng)利組織取得的所有收入均免稅B.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目的所得，自頂已取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾職工所支付的工資可在所得稅前加計(jì)扣除50%D.居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅7、下列哪些不屬于企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式：（）A.應(yīng)收賬款B.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資C.短期股權(quán)投資D。債務(wù)的豁免8、收入總額中征稅收入有：（）A.財(cái)政撥款B.依法取得并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入D.利息收入9、企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

4、以（）為原則A.配比B。權(quán)責(zé)發(fā)生制C。重要性D.相關(guān)性10、下列關(guān)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)可以分期確認(rèn)人的實(shí)現(xiàn)表述錯(cuò)誤的是()A.以分期收款方式銷售貨物時(shí)，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)3 / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)之處，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品并銷售的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)11、企業(yè)發(fā)生的下列。支出

5、，在發(fā)生當(dāng)期可以直接扣除。A.收益性支出B。固定資產(chǎn)C。生物性資產(chǎn)D.無(wú)形資產(chǎn)12、在計(jì)算應(yīng)納說(shuō)所得額時(shí)，不得扣除的支出有()A.業(yè)務(wù)支出B。管理費(fèi)用C。損失D.允許抵扣的增值稅稅款13、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額()以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額是扣除.A.3%B.10%C.12%Do20%14、下列支出不屬于工資薪金支出的范圍：()A.工資B.獎(jiǎng)金C。年終加薪D。勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)15、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的下列利息支出，不準(zhǔn)予扣除()A.金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同行業(yè)拆借利息支出C.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出D.非金融企業(yè)向非金融企

6、業(yè)借款的利息支出，超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分16、根據(jù)新企業(yè)所得稅法，在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè),可減按()的稅率征收企業(yè)所得稅.A.10%Bo12%C.15%Do20%17、某企業(yè)2008年會(huì)計(jì)報(bào)表上總收入300萬(wàn)元，企業(yè)會(huì)計(jì)估計(jì)毛利率10%,倒算成本270萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)收入紀(jì)錄正確，但成本費(fèi)用記錄混亂、不能準(zhǔn)確核實(shí),假設(shè)應(yīng)稅所得率為15%,則2008年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元A.9.9BoHo25C.14.85D«7.518、企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額()的部分，準(zhǔn)予扣除。A.14%B.10%C.2o5%D.2%3 / 60資料內(nèi)容僅供您

7、學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)之處，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除19、根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)勞務(wù)收入的說(shuō)法正確的有：()A.企業(yè)提供勞務(wù)取得的收入應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)提供期間內(nèi)平均攤俏，均衡計(jì)入應(yīng)納稅所得額。Bo企業(yè)提供勞務(wù)取得的收入一律在實(shí)際取得的收入的當(dāng)天計(jì)入應(yīng)納稅所得額。Co企業(yè)提供勞務(wù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，可以按完工仃分比計(jì)算收入額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。D.企業(yè)提供勞務(wù)取得的收入所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定的收款日期當(dāng)天。20、企業(yè)2008年以前按照規(guī)定計(jì)提但尚未使用的職工福利費(fèi)余額，2008年及以后年度實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)()A。按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除，以前尚未使用的福利費(fèi)余額調(diào)增應(yīng)納稅所得額。B，首先沖減上述

8、的職工福利費(fèi)余額,不足部分按規(guī)定不超過(guò)工資薪金總額14%的部分允許扣除。C。首先沖減上述的職工福利費(fèi)余額,，不足部分按規(guī)定分期平均扣除。D.按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除，以前尚未使用的福利費(fèi)余額按規(guī)定分期平均調(diào)增應(yīng)納稅所得額。21、根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，收入總額中征稅收入有()Ao財(cái)政撥款。B。依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。5 / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)之處，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除22、根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列支出可以在所得稅前據(jù)實(shí)全額扣除的有（）Ao職工勞動(dòng)保護(hù)支出B.發(fā)放的職工供暖補(bǔ)貼C.發(fā)放

9、的職工防暑降溫費(fèi)D.發(fā)放的職工困難補(bǔ)助23、下列關(guān)于技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的說(shuō)法正確的有：（）Ao企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除部分已形成企業(yè)年度虧損，可以用以后年度所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。B.企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除部分已形成企業(yè)年度虧損，當(dāng)年應(yīng)納稅那所得額為零，該虧損不可以用以后年度所得彌補(bǔ).Co企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除部分已形成企業(yè)年度虧損,可以無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進(jìn)行彌補(bǔ)。Do企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除部分若形成企業(yè)年度虧損，該加計(jì)扣除部分不得在所得稅前扣除.24、根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)租賃的說(shuō)法正確的有：（）Ao企業(yè)取得融資租賃收入納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收取租金的當(dāng)天。B.企業(yè)取得

10、經(jīng)營(yíng)租賃收入納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為租賃合同簽訂的當(dāng)天。Co企業(yè)經(jīng)營(yíng)租賃租出的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按視同銷售行為計(jì)算應(yīng)納稅收入。D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)租賃收入按照合同約定的收款日期和金額確認(rèn)應(yīng)納企業(yè)所得稅收入。25、根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，()不是企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計(jì)算方法。A.先進(jìn)先出法B。后進(jìn)先出法Co加權(quán)平均法D.個(gè)別計(jì)價(jià)法26、根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬的納稅年度起()Ao第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第四年減半征收企業(yè)所得稅。B。第一年至第二年免征企業(yè)所得稅

11、，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅.C.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。5 / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)之處，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除27、根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，。不屬于職工福利支出的范圍。Ao職工食堂折舊費(fèi)B。貨幣性福利費(fèi)Co防暑降溫費(fèi)D。撫恤費(fèi)28、下列有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅收入確認(rèn)相關(guān)規(guī)定說(shuō)法正確的有：（）Ao對(duì)受托代銷的商品，會(huì)計(jì)上一律不計(jì)收入，而所得稅上要區(qū)分不同代銷方式確定是否計(jì)收入.B。對(duì)分期收款方式銷售貨物的，會(huì)計(jì)上在發(fā)出貨物是確認(rèn)收入，稅收上按

12、照合同約定日期確認(rèn)收入。C.對(duì)于持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的勞務(wù)，會(huì)計(jì)和稅法均采用完工仃分比來(lái)確認(rèn)收入。Do對(duì)企業(yè)發(fā)生的箱售折扣、折讓和現(xiàn)金折扣，會(huì)計(jì)與稅法均可無(wú)條件全額從儲(chǔ)售收入中扣除。29、根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合。條件的支出.A.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上;修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)1年以上。B.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上。7 / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)之處，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除C。修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)40%以上;修理后固定資產(chǎn)

13、的使用年限延長(zhǎng)1年以上.D.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)40%以上；修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上。30、企業(yè)從事（）項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅。Ao花卉的種植B。海水養(yǎng)殖C。中藥材種植D.茶的種植31、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，（）可以計(jì)算折舊扣除。Ao房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)。B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn).Co以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。Do以足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。32、根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊職工支付的（）和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

14、,不得扣除。A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)B。人身安全保險(xiǎn)費(fèi)Co人壽保險(xiǎn)費(fèi)D.車輛保險(xiǎn)費(fèi)33、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，（）無(wú)形資產(chǎn)可以計(jì)算攤銷銷售費(fèi)用扣除.Ao自行開(kāi)發(fā)支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除無(wú)形資產(chǎn)。B.自創(chuàng)商譽(yù)Co與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)Do企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而持有的土地使用權(quán)34、根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)（）分期攤銷。A.預(yù)計(jì)尚可使用年限B。合同約定的剩余租賃期C.延長(zhǎng)的折舊年限D(zhuǎn).原折舊年限35、某企業(yè)于2008年銷售了2006年積壓的一批貨物，如何對(duì)這批貨物計(jì)稅，有以下不同意見(jiàn)，你認(rèn)為哪種意見(jiàn)是正確的？O5 / 60資料內(nèi)容僅供

15、您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)之處，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除Ao按照規(guī)定不計(jì)算存貨成本，也不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B。按照規(guī)定計(jì)算存貨成本，但不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。C.按照規(guī)定計(jì)算成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.Do以上意見(jiàn)都不正確.36、某企業(yè)是生產(chǎn)電機(jī)的企業(yè)，在境外設(shè)有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。2008年該企業(yè)的境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)盈利500萬(wàn)元,境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬(wàn)元。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見(jiàn)。你認(rèn)為哪種意見(jiàn)正確？OA.根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。B.根據(jù)規(guī)定,境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利.C

16、。根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)地國(guó)的法律。Do以上意見(jiàn)都不正確。37、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（）確定收入額.A.公允價(jià)值B.重置價(jià)值C.歷史價(jià)值D。原始價(jià)值38、下面哪項(xiàng)收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅()A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益。# / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)之處，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除Bo依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金.Co依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi).Do財(cái)政撥款。39、甲企業(yè)2008年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，該公司按照()萬(wàn)元予以稅前扣除,該公司2008年度的銷售收

17、入為5000萬(wàn)元。Ao60B.100C.240D.2540、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)不得扣除()。A.繳納的營(yíng)業(yè)稅B.合理分配的材料成本Co企業(yè)所得稅稅款D.銷售固定資產(chǎn)的損失41。下面哪項(xiàng)固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊()Ao經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。Bo以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。Co未使用的固定資產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備)。Do單獨(dú)估計(jì)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。42、企業(yè)納稅年度發(fā)生的損失，準(zhǔn)予向以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)()Ao五年B。三年C.十年D.不能彌補(bǔ)43、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的()在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。A.利息B.折舊C.成本D。管理費(fèi)用44、在計(jì)算應(yīng)納稅

18、所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照O的規(guī)定計(jì)算.Ao按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法B.按稅收法律、法規(guī)Co按上級(jí)機(jī)關(guān)的指示D.按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)45、甲公司2008年度的俏售收入為1200萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為200萬(wàn)元，該公司應(yīng)按照()萬(wàn)元予以稅前扣除.Ao180B.200Co100Do6046、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資于權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)5 / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)之處，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除生的（）支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。Ao管理費(fèi)用B.利息C。生產(chǎn)成本D。損失47、按照企業(yè)所得

19、稅法和實(shí)施條例，下列表述中不正確的是（）Ao發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入5%.的部分準(zhǔn)予扣除。B.發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除.C.為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除。D。為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。48、某企業(yè)2008年度以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費(fèi)500萬(wàn)元,租賃期為5年,請(qǐng)問(wèn)2008年度該公司應(yīng)稅前扣除為（）萬(wàn)元。A.600B.100C.120D。30049、畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為（）A.2年B。3年C.4年D.5年50、居民企業(yè)取得下列各項(xiàng)收入

20、中，按照企業(yè)所得稅法和條列規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是OAo國(guó)債利息收入Bo財(cái)政撥款C。居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票10個(gè)月取得的投資收益Do300萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得# / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)之處，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除二.多項(xiàng)選擇題1 .檢查人員檢查利息支付項(xiàng)目，核實(shí)被查對(duì)象的性質(zhì)、產(chǎn)生的原因、用途，確認(rèn)稅務(wù)處理的恰當(dāng)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注（）.Ao列支利息的債務(wù)是否與被查對(duì)象正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)B.屬于固定資產(chǎn)借款，其利息支出是否在支付使用或辦理竣工結(jié)算前計(jì)入固定資產(chǎn)原價(jià)或在建工程C.購(gòu)入原材料的利息支出是否計(jì)入原材料成本D.屬于籌建期間利息支出是否計(jì)入

21、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用2 .下列損失可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.借款人觸犯法律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，乂無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)。B.企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺金額，作為現(xiàn)金損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.Co企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜等原因不得從增值稅借項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。D.被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)3年以上，且無(wú)重新恢復(fù)經(jīng)營(yíng)改組計(jì)劃的。3 .復(fù)核驗(yàn)算生產(chǎn)成本的計(jì)算、分配是否正確的一般方法包括（）。Ao對(duì)被查對(duì)象的產(chǎn)品成本計(jì)算單進(jìn)行復(fù)算，檢查其計(jì)算結(jié)果是否正確，是否存在故意或者過(guò)失計(jì)算錯(cuò)誤.Bo索取并審閱被查對(duì)象歷年來(lái)各種

22、間接費(fèi)用采用分配標(biāo)準(zhǔn)的情況，對(duì)照本年采用的分配標(biāo)準(zhǔn)是否一致，要求被查對(duì)象說(shuō)明不一致的原因.Co詢問(wèn)有關(guān)人員。了解間接費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)如何確定及其取得的來(lái)源，并與車間原始記錄、統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)字等核對(duì)，審核各種費(fèi)用分配表上的分配標(biāo)準(zhǔn)，是否有弄虛作假的現(xiàn)象。Do驗(yàn)算在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品成本分配是否正確.4 .下列屬于材料成本檢查的主要內(nèi)容的有（）。A.有無(wú)將低值易耗品，包裝物等錯(cuò)按材料核算而虛增成本費(fèi)用。B.有無(wú)以領(lǐng)代耗，對(duì)生產(chǎn)已領(lǐng)未用材料月末不辦理退料手續(xù)，加大當(dāng)月生產(chǎn)成本。7 / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)之處，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除C.成本歸集的標(biāo)準(zhǔn)是否正確，有無(wú)人為調(diào)整成本歸集的標(biāo)準(zhǔn),將成本在各月

23、份、年度間任意調(diào)整，減少應(yīng)納稅所得額。D.庫(kù)存材料期末結(jié)存是否為紅字，紅字?jǐn)?shù)量或者紅字金額的原因是什么。5.對(duì)于企業(yè)轉(zhuǎn)移股利收入的檢查，按照一般審查過(guò)程,通常可以分為以下步驟進(jìn)行核查()A.審閱企業(yè)對(duì)外投資股票的明細(xì)賬，看投資賬號(hào)是否有購(gòu)買股票的記錄，如查清有股票購(gòu)買的記錄，證明企業(yè)進(jìn)行了股票投資Bo審核股息、紅利、利息收入的會(huì)計(jì)核算規(guī)定與稅法規(guī)定之間的差異處理是否正確C.審閱投資收益明細(xì)賬，查看其是否收到分得的股利D.查看銀行存款日記賬，尤其是股利發(fā)放日期前后的銀行存款日記賬，并查對(duì)相關(guān)的記賬憑證，查清這一期間銀行存款收入的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和對(duì)方科目，通常就可能發(fā)現(xiàn)股利收入掛在“其他應(yīng)付款”等科目的

24、賬面上。6,下列內(nèi)容屬于對(duì)其他業(yè)務(wù)收入的檢查方法的有()。A.檢查“包裝物”、“材料物資”及“無(wú)形資產(chǎn)”明細(xì)賬貸方發(fā)生額，判定其業(yè)務(wù)的性質(zhì)，對(duì)非月末結(jié)轉(zhuǎn)成本類的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注，詳細(xì)檢查。Bo審查固定資產(chǎn)出售收入的記錄是否正確，是否按稅法規(guī)定時(shí)間計(jì)算并申報(bào)收入。9 / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)之處，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除C.對(duì)被查對(duì)象的重要大客戶、銷售對(duì)象，通過(guò)有關(guān)人員或者查閱工商、稅務(wù)登記資料，了解是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，必要時(shí)發(fā)函請(qǐng)大客戶所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)查。Do審查特許權(quán)利許可合同、協(xié)定的內(nèi)容,關(guān)注有關(guān)收入的計(jì)算方法與收取方法，確認(rèn)使用費(fèi)收入是固定計(jì)價(jià)還是浮動(dòng)計(jì)價(jià)，是一次性收取還是分次

25、收取.7 .下列有關(guān)企業(yè)所得稅的說(shuō)法不正確的有()。Ao企業(yè)將貨物用于廣告或者利潤(rùn)分配的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物。Bo企業(yè)將資產(chǎn)移送管理部門，供企業(yè)管理人員使用的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物。Co企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，贈(zèng)送的商品屬于將自產(chǎn)產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送他人，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物.D.對(duì)融資性售后回租業(yè)務(wù)，出售人出售貨物應(yīng)當(dāng)視同俏售貨物，回租業(yè)務(wù)按租賃的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行所得稅處理。8 .下列關(guān)于對(duì)企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人的檢查的說(shuō)法正確的有()oAo對(duì)非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。Bo對(duì)非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得負(fù)有扣繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人，應(yīng)在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí)

26、，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。Co對(duì)非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得工程作業(yè)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定對(duì)外付匯的銀行為扣繳義務(wù)人。Do對(duì)扣繳義務(wù)人的檢查，應(yīng)注意檢查納稅人“銀行存款”外幣賬戶，核實(shí)是否存在對(duì)外付匯業(yè)務(wù)。如有，追查至有關(guān)憑證，檢查是否按規(guī)定辦理扣繳稅款登記、是否履行了代扣代繳稅款業(yè)務(wù).9 .企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除()后的余額，為應(yīng)納稅所得額.Ao不征稅收入B.免稅收入C.各項(xiàng)扣除額D。彌補(bǔ)的以前年度虧損10 .企業(yè)所得稅法所稱實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，是指對(duì)企業(yè)的0等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)B。人員C.賬務(wù)D。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)11 .中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅

27、法所稱所得，包括()。Ao利息所得B.銷售貨物所得9 / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)之處，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除Co增值稅銷項(xiàng)稅額D.教育費(fèi)附加返還款12 .下列表述正確的有().Ao某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)于2008年4月28日在工商管理部門進(jìn)行設(shè)立登記,那么該公司在辦理稅務(wù)登記后，按稅法規(guī)定就應(yīng)該是企業(yè)所得稅的納稅人.B。某外國(guó)銀行經(jīng)批準(zhǔn)于2008年3月26日在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu),那么該分支機(jī)構(gòu)在辦理納稅登記后，按稅法規(guī)定就應(yīng)該是企業(yè)所得稅的納稅人。C.某外國(guó)投資公司經(jīng)批準(zhǔn)于2008年5月13日在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu),該分支機(jī)構(gòu)不是企業(yè)所得稅的納稅人,應(yīng)按稅法規(guī)定就應(yīng)該是企業(yè)所得稅的納稅人。Do某外國(guó)

28、企業(yè)在比利時(shí)注冊(cè)成立，在中國(guó)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2008年1月11日取得中國(guó)境內(nèi)支付的特許權(quán)使用費(fèi)，按稅法規(guī)定就應(yīng)該是企業(yè)所得稅的納稅人。13 .下列。支出準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。Ao棉紡廠支付給生產(chǎn)工人的工資。Bo支付棉紡廠車間主任因個(gè)人原因發(fā)生的法律訴訟費(fèi)。Co棉紡廠支付給銷售人員的差旅費(fèi)。Do棉紡廠繳納的增值稅稅款.14 .中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法所稱來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下確定：（11 / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)之處，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除）A。權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.

29、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。Do其他所得，山國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定。15 .企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的（），準(zhǔn)予扣除。A.用于環(huán)境保護(hù)的專項(xiàng)資金B(yǎng)。職工福利費(fèi)C.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)D.用于生態(tài)恢復(fù)的專項(xiàng)資金16 .在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，不得扣除的支出有：（）。Ao贊助支出B.按規(guī)定計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金C.與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出Do公益性捐贈(zèng)支出以外的捐贈(zèng)支出17 .在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有（）。A.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)B。土地使用權(quán)Co正在大修理的固定資

30、產(chǎn)D.未投入使用的固定資產(chǎn)18 .企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間的（）。除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ).Ao資產(chǎn)增值B。資產(chǎn)減值C.資產(chǎn)盤盈D。資產(chǎn)盤虧19 .下列有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)攤銷的說(shuō)法正確的有（）Ao無(wú)形資產(chǎn)一律按不短于10年的期限攤銷B.無(wú)形資產(chǎn)只能采用直線法計(jì)算攤銷C.接受投資的無(wú)形資產(chǎn)可按法律規(guī)定或合同約定使用年限分期攤銷D.受讓的無(wú)形資產(chǎn)可按法律規(guī)定或合同約定使用年限分期攤銷20 .企業(yè)使用或銷售的存貨的成本計(jì)算方法可以是：（）9 / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)之處，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除A.先進(jìn)先出法B。移動(dòng)加權(quán)平均法C.個(gè)別計(jì)價(jià)法D。一次加權(quán)平

31、均法21 .按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷方法的說(shuō)法正確的有：（）。A.租入固定資產(chǎn)的改建支出按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷Bo固定資產(chǎn)大修理支出按照按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷C.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷D.其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按照待攤費(fèi)用的受益期限分期攤銷22 .下列說(shuō)法正確的有：（）。A、企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得可以免征、減征企業(yè)所得稅.Bo海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅C.國(guó)家重點(diǎn)扶植的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬征稅年底起,笫一年至笫三年免征企業(yè)所得稅D.符合條件的

32、安全生產(chǎn)項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬征稅年底起,笫一年至笫三年免征企業(yè)所得稅23 .()屬于企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條件中規(guī)定的小型微利企業(yè)。A.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)40萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè).11/60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)之處，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除B.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)。C.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)40萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元的其他企業(yè)。D.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)40萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元的

33、Q其他企業(yè)。24 .可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn),包括：().A技術(shù)含量較高的固定資產(chǎn)B。常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)C.常年處于超強(qiáng)使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)Do產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)25 .按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定：關(guān)聯(lián)方企業(yè)是指有下列關(guān)系之一的企業(yè)()。A.在資金方面存在直接或間接的控制關(guān)系Bo直接或間接的同為第三者控制C.在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系D.在購(gòu)銷方面存在直接或間接的控制關(guān)系26 .企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方的納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列方法調(diào)整：（）。A.再銷售價(jià)格法B

34、o可比非受控價(jià)格法C.利潤(rùn)分割法D.成本加成法27 .新企業(yè)所得稅實(shí)施前已投入使用的固定資產(chǎn),其折舊的計(jì)算（）。Ao已按原稅法規(guī)定預(yù)計(jì)凈殘值并計(jì)提的折舊，不作調(diào)整B.對(duì)繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),可以重新確定其殘值,重新計(jì)算折舊額，調(diào)整以前年度所得額，計(jì)算退補(bǔ)稅款C.對(duì)繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),可以就其尚未計(jì)提折舊的余額，按照新稅法規(guī)定的折舊年限減去已經(jīng)計(jì)提折舊的年限后的剩余年限，按照新稅法規(guī)定的折舊方法計(jì)算折舊# / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)之處，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除D.新稅法實(shí)施后，固定資產(chǎn)原確定的折舊年限不違背新稅法規(guī)定原則的，也可以繼續(xù)按原定折舊年限計(jì)算折舊28 .某超市（一般納稅人）采用

35、買一贈(zèng)一方式銷售某品牌白酒，該白酒不含稅售價(jià)150元，買一瓶贈(zèng)送一瓶，2月份共售出該品牌白酒10000瓶，贈(zèng)送出10000瓶,均未開(kāi)具發(fā)票，則2月份該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額和企業(yè)所得稅收入額分別為：（）.Ao51萬(wàn)元B。25。5萬(wàn)元C。150萬(wàn)元D。300萬(wàn)元29 .下列屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的有：（）A.納入預(yù)算管理的事業(yè)單位按預(yù)算和經(jīng)費(fèi)報(bào)領(lǐng)關(guān)系收到的由財(cái)政部門撥入的財(cái)政補(bǔ)助收入.Bo企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。Co企業(yè)取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)直接減免的增值稅D.企業(yè)取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的出口退稅款。30 .判斷企業(yè)發(fā)放工資是否合理，需要

36、同時(shí)滿足以下條件：（）A.企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪金制度。B。企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅業(yè)務(wù)。C.有關(guān)工資薪金的安排,不以減少或逃避稅款為目的。# / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)之處，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除D.企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的。31 .根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。Ao企業(yè)按規(guī)定發(fā)行債券支付的利息支出可以在所得稅前據(jù)實(shí)列支。Bo企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出不超過(guò)銀行同期同類貸款利率計(jì)算的部分就能夠在所得稅前扣除.C.企業(yè)向關(guān)聯(lián)方借款利息支出只要不超過(guò)銀行同期同類貸款利率計(jì)算的金額，就

37、能夠在所得稅前扣除。D.企業(yè)符合規(guī)定向個(gè)人的借款利息支出不超過(guò)金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率的部分可以在所得稅前扣除.32 .下列說(shuō)法正確的有（）。A.生產(chǎn)銷售工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備，采用預(yù)收賬款方式收款的，增值稅條例規(guī)定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款或書(shū)面合同約定收款日期當(dāng)天。Bo生產(chǎn)銷售工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備，采用預(yù)收賬款方式收款的,企業(yè)所得稅法規(guī)定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款或書(shū)面合同約定收款日期當(dāng)天。Co生產(chǎn)箱售一般貨物，采用預(yù)收賬款方式收款的，企業(yè)所得稅法規(guī)定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。D.生產(chǎn)銷售一般貨物，采用預(yù)收賬款方式收款的，增值稅法條例規(guī)定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物

38、發(fā)出的當(dāng)天.33 .中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定的收入時(shí)限，下列表述正確的有()A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。B.利息收入,按照實(shí)際收到債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。Co租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。D.接受捐贈(zèng)收入,按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。34 .中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定,接受捐贈(zèng)收入是指企業(yè)接受的來(lái)自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無(wú)償給予的O.Ao現(xiàn)金B(yǎng)。銀行承兌匯票C。汽車D。專利權(quán)35 .中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條

39、例中規(guī)定,準(zhǔn)予扣除的損失包括企11/60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)之處，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的（）.Ao固定資產(chǎn)和存貨的盤虧.B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失。Co壞賬損失。D.自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失。36 .下列有關(guān)新企業(yè)所得稅法中企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)的說(shuō)法正確的有（）。Ao企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入預(yù)提費(fèi)用，在企業(yè)預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)期限內(nèi)分期攤銷。Bo企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)可計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按不短于3年的期限分期攤銷.C.企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除。D.企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)既可以發(fā)生當(dāng)期直接計(jì)入費(fèi)用扣除,也可計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按不短于3年的期限分期攤銷。37 .按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的

40、規(guī)定，下列表述正確的有（）。Ao以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除.Bo以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。# / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)之處，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除。D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租入固定資產(chǎn)原值提取折舊費(fèi)用，分期扣除.38 .中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定的公益性捐贈(zèng)，必須同時(shí)符合。條件。Ao通過(guò)公益性社團(tuán)團(tuán)體捐贈(zèng)。Bo通過(guò)縣級(jí)以上人民政府及其捐贈(zèng)部門.C.用于

41、公用事業(yè)的捐贈(zèng)。D,用于中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng).39 .在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有().Ao房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn).Bo以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)。Co以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。40 .按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為20年的有（）。Ao建筑物B.房屋C。飛機(jī)D。輪船41 .按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限表述正確的有（）。Ao經(jīng)濟(jì)林為10年B。薪炭林為5年Co役畜為5年D。產(chǎn)畜為3

42、年42 .企業(yè)從事下列（）的所得免征企業(yè)所得稅。A.蔬菜的種植B.花卉的種植C.糖料的種植Do香料作物的種植43 .下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除額的說(shuō)法正確的有（）.A.企業(yè)繳納的符合規(guī)定比例的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)才可以在所得稅前扣除。B.企業(yè)按照省級(jí)人民政府規(guī)定比例為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)可以在所得稅前扣除。C.企業(yè)為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，不超過(guò)職工工資總額6%的部分，可以在所得稅前扣除.Do按照規(guī)定提取的環(huán)保生態(tài)專項(xiàng)基金可以在所得稅前扣除。44 .按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，下列有關(guān)符合條件技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅,表述錯(cuò)誤的有().A.一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)

43、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)30萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過(guò)30萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。B.一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)50萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅Co一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。D.一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅45 .企業(yè)的下列()收入為免稅收入。Ao國(guó)債利息收入Bo符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益Co在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性收益。Do符合條件的非營(yíng)利組

44、織的收入。13 / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)之處，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除46 .在計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列（）支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。Ao未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出Co固定資產(chǎn)的大修理支出D。贊助支出47 .特許權(quán)使用費(fèi)收入是指企業(yè)提供（）取得的收入。Ao專利權(quán)B。非專利技術(shù)C。商標(biāo)權(quán)D.設(shè)備使用權(quán)48 .企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于（），應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提取勞務(wù).A.捐贈(zèng)Bo償債C.贊助Do在建工程49 .生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)林產(chǎn)品、提取勞務(wù)或者出租等而特有的生物資產(chǎn)，包括（）。A.經(jīng)濟(jì)林B。薪

45、炭林C。產(chǎn)畜D.家禽、役畜50 .企業(yè)的下列研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：（）.Ao開(kāi)發(fā)新技術(shù)B。開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品C。開(kāi)發(fā)新工藝D.受讓新技術(shù)三.判斷題lo股息、紅利等權(quán)益性投資所得，應(yīng)按照投資企業(yè)所在地來(lái)確定是否屬于中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法中來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得。02 .中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法所稱虧損，是指企業(yè)依照稅法的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。（）3 .某公司依照美國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國(guó)境內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，該公司在中國(guó)境內(nèi)取得部分特許權(quán)使用費(fèi)收入,那么該公司的上述收入不應(yīng)在中國(guó)繳納企業(yè)所得

46、稅，而是直接在美國(guó)納稅。（）4.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法所稱非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。（）5o中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法中所稱的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu).（）6。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的6%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%。（）7o企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他業(yè)務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工13 / 60資料內(nèi)

47、容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)之處，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除進(jìn)度或者完成工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。()8.企業(yè)為職工實(shí)際支付的各種保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，可以在所得稅前扣除。()9。企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按10%計(jì)入收入總額。()10o從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。011 .對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人。012 .企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資

48、薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。()# / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)之處，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除13。公益性捐贈(zèng)，是指企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者省級(jí)以上人民政府及其部門，用于中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。()14 .企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。()15 .生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除，計(jì)算折舊時(shí);應(yīng)當(dāng)估計(jì)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值，預(yù)計(jì)凈殘值一律為生產(chǎn)性生物資產(chǎn)原值得5%()16 .居民企業(yè)從直接持有15%以上股份的外國(guó)

49、企業(yè)分得的來(lái)源于中國(guó)境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額。17 .企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)偂?18 .無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限均不得低于10年。()19o某企業(yè)2008年度的利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出的限額為12萬(wàn)元。()20。某公司贊助其業(yè)務(wù)單位的開(kāi)業(yè)3周年慶典活動(dòng)，共發(fā)生1。5萬(wàn)元的贊助費(fèi)用，該項(xiàng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()21 .房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的

50、，凡約定企業(yè)為購(gòu)買方的按揭貸款提供擔(dān)保的，其銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品時(shí)向銀行提供的保證金（擔(dān)保金）可以從銷售收入中扣除（）22 .企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)后的余額，為企業(yè)的清算所得。023 .企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷售（營(yíng)業(yè)）收入額不應(yīng)包括實(shí)施條例笫二十五條規(guī)定的視同銷售（營(yíng)業(yè)）輸入額.（）24o對(duì)企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入，用企業(yè)搬遷或處置收入購(gòu)置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)的，準(zhǔn)予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出后的余額，計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。025 .某工廠200

51、8年度由于排放污水被環(huán)保部門處以10萬(wàn)元的罰款，該企業(yè)將此筆罰款計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目，并且在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。26 .本著謹(jǐn)慎性原則，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，也可以計(jì)算折舊在稅前扣除.027 .某金融企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入辦公樓一棟，應(yīng)作為自有固定資產(chǎn)管理并計(jì)提折舊。（）28 .按照企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用在稅前扣除。（）29。企業(yè)對(duì)外投資是企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，因此企業(yè)對(duì)外經(jīng)營(yíng)持有期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。030.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。()

52、15 / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)之處，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除31o按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等,持續(xù)時(shí)間超過(guò)半年以上的，按照完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）32。按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。（）33o按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)管理部門另有規(guī)定外，不得超過(guò)當(dāng)年俏售（營(yíng)業(yè)）收入0.5%的部分,準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）34.中華人

53、民共和國(guó)企業(yè)所得稅法所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過(guò)6個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等.（）35。金融企業(yè)的委托貸款、代理貸款、國(guó)債投資、應(yīng)收股利、上交央行準(zhǔn)備金以及金融企業(yè)剝離的債權(quán)和股權(quán)、應(yīng)收財(cái)政貼息、央行款項(xiàng)等不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)，不得提取貸款損失準(zhǔn)備在企業(yè)所得稅前扣除.（）36o按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，可以一次性攤銷.（）37o企業(yè)所得稅法中的虧損和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的虧損含義是相同的.企業(yè)所得稅法所稱虧損，是指企業(yè)將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入

54、、免稅收入和各項(xiàng)扣除以后小于零的數(shù)額。（）38.企業(yè)所得稅法中的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、股權(quán)、股票、債券、債權(quán)等所得的收入。（）39o企業(yè)所得稅法的收入總額包括財(cái)政撥款、稅收返還和依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金。（）40 .企業(yè)取得的所得稅返還（退稅）和出口退稅的增值稅進(jìn)項(xiàng)屬于不征稅收入項(xiàng)目。（）41。按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在我國(guó)目前的稅法體系中，允許稅前扣除的稅收種類主要有消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅、教育稅附加，以及房產(chǎn)稅、車船稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車輛購(gòu)置稅、印花稅等。（）42 .企業(yè)所得稅法允許按規(guī)定的比例在稅前扣

55、除的準(zhǔn)備金只有壞賬準(zhǔn)備金和商品削價(jià)準(zhǔn)備金兩種。043 .企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度乂全部收回或者部分收回時(shí),應(yīng)當(dāng)計(jì)入損失發(fā)生年度的收入。44 .按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的成本必須是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的成本。45。按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的費(fèi)用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用。46企業(yè)銷售低值易耗品不屬于企業(yè)所得稅法所稱銷售貨物收入。（）47 .企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售貨物收入金額。O48 .企業(yè)所得稅法所稱利息收入，包括存款利息、貸款利息、

56、債券利息、欠款利息、違約金收入等。015 / 60資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)之處，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除企業(yè)所得稅法所稱接受捐贈(zèng)收入，是指企業(yè)接受的來(lái)自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無(wú)償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)、應(yīng)付賬款。049 .企業(yè)取得國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入應(yīng)當(dāng)依法繳納企業(yè)所得稅.（）四.計(jì)算題（按照每個(gè)題目的要求回答問(wèn)題，需要計(jì)算的應(yīng)當(dāng)列明計(jì)算步驟）1、資料：某工業(yè)企業(yè)2008年會(huì)計(jì)核算的有關(guān)資料如下：全年?duì)I業(yè)收入1200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入35萬(wàn)元；全年?duì)I業(yè)成本800萬(wàn)元；管理費(fèi)用350萬(wàn)元，其中：無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用60萬(wàn)元，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)系2008年1月從某高校受讓所得，共發(fā)生受讓支出120萬(wàn)元，雙方簽訂合同約定專利轉(zhuǎn)讓合同有效期限為6年；財(cái)務(wù)費(fèi)用160萬(wàn)元，全部為向職工集資發(fā)生利息支出，經(jīng)查，該企業(yè)共向職工集資1800萬(wàn)元，同期同