1、天源迪科信息技術版本：1.0固定資產管理制度本文件屬合肥天源迪科信息技術有限公司所有，未經書面許可，不得以任何形式復印或傳播文件建立/修改記錄序號版本建立或修改建立 /修改人日期審核人批準人11.0修改超 2014/08/25琳2014/08/25力2014/08/25第一章總則第二章固定資產圍與分類第三章固定資產管理第四章固定資產采購第五章固定資產折舊第六章 固定資產的保管、轉移、維修第七章固定資產的清查盤點第八章固定資產的報廢第九章固定資產管理的稽核和部審計第十章附則天源迪科信息技術固定資產管理制度第一章 總則第一條 為了加強固定資產管理， 提高資產使用效益， 促進管理工作和業 務活動的開

2、展， 根據財政部頒發的企業會計準則第 4 號固定資產及相關實 施條例規定，結合本公司具體情況， 特制定本制度， 以便對固定資產進行有效管 理。第二條 本辦法適用于子公司。第二章 固定資產圍與分類第一條 固定資產圍。 固定資產是指使用期限在一年以上， 在使用過程中 保持原有物質形態的房屋建筑物、 機器設備、 運輸設備以及其他與生產經營有關 的設備、器具、工具等；不屬于生產經營設備的物品，單位價值在 2000 元以上、 使用期限超過兩年的，也作為固定資產。 按照固定資產的用途將固定資產分為以下幾類：1 、房屋建筑物；2 、交通運輸工具；3 、機電設備，如電梯、空調等；4 、計算機設備；5、辦公設備

3、，如保險柜、辦公桌椅、打印機、復印機等； 6、其它，不屬于上述 5 類的固定資產。第二條 對于未達到固定資產價值標準， 但使用期限在兩年以上， 且在使 用過程中保持其原有實物形態的資產，如傳真機、刻錄機等辦公設備， 公司可根 據本公司實際情況，將其作為固定資產進行管理。第三章 固定資產管理第一條 固定資產的實物管理： 公司綜合管理部負責固定資產的實物管理， 設專人負責對固定資產分類編號、購建申請、驗收、保管、調撥、出售、報廢、 定期盤點等事項，設置“固定資產臺賬”和“固定資產卡片” ，反映增減、轉移、 報廢、維修等使用情況以備查。 管理部門應對每項固定資產的使用落實到部門和 人員，并訂立相關的

4、使用、交接、丟失、損害賠償規定。鑒于計算機設備類固定 資產的技術特征較強，管理部門在處理計算機設備類固定資產應與技術部會商。第二條 公司財務部全面負責本公司的固定資產價值管理工作和監督工 作，在金蝶 K3 財務軟件固定資產管理模塊中設置固定資產總賬及明細分類賬， 對固定資產實物的增減（購置、大修、擴建、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時 按有關規定進行帳務處理。固定資產按月計提折舊， 具體辦法依據企業會計制 度、企業會計準則固定資產等有關法規執行。第三條 各使用部門應做好固定資產的保管、使用和日常維護。第四章 固定資產采購第一條 固定資產采購原則： 公司各部門編制年度預算時， 應根據次年生 產經營

5、需求和現有固定資產狀況編制次年的固定資產采購預算報商務部匯總， 并 編制購置固定資產用款計劃，經財務部匯總平衡后，報集團總裁審批。次年，固 定資產購置在該預算框架執行。固定資產購買或建造價值超過十萬元人民幣時，商務部需通過招、投標方 式完成采購任務。操作程序為：由使用部門提出采購申請，采購申請中應 列明型號、規格、數量、質量要求等，經商務部審核，報總經理批準后， 由商務部具體辦理擬訂標書、招標、評標、 、簽訂合同等事宜， 第二條 子公司零星固定資產購置審批權限： 在購置預算的零星采購， 由 子公司商務部在請購時審核，子公司經理批準。 預算外的固定資產請購， 應經相 應審核程序并經公司總經理特別

6、批準后，方可購置。第三條 固定資產采購的發起： 由使用部門根據實際情況決定需采購的固定資產型號、數量等，在 0A上填寫采購申請，流程報各領導審批后，電子類設 備由商務部實施采購，辦公類由綜合部實施采購。第四條 固定資產購置后， 由公司綜合部按照固定資產驗收報告統一 編號、入庫，綜合部在 0A上填制“固定資產入庫單”并分配給領用人，各辦事 處就地購置的固定資產 ,先由行政文員辦理驗收手續 , 將固定資產和領用人傳遞 至公司行政部，再由行政部統一編號，填制0A固定資產入庫，并辦理分配手續， 報銷時在報銷單后面附上固定資產出入庫單，財務部據此進行相關的賬務處理， 登記固定資產臺帳。第五條 固定資產按

7、歷史成本入賬。 固定資產的入賬價值包括企業為購建 某項固定資產達到可使用狀態前發生的一切合理的、 必要的支出， 這些支出既有 直接發生的，如購置固定資產的價款、運雜費、包裝費和安裝成本等；也有間接 發生的，如應分攤的借款利息、 外幣借款折合差額以及應分攤的其他間接費用等。第五章 固定資產折舊第一條 固定資產折舊采用直線折舊法，殘值率統一按5%計算，折舊年限由公司財務部制定折舊年限， 各下屬公司參照執行。 對于各下屬公司的專用設 備折舊方法由下屬公司確定，固定資產折舊年限確定之后，報財務部審核， 經集 團總經理批準后，作為計提折舊的依據。1 、房屋建筑物，折舊年限 20 年；2 、交通運輸工具，

8、 5 年；3 、機器設備，如電梯、中央空調等， 10 年；4 、計算機及外部設備，如計算機、打印機、服務器等， 5 年；5 、辦公設備，如復印機、傳真機、投影儀等， 5 年；6 、其它，不屬于上述 5 類的固定資產，根據具體資產的使用情況確定，一 經確定，不得隨意變更。第二條 固定資產折舊方法、 年限應根據稅法規定報送主管稅務部門批準 或備案，同時備置于企業所在地，供股東等有關各方查閱。第三條 除下列情況外，公司應對所有固定資產計提折舊：1 、已提足折舊仍繼續使用的固定資產；2 、按規定單獨作價作為固定資產入賬的土地；3 、已達到預定可使用狀態的固定資產，如果尚未辦理竣工決算的，應當按 照估計

9、價值暫估入賬，并計提折舊； 待辦理了竣工決算手續后， 在按照實際成本 調整原來的暫估價值，同時調整原已計提的折舊額。第四條公司已經確定， 并對外報送， 或備置于公司所在地有關固定資產預計使用年限、預計凈殘值、折舊方法等，一經確定，不得隨意變更，如需要變 更仍需要履行上述審批手續， 經批準后報送有關各方備案， 并在會計報表附注中 說明。第五條 按月計提折舊時， 應借記“生產成本”、“銷售費用”、“管理費用” 等科目，貸記“累積折舊”科目。第六章 固定資產的保管、轉移、維修第一條 在用固定資產的保管： 由領用部門或領用人負責。 領用時填制固 定資產領用單（格式見附件 3），部門共同使用固定資產由部

10、門負責人領用。各 辦事處就地采購就地領用固定資產，由綜合部填制領用單（格式與附件 3 同）， 交財務部作帳務處理。固定資產的日常維護、保養由各使用部門負責。 各部門對 固定資產的維護和管理應建立崗位責任制度， 落實到人， 并將責任人報行政部備 案。在庫固定資產的保管和日常維護由行政部負責。第二條 固定資產在公司部之間的轉移：應在 0A上辦理歸還領用手續， 由綜合部資產管理員每月制作固定資產異動表交至財務部， 財務部應認真作 好各項資產的部轉移記錄，賬務分攤到各部門。第三條 固定資產在公司本部各部門之間的轉移： 由綜合部出具退庫單和 領用單，財務部進行相應的帳務處理。第四條 固定資產使用期間，

11、若需加以維修時，使用部門應述原因，經技 術部審批后方可進行維修。 最后由財務部統一辦理支付手續。 若固定資產系人為 損壞，則應追究相關責任人責任。第七章 固定資產的清查盤點第一條 固定資產的清查部門： 子公司與財務部對固定資產進行定期 （年 中、年終各清查一次）和不定期的清查， 固定資產清查主要是通過對固定資產進 行實物盤點、 帳物核對，以便真實地反映固定資產實有數量和分布情況。 如有盤 盈盤虧應查明原因。第二條 固定資產清查的程序： 固定資產全面清查時， 由綜合部和財務部 組成清查小組，編制“固定資產盤點表” ，經查核后確定出固定資產盤盈盤虧數 額，根據“固定資產盤點表”填制“固定資產盤盈表

12、”和“固定資產盤虧表” ， 經公司總經理批準后，財務部據以進行相關的帳務處理。第三條 固定資產盤盈： 財產清查中發現盤盈的帳外固定資產， 應按重置 完全價值作為原值， 按新舊程度估計確定折舊額， 并按重置完全價值減去累計折 舊額后作為凈值，按凈值計入營業外收入。第四條 固定資產盤虧： 財產清查中發現盤虧的固定資產， 應按盤虧凈損 失計入營業外支出。第八章 固定資產的報廢第一條固定資產達到規定使用年限，已不能正常使用時，應在0A上填寫固定資產報廢申請單，經 IT 部確認屬實流程轉至相關領導審批，部簽署意見 后行政部和財務部應按正常程序進行實物報廢和相應的帳務處理。第二條2007年 5月 1日后購

13、買的筆記本電腦，員工在購買后未滿四年離職時，應支付筆記凈本的凈值筆記本買走，財務部核算完畢后由綜合部在 0A 上填寫筆記本電腦離職帶走單，流程完畢后， 設備類型變動離職帶走狀態， 財務 部應進行相應的固定資產清理。第三條 出售固定資產的收入減除清理費用和固定資產凈值的差額， 計入 當年損益。報廢或毀損的固定資產應及時清理，做到手續完備，賬目清楚，一般 應在年度決算前處理完畢。第九章 固定資產管理的稽核和部審計第一條 財務部對固定資產進行稽核， 主要檢查在庫和在用固定資產實物 狀態是否與財務固定資產模塊記錄數據相一致第二條 部審計是財務部定期對公司固定資產管理情況進行相應的部審計工作。第一條之日起執行。第二條 善。第十章 附則本制度由公司財務部制定并負責解釋， 經總經理審批后， 自簽發本制度在執行過程中， 財務財務部根據實際情況可進行修改、 完附件：1、固定資產驗收報告2、固定資產異動表7. 1采購物資驗收報告貨物名稱到貨日期所用項目申請部門供應商物項名稱詳細描述數量產品序列號設備保修期物項類別關鍵物項口重要物項口 一般物項包裝是