1、國稅在線作業 一、單選題1.  工資、薪金所得中，不征收個人所得稅的項目是（ ）A. 獎金 B. 勞動分紅 C. 年終加薪 D. 誤餐補助2.  下列固定資產，允許計算折扣扣除的是（ ）A. 以經營租賃方式租出的固定資產 B. 以融資租賃方式租出的固定資產C. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產 D. 單獨估價作為固定資產入賬的土地3.  企業從事下列項目所得，減半征收企業所得稅的是（ ）A. 蔬菜種植 B. 谷物種植C. 中藥材種植 D. 香料作物種植4.  下列所得中，免繳個人所得稅的是（ ）A. 年終加薪

2、B. 作家拍賣本人文字作品原稿收入C. 個人保險所獲賠款 D. 銀行存款利息收入  5.  下列屬于企業所得稅免稅收入的項目是（ ）A. 企業根據法律、行政法規等有關規定，代政府收取的具有專項用途的財政資金B. 財政撥款C. 企業取得的，經國務院批準的國務院財政、稅務主管部門規定專項用途的財政性資金D. 國債利息收入6.  股息、利息、紅利所得的應納稅所得額是（ ）A. 每年收入額 B. 每季度收入額C. 每次收入額 D. 每月收入額7.  以下關于企業所得稅收入確認時間的正確表述有（ ）A. 股息、紅利等權益性投

3、資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實現B. 利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現C. 租金收入，在實際收到租金收入時確認收入的實現D. 特許權使用費收入，在實際收到特許權使用費時確認收入的實現8.  在計算企業所得稅時，符合條件的廣告費和業務宣傳費，不超過當年銷售（營業）收入（ ）的部分，準予扣除，超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除A. 2% B. 15% C. 2.5% D. 59.  歌星劉某獲得表演收入30000元，應納個人所得稅為（ ）A. 7200元 B. 5200元 C. 4800元 D. 7000元10. 

4、; 在計算企業所得稅時不允許稅前扣除的稅金是（ ）A. 消費稅 B. 印花稅 C. 增值稅 D. 關稅11.  計算財產轉讓所得應納稅所得額時，可以扣除的項目是（ ）A. 定額扣除800元 B. 定額扣除800元或定率扣除20%C. 財產公允價值 D. 財產原值和合理費用12.  個人進行公益、救濟性質的捐贈，從應納稅所得額中扣除的比例最高可為（ ）A. 12% B. 30% C. 80% D. 100%      滿分：2  分13.  企業所

5、得稅的基本稅率為（ ）A. 33% B. 25% C. 15% D. 20%14.  在計算應納稅所得額時允許稅前扣除的項目是（ ）A. 被沒收財物的損失 B. 違反銷售合同支付的違約金C. 遲納稅款的滯納金 D. 法院判處的罰金15.  工業企業滿足小型微利企業稅收優惠的條件為（ ）A. 年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元B. 年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元C. 年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過1000萬元D. 年度應

6、納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過3000萬元16.  下列單位中，不繳納企業所得稅的是（ ）A. 個人獨資企業 B. 股份制企業C. 私營企業 D. 國有企業17.  韓某2008年出版了一部中篇小說，取得稿酬50000元，同年該小說在一家晚報上連載，取得8000元，韓某稿酬所得應納個人所得稅為（ ）A. 9280元 B. 6496元 C. 11600元 D. 2748元18.  沈某2008年3月按市場價格出租自有居住用房，每月租金2000元，并繳納有關稅費110元，3月份對房屋進行維修，發生修繕費75

7、0元（有合法證明），修繕費由沈某承擔，2008年3月沈某出租住房收入應納個人所得稅是（ ）A. 34元 B. 68元 C. 228元 D. 114元19.  國有企業職工陳某2009年1月取得工資收入3000元，取得全年一次性獎金5000元，陳某2009年1月份應納個人所得稅是（ ）A. 300元 B. 695元 C. 700元 D. 325元20.  某企業按照政府統一會計政策計算出利潤總額600萬元，當年直接給受災災民發放慰問金15萬元，通過市政府機關對受災地區捐贈60萬元，當年允許稅前扣除的公益性捐贈是（ ）A. 72萬元 B. 60萬元 C. 7

8、5萬元 D. 15萬元1.  孫某2008年3月向某汽車貿易公司購買一輛小轎車自用，支付的含增值稅價款為175500元，另外又支付手續費100元，運輸費500元，其他費用300元，孫某應納車輛購置稅稅額為（ ）A. 15076.92元 B. 17640元 C. 15000元 D. 17550元2.  某銅礦山某月銷售銅礦石原礦20000噸，移送入選精礦4000噸，選礦比為20%，該礦山單位稅額為1.2元/噸，則該礦山本月應納稅額為（ ）A. 33600元 B. 48000元 C. 16800元 D. 17360元3.  某運輸公司擁有

9、并使用以下車輛：（1）從事運輸用的凈噸位為2噸的載貨汽車4輛；（2）凈噸位為4噸的汽車掛車6輛；（3）5噸載貨卡車20輛。當地政府規定載貨汽車車船稅稅額為50元/噸，該公司當年應納車船稅為（ ）A. 5800元 B. 6040元 C. 6120元 D. 6600元 4.  某公司購買寫字樓應繳納的稅金有（ ）A. 土地增值稅 B. 契稅 C. 營業稅 D. 城建稅5.  下列油類產品中，應征收資源稅的是（ ）A. 人造石油 B. 原油 C. 汽油 D. 柴油6.  某商場有兩輛客貨兩用汽車，專門用于為顧客送貨，其載貨凈噸位為

10、4噸，按當地政府規定，與此類似客車的年稅額為180元/輛，載貨汽車的年稅額40元/噸，該企業年應納車船稅為（ ）A. 320元 B. 360元 C. 500元 D. 680元7.  納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（ ）A. 6個月 B. 3個月 C. 12個月 D. 1年8.  某運動員獲得政府獎勵房屋一套，市場價值42萬元，稅務機關核定房屋價值40萬元，當地契稅稅率為5%，則運動員受贈房屋契稅繳納正確的是（ ）A. 繳納契稅2萬元 B. 不繳納契稅C. 繳納契稅2

11、.1萬元 D. 繳納契稅0.1萬元9.  某運輸公司與某生產企業簽訂一份運輸合同，將一批貨物從甲地運往乙地，合同分別記載應取得運輸費30萬元、保險費10萬元、裝卸費14萬元，運輸公司的這筆運輸業務應繳納印花稅（ ）A. 150元 B. 120元 C. 200元 D. 270元10.  下列屬于稅收保全措施的是（ ）A. 書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構扣繳相當于稅款的存款B. 變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產抵繳稅款C. 書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款D. 拍賣納稅人的金額相當于應納稅款的商品、貨物或者

12、其他財產以抵繳稅款11.  甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價值200萬元，乙公司的貨物價值150萬元；二是采購合同，甲公司購買乙公司50萬元貨物，但因故合同未能兌現，甲公司應繳納的印花稅是（ ）A. 150元 B. 600元 C. 1050元 D. 1200元12.  資源稅暫行條例規定，納稅人開采或者生產應稅資源產品銷售的，以（ ）為課稅數量。A. 銷售數量 B. 開采數量 C. 計劃產量 D. 生產數量13.  A、B兩單位互換經營性用房，A的房屋價值500萬元，B的房屋價值550萬元，A支付補價

13、50萬元，當地契稅稅率為3%，則契稅繳納正確的是（ ）A. 雙方均不繳納契稅 B. A單位繳納1.5萬元C. B單位繳納1.5萬元 D. A單位繳納15萬元14.  車輛購置稅實行單一比例稅率，該稅率是（ ）A. 5% B. 10% C. 17% D. 20%15.  甲企業受托為乙企業加工一批產品，加工合同記載原材料50萬元，原材料由乙企業提供，甲向乙收取加工費20萬元，收取代墊輔助材料金額6萬元，該項業務甲企業應繳納印花稅（ ）A. 100元 B. 130元 C. 150元 D. 250元16.  下列屬于契稅納稅人的是（ ）A.

14、 購買花園別墅的用戶B. 銷售花園別墅的某房地產公司C. 出讓土地使用權的國土資源管理局D. 轉讓土地使用權的房地產公司17.  某企業自建辦公樓一棟，2008年7月30日建成并辦理固定資產入賬手續，入賬金額600萬元，已知當地政府規定的計算房地產余值的扣除比例為20%，該企業2008年度自建的辦公樓應繳納房產稅（ ）A. 24000元 B. 28800元 C. 33600元 D. 57600元18.  下列房地產轉讓行為應征收土地增值稅的是（ ）A. 個人之間互換自有居住用房 B. 無償贈與房屋給直系親屬C. 被兼并企業將房屋并入兼并企業中 D. 合作

15、建房有償轉讓的19.  某企業在市區有房屋兩幢，一幢房屋用于企業生產經營，房產原值400萬元，另一幢房屋租給私營企業年租金收入為20萬元，當地政府規定允許按房產原值一次扣除30%，該企業應納房產稅為（ ）A. 5.76萬元 B. 3.36萬元 C. 5.04萬元 D. 3.36萬元20.  某大型企業生產自用房產原值8000萬元，還擁有一個內部職工醫院、一個幼兒園、一個超市和一個學校，房產原值分別是280萬元、100萬元、100萬元、120萬元。已知當地政府規定的扣除比例為20%，該企業應繳納房產稅（ ）A. 76.8萬元 B. 77.76萬元 C. 7

16、8.72萬元 D. 82.56萬元二、多選題1.  根據企業所得稅法，適用25%稅率的企業有（ ）A. 在中國境內的居民企業B. 在中國境內設有機構場所，且所得與機構場所有關聯的非居民企業C. 在中國境內設有機構場所，但所得與機構場所沒有實際聯系的非居民企業D. 在中國境內未設立機構場所的非居民企業2.  個人所得稅自行申報納稅的納稅義務人包括（ ）A. 年所得12萬元以上的個人 B. 從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個人C. 從中國境外取得所得的個人 D. 取得應稅所得，沒有扣繳義務人的個人3.  企業所得稅的特點是（

17、）A. 將企業劃分為居民企業和非居民企業 B. 征稅對象為應納稅所得額C. 征稅以量能負擔為原則 D. 實行按年計征、分期預繳的辦法4.  下列各項所得，應納個人所得稅的有（ ）A. 勞務報酬所得 B. 稿酬所得C. 保險賠款 D. 退休工資5.  根據企業所得稅法，準予扣除的長期待攤費用包括（ ）A. 已足額提取折舊的固定資產的改建支出 B. 租入固定資產的改建支出C. 固定資產的大修理支出 D. 其他應當作為長期待攤費用的支出6.  在計算應納稅所得額時不得扣除的項目是（ ）A. 為企業子女入托支付給幼兒園的贊助支出 B. 企業所

18、得稅稅款C. 固定資產報廢凈損失 D. 稅收滯納金7.  下列各項所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有（ ）A. 股息、利息、紅利所得 B. 特許權使用費所得C. 勞務報酬所得 D. 偶然所得8.  以下保險費可在企業所得稅前扣除的有（ ）A. 企業為投資者或者職工支付的國務院稅務主管部門規定的補充養老保險費B. 企業按照省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的“五險一金”C. 企業為其投資者或者職工支付的商業養老分紅型保險費D. 企業參加財產保險按照規定繳納的保險費9.  關于稿酬所得，每次收入的確定正確的有（ ）A. 同一作

19、品再版所得，視為另一次稿酬征稅B. 同一作品先在報刊連載后出版，應合并為一次稿酬所得征稅，C. 預付或分次支付稿酬，應合并計算為一次征稅D. 同一作品在報刊上連載取得的收入，以連載完后取得的所有收入合并為一次征稅10.  在計算應納稅所得額時允許據實扣除的項目是（ ）A. 合理的工資、薪金支出 B. 公益性捐贈支出C. 企業參加財產繳納的保險費 D. 業務招待費1.  采取自行貼花繳納印花稅的，納稅人應（ ）A. 自行申報應稅行為 B. 自行計算應納稅額C. 自行購買印花稅票 D. 自行一次貼足印花稅票并注銷2.  下列項目不屬于土地

20、增值稅的征稅范圍的有（ ）A. 以收取出讓金的方式出讓國有土地使用權 B. 以繼承方式轉讓房地產C. 以出售方式轉讓國有土地使用權 D. 以收取租金的方式出租房地產3.  稅務登記可以分為（ ）A. 開業稅務登記 B. 變更稅務登記C. 停業、復業稅務登記 D. 注銷稅務登記4.  車輛購置稅的征收范圍包括（ ）A. 摩托車 B. 電車 C. 農用運輸車 D. 汽車5.  下列各項中，應當征收房產稅的有（ ）A. 城市居民出租的房產 B. 城市居民投資聯營的房產C. 城市居民所有的自住用房 D. 城市居民擁有的營業用房6. 

21、 車船稅的計稅單位有（ ）A. 輛 B. 容積 C. 凈噸位 D. 自重7.  下列貨物中，應征收資源稅的有（ ）A. 井礦鹽 B. 煤炭制品 C. 進口鐵礦石 D. 原油8.  下列適用于印花稅定額稅率的有（ ）A. 房屋產權證 B. 專利證 C. 工商營業執照 D. 商標注冊證9.  某煤礦開采銷售原煤，應繳納的稅金有（ ）A. 資源稅 B. 增值稅 C. 消費稅 D. 城建稅10.  下列各項應當征收契稅的有（ ）A. 以房產抵債 B. 將房產贈與他人C. 將房產投資于其他企業 D. 子女繼承父母房

22、產      滿分：5  分三、判斷題1.  某暢銷小說出版后因添加印數追加的稿酬應與以前出版發表時的稿酬合并為一次計算個人所得稅。（ ）2.  企業應當自固定資產投入使用的當月起計算折舊；停止使用的固定資產，應當自停止使用的當月起停止計算折舊。（ × ）3.  企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，在計算企業所得稅時不允許稅前扣除。（ ）4.  居民企業以企

23、業登記注冊地為納稅地點，登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。（ ）5.  作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，以其轉讓收入額減除800元或者20%后的余額為應納稅所得額，按照財產轉讓所得項目適用20%稅率繳稅。（ × ）6.  企業綜合利用資源生產符合國家產業政策規定的產品收入減按50%計入收入總額。（ × ）7.  企業發生的資產盤虧、報廢凈損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，經主管稅務機關審核后準予扣除。（ ）8.  居民企業實際發生的工會經費、職工福利費、職工教育經費分別在其工資薪金總額的2%、14%、2.5%的標準內據實扣除。（ ）9.  企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損可以抵減境內營