1、2011年全國一級建造師執(zhí)業(yè)資格考試建設(shè)工程經(jīng)濟龍本教育二零一一年七月知識樹第一篇 工程經(jīng)濟建 設(shè) 工 程 經(jīng) 濟第三篇 建設(shè)工程估價第二篇 工程財務(wù)第一篇 工程經(jīng)濟一、資金時間價值的計算與應(yīng)用名義利率和有效利率的計算等值的計算現(xiàn)金流量圖的繪制經(jīng)濟效果評價的內(nèi)容；經(jīng)濟效果評價指標體系；投資收益率分析；投資回收期分析；賬務(wù)凈現(xiàn)值分析；財務(wù)內(nèi)部收益率分析；基準收益率的確定；償債能力分析；三、不確定性分析不確定性分析的內(nèi)容不確定性分析的方法四、現(xiàn)金流量表的編制利息的計算盈虧平衡分析敏感性分析二、技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價現(xiàn)金流量表的分類現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素項目投資現(xiàn)金流量表項目資本金現(xiàn)金流量表投資各方現(xiàn)金

2、流量表營業(yè)收入投資經(jīng)營成本稅金五、設(shè)備更新分析設(shè)備磨損的類型設(shè)備磨損的補償方式設(shè)備更新方案的比選原則設(shè)備更新方案的比選方法六、設(shè)備租賃與購買方案的比選影響設(shè)備租賃與購買的主要因素設(shè)備租賃與購買方案的分析方法七、價值工程價值工程的特點提高價值的途徑價值工程的工作步驟八、新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟分析選擇原則比選方法概念P2擴大再生產(chǎn)及其資金流通過程中，資金隨時間變化而產(chǎn)生的增值。資金的使用時間：使用時間越長，資金時間價值越大。資金數(shù)量的大?。嘿Y金數(shù)量越大，資金時間價值越大。資金投入和回收的特點：前期投入資金越多，資金負效益越大。資金周轉(zhuǎn)的速度：資金周轉(zhuǎn)越快，資金時間價值越大。影響因

3、素P2概念：在借貸過程中，債務(wù)人支付給債權(quán)人超過原借貸金額的部分。計算利息單利計息復利計息第一章 資金的時間價值以信用方式動員和籌集資金拿的動力；促進投資者節(jié)約使用資金；宏觀經(jīng)濟管理的重要杠桿；金融企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要重要條件。衡量尺度P3作用利率 概念：在單位時間內(nèi)所得利息金額與原借貸金額之比。社會平均利潤率；金融市場借貸資本供求情況；風險、通貨膨脹、貸款期限。影響因素名義利率有效利率計算周期有效利率年有效利率計算現(xiàn)金流量：考察對象在考察期間各時間點t上實際發(fā)生的資金流出或資金流入?，F(xiàn)金流入CI: 流入系統(tǒng)的資金現(xiàn)金流出CO: 流出系統(tǒng)的資金有關(guān)概念分析工具現(xiàn)金流量圖P5橫軸（時間軸）：起點為

4、零，從左向右延伸，每一刻度表示一個時間單位，可取年、半年、季、月等。現(xiàn)金流量的方向：向上的垂直箭線表示現(xiàn)金流入，向下的垂直箭線表示現(xiàn)金流出。現(xiàn)金流量的大?。阂源怪奔€的長短適當體現(xiàn)現(xiàn)金流量數(shù)值的差異，并在箭線上方或下方注明數(shù)值?，F(xiàn)金流量的作用點：箭線與時間軸的交點。繪制計算公式P7計算公式使用條件1. 計息期數(shù)為時點或時標，本期末即等于下期初。0點是第一期初，也叫零期；第一期末即等于第二期初；余類推。2. P是在第一計息期開始時（0期）發(fā)生。3. F發(fā)生在考察期期末，即n 期末。4. 各期的等額支付A, 發(fā)生在各期期末。5. 當問題包括P與A時，系列的第一個A與P隔一期。即P發(fā)生在系列A的前一

5、期。6. 當問題包括A 與F時，系列的最后一個A與F隔一期。換算的相互關(guān)系一次支付終值公式：已知P, 求FF= P (F/ P , i, n )= P(1+i)n一次支付現(xiàn)值公式：已知F, 求PP=F (P/F, i, n )=F (1+i) n等額支付終值公式：已知A, 求FF= A (F / A, i, n) = A 等值支付現(xiàn)值公式：已知A, 求PP=A ( P/A, i,n)=A 資金回收公式：已知A, 求PA=P(A /P,i,n)=P償債基金公式：已知F, 求AA=F(A/F,i,n) =F(1+i)n-1i(1+i)n-1i(1+i)ni(1+i)n(1+i)n-1i(

6、1+i)n-1(P /F , i, n)(F/P,i,n)=1(F/A, i,n) (A/F,i,n)=1(P/A,i,n) (A/P,i,n)=1等值計算基本評價內(nèi)容P14盈利能力分析：分析和測算項目盈利能力和盈利水平。償債能力分析：分析和判斷財務(wù)主體償債能力。財務(wù)生存能力分析：分析項目是否有足夠凈現(xiàn)金流量維持正常運營，以實現(xiàn)財務(wù)可持續(xù)性。確定性評價方法：數(shù)據(jù)是確定的。不確定性評價方法：數(shù)據(jù)是不確定的。基本方法定量分析：對可度量因素的分析方法。財務(wù)評價以定量分析為主。定性分析：對無法精確度量的重要因素的估量分析方法。按性質(zhì)分類靜態(tài)分析：不考慮資金時間價值。動態(tài)分析：考慮資金時間價值。按是否考

7、慮時間因素分評價方法P15第二章 技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價的內(nèi)容融資前分析：排除融資方案變化的影響，從項目總獲利能力的角度，考察項目方案設(shè)計的合理性。融資后分析：用于比選融資方案，進行融資決策。按是否考慮融資分事前評價：投資決策前進行的評價。事中評價：在項目建設(shè)過程中進行的評價，以決定原決策有無修改的必要性。事后評價：項目建成投產(chǎn)并達到正常生產(chǎn)能力后評價，總結(jié)評價項目決策的正確性及項目實施過程中項目管理的有效性。按評價時間分熟悉項目基本情況；收集、整理和計算有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)；編制基本財物報表；計算財務(wù)指標并進行分析：先進行融資前分析，后進行融資后分析。評價程序P17獨立型方案含義：方案間

8、互不干擾，經(jīng)濟上互不相關(guān)，選擇或放棄其中一個，并不影響其他方案。評價內(nèi)容：考察各個方案自身的經(jīng)濟效果即可。P17評價方案互斥型方案 含義：在若干個備選方案中，各個方案彼此可以相互代替，選擇其中一個方案，其他方案必然被排斥。 評價內(nèi)容：1.考察各個方案自身的經(jīng)濟效果；2.考察哪個方案相對經(jīng)濟效果最優(yōu)。建設(shè)期：項目從資金正式投入開始到項目建成投產(chǎn)為止所需要的時間。 運營期投產(chǎn)期：項目投入生產(chǎn)但未完全達到設(shè)計能力時的過渡階段。達產(chǎn)期：生產(chǎn)運營達到設(shè)計預(yù)期水平后的時間。劃分P18評價期限建設(shè)期按照合理建設(shè)工期或建設(shè)進度計劃合理確定。運營期一般以項目主要設(shè)備的經(jīng)濟壽命期確定。計算期長短主要取決于項目本身

9、的特性。計算期較長的項目多以年為時間單位。計算期較短的項目，根據(jù)項目具體情況選擇合適的時間單位。（計算期） 確定 盈利能力分析：經(jīng)營性項目做，非經(jīng)營性項目不做。生存能力分析：所有項目（經(jīng)營性項目和非經(jīng)營性項目）均要做。 非經(jīng)營性項目中的政府直接投資項目和政府投資資本金的項目根據(jù)項目特點，有要求時做，無要求時可以不做。 其他非經(jīng)營性項目和所有經(jīng)營性項目應(yīng)做。償債能力分析評價內(nèi)容選擇總投資收益率資本金收益率投資收益率靜態(tài)投資回收期靜態(tài)分析指標盈利能力指標 動態(tài)分析指標指標分類利息備付率償債備付率借款償還期資產(chǎn)負債率流動比率速動比率償債能力指標評價指標體系1. 應(yīng)根據(jù)評價深度要求，可獲得資料的多少及

10、評價方案本身所處的條件，選用多個不同的指標，從不同側(cè)面反映方案的評價效果。2. 靜態(tài)分析指標適合對方案進行粗略評價或?qū)Χ唐谕顿Y項目進行評價，以及對于逐年收益大致相等的項目。3. 動態(tài)分析指標為不同方案的經(jīng)濟比較提供了可比基礎(chǔ)，并能反映方案在未來時期的發(fā)展變化情況。指標選用P26概念：企業(yè)或行業(yè)投資者以動態(tài)的觀點所確定的、可接受的投資方案最低標準的收益水平。其本質(zhì)上體現(xiàn)了決策者對項目資金時間價值的判斷和對項目風險程度的估計，是投資資金應(yīng)當獲得的最低盈利水平，是評價和判斷投資方案在財務(wù)是否可行和方案必選的主要依據(jù)。不同角度編制的現(xiàn)金流量表，基準收益率應(yīng)有所不同。1. 政府投資項目及按照政府要求進行

11、財務(wù)評價的項目：根據(jù)政府的政策導向進行確定；2. 企業(yè)投資項目：在分析一定時期內(nèi)國家和行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策、資源供給、市場需求、資金時間價值、項目目標等情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合行業(yè)特點、行業(yè)資本構(gòu)成等因素綜合測定；3. 境外投資項目：應(yīng)首先考慮國家風險；4. 投資者自行測定的最低可接受財務(wù)收益率，除考慮2.所涉及因素外，還需考慮自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營戰(zhàn)略、具體項目特點與風險、資金成本、機會成本等因素。基 準 收 益 率資金成本：是為取得資金使用權(quán)所支付的費用，包括籌資費和資金使用費?；鶞适找媛首畹拖薅葢?yīng)資金成本。機會成本：將有限的資金用于擬建項目而放棄的其他投資機會所能獲得的最大收益。機會成

12、本雖不是實際支出，但應(yīng)考慮。基準收益率最低限度應(yīng)機會成本。投資風險：項目計算期內(nèi)存在著發(fā)生不利于項目的環(huán)境變化的可能性，造成項目的損失。通常以一個適當?shù)娘L險補貼率來提高基準收益率，以補償投資者所承擔的風險。風險越大，補貼率越高。通貨膨脹：因貨幣發(fā)行量超過商品流通所需要的貨幣量而引起的貨幣貶值和物價上漲。若項目現(xiàn)金流量按當年價格預(yù)測估計，應(yīng)以年通貨膨脹修正基準收益率；若項目現(xiàn)金流量按基年不變價格計算。不再考慮通貨膨脹。資本定價模型法加權(quán)平均資金成本法典型項目模擬法德爾菲專家調(diào)查法多種方法測算后，經(jīng)協(xié)商確定主要影響因素測定規(guī)定P26測定方法概念計算公式判別準則優(yōu)點不足之處概念計算公式判別準則優(yōu)點不

13、足概念計算公式判別準則優(yōu)點不足靜態(tài)投資回收期Pt概念計算公式判別準則應(yīng)用式優(yōu)點不足概念計算公式判別準則注意事項：1.投資現(xiàn)值與財務(wù)凈現(xiàn)值的研究期應(yīng)一致；2.投資現(xiàn)值與財務(wù)凈現(xiàn)值的折現(xiàn)率應(yīng)一致；3.直接用財務(wù)凈現(xiàn)值率與用財務(wù)凈現(xiàn)值比較方案所得結(jié)論并不總是一致。在有明顯資金總量限制時，且項目占用資金遠小于資金總擁有量時，以財務(wù)凈現(xiàn)值率進行方案選優(yōu)。財務(wù)凈現(xiàn)值率FNPVR 概念計算公式判別準則優(yōu)點不足之處賬務(wù)凈現(xiàn)值FNPV P24盈 利 能 力 分 析 指 標 計 算財務(wù)內(nèi)部收益率FNPV P25投資收益率R P21-22動態(tài)投資回收期Pt償 債 能 力 分 析1. 利潤2. 固定資產(chǎn)折舊3. 無形

14、資產(chǎn)及其他資產(chǎn)推銷費4. 其他還款資金償債資金來源P28國外（含境外）借款還款方式：等額還本付息； 等額還本、利息照付；國內(nèi)借款還款方式：先貸先還、后貸后還 利息高的先還、利息低的后還還款方式P29概念計算式判別適用借款償還期概念計算式判別指標P29-30利息備付率概念計算式判別償債備付率盈虧平衡點線 性 盈 虧 平 衡 分 析第三章 建設(shè)項目不確定性分析敏感性分析單因素敏感性分析多因素敏感性分析概念；分類局限性盈虧平衡分析局限性概念；分類非線性盈虧平衡分析線性盈虧平衡分析分析有關(guān)計算參數(shù)，如投資、產(chǎn)量、價格、成本、利率、匯率、收益、建設(shè)期限、經(jīng)濟壽命等發(fā)生變化或測算數(shù)據(jù)誤差對方案經(jīng)濟效果的影

15、響程度；估計項目可能承擔不確定性的風險及其承受能力。所依據(jù)的基本數(shù)據(jù)的不足或者統(tǒng)計偏差；預(yù)測方法的局限，預(yù)測的假設(shè)不準確；未來經(jīng)濟形勢的變化；技術(shù)進步；無法以定量來表示的定性因素影響；其他外部影響因素，如政策變化、新法律法規(guī)頒布等。不確定性產(chǎn)生原因P32分析內(nèi)容P32分析方法P33定義 固定成本總成本P33內(nèi)容 定義可變成本產(chǎn)銷量（工程量）公式生產(chǎn)能力利用率公式分析：盈虧平衡點反映項目對市場的適應(yīng)能力和抗風險能力。 盈虧平衡點越低，適應(yīng)市場變化的能力越強，抗風險能力越強。計算 內(nèi)容單因素敏感性分析步驟確定分析指標選擇方案確定敏感性因素選擇需要分析的不確定性因素分析每個不確定性因素的波動程度及其

16、對分析指標可能帶來的增減變化情況現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素P46收入投資經(jīng)營出本稅金分析目的：反映項目計算期各年的投資、融資及經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出，用于計算累計盈余資金，分析項目的財務(wù)生存能力。流量構(gòu)成：列出項目計算期積年投資、融資及經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出。分析目的：分別從各個投資者的角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計算基礎(chǔ)，計算投資各方收益率。流量構(gòu)成現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出分析目的：從項目法人（或投資者整體）角度出發(fā)，以項目資本金作為基礎(chǔ)，反映投資者權(quán)益投資的獲利能力。流量構(gòu)成現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出分析目的：分析計算項目整體的盈利能力，為各個方案進行比較建立共同基礎(chǔ)。流量構(gòu)成現(xiàn)金流出現(xiàn)金流入第四章 現(xiàn)

17、金流量表的編制項目投資現(xiàn)金流量表P42項目資本金現(xiàn)金流量表P43投資各方現(xiàn)金流量表P43財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表P441. 根據(jù)市場需求預(yù)測項目產(chǎn)品（或服務(wù)）的市場份額，進而合理確定企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模；2. 根據(jù)技術(shù)的成熟度、市場的開發(fā)程度、產(chǎn)品的壽命期、需求量的增減變化等因素，結(jié)合行業(yè)和項目特點，確定各年的運營負荷；3. 根據(jù)企業(yè)的設(shè)計生產(chǎn)能力和各年的運營負荷確定年產(chǎn)量（服務(wù)量）；4. 假定年生產(chǎn)量即為年銷售量，不考慮庫存。銷售量（服務(wù)量）稅金的計算或處理1. 營業(yè)稅：營業(yè)收入額×營業(yè)稅稅率2. 消費稅：對特定消費品，銷售額×消費稅稅率3. 增值稅：采用含稅價格時，現(xiàn)金流量表中單列

18、增值稅科目；采用不含稅價格時，現(xiàn)金流量表中不包括增值稅科目；4. 土地增值稅：對轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時取得的增值額征收；5. 城市維護建設(shè)稅和教育費附加；6. 資源稅：課稅礦產(chǎn)的產(chǎn)量×單位稅額；7. 關(guān)稅：以進出口的應(yīng)稅貨物為納稅對象；8. 所得稅：應(yīng)納稅所得額×稅率項目財務(wù)評價中涉及的稅費1. 從營業(yè)收入中繳納的稅金，包括：營業(yè)稅、資源稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅及教育費附加；2. 計入總成本費用的進口材料的關(guān)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅；3. 計入建設(shè)投資的引進技術(shù)、設(shè)備材料的關(guān)稅和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（目前，暫停征收）；4. 從利潤中扣除的所得稅。稅金1. 先征后

19、返的增值稅；2. 按銷量或工作量等依據(jù)國家規(guī)定的補助定額計算并按期給予的定額補貼；3. 屬于財政扶持而給予的其他形式的補貼。補貼收入收入分別計算各種產(chǎn)品或服務(wù)的營業(yè)收入；折算為標準產(chǎn)品或服務(wù)計算營業(yè)收入。多產(chǎn)品或多服務(wù)的營業(yè)收入計算1. 采用以市場價格體系為基礎(chǔ)的預(yù)測價格，有要求時可考慮價格變動因素；2. 產(chǎn)品銷售價格一般采用出廠價格，即產(chǎn)品出廠價格=目標市場價格運雜費；3. 選擇價格時，要分析所采用的價格基點、價格體系、價格預(yù)測方法，特別應(yīng)對價格的合理性進行說明。單價營業(yè)收入（量×價）1. 資本金是由投資者認繳的非債務(wù)性資金，項目法人不承擔這部分資金的利息和債務(wù)；投資者可按出資比例

20、享有所有者權(quán)益，也可轉(zhuǎn)讓其資產(chǎn)，但不能抽回。2. 資本金是確定項目產(chǎn)權(quán)關(guān)系的基礎(chǔ)，也是項目獲得債務(wù)資金的信用基礎(chǔ)。3. 資本金不同于注冊資金。定義：為了維持項目正常運營，在運營期間進行的固定資產(chǎn)投資；處理：作為現(xiàn)金流出。維持運營投資流動資金定義：運營期內(nèi)長期占用并周轉(zhuǎn)使用的營運資金；估算基礎(chǔ)：經(jīng)營成本和商業(yè)信用；估算公式：流動資產(chǎn)流動負債定義：籌措債務(wù)資金在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并按規(guī)定允許在投產(chǎn)后計入固定資產(chǎn)原值的利息，即資本化利息。內(nèi)容：包括銀行借款和其他債務(wù)資金的利息，以及其他融資費用。建設(shè)投資建設(shè)期利息按擬定建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容等所需的建設(shè)投入；建成后分別形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)?？偼顿Y按

21、構(gòu)成內(nèi)容分投資特點資本金現(xiàn)金；實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)資源開采權(quán)（需由資產(chǎn)評估機構(gòu)評估作價）。出資形式按籌資來源分既有法人：原有股東增資擴股、吸收新股東投資，發(fā)行股票，政府投資；新設(shè)法人：股東直接投資、發(fā)行股票、政府投資。1. 在項目投資現(xiàn)金流量表中不反映借款，進行的是融資前分析；2. 在資本金現(xiàn)金流量表中，還款期間的借款本金和利息支付計入現(xiàn)金流出。借款來源渠道含義：作為項目現(xiàn)金流量表中運營期現(xiàn)金流出的主體部分，是從投資方案本身考察的，在一定期間（一年）內(nèi)由于生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品及提供服務(wù)而實際發(fā)生的現(xiàn)金支出。 經(jīng)營成本與融資方案無關(guān)。 經(jīng)營成本估算的行業(yè)性很強。經(jīng)營成本1. 外購原材

22、料、燃料及動力費（年消耗量×供應(yīng)單價）供應(yīng)單價是在選定的價格體系下的預(yù)測價格，按到廠價格計算，并考慮運輸及倉儲損耗；組成2. 工資及福利費（企業(yè)職工定員數(shù)×人均年工資及福利費確定工資及福利費水平時需考慮項目性質(zhì)、項目地點、行業(yè)特點等因素）；3. 修理費（固定資產(chǎn)原值×計提比率（%）或=固定資產(chǎn)折舊額×計提比率（%）；總成本4. 其他費用（包括其他制造費用、其他管理費用和其他營業(yè)費用。不能抵扣的進項稅額也可包括在內(nèi)。折舊費：固定資產(chǎn)折舊費?？煞诸愑嬎?，也可以綜合計算。攤銷費：無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)在項目投產(chǎn)一定期限內(nèi)分期攤銷的費用。無形資產(chǎn)從使用開始之日起，在

23、有效期限內(nèi)平攤成本中。無形資產(chǎn)一般不計殘值，其他資產(chǎn)的攤銷可以采用平均年限法，不計殘值。利息支出：企業(yè)為籌集所需資金而發(fā)生的費用。在財務(wù)評價中，通常只考慮利息支出，包括長期借款利息、流動資金借款利息和短期借款利息三部分。長期借款利息應(yīng)根據(jù)不同的還款方式和條件采用不同計息方法；流動資金借款利息按照每年年初借款余額和預(yù)計年利率計算。 有形磨損（物理磨損）第一種磨損 第二種磨損 無形磨損（精神磨損）或經(jīng)濟磨損 第一種磨損磨損第二種磨損設(shè)備的磨損和補償P53綜合磨損：同時存在有形磨損和無形磨損的損壞和貶值的綜合情況。 大修理（有形磨損的局部補償）磨損補償方式 現(xiàn)代化改裝（無形磨損的局部補償） 更新（有

24、形磨損和無形磨損的完全補償）自然壽命第五章 設(shè) 備 更 新 分 析概念與分類技術(shù)壽命經(jīng)濟壽命設(shè)備壽命P56設(shè)備的技術(shù)構(gòu)成，包括設(shè)備的結(jié)構(gòu)及工藝性，技術(shù)進步 步；設(shè)備成本；加工對象；生產(chǎn)類型；工作班 影響因素次；操作水平；產(chǎn)品質(zhì)量；維護質(zhì)量；環(huán)境要求確定原則1. 使設(shè)備在經(jīng)濟壽命內(nèi)平均每年凈收益（純利潤）達到最大；設(shè)備經(jīng)濟壽命確定P572. 使設(shè)備在經(jīng)濟壽命內(nèi)年平均使用成本達到最小。靜態(tài)模式下的確定方法動態(tài)模式下的確定方法 不考慮沉沒成本原則設(shè)備更新方案比選P59 逐年滾動比較 方法：主要采用凈年值法或年成本法比較，便于處理新舊方案壽命不等的情況。步驟1.計算新舊設(shè)備方案不同使用年限的動態(tài)（或靜

25、態(tài)）年平均成本和經(jīng)濟壽命；2. 確定設(shè)備更新時機，當AC(舊)AC(新)，不更新設(shè)備；當AC(舊)AC(新)，更新現(xiàn)有設(shè)備。概念 融資租賃分類設(shè)備租賃P61 經(jīng)營租賃優(yōu)點不足第六章 設(shè)備租賃與購買方案的比選分析設(shè)備租賃與購買的影響因素P61影響投資的因素（19點）；影響租賃的因素：除了考慮影響設(shè)備投資的因素外，還應(yīng)考慮：（18點）；影響購買的因素：除了考慮影響設(shè)備投資的因素外，還應(yīng)考慮（13）點。 設(shè)備租賃與購買方案的分析P62分析步驟（14步）；問題類型：互斥方案選優(yōu)問題 經(jīng)濟比選方法方法選擇比選內(nèi)容租賃保證金擔保費設(shè)備租賃費P633 影響因素：設(shè)備價格、融資利息和費用，各種稅金、租賃保證金

26、、運費、租賃利差、各種費用支付時間、租金計算公式等。租金附加率法 計算方法年金法定義表達式特點（16點）提高價值途徑價值工程基本概念P66設(shè)計方面考慮因素施工生產(chǎn)方面 銷售方面第七章 價值工程成本方面 對象選擇準備階段 因素分析法、ABC分析法選擇方法 強制確定法、百分比分析法價值指數(shù)法信息資料收集分析階段功能定義 功能整理價值工程的步驟P70功能評價創(chuàng)新階段方案創(chuàng)造方案評價實施階段 方案實施第八章 新技術(shù)新工藝和新材料應(yīng)用方案技術(shù)分析；經(jīng)濟分析；技術(shù)經(jīng)濟綜合分析。技術(shù)上先進、可靠、適用、合理；經(jīng)濟上合理。 成果評價方案選擇原則P78分析方法P79一、財務(wù)會計基礎(chǔ)七、籌資管理六、財務(wù)分析五、企

27、業(yè)財務(wù)報表二、成本與費用三、收入四、利潤和所得稅費用八、流動資產(chǎn)財務(wù)管理第二篇 工 程 財 務(wù)一、財務(wù)會計基礎(chǔ)財務(wù)會計的內(nèi)涵財務(wù)會計的職能會計的核算職能會計的監(jiān)督職能財務(wù)會計的職能P84歷史成本重置成本可變現(xiàn)凈值現(xiàn)值公允價值會計要素的計量屬性會計信息的質(zhì)量要求會計核算的原則P84會計主體假設(shè)持續(xù)經(jīng)營假設(shè)會計分期假設(shè)貨幣計量假設(shè)會計核算的基本假設(shè) P861. 假設(shè)會計核算的基本前提P86會計核算的基礎(chǔ)P871. 資產(chǎn)2. 負債3. 所有者權(quán)益4. 收入5. 費用6. 利潤會計要素的組成會計要素的組成及會計等式的應(yīng)用P87-89靜態(tài)會計等式：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益會計等式的應(yīng)用綜合會計公式：資產(chǎn)=

28、負債+（所有者權(quán)益+收入費用）動態(tài)會計等式：收入費用=利潤生產(chǎn)費用和期間費用的劃分；成本和費用的聯(lián)系；成本和費用的區(qū)別。費用的特點；費用和成本的區(qū)別和聯(lián)系；工程成本和費用費用與成本的關(guān)系P90工程成本期間費用成本費用的確認；成本費用的計量；工程成本的計算方法二、成本與費用工程成本的確認和計算方法P92工程成本核算的內(nèi)容工程成本核算的對象工程成本核算的任務(wù)與要求工程成本核算的程序工程成本的核算P97管理費用P104財務(wù)費用期間費用的核算P104利息支出匯兌損失相關(guān)手續(xù)費其他財務(wù)費用收入的概念及特點；P105收入分類；P105收入的確認原則。P106收入的分類及確認P105三、收 入建造合同概述；

29、P107合同的分立與合并；P108合同收入的內(nèi)容；P108合同收入的確認。P109例1-4 P110-111建造（施工）合同收入的核算P107總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)負債率流動比率速運比率償債能力比率資產(chǎn)管理比率六、財務(wù)分析財務(wù)分析方法P131趨勢分析法(定基指數(shù)、環(huán)比指數(shù))比率分析法（構(gòu)成比率、效率比率、相關(guān)比率）因素分析法（連環(huán)替代法、差額計算法）財務(wù)報表附注的內(nèi)容和作用P131現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用P127現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)；現(xiàn)金流量表的內(nèi)容；現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)；現(xiàn)金流量表的作用。利潤表的內(nèi)容和作用P126利潤表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)利潤表的作用資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和作用

30、P123資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負債表的作用所有者權(quán)益變動表的內(nèi)容作用財務(wù)報表的構(gòu)成P121財務(wù)報表列報的基本要求；財務(wù)報表的構(gòu)成。所得稅費用的確認P115-120當期所得稅；遞延所得稅；所得稅費用。所得稅會計的程序；資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)；例1-2負債的計稅基礎(chǔ)例1-7所得稅的概念；所得稅的計稅基礎(chǔ)；遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債；所得稅費用的確認和計量利潤的概念；利潤的計算；利潤分配。利潤的計算P112-114基本財務(wù)比率的計算和分析P133五、企業(yè)財務(wù)報表四、利潤和所得稅費用盈利能力比率發(fā)展能力比率存貨管理的目標儲備存貨的有關(guān)成本存貨決策存貨管理的ABC分析法取得成本儲存成本缺貨成本存貨的財務(wù)

31、管理P150應(yīng)收帳款的財務(wù)管理P148應(yīng)收帳款管理的目標信用政策的確定應(yīng)收帳款的收帳現(xiàn)金和有價證券的財務(wù)管理P147現(xiàn)金管理的目標現(xiàn)金收支管理最佳現(xiàn)金持有量八、流動資產(chǎn)財務(wù)管理優(yōu)先股股票籌資普通股股票籌資認股權(quán)證籌資長期股權(quán)籌資長期負債籌資應(yīng)付帳款應(yīng)付票據(jù)預(yù)收帳款短期借款的信用條件短期借款利率及支付方法商業(yè)信用短期借款長期借款籌資長期債券籌資融資租賃可轉(zhuǎn)換債券籌資長期籌資的特點和方式P143短期籌資的特點（速度快；彈性好；成本低；風險高）短期籌資策略（配合型；激進型；穩(wěn)健型）短期籌資的方式資金成本的概念資金成本的作用資金成本的計算 例1-2 P139資金成本的作用及計算P138短期籌資的特點和

32、方式P139七、籌 資 管 理一、 建設(shè)工程項目總投資（P152-163）二、 建筑安裝工程費用項目的組成與計算(P164-174)三、 建設(shè)工程定額(P175-194)四、 建設(shè)工程項目設(shè)計概算(P195-209)五、 建設(shè)工程項目施工圖預(yù)算(P210-218)六、 工程量清單編制(P219-224)七、 工程量清單計價(P225-267)八、 工程量清單計價表格(P268-282)九、國際工程投標報價(P283-302)第三篇 建設(shè)工程估價土地使用費；與項目建設(shè)有關(guān)的其他費用；與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的其他費用；工程建設(shè)其他費的組成P157設(shè)備購置費的組成與計算；工具、器具及生產(chǎn)家具購置費的

33、構(gòu)成及計算；設(shè)備及工器具購置費的組成P154工程費用；工程建設(shè)其他費用；預(yù)備費；建設(shè)期利息。建設(shè)工程項目總投資的組成P152建設(shè)工程項目總投資的概念；建設(shè)工程項目總投資組成表; P153一、 建設(shè)工程項目總投資建設(shè)期利息的計算P163（例題）預(yù)備費的組成P162基本預(yù)備費漲價預(yù)備費建筑安裝工程費用項目的組成P164直接費直接工程費措施費間接費規(guī)費企業(yè)管理費利 潤稅 金直接工程費的組成P165人工費材料費施工機械使用費措施費的組成P167“二環(huán)夜臨大水，支架已安穩(wěn)（文）”二次搬運費、環(huán)境保護費（“二、環(huán)”）夜間施工增加費、臨時設(shè)施費（“夜、臨”）大型機械設(shè)備進出場及安拆費、施工排水降水費（“大、

34、水”）砼、鋼筋砼模板及支架費；腳手架費（“支、架”）已完工程及設(shè)備保護費、安全施工費、文明施工費（“已、安、穩(wěn)”）間接費的組成P169規(guī)費企業(yè)管理費利潤和稅金的組成P171利潤=計算基數(shù)×利潤率 營業(yè)稅城市維護建設(shè)稅教育費附加稅金建筑安裝工程費用計算程序P172以直接費為計算基礎(chǔ)以人工費和機械費為計算基礎(chǔ)以人工費為計算基礎(chǔ)工料單價法計價程序綜合單價法計價程序P174-175二、建筑安裝工程費用項目的組成與計算人工定額材料消耗定額施工機械臺班使用定額按生產(chǎn)要素內(nèi)容分類按編制程序和用途分類按編制單位和適用范圍分類按投資的費用性質(zhì)分類施工定額、預(yù)算定額概算定額、概算指標投資估算指標建設(shè)工程定額的分類P175國家定額、行業(yè)定額地區(qū)定額、企業(yè)定額建筑工程定額設(shè)備安裝工程定額建筑安裝工程費用定額工具、器具定額工程建設(shè)其他費用定額人工定額的編制P177人工定額的編制人工定額的形式人工定額的制定方法材料凈用量的確定材料損耗量的確定三、建設(shè)工程定額材料消耗定額的編制周轉(zhuǎn)性材料消耗定額的編制施工定額的作用施工定額的編制施工定額的編制企業(yè)定額的編制企業(yè)定額的作用企業(yè)定額的編制原則企業(yè)定額的編制方法預(yù)算定額與單位估價表的編制P188預(yù)算定額的編制單位估價表的編制概算定額的編制概算指標的編制概算定額與概算指標的編制P191施工定額和企業(yè)定額的