1、財務管理制度 前 言(公司通用初稿待結合公司內部情況進行完善） 第一條 為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。 第二條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。 第三條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第四條 公司及下屬公司的財務工作，都必須執行本制度。第一部分 常用流動資產管理制度一、現金管理制度 1、現金的使用范圍和庫存現金使用限額:(1)、工資、津貼、個人勞務報酬、日常零星開支。(2)、根

2、據國家規定給個人的科學技術、文化藝術、體育藝術等各種獎金。(3)、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。(4)、向個人收購物質的價款。出差人員必須隨身攜帶的差旅費。(5)、中國人民銀行確定需要支付現金的其它支出等。結算起點5000元（即庫存限額）以下的零星支出；庫存限額為5000元（待總經理審批合理金額）。公司財務部庫存現金必須嚴格控制在限額內，不得超限額存放現金，超出部分必須及時送存銀行（即2個工作日內，節假日可順延）。(6)、不屬于現金結算范圍的款項支付， 一律通過銀行轉賬/網銀轉賬/刷卡等方式進行結算。(7)、應公司內部的特殊性，我公司有些款項需現金開支按實際發生情況根據公司

3、審批流程領導簽字后方可支付。 2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，帳目清楚，帳款相符，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，同時要追究責任者的責任并根據情況賠償全部或部分經濟損失。對各項收支要認真審核、及時入賬， 做到日清月結，賬款相符、憑據齊全。3、不準用“白條”抵庫。嚴格執行財經紀律， 嚴禁挪用公款和私設“小金庫”，保證現金安全。4、不準坐支現金， 出納應將個人出差交回的現金、備用金以及不足轉賬起點的小額收款現金及時送存銀行，必須先入賬方可進行安排款項，不準用來直接支付支出款，出現“坐支”行為。 5、各部門代為收取的現金必須2個工作日內到財務部入賬，不得跨日入賬，

4、節假日可順延。 6、出納必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。 7、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單，同時制單人不得擔當現金、銀行收付業務。 8、財務報賬時間為每周二、周五上午9:00-11:30，下午14:30-17:00，其他時間財務部不予報賬（特殊情況，經總經理批準除外）。二、 銀行存款管理1、結算方式一般采用：支票、委托收款、銀行匯票、網銀等方式。2、嚴格遵守銀行結算紀律，不準出租、 出借銀行賬戶；不準簽發空頭支票；不準套取銀行信用。3、定期與銀行對賬單進行核對，對未達賬

5、項查明原因，保證賬實相符。4、向銀行存款或支款必須使用銀行統一規定的原始憑證。 5、不準以公款在銀行辦理信用卡。6、關于支票（收到支票對應財務負責人必須及時進賬，如有出現支票到期未進賬的情況追究其經手人的責任）：（1）空白支票和支票印鑒，必須設專人負責保管。支票必須隨簽發隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴防支票遺失和被盜。 （2）財務部門要建立嚴格的支票管理體制。支票的購買、使用必須指定專人負責，并建立支票登記本，按照支票號碼逐一進行登記。對已簽發出的支票，要及時催報注銷，并定期核對。發現丟失和短少，必須及時查找，同時向領導匯報。（3）有關人員每次領用支票，需經主管領導審批。已用的支票應于當日將支票

6、存根和原始憑證一并交回財務部門。當日報賬有困難的，最多不得超過2個工作日。財務部門接到交回的支票存根時，要核對號碼及時注銷。財務部門對發出的支票有權隨時督促報賬。（4）領用支票人員對領用支票必須妥善保管，不得隨便亂收，保管和簽發支票要按規定辦理。否則發生支票丟失，而使企業遭受損失的要追究當事人的責任。并根據情況賠償全部或部分經濟損失。（5）領用支票人員一旦發現支票丟失被盜，應立即查找，及時向領導匯報、并向財務部門反映，以采取必要的防范措施。（6）簽發支票時，支票用途項要填寫真實、齊全、字跡要清晰，不得更改。為避免簽發空頭支票，財會人員要準確地控制銀行存款余額，及時正確的記載賬務，定期與銀行對賬

7、單進行核對，發現問題及時解決。（7）嚴格結算辦法，必須做到“五不準” A、不準簽發空頭支票。 B、不準將支票出租、出借或轉讓給其它單位和個人使用。C、不準簽發遠期或空期支票。D、不準將支票作抵押，也不準將支票交給銷貨單位代為簽發。E、不準簽發印鑒不全、印鑒不符的支票。F、不準以公款在銀行辦理信用卡。三、往來帳款的管理1、應收帳款的管理（財務部制作詳細的應收賬款明細賬表格）：公司財務部根據形成收入的確定標準作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和客戶應收賬款往來的對賬單，對應收賬款做出回收計劃，每月進行回收，做到當年不產生新的欠款。督促收費人員加大應收賬款的催收工作，加速資金回籠。2、其他

8、應收款的管理（財務部制作詳細的其他應收款明細賬表格）：公司各部門形成的出差借款、采購借款、其它借款應于業務發生后及時報銷，每月進行清理，進行還舊借新。3、應付帳款的管理（財務部制作詳細的應付賬款明細賬表格）：公司財務部根據各部門形成的應付賬款應及時進行帳務處理，登記相應的對賬單，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致，及時登記應付賬款對賬單，嚴格按照公司規定的付款流程進行款項的安排。四 、壞帳損失的管理1、企業按月預提準備金，于年度終了再按應收賬款余額的3清算，計入當期費用。2、因債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產清償后，仍然不能收回的應收賬款可列入壞帳損失。3、因債務人逾期未履行償債

9、義務超過3年仍然不能收回的應收賬款，經注冊會計師查帳認定，企業領導批準履行上報公司審批手續，可列入壞帳損失。但必須登入輔助帳備查，并保留債權所有權。4、當年發生的壞帳損失超過計提的壞帳準備金，應計入管理費，收回已核銷的壞帳應沖減管理費用。第二部分 部分財務事項的規定一、 所有款項的支付，須按公司規定的審批程序批準。如果審批領導不在，需等領導回來審批簽字方可安排，特殊緊急情況應以電話/信息/傳真等特殊方式與其聯系，確認是否批準款項的支付方可安排，事后請其補簽意見。分清各項目收支，所有收入和支出必須憑有效單據入帳反映。款項支付審批程序：報賬人制單 相關部門負責人核對單據 會計復核總經理批準出納付款

10、財務部對應制單入賬二、 公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、個人私章、合同章等必須指定人員保管。印章使用必須進行用章登記。會計或出納不在期間，印章應由總經理指定的專人保管。保管人員必須堅守職責，未經領導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記。保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。三、 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章的支票預留在企業，如因工作需要，需先填好限額，并經主管領導批準。開具的支票須寫明經批準同意的收款人，要有收款方的簽字，收取的發票或收據須與收款相符。如收

11、款人因特殊情況需要企業予以配合支付給第三者時，必須有收款人的收款收據及簽字并經主管領導批準。四、 保險柜的管理：出納員負責管理使用，保險柜鑰匙由出納員保管，供出納員日常工作開啟使用；出納員不能將保險柜鑰匙交由他人代為保管，保險柜只能由出納員開啟使用，非出納員不得開啟保險柜；每日工作完畢，出納員應將其使用的空白支票、各類收據、印章等放入保險柜內；保險柜內保險柜內不得存放私人財物，出納員應將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密，不得向他人泄露，以防被他人利用；出納員調動崗位，新出納員應更換使用新的密碼；保險柜應放置在隱蔽、干燥之處，注意通風、防濕、防潮、防蟲和防鼠；保險柜外要經常擦干凈，保險柜內財物應

12、保持整潔衛生、存放整齊；保險柜應和地面（墻壁）連接固定，焊好；出納員發現保險柜被盜后應保護好現場，迅速報告公安機關（或保衛科），公安機關勘查現場時才能清理財物被盜情況。五、物資采購規定：1、各部門根據每年物資的消耗率、損耗率進行預測，于每月月初編制采購計劃和預算并填寫采購單，報財務部審核。2、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃和預算并填寫采購單，報財務室審核。3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核，經審核的采購單交行政部門監督實施，行政部門負責采購、登記、盤存。4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上供應商摸底詢價，并簽定供貨協議。

13、5、計劃外和臨時少量急需品，需經總經理批準后，方可采購。6、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用網銀或委托銀行付款；價值在500元以下的，可以支付現金。7、物資采購價值超過500元，賣方要求付現金的，必須由財務室審查，經批準后，方可付款。六、往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須經審批領導批準。七、非正常經營業務調出資金須經過審批領導批準。八、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，特殊情況經主管領導批準復印件可以作為原始憑證。 九、公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。第三部分 庫存商品的管理一、 進貨的管理進貨的基本原則：進貨工作必須遵循順流向，少環節、低成本、重效益，

14、以銷定進，勤進快銷，適時適量，嚴格把關，保證質量，寧精勿濫的原則。1、各公司在組織進貨時，對本企業所經營的主要物資，必須從國家、省市等有信譽的廠家直接購進價格合理的物資，并建立相對穩定的貨源基地。2、必須對進貨單位進行資信審查，包括當事人的法人資格，企業的經營規模、企業信譽等。3、購進商品的質量必須符合中華人民共和國質量法的要求，必須向供貨單位索要生產許可證、產品合格證等證件，嚴禁假冒偽劣商品進入企業。4、各公司要加強代銷商品的進貨管理工作，代銷商品視同經銷商品管理，進貨時要根據商品的質量決定取舍，不能經結算方式作為組織貨源的唯一依據。5、在進貨過程中，供貨單位的讓利回扣要明示票據之上，增加企

15、業的進銷差價。以現金或物品形式的回扣，要上交企業，不得放入個人腰包。否則一經查出，要嚴肅處理。企業要制定相應的回扣管理制度。二、 庫存商品的清查盤點1、各公司制訂在年終之前要進行盤點制度，年度終了前必須進行全面徹底的盤點清查。以確保企業庫存商品做到帳實相符。每月制作庫存表。對其進、出、存進行登記。2、對于盤虧、盤盈、毀損及報廢的庫存商品應當及時查明原因，分別情況寫出申請上報總公司審擬、批復后再進行帳務處理。三、低值易耗品的管理（一般直接計入費用）1、低值易耗品是指單位價值在2000元以內，使用年限較短的勞動資料。2、低值易耗品的攤銷方法各公司對低值易耗品可以采取一次性攤銷法。一次攤銷的低值易耗

16、品，在領用時將全部價值攤入費用。如一次大量領用低值易耗品需要分期攤銷時，應通過待攤費用科目。報廢時將報廢低值易耗品的殘值沖減，“費用低值易耗品攤銷”。3、低值易耗品的領用（1）建立領用和報廢制度。使用部門領用時填領用單，退回時辦理退庫手續，收回的殘值收入全部沖減當期費用。（2）立使用保管制度。將使用和保管責任落實到科室或個人，以防丟失和毀損。（3）建立定期定量（額）領耗制度，嚴格控制領用數量，做到節約使用。（4）在使用和保管部門，建立保管卡或登記薄，認真核算領用、退回、報廢數量.第四部分 固定資產的管理為加強公司固定資產的保管及使用管理，特制定本制度 。固定資產包括土地、房屋及建筑物、機器設備

17、、運輸設備、電子設備等。固定資產是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、設備、器具、運輸工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的也應作為固定資產。 一、固定資產的計價1、企業購入的固定資產，應以購入價及稅金加上在購入過程中發生的由企業負擔的運輸費、裝卸費、安裝調試費、包裝費、途中保險費等費用作為原價。2、自行建造的固定資產、應按建造過程中發生的實際凈支出或施工單位轉來的竣工決算計價。3、接受投資轉來的固定資產，按評估確認價值或按合同、協議確定的價值計價。4、融資租入的固定資產，按租賃合同、協議確定的設備價款加由企業負擔的運輸費、途中保險費、安裝

18、調試費等支出計價。5、在原有固定資產基礎上進行改建擴建的，按原有固定資產賬面價值，減去改建、擴建過程中發生的變價收入，加上改建、擴建而增加的支出計價。6、接受捐贈，以所附單據確定的金額加由企業負擔的運輸費、保險費、安裝調試費及繳納的稅金等計價。無所附單據的，按照評估價格或同類固定資產的市場價格計價。7、盤盈的固定資產按照同類固定資產重置完全價值計價。8、已投入使用尚未辦理移交手續的固定資產，可先估計價值入賬，待確定實際價值后，再行調整。二、固定資產的清查盤點企業要定期對固定資產進行盤點，至少每年盤點一次。對于盤點中發現的問題，應查明原因，并寫出書面報告，報公司審批后及時進行處理，一般應在年終決

19、算前處理完畢。對于盤點過程中出現的固定資產盤盈、盤虧等問題，按以下規定處理。1、盤盈的固定資產，應以重置完全價值作為原值按資產的新舊程度做折舊，差額計入營業外收入。2、盤虧及毀損、報廢的固定資產，按其原價扣除累計折舊，殘值收入和過失人及保險公司賠償款后的差額計入營業外支出。3、固定資產折舊（企業會計制度 企業一般應按月提取折舊，當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起不提折舊。）固定資產折舊是指固定資產在使用過程中逐漸損耗而轉移到成本和費用中去的那部分價值，也是企業在生產經營過程中由于使用固定資產而在其使用年限內攤銷的固定資產損耗。4、固定

20、資產折舊的范圍。企業在用的固定資產（包括：經營用固定資產、非經營用的固定資產、租出固定資產等）均應計提折舊。具體范圍包括：房屋和建筑物、在用的機器設備、儀器儀表、運輸工具、季節性停用及大修理用的設備、融資租入和以經營租賃方式租出的固定資產。5、不提折舊的固定資產。包括：未使用及不需用的機器設備，以經營租賃方式租入的固定資產，在建工程項目，未交付使用的固定資產，已提足折舊尚未在使用的固定資產，對外投資轉出的固定資產，未提足折舊提前報廢的固定資產，以及國家規定不提折舊的其它固定資產。6、固定資產的折舊年限及殘值率固定資產的折舊年限取決于使用年限，按照財務制度的規定，結合企業具體情況，確定本公司固定

21、資產折舊年限及殘值率（見附表）固定資產分類折舊年限表通用設備分類 折舊年限 殘值率1、機械設備 10年 5%2、動力設備15年 5%3、傳導設備20年 5%4、運輸設備8年5%5、自動化、半自動化控制設備 10年 3%6、電子計算機 4年 3%7、空調器、空氣壓縮機、電氣設備 10年3%8、通用測試儀器設備 8年 3%9、傳真機、電傳機、移動無線電話 5年 3%10、電視機、復印機、文字處理機6年 3%11、音響、錄像機 10年 3%專用設備分類 折舊年限 殘值率1、油池、油罐 10年 5%2、制冷設備 10年3%3、地磅 10年5%4、消防安全設備 6年 3%5、吊運機械設備 10年 5%6

22、、其它經營用設備及器具16年 3%房屋建筑物分類 折舊年限 殘值率1、經營用房、倉庫鋼結構 40年 5%鋼筋混凝土磚結構 30年3%鋼筋混凝土結構 35年3%磚結構 25年3%危險物品專用倉庫 20年5%2、簡易房 8年 3%3、圍墻 8年 3%4、地坪、曬場、曬臺、貨場 8年 3%5、其它建筑物 15年 3%三、固定資產折舊方法公司固定資產采用“平均年限法（直線法）”計提折舊。其計算公式如下：1 預計殘值率 1、固定資產年折舊率=折舊年限100%2、固定資產年折舊額=固定資產原值年折舊率3、固定資產月折舊率=固定資產年折舊率12個月四、 公司及所屬基層公司凡固定資產增加、減少、必須履行向總公

23、司申報手續，不使用固定資產停提折舊也應報請總公司批準。不經批準，不得擅自決定。第五部分 成本和費用的管理1、 成本和費用是企業在生產經營過程中發生的各項耗費。二、企業購進商品發生的購進折扣，折讓和因質量問題而退貨，以及購進商品發生的經確認的索賠收入沖減商品進價成本；發生的能直接認定的傭金調整商品進價成本。三、成本計算方法1、公司采取按月計算成本；由公司確定成本計算時間。2、成本計算方法（1）根據本公司主營業務的特點，分別采用先進先出法，加權平均法，后進先出法和個別計價方法確定實際成本。（2）各種成本計算方法一經確定，不得隨意變更，如需變更，需報總會計師批準，財務審計部要在會計報表附注中予以說明

24、。四、費用1、費用包括：營業費用、管理費用和財務費用。（1）營業費用是指企業在整個經營環節發生的各種費用。包括：由企業負擔的運輸費、裝卸費、整理費、保管費、展覽費、保險費、中轉費、勞務手續費、廣告費、商品損耗、進口商品累計傭金、經營人員工資及福利等。（2）管理費用是指企業為管理和組織商品經營活動而發生的各項費用。包括由企業統一負擔的管理人員工資及福利費，業務招待費、工會經費、技術開發費、職工教育費、勞動保險費、涉外費、租賃費、咨詢費、訴訟費、商標注冊費、技術轉讓費、董事會會費、低值易耗品攤銷、折舊費、無形資產攤銷、修理費、開辦費攤銷、房產稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅、審計費、壞帳準備金、

25、其它費用等。其中：A、業務招待費是指企業為業務經營的合理需要支付的費用。業務招待費在以下范圍內據實列支。全年營業收入在1500萬元（不含1500萬元）以下的，不超過年營業收入的5；全年營業收入1500萬元5000萬元（不含5000萬元）的部分，不超過營業收入的3；全年營業收入在5000萬元1億元（不含1億元）的部分；不超過營業收入的2，全年營業收入在1億元以上部分，不超過營業收入的1。B、工會經費按職工工資總額的2%計提。C、職工教育經費按職工工資總額的1.5%計提。D、職工福利費按職工工資總額的14%計提。E、壞帳準備按年末應收賬款余額的35%計提。(3)、財務費用指企業為籌集資金而發生的各

26、項費用。包括企業經營期間發生的利息凈支出、外匯調劑手續費、加息、支付金融機構手續費。(4)下列支出不得列入成本費用：為購置、自行研制、建造固定資產、無形資產和其它資產發生的支出；對外投資支出、贊助和捐贈支出，支付賠償金、違約金、罰款、滯納金等，被沒收的財產、國家規定不得列支成本費用的其它支出。（5）費用列支范圍及標準在國家的有關規定調整時應依其規定。五、 成本費用的管理1、建立費用開支審批制度。公司和基層公司要確定與之相匹配的費用開支審批權限。費用開支都必須實行一支筆審批制度。未經主管財務的經理審批的費用支出財務部門一律不予報銷入賬。2、本期支付應由本期和以后各期負擔的費用應當按一定標準分配計

27、入本期和以后各期。本期尚未支付但應由本期負擔的費用，應當預提計入本期。3、公司及基層公司應當正確及時地將已銷售商品和提供勞務的成本作為營業成本，連同期間費用，結轉當期損益。第六部分 營業收入的管理一、 收入是指公司從事生產經營等活動所取得的各項收入，包括主營業務收入和其他業務收入。二、 銷售收入的確認根據國家規定并結合公司的實際情況，公司實行權責發生制的確認銷售的辦法，即發出商品，同時收訖和取得索取價款的憑據時，確認銷售收入。1、交款提貨時銷售以收到貨款、發出商品作為收入的實現。2、采取預收貨款銷售，以發出商品作為收入的實現。3、委托其他單位代銷時，以代銷商品已售出收到代銷單位的代銷清單后，作

28、為收入的實現。4、采取分期付款方式銷售，以本期收到的價款或以合同約定的本期應收款日期作為銷售收入的實現。5、出口商品銷售。陸運以取得承運貨物收據或鐵路聯運單，海運以取得出口裝船提單，空運以取得空運單，并向中國銀行辦理交單后作為銷售收入的實現。6、公司銷售發生的折讓、退回或折扣相應沖減當日銷售收入。發生的出口傭金調整當期銷售收入。三、 銷售收入的管理1、銷售合同的管理銷售合同訂立，必須符合國家法律、政策的規定，本著平等互利、協商一致、等價有償的原則進行。訂立的合同必須具備以下主要內容：標的（指貨物、勞務項目等）；數量和質量；價款或酬金；履行交貨、結算期限、地點和方式；違約責任；其他應說明的條款。

29、2、貨款結算的管理（1）堅持“貨出去，錢進來”的銷售原則，避免因呆帳死帳造成經濟損失。（2）分期付款銷售審批程序辦理相關手續，并由銷售人員在交貨后，督促客戶按約定付款。（3）客戶發生拒付銷售返回應立即查明原因，由上一級主管對責任者進行處理。（4）公司為了持續經營維持良好的業務關系而發生的賒行為必須由經理批準方可實施。但必須索要客戶的有效證據。（5）嚴格執行結算手續，堅持“貨出去，錢進來”的原則，未經批準業務部門不得坐支銷售款和為外單位及個人套支兌換現金。第七部分 利 潤 的 管 理1、 利潤及構成 利潤是公司在一定時期的財務成果。包括營業利潤、投資凈收益、匯兌損益、營業外收支凈額。公司按規定取

30、得的減免退回的稅金也并入利潤總額。二、 利潤的管理利潤的預測與分析制度。利潤是一項綜合性很強的財務指標。公司在一定期間內的全部生產經營活動管理工作的好壞，最終都要在利潤上反映出來，因此公司制定利潤的預測與分析制度，其主要內容為：1、編制利潤計劃，確定目標利潤。利潤計劃是公司年度綜合計劃的重要部分。主要根據股東會、董事會對未來計劃期的再投資方案及上期利潤的完成情況考慮主業和營業外收入的變化情況及成本費用計劃情況綜合編制的。總公司的利潤計劃由主管財務副總經理組織財務科進行編制報董事會審定。2、定期進行利潤分析，主要分析以下內容：（1）將本期實際利潤總額與計劃和上年同期相比，考察利潤總額計劃的完成情

31、況與增長速度。（2）利潤結構的變動，如營業利潤比重增加屬正常情況，如營業外收支凈額比重加大，屬不正常情況，應查明具體原因。（3）具體分析利潤總額組成部分比計劃增減變動的原因。3、企業利潤考核的指標（1）銷售利潤率=利潤額銷售收入100%（2）成本費用利潤率=利潤總額成本費用總額100%（3）資產利潤率=利潤額平均資產總額100%（4）凈資產報酬率=凈利潤平均股東權益100%四、 利潤分配公司當年的稅后利潤按下列順序進行分配：1、彌補虧損2、提取法定公積金。法定公積金按照稅后利潤的10%提取。公司法定公積金累計超過公司注冊資本50%時，不再提取。3、提取法定公益金。法定公益金按照稅后利潤的10%

32、提取。4、提取任意公積金。由董事會根據公司的盈利狀況和發展需要確定提取比例，經股東大會批準后執行。5、公司在彌補虧損和依法提取法定公積金、公益金前不得分配股利。四、資本公積金資本公積金是資本的儲備基金。其來源如下：1.資產評估增值凈額。2.合并其它企業的資產增值。3.公司接受的捐款。4.從稅后利潤中提取。5.按照國家規定應列入的其它款項。公司的資本公積金主要用于以下用途：1、彌補虧損。2、轉增股本。轉增股本時要經股東大會決議，按照股東原有股份比例派發新股。法定公積金轉增股本時所留有的公積金不得少于注冊資本的25%。3、擴大公司生產經營。4、國家規定的其它用途五、公益金公司每年提取的公益金用于公

33、司集體福利，使用方案由董事會制訂，股東大會通過。第八部分 借支管理規定及借支流程一、 借款管理規定：1、各項借款金額超過2000元應提前一天通知財務部備款，財務部當天不予申請辦理（特殊情況經總經理批準除外）。2、條件：因正常生活有困難或因突發性事件確需借款（新職員須入職滿一個月）。其他特殊情況，經總經理批準才給予辦理。3、辦公室職員由個人到財務部領取借款單，填寫借款單，說明理由，由部門經理批準（在審批權限內）。4、辦公室職員借支1000元（含）以內，由部門經理審批并擔保，1000元以上由部門經理核準，由總經理審批并擔保。5、借款金額原則上不得超過本人當月的工資，每次借款前必須還清上期借款，否則

34、不予借款（經總經理特殊批準除外）。6、報帳時應先沖減借支金額后支付余額。每月財務部根據每人的借款單，在當月發放工資時先扣除借款。出納人員要及時扣除各種借款，不允許員工長期占用公司資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象，超過預定還款日期，不能還款或報銷的，費用從相關人員當月工資中扣除（特殊情況經領導批準除外）。7、借款銷賬規定：(1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳。二、借款流程：1、 借款人按規定填寫借款單。必須注明：（1）借款事由，（2）借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改），（3）轉賬或現金。（4

35、）借款人處必須本人簽字不可代簽。2、審批流程（誰簽批，誰承擔連帶責任）：3、借款審批流程：（1）1000元（含）以下的：主管部門經理審批簽字并擔保。（2）1000元以上的，主管部門經理核準總經理審批。 4、財務付款：借款憑審批后的借款單到出納處辦理領款手續，未按規定流程進行借款審批，財務部有權拒絕其借款事項的辦理。第九部分 差旅費報銷制度（待與公司出差制度結合進行完善） 一、辦理注意事項1、出差人員必須事先填寫“出差申請單”，注明出差地點、事由、天數、所需資金，經部門負責人簽署意見、分管領導批準后方可出差。2、出差人員借款需持批準后的“出差申請單”，填寫“借支單”，具體借款流程詳見“借支管理規

36、定及借支流程”。3、出差人員根據有效出差單據，按費用實單實報規定，經審核后方可報銷差旅費，費用報銷單必須進行有序分類。4、凡與原出差申請單規定的地點、天數、人數、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數、人數、交通工具的，需經分管領導簽署意見后方可報銷。5、出差回公司應在一星期內報賬，超過一星期報銷差費，每一天按30元罰款，若遲報時間超過一個月以上不予報銷，并追究其部門擔保人責任（特殊情況經領導批準除外）。 6、出差時借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則，延誤工作責任自負，特殊情況由總經理特批，對各部門違反規定給予借款而造成賬務混亂的，追究財務經辦人及負責人的責任。

37、 7、每月財務部根據每人的借款單，在當月發放工資時先扣除借款。出納人員要及時扣除各種借款，不允許員工長期占用公司資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象，超過預定還款日期，不能還款或報銷的，費用從相關人員當月工資中扣除（特殊情況經領導批準除外）。 8、出差過程中，因急病、意外事件等不可抗力或工作實際需要而需延長出差時間時，應以電話方式向審批人申請延長出差時間，經批準后方可延時返回。未經請示擅自延長出差時間，不予報銷拖延期間的一切費用，并扣除拖延返回期間工資。 9、在出差期間必須遵守國家和地區的法律法規，尊重當地民族習慣，否則一切后果公司概不負責。 10、報銷流程： 報帳事項 經

38、手人憑已核準的采購申請單、合同、出差申 請單、原始憑證或其他單據等。報銷憑證 經手人分類整理報帳單據并于財務部領取報銷單填寫“費 用報銷單”。憑證復核核會計復核簽字憑證核準部門經理/總經理簽字出納付款 出納簽字并于安排款項總經理 無限制經理 1000元（含）以下費用報帳或借支報銷金額：報銷現金2000元以上需提前一天通知財務部備款，財務部當天不予申請辦理（特殊情況除外）。財務出納報賬時間為每周二、周五上午9:00-11:30，下午14:30-17:00，其他時間出納不予報賬（特殊情況經總經理批準除外）。附表1-1 出差申請單（總經理直接派遣） 填表日期：申 請 人部門職務隨行人員出差地點出差事

39、由出差起始時間費用預算交通工具工具名稱出發時間總經理行政部主管部門經理/主管出差人說明：1、凡國內出差提前二天、國外出差提前一周填寫此表，并依審批權限逐級審批。 2、本表作為出差費用借支及報銷依據。 3、出差人部門主管行政部總經理 4、審批流程走完以后統一將出差申請單先給到財務部進行出行工具安排，月底前財務部統一給到行政部第十部分：廢品處理規定公司廢品一律按照：相關部門負責組織，行政部門負責監督；相關部門負責制單，財務部門負責收款的原則。 相關部門根據日常經營物資的不斷變化、時間周期的不斷循環、根據倉庫/場地擺放物資的空間，結合實際情況定期/不定期的進行廢品的處理。1、廢品前，必須通知行政部配

40、合其部門對廢品的處理，廢品必須要有相關部門及行政部共同在場方可進行處理。廢品經廢品回收人處理完后，相關部門經手人對其數量、金額進行確認并填寫廢品出倉單，出倉單必須有相關部門經手人、行政部、廢品回收人共同簽字，統一行政部一聯、財務部一聯、存根一聯。2、根據統一相關部門經手人提供的出倉單負責收款，進行賬務處理，財務部收到款項后，開具收款收據，統一做賬一聯、相關部門經手人一聯、存根一聯。（當廢品回收人要求開具收據時相關部門經手人持有收據復印件）第十一部分 內部會計管理體系一、總經理對財務工作的領導職責1、面管理公司的財務會計工作。2、責財務機構人員的任命。3、批公司全年財務計劃和每項財務開支及特殊開支項目。4、財務會計的工作匯報，并針對有關問題適時作出決策。 2、 出納人員崗位責任（待根據公司實際經營情況進行詳細化、具體化）1、遵守內部財務管理制度，認真貫徹執行國家資金管理制度和規定。2、負責現金收入、票據及銀行存款的保管、