1、項目一 認知財務會計、明細核算依據任務一 會計及會計核算崗位的認知一 選擇能力訓練1 AB 2 ABCE 3ABCD 4 ABC 5 ABCD二 判斷能力訓練1 2 3 4 5 任務二 認知會計準則、明細核算依據一 選擇能力訓練1 AD 2 A 3 C 4 B 5 BCD 6 A 7 C 8 B 9 C 10 A 11 A 12 A 13 ABC 14 B 15 ABCD二 判斷能力訓練1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 專業應用能力訓練訓練一 （1） 錯誤，違背了會計主體假設 （2）錯誤，違背了會計分期假設（3） 正確 （4）錯誤，違背了會計分期假設訓練二權責發生制收付實現制收入費用收

2、入費用（1）40 00040 000 (2)35 000 (3)20 000 (4)25 000 (5)1 200 (6)1 1503 200 (7)30 00030 000合計60 00031 150100 000項目二 記錄貨幣資金，維護資金安全任務一 核算與保管庫存現金一 選擇能力訓練1 ABC 2 A 3 D 4 B 5 D 6 B 7 D 8 B 9 C 10 D 11 ABC 12 ABCD二 判斷能力訓練1 2 3 4 專業應用能力訓練訓練一 （1） 借：庫存現金 5 000 貸：銀行存款 5 000（2） 借：其他應收款王靜 1 500 貸：庫存現金 1 500（3） 借：管理

3、費用 2 650 貸：其他應收款李華 2 500 庫存現金 150（4） 借：銀行存款 1 800 貸：庫存現金 1 800（5） 借：待處理財產損溢 200 貸：庫存現金 200（6） A 借：其他應收款陳紅 200 貸：待處理財產損溢 200 B 借：庫存現金 200 貸：其他應收款陳紅 200現金日記賬如下：日期摘要收入支出結余9.29承前頁213 400212 9005009.30 提現 5 0009.30 王靜預借差旅費 1 5009.30 李華報銷差旅費 1509.30 存現 1 8009.30發現現金短缺 2009.30 陳紅賠償短缺現金 2009.30本月合計218 60021

4、6 5502 550訓練二1 借：其他應收款吳清源 2 000 貸：銀行存款 2 0002 借：銷售費用 1 500 庫存現金 500 貸：其他應收款吳清源 2 0003 借：管理費用 2 060 貸：庫存現金 2 060任務二 核算與核對銀行存款一 選擇能力訓練1 A 2 D 3 BCD 4 ABD 5 ABCD 6 ABCD二 判斷能力訓練1 2 3 4 專業應用能力訓練訓練一 銀行存款余額調節表銀行存款日記賬余額5 400 000銀行對賬單余額5 330 000加：銀行已收，企業未收480 000加：企業已收，銀行未收600 000減：銀行未付，企業未付400 000減：企業已付，銀行未

5、付450 000調節后余額5 480 000調節后余額5 480 000訓練二1 借：銀行存款 100 000 貸：應收賬款龍豐機械廠 100 0002 借：管理費用 2 520 貸：銀行存款 2 520任務三 認知其他貨幣資金一 選擇能力訓練1 B 2 C 3 D 4 ABCD 5 BD二 判斷能力訓練1 2 3 專業應用能力訓練訓練一 1 借：其他貨幣資金銀行匯票 50 000 貸：銀行存款 50 0002 借：其他貨幣資金外埠存款 100 000 貸：銀行存款 100 0003 借：銀行存款 6 400 原材料 80 000 應交稅費增（進） 13 600 貸：其他貨幣資金外埠存款 10

6、0 0004 借：管理費用 2 300 貸：其他貨幣資金信用卡存款 2 300訓練二1 借：其他貨幣資金外埠存款 180 000 貸：銀行存款 180 0002 借：銀行存款 35 100 貸：主營業務收入 30 000 應交稅費增（銷） 5 1003 借：其他貨幣資金存出投資款 100 000 貸：銀行存款 100 0004 借：其他貨幣資金銀行本票 150 000 貸：銀行存款 150 000項目三 認知結算方式 辦理資金收付任務一 辦理支票結算一 選擇能力訓練1 ABCD 2 ABCD 3 ABC 4 ABCD 5 ABC二 判斷能力訓練1 2 3 專業應用能力訓練訓練一 略訓練二1 借

7、：銷售費用 15 094.34 應交稅費增（進） 905.66 貸：銀行存款 16 000任務二 辦理銀行匯票結算一 選擇能力訓練1 A 2 D二 判斷能力訓練 1 2 3 專業應用能力訓練（1） 略（2）A借：其他貨幣資金銀行匯票 45 000 貸：銀行存款 45 000 B 借：在途物資 30 000 應交稅費增（進） 5 100 貸：其他貨幣資金銀行匯票 35 100 C 借：銀行存款 9 900 貸：其他貨幣資金銀行匯票 9 900 D 借：銀行存款 93 600 貸：主營業務收入 80 000 應交稅費增（銷） 13 600任務三 辦理銀行本票結算一 選擇能力訓練1 C 2 D 3

8、ABCD 4 ABCD二 判斷能力訓練1 2 專業應用能力訓練訓練一1 借：銀行存款 35 100 貸：主營業務收入 30 000 應交稅費增（銷） 5 1002 借：其他貨幣資金銀行本票 150 000 貸：銀行存款 150 000任務四 辦理商業匯票結算一 選擇能力訓練1 B 2 A 3 C 4 C 5 ACD 6 AB 7 AB二 判斷能力訓練1 2 3 4 專業應用能力訓練訓練一1 借：應收票據 2 223 000 貸：主營業務收入 1 900 000 應交稅費增（銷） 323 0002 借：應收賬款 2 223 000 貸：應收票據 2 223 0003 （1）借：其他貨幣資金 30

9、0 000 貸：銀行存款 300 000 （2）借：財務費用 1 000 貸：銀行存款 1 0004 借：固定資產 600 000 應交稅費增（進）102 000 貸：應付票據 500 000 應付賬款 202 000任務五 辦理匯兌結算一 判斷能力訓練1 2 專業應用能力訓練訓練一1 借：應付賬款北京長虹 72 000 貸：銀行存款 72 0002 借：其他貨幣資金外埠存款 180 000 貸：銀行存款 180 0003 借：在途物資 151 000 應交稅費增（進） 25 610 貸：其他貨幣資金外埠存款 176 6104 借：銀行存款 3 390 貸：其他貨幣資金外埠存款 3 390任務

10、六 辦理委托收款結算一 判斷能力訓練1 2 專業應用能力訓練訓練一1 借：應收賬款 58 500 貸：主營業務收入 50 000 應交稅費增（銷） 8 5002 借：銀行存款 58 500 貸：應收賬款 58 500任務七 其他結算方式的辦理一 判斷能力訓練1 2 專業應用能力訓練訓練一1 借：其他貨幣資金信用卡存款 30 000 貸：銀行存款 30 0002 借：管理費用 1 000 貸：其他貨幣資金信用卡存款 1 000項目四 記錄應收款項、厘清債權資產任務一 核算應收票據一 選擇能力訓練1 B 2 A 3 C 4 AB 5 A 6 C 7 A 8 ABC 9 CD 10 ABC二 判斷能

11、力訓練1 2 3 4 5 專業應用能力訓練訓練一 1 借：應收票據 11 700 貸：主營業務收入 10 000 應交稅費增（銷） 1 7002 借：銀行存款 11 700 貸：應收票據 11 7003 借：應收賬款 11 700 貸：應收票據 11 700訓練二1 （1） 2013年10月1日 借：應收票據 117 000 貸：主營業務收入 100 000 應交稅費增（銷） 17 000 （2）各月月末計提利息 借：應收票據 780 貸：財務費用 780 （3） 4月1日無力付款 借：應收賬款 121 680 貸：應收票據 121 6802 借：銀行存款 153 000 貸：應收票據 153

12、 000訓練三1 貼現時：借：銀行存款 9 500 財務費用 500 貸：短期借款本金 10 0002 到期，銀行未收到款項時 （1）借：短期借款本金 10 000 貸：銀行存款 10 000 （2）借：應收賬款 10 000 貸：應收票據 10 000任務二 核算應收賬款一 選擇能力訓練1 A 2 A 3 B 4 B 5 ACD 6 B 7 D 8 D 9 A 10 ABC二 判斷能力訓練1 2 3 4 專業運用能力訓練訓練一（1） 借：應收賬款 46 800 貸：主營業務收入 40 000 應交稅費增（銷） 6 800（2）借：銀行存款 45 864 財務費用 936 貸：應收賬款 46

13、800（3） 借：銀行存款 46 332 財務費用 468 貸：應收賬款 46 800（4） 借：銀行存款 46 800 貸：應收賬款 46 800訓練二1 6月12日 借：應收賬款 46 800 貸：主營業務收入 40 000 應交稅費增（銷） 6 8002 6月23日 借：應收票據 46 800 貸：應收賬款 46 800任務三一 選擇能力訓練1 A 2 ABC專業應用能力訓練訓練一12月15日 借：預付賬款 210 000 貸：銀行存款 210 0002 3月5日 借：原材料 201 000 應交稅費增（進） 34 110貸：預付賬款 235 1103 3月12日借：預付賬款 25 11

14、0 貸：銀行存款 25 110訓練二 1 借：預付賬款 10 000 貸：預付賬款 10 0002 借：原材料 35 000 應交稅費增（進） 5 950 貸：預付賬款 40 9503 借：預付賬款 30 950 貸：銀行存款 30 9504 借：預付賬款報刊費 2 400 貸：銀行存款 2 400任務四 核算其他應收款一 選擇能力訓練1 B 2 ABCD 3 B 4 B 5 A二 判斷能力訓練1 2 3訓練一1（1） 借：其他應收款王華 900 貸：庫存現金 900 （2） 借：制造費用 980 貸：其他應收款王華 900 庫存現金 802 （1）借：待處理財產損溢 20 000 貸：原材料

15、 20 000 （2）借：其他應收款保險公司 10 000 保管人 500 營業外支出 9 500 貸：待處理財產損溢 20 0003 借：其他應收款 300 貸：庫存現金 300任務五 核算壞賬損失一 選擇能力訓練1 C 2 A 3 D 4 D 5 D 6 C 7 CD 8 ABCD 9 BCD 10 ABC 11 CD二 判斷能力訓練1 2 3 4 5 專業應用能力訓練訓練一1 2012年應提壞賬準備300元 借：資產減值損失 300 貸：壞賬準備 3002 2013年應提壞賬準備200元 借：壞賬準備 200 貸：資產減值損失 2003 （1）2014年7月 借：壞賬準備 36 000

16、貸：應收賬款 36 000 （2）2014年11月時借：應收賬款 18 000 貸：壞賬準備 18 000 （3）2014年末 應提壞賬準備19 500 借：資產減值損失 19 500 貸：壞賬準備 19 500訓練二 （1）A借：應收賬款 5 850 000 貸：主營業務收入 5 000 000 應交稅費增（銷） 850 000 B借：壞賬準備 10 000 貸：應收賬款 10 000 C a借：應收賬款 8 000 貸：壞賬準備 8 000 b借：銀行存款 8 000 貸：應收賬款 8 000 D借：銀行存款 2 000 000 貸：應收賬款 2 000 000(2) 2014年末壞賬準備

17、余額150 00010 000+8 000148 000元(3) 應收賬款余額3 000 000+5 850 00010 000200 0006 840 000 借：資產減值損失 194 000 貸：壞賬準備 194 000訓練三1 借：壞賬準備 3 200 貸：應收賬款環宇公司 3 200項目五 記錄存貨增減余、把握存貨收發存任務一 認知存貨的確認條件與計量方法一 選擇能力訓練1 A 2 D 3 D 4 A 5 ACD 6 ABCD二 判斷能力訓練1 2 3 專業應用能力訓練訓練一 實際總成本10 000+30010 300元單位成本10 300/(10002）10.32元任務二 原材料按實

18、際成本計價的收發核算一 選擇能力訓練1 B 2 C 3 C 4 ABD 5 D 6 A 7 B 8 A 9 BD 10 BC 11 ABC二 判斷能力訓練1 2 3 4 專業應用能力訓練訓練一 1 先進先出法下發出材料成本100 1.2+100 1.2+200 1.3500元 期末結存材料成本100 1100元 2 月末一次加權平均法下加權平均單價1.2元 發出材料成本480元 月末結存材料成本120元訓練二 1 5日借：原材料 237 600 應交稅費增（進） 40 272 貸：應付賬款 277 8722 12日 借：原材料A 145 500 應交稅費增（進）24 735 貸：銀行存款 17

19、0 2353 20日借：原材料A 115 030 B 250 780 應交稅費增（進） 62 094.1 貸：銀行存款 427 904.14 31日 借：生產成本甲 497 866.5 貸：原材料A 497 866.5 A材料單位成本47.87元 月末材料成本 50 263.5元發出材料成本100050+ 23 7600+145500+11503050263.5497 866.5元訓練三1 借：原材料A 100 857.14 B 252 142.86 應交稅費增（進） 59 830 貸：應付賬款 412 830訓練四借：原材料A 200 000貸：應付賬款 200 000任務三 原材料按計劃成

20、本計價收發的核算一 選擇能力訓練1 C 2 B 3 C 4 D 5 C 6 D 7 CD 8 ABC二 判斷能力訓練1 2 3 4 專業應用能力訓練訓練一1 材料成本差異率5.75% 發出材料成本429 780訓練二1 6月5日 借：原材料 10 000 材料成本差異 600 貸：材料采購 10 6002 6月15日 借：材料采購 59 000 應交稅費增（進） 10 030 貸：銀行存款 69 0303 6月20日 借：原材料 59 600 貸：材料采購 59 000 材料成本差異 6004 6月30日 材料成本差異率0.46% 本月發出材料應負擔的成本差異319.34元 （1）借：生產成本

21、甲 70 000 貸：原材料 70 000 （2）借：材料成本差異 319.34 貸：生產成本 319.345 月末結存材料實際成本39 417.84元訓練三業務1 （1）借：材料采購 100 000 應交稅費增（進） 17 000 貸：銀行存款 117 000 （2）借：原材料 105 000 貸：材料采購 100 000 材料成本差異 5 000業務2 （1）借：生產成本 157 500 貸：原材料A 157 500 (2) 借：生產成本 3 150 貸：材料成本差異 3 150任務四 核算周轉材料一 選擇能力訓練1 AD 2 C 3 B 4 D 5 B 6 BC 7 ABCD 8 ABC

22、 9 AD二 判斷能力訓練1 2 3 4 4 專業應用能力訓練訓練一1 借：周轉材料低值易耗品 6 000 應交稅費增（進） 1 020 貸：銀行存款 7 0202 借：制造費用 6 000 貸：周轉材料低值易耗品 6 000訓練二1 借：周轉材料低值易耗品 1 500 應交稅費增（進） 255 貸：銀行存款 1 7552 借：制造費用 1 500 貸：周轉材料低值易耗品 1 500任務五 核算委托加工物資一 選擇能力訓練1 A 2 C 3 AD 4 BCD 5 AB專業應用能力訓練1 （1）借：委托加工物資 50 000 貸：原材料 50 000 （2） 借：委托加工物資 10 000 應交

23、稅費增（進） 680 貸：銀行存款 10 680 （3） 借：庫存商品 60 000 貸：委托加工物資 60 0002 （1）借：委托加工物資 80 000 貸：原材料 80 000 （2）借：委托加工物資 10 000 應交稅費增（進） 1 700 應交稅費消費稅 10 000 貸：銀行存款 21 700 （3）借：原材料 90 000 貸：委托加工物資 90 000任務六 核算庫存商品一 選擇能力訓練D 專業應用能力訓練1 略2 （1）借：庫存商品A 72 000 B 36 000 貸：生產成本A 72 000 B 36 000 (2) A產品單位成本88元 B產品單位成本176元 借：主

24、營業務成本A 74 800 B 19 360 在建工程 8 800 貸：庫存商品A 94 160 B 8 800任務七 核算存貨的清查一 選擇能力訓練1 A 2 D 3 ABCD二 判斷能力訓練1 2 專業運用能力訓練訓練一1 （1）借：待處理財產損溢 114 貸：原材料甲 90 乙 24（2） 借：原材料丙 50 貸：待處理財產損溢 502 （1）借：管理費用 90 貸：待處理財產損溢 90 （2）借：待處理財產損溢 50 貸：管理費用 503 借：管理費用 24 貸：待處理財產損溢 244 （1）借：待處理財產損溢 7 500 貸：庫存商品 7 500 （2）借：其他應收款 3 000 營

25、業外支出 4 500 貸：待處理財產損溢 7 500訓練二 借：管理費用 150 貸：待處理財產損溢 150任務八 核算存貨的減值準備一 選擇能力訓練1 D 2 ACD二 判斷能力訓練1 2 3 專業運用能力訓練訓練一(1) 借：資產減值損失 20 000 貸：存貨跌價準備 20 000(2) 借：資產減值損失 30 000 貸：存貨跌價準備 30 000(3) 借：存貨跌價準備 50 000 貸：資產減值損失 50 000項目六 認知交易性金融資產、計量對外投資任務一 核算交易性金融資產一 選擇能力訓練1 B 2 B 3 D 4 B 5 A 6 C 7 ABCD 8 ABCD 9 ACD 1

26、0 AB二 判斷能力訓練1 2 3 4 專業運用能力訓練訓練一(1) 借：交易性金融資產成本 100 投資收益 2 應收利息 3 貸：銀行存款 105(2) 借：銀行存款 3 貸：應收利息 3（3）借：交易性金融資產公允價值變動 10 貸：公允價值變動損益 10（4） 借：應收利息 1.5 貸：投資收益 1.5（5） 借：公允價值變動損益 12 貸：交易性金融資產公允價值變動 12（6） 借：應收利息 1.5 貸:投資收益 1.5（7） 借:銀行存款 3 貸:應收利息 3（8）A借：銀行存款 120 交易性金融資產-公允價值變動 2 貸:交易性金融資產-成本 100 投資收益 22 B 借:投

27、資收益 2 貸:公允價值變動損益 2訓練二1（1） 2014年5月10日 借:交易性金融資產-成本 600 應收股利 20 投資收益 6 貸:其他貨幣資金 626（2） 2014年5月31日 借:其他貨幣資金 20 貸:應收股利 20（3） 2014年6月30日 借:交易性金融資產-公允價值變動 40 貸:公允價值變動損益 40（4） 2014年12月31日 借:公允價值變動損益 30 貸:交易性金融資產-公允價值變動 30（5） 2015年5月20日 借：應收股利 40 貸：投資收益 40（6） 2015年5月21日 借:其他貨幣資金 40 貸:應收股利 40（7） 2015年6月30日 借

28、:交易性金融資產-公允價值變動 110 貸:公允價值變動損益 110（8） 2015年12月3日A 借:其他貨幣資金 630 投資收益 90 貸:交易性金融資產-成本 600 -公允價值變動 120 B 借:公允價值變動損益 120 貸:投資收益 1202 累計損益64萬元訓練三（1） 借:交易性金融資產-成本 540 000 投資收益 1 620 貸:其他貨幣資金 541 620（2） 借:交易性金融資產-公允價值變動 60 000 貸:公允價值變動損益 60 000（3）A借:應收股利 10 000 貸:投資收益 10 000 B 借:其他貨幣資金 10 000 貸:應收股利 10 000

29、(4 ) A借:其他貨幣資金 625 000 貸:交易性金融資產-成本 540 000 -公允價值變動 60 000 投資收益 25 000 B借:公允價值變動損益 60 000 貸:投資收益 60 000任務二 核算持有至到期投資一 選擇能力訓練1 C 2 A 3 B 4 B 5 C 6 ABC 7 ABCD二 判斷1 2 3 專業應用能力訓練 訓練一 1 2012年1月1日 借：持有至到期投資成本 4 000 000 貸：銀行存款 3 600 000 持有至到期投資利息調整 400 0002 2012年12月31日 借：持有至到期投資應計利息 160 000 利息調整 115 400 貸：

30、投資收益 275 4003 2013年12月31日 借：持有至到期投資應計利息 160 000 利息調整 136 468.1 貸：投資收益 296 468.14 2014年12月31日 借：持有至到期投資應計利息 160 000 利息調整 148 131.9 貸：投資收益 308 131.95 2015年1月1日 借：銀行存款 4 480 000 貸：持有至到期投資成本 4 000 000 應計利息 480 000訓練二1 2012年1月1日 借：持有至到期投資成本 1 000 利息調整 46.22 貸；銀行存款 1 046.222 2012年12月31日 借：持有至到期投資應計利息 80 貸

31、：投資收益 62.7732 持有至到期投資利息調整 17.22683 2013年12月31日 借：持有至到期投資應計利息 80 貸：投資收益 66.5396 持有至到期投資利息調整 13.46044 2014年12月31日 借：持有至到期投資應計利息 80 貸：投資收益 70.533 持有至到期投資利息調整 9.4685 2015年12月31日 借：持有至到期投資應計利息 80 貸：投資收益 74.7639 持有至到期投資利息調整 5.23616 2016年12月31日 借：持有至到期投資應計利息 80 貸：投資收益 79.1713 持有至到期投資利息調整 0.82877 2017年1月1日 借：銀行存款 1 400 貸：持有至到期投資成本 1 000 應計利