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文檔簡介
1、精選優質文檔-傾情為你奉上××衛生院內部控制評價和監督制度內部控制評價和監督制度為了自我完善內控體系,及時發現醫院內部控制缺陷,提出和實施改進方案。根據國家有關法律法規,結合醫院的實際情況,制定本制度。1、內部控制評價和監督的原則:(一)全面性原則。評價工作應當包括內部控制的設計與運行,涵蓋醫院各種業務和事項。(二)重要性原則。評價工作應當在全面評價的基礎上,關注重要業務單位、重大業務事項和高風險領域。(三)客觀性原則。評價工作應當準確地揭示教學管理的風險狀況,如實反映內部控制設計與運行的有效性。(四)以風險為導向的原則。評價工作應當以風險為導向,根據風險發生的可能性和對醫
2、院內部控制目標的影響程度確定需要評價的重點業務單元、重要業務領域和重要流程環節。(五)及時性原則。評價工作應按照規定的時間進行,當教學管理環境發生重大變化時,應及時進行重新評價。2、內部控制評價和監督的內容內部控制評價應緊緊圍繞內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督五要素進行,對內部控制設計與運行情況進行全面評價。3、職責與權限內控審計人員應具備與監督和評價內部控制系統相適應的專業勝任能力和職業道德素養。醫院行政負責內部控制體系的建立健全,以及對校園內部控制的審計,監督內部控制的有效實施和內部控制自我評估情況,審議內部控制評價報告及其他相關事宜的等。各部門負責組織本部門的內控自查、測試和評價工作,對發現的設計和運行缺陷提出整改方案及具體整改計劃,積極整改。配合審計部門及外部審計師開展醫院層面的內控評價工作。4、內部控制評價報告(一)審計部門按照評價指引及本制度的要求制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現場測試、認定控制缺陷并匯總評價結果,在此基礎上編報評價報告初稿。(二)審計部門對評價報告初稿進行復核,并經審計部門負責人復核后形成內部控制評價報告,上報醫院醫院行政審閱。(三)醫院醫院行政召開會議,審議內部控制評價報告,形成醫院行政決議
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