1、精選優質文檔-傾情為你奉上制度體系管理對企業而言，制度是調整企業內部經濟活動、規范員工行為的重要文件，是企業管控模式及管理思想落地的重要載體，更是激勵與約束企業內部經濟交易中行為活動，減少不確定性、節約交易成本的重要方式和手段。1. 建立分級管理的制度文件體系建議可按照制度文件的制定目的進行合理分級，并對各層級制度文件的內容元素予以界定和規范，完善現有制度管理體系：制度級別一級制度二級制度三級制度級別定義制度（業務模塊）辦法（業務分類）執行規范必要元素適用范圍相關定義管理目標與原則組織機構及權責業務分類及管理重點附則適用范圍相關定義或標準職責分工與權限管理程序業務控制要點附則適用范圍職責分工與

2、權限操作程序實施內容及標準相關技術規格流程圖/描述/RCM附則一級制度：主要是保障公司各項運營管理活動有效開展的制度文件，一般是按業務模塊進行定義，例如公司在戰略管理、投資管理、人力資源管理等業務模塊的制度文件；其目的是解決“為什么做？以什么原則做？”二級制度：主要是針對公司具體職能或業務分類制定的制度文件，如戰略規劃定期評估、長期股權投資、人員招聘管理等；其目的是解決“誰來做？做哪些內容？”三級制度：主要是對具體業務環節進行規范、細化的操作規則、實施細則等，例如戰略評估實施手冊、長期股權投資監督流程、校園招聘操作細則等；其目的是解決“怎么做？要關注什么？”2. 健全并完善公司現有的規章制度管

3、理要求，可從以下幾個方面予以補充和規范：2.1管理職責中：按照職能部門的變更情況及分工，修訂公司制度管理的歸口管理部門、執行與參與部門之職責分工，并明確制度管理的審批決策者之權限，決策者可視不同層級的制度文件進行分級授權。其中，歸口管理部門應負責組織規章制度的編制計劃制定、負責綜合審查規章制度草案、組織對規章制度執行情況開展調研，并對規章制度有效性、適宜性進行評審，負責組織規章制度年度匯編和發布工作等事項。執行與參與部門應負責具體制度的制定與評審、負責評估和監督相關制度的實際執行和效果，配合歸口管理部門對本部門制度進行分類整理，將不適用的制度進行及時更新或廢止，確保制度維護、更新及時、制度條文

4、與實務情況相符。2.2命名標準與規范：根據制度分級管理思路，應對不同層級的制度文件設定相應的命名標準，如一級制度命名一般為“制度”“規程”等，二級制度命名一般為“辦法”“規定”等，三級制度一般命名為“細則”“條例”等。對文件的命名規則，建議由公司制度管理部門予以統一界定，并不拘于上述分類方式。2.3文件編號與編寫標準：逐步建立起制度編號規則及代碼規則，便于體系化的進行管理和維護；編號規則可結合制度分級、業務分類、版本及修訂號、批準年限代碼等多項信息組合而成，易于解讀和查找；制度格式中除了對制度結構的解讀說明外，還可增加對行為格式、文字排版等方面的編制要求；并注意結合公司VI標識的準確使用。2.

5、4制度的審批管理程序：在規章制度的實際管理過程中，制度文件的制定、發布、更新及廢止程序均有必要設定嚴格規范的審批程序，并可結合制度分級予以區別設定。以制度的發布程序為例，一級制度需經各業務主管部門領導審核、相關部門及制度管理部門會簽、公司辦公室核稿、相應議事與決策機構審議通過后，由公司辦公室統一發文；二級制度需經各業務主管部門領導審核、相關部門及制度管理部門會簽、公司辦公室核稿、公司主管領導審閱簽發后，最后由公司辦公室統一發文；三級制度如內容不涉及多個部門，則可由主責部門內部審核、部門負責人簽發即可；如涉及其他部門，仍需參照二級制度程序審批程序執行。2.5制度的法務審核：公司層面的或者對法律較

6、為敏感的規章制度要求由法律事務部進行合法性審核。如章程、對外信息披露、招聘、勞動合同管理等內容。具體可由法律事務部對公司規章制度進行調研后分類，對需要法律事務處審核之規章制度類型在規章制度管理辦法中予以明確。3. 分階段、分重點的開展規章制度的全面梳理鑒于目前公司開展的制度檢查和內控梳理工作基礎，對部門的制度和業務進行梳理，查找現有重要業務是否缺失指引性制度或管理辦法、現有制度是否與實際業務有不符之處、制度間是否存在沖突矛盾、制度的關鍵要素是否不完善或有不具體、不清晰等問題。在此基礎上，部門組織補充、完善本部門制度。對于現有的政策和程序，部門可以授權主責崗位或責任人，評估和監督相關政策和程序的

7、實際執行效果，確保制度維護和更新及時，制度條文與實務情況相符，指導業務有效開展。以下我們以財務會計部制度體系為例，就制度體系梳理的效果予以展示：3.1根據公司財務會計部現有的主要管理職能，結合前期內控流程梳理與評價的結果，對財務會計部的制度框架設定如下：3.2根據列示的制度框架，結合制度文件的內容要素，我們對每個制度文件的文件結構及內容要素予以列示，梳理并編制制度框架及內容要素清單。為更清晰的展示制度分級的文件結構與內容要素的差異，我們選擇了財務會計部的財務預算管理制度（一級制度）及全面預算管理的具體業務制度（二級、三級制度）作為案例進行展示：制度層級制度名稱文件結構內容要素一級制度財務管理制

8、度1.總則2.管理體系 3.人員管理4.會計管理5.預算管理6.資產管理7.負債及擔保管理8.收入、成本、費用9.投資、融資管理 10.會計檔案管理11.利潤分配管理12.內部稽查制度13.附則 管理制度制定的目的、適用范圍及管理原則； 財務管理實行原則、重大事項經過股東大會審議情景； 界定財務管理的主責部門及權限； 明確會計政策、法律法規以及會計準則； 界定預算的編制原則以及工作程序； 明確資產管理遵循原則及主責部門； 明確負債及擔保的審批程序及控制要點； 明確各種會計科目的合法依據及原始憑證； 明確融資、投資管理的審批權限、工作程序以及控制要點； 明確會計檔案管理部門以及監督部門； 界定利

9、潤分配順序； 明確會計工作會計主體，明確不同的稽核制度； 明確文件主責管理部門、發布時間、以及發布、修訂的審批程序。二級制度全面預算管理辦法1.總則2.基本原則 3.管理體制及職責4.編制控制5.執行控制6.調整控制7.分析與考核控制8.附則 管理辦法制定的目的、適用范圍以及相關定義； 明確基本原則的種類以及具體內容； 界定預算工作的不相容崗位情形，明確預算決策機構、管理機構的工作職責及權限；明確預算編制依據、程序、方法等工作內容以及編制工作的步驟以及控制要點； 明確預算執行責任制內容以及預算標準，監控預警機制、執行結果考核機制； 明確調整預算的情形以及調整遵循要求； 界定臨時性報告和定期報告

10、的情形，明確報告編制要求，細化考核制度以及考核標準； 明確文件主責管理部門、發布時間、以及發布、修訂的審批程序。三級制度預算分析管理細則1.總則2.編制分析報告3.審議和評估4.考核5.附則 明確管理細則制定的目的、相關定義、責任單位、管理方式以及分析內容； 界定臨時性報告和定期報告的情形，明確報告編制要求； 明確審議和評估的時間、方式以及工作步驟以及控制要點； 細化考核制度以及考核標準； 明確文件主責管理部門、發布時間。預算編制管理細則1.總則2.編制內容及依據3.編制程序4.編制方法5.預算調整6.附則 管理細則制定的目的、適用范圍； 明確預算編制依據、范圍及原則； 明確預算編制時間以及工作內容，包括下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準以及下達執行等環節； 按照不同的預算項目界定不同的預算方法，包括用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算；明確調整預算的情形以及調整遵循要求； 明確文件主責管理部門、發布時間。4. 加強制度宣貫力度，拓寬學習渠道。制度體系的關鍵成功要素之一是宣傳和培訓，以確保制度和規則文化深入人心，確保制度能夠得到恰當的執行。我們建議，公司可組織對于重要事項辦理程序和標準予以上墻；公司總部重要制度文件在線發布的同時，可組織部門進行紙質傳閱學習并簽字；或按業務