1、依托信息化提升稅收專業(yè)化管理水平今年以來,山東省廣饒縣國稅局按照稅收征管體系建設要求,結(jié)合本地稅源特點,以信息化監(jiān)控平臺為依托,健全稅收專業(yè)管理運行機制,進一步深化稅源分類管理,增強了稅源控管的針對性,提升了稅收征管質(zhì)量和效率。一、整合資源,健全稅收專業(yè)化管理運行機制(一成立專業(yè)化管理工作機構(gòu)。縣局成立由征管、稅政、計統(tǒng)、信息、稽查等部門業(yè)務骨干組成的征管數(shù)據(jù)分析應用辦公室,同時,將兩個系統(tǒng)推廣應用辦公室、稅收征管狀況分析工作辦公室等多個機構(gòu)的職責、人員進行合理調(diào)整,統(tǒng)一整合到征管數(shù)據(jù)分析應用辦公室,具體負責稅收專業(yè)化管理工作組織協(xié)調(diào)、信息支持、監(jiān)控指標體系的生成、分析結(jié)果的發(fā)布、重要疑點的評

2、估檢查、工作任務的督導考核等工作。(二明確專業(yè)化管理模式。在全面做好稅源分析的基礎上,科學合理地劃分稅源類型,確定了以分規(guī)模管理為主, 分行業(yè)、分稅種和預警事項管理為輔的專業(yè)化管理模式。分規(guī)模管理,將全縣稅源劃分為集團型企業(yè)、中小企業(yè)和個體工商戶三類,集團型企業(yè)管理打破屬地管理的限制,由縣局稅源管理科集中管理,中小企業(yè)和個體工商戶仍遵循屬地管理原則由各分局直接控管。分行業(yè)管理,結(jié)合集團型企業(yè)和各分局所控管的主要行業(yè)稅源的經(jīng)營特點,查找稅收管理的風險點和監(jiān)控關(guān)鍵點,制定完善分行業(yè)監(jiān)控辦法和指標體系,并運用納稅評估系統(tǒng)提供的生產(chǎn)要素分析法加強稅源的監(jiān)控管理。個體稅收管理的重點是制定完善戶籍管理、定

3、額管理和專業(yè)市場管理相關(guān)配套措施。(三落實信息管稅機制。依托綜合征管軟件建立了征管數(shù)據(jù)檢測、異常數(shù)據(jù)發(fā)布和反饋制度,定期通報異常數(shù)據(jù),有針對性地指導做好異常數(shù)據(jù)的修正,提高征管信息數(shù)據(jù)質(zhì)量。充分應用預警評估系統(tǒng)提供的稅收分析應用功能開展稅源管理,完善基礎數(shù)據(jù)采集、監(jiān)控指標生成、評估任務發(fā)布及復審復查工作制度,有效加強重點稅源、重點行業(yè)和重點預警事項的監(jiān)控管理。依托外部信息應用系統(tǒng)完善差異信息核查制度,強化納稅人戶籍管理。依托個體定額系統(tǒng)優(yōu)化個體定稅流程,科學設定參數(shù),建立了公平公正個體定稅機制。(四規(guī)范上下互動和部門聯(lián)動機制。縣局數(shù)據(jù)分析應用辦公室負責對上級部署的評估任務進行分析整合,向稅源管

4、理部門下達,也可根據(jù)本級數(shù)據(jù)分析結(jié)果向稅源管理單位下達評估任務并督導落實。縣局各部門向稅源管理單位下達評估任務,通過數(shù)據(jù)分析應用辦公室整合后,由納稅評估系統(tǒng)生成評估對象統(tǒng)一發(fā)布,避免各部門多頭下達,造成重復評估檢查。稅源管理單位經(jīng)過評估,對有偷逃騙抗稅嫌疑的企業(yè),及時移交稽查部門實施稽查,增強稽查選案的準確性。評估部門在評估結(jié)束、稽查部門在案件查結(jié)后,根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題,通過征管建議書或者通報的形式反饋給管理部門,形成優(yōu)勢互補的聯(lián)動機制。二、分類監(jiān)控,依托信息化推進專業(yè)化管理該局在全面做好稅源狀況分析的基礎上,按照“抓大、控中、規(guī)范小”的工作思路,將全部稅源按規(guī)模分為集團型企業(yè)(重點稅源、中小企業(yè)

5、和個體工商戶,以預警評估系統(tǒng)、外部信息應用系統(tǒng)及個體定稅系統(tǒng)等信息化監(jiān)控平臺為依托,借助行業(yè)管理、稅種管理和預警事項管理等措施,提高了稅源控管效能。(一抓住重點,強化集團型企業(yè)稅源監(jiān)控。一是集團型企業(yè)集中管理。打破了屬地管理的限制,將8家重點稅源企業(yè)及其相應68戶關(guān)聯(lián)企業(yè)一并納入縣局稅源管理科直接管理,同時,增強征管人力資源的配置,將業(yè)務能手充實到稅源管理科,集中優(yōu)勢力量加強對集團型企業(yè)的監(jiān)控,真正做到了重點稅源重點管,切實提高了對大稅源的稅收掌控能力。二是分戶制訂監(jiān)控措施。8家集團型企業(yè)涉及的主要行業(yè)為造紙、石油化工、鹽化工、紡織、汽車配件、電力供應及地方金融等。該局針對集團型企業(yè)的特點,全

6、面做好征管風險分析,找準集團型企業(yè)稅收監(jiān)控的關(guān)鍵點,制定了集團型企業(yè)管理辦法,分戶制訂稅源監(jiān)控措施,特別是對于集團型企業(yè)中的主導企業(yè),通過開展數(shù)據(jù)采集、典型調(diào)查等形式進一步完善監(jiān)控模板。如造紙企業(yè)原材料、燃料、動力控制測算值:生產(chǎn)1噸新聞紙耗用廢紙1.2噸、耗用木槳0.03噸,耗用電量910度,耗用蒸汽1.8噸;氯堿工段(離子膜電解法電解1噸原鹽可產(chǎn)出30%液堿 4噸、液氯1.15 噸,耗用電量為1475度,耗用蒸汽為0.36噸。目前,已經(jīng)完成了造紙、石油化工、鹽化工、紡織等行業(yè)的監(jiān)控分析模板修訂,為納稅評估系統(tǒng)生產(chǎn)要素分析法應用提供了準確的參數(shù)支持。三是強化關(guān)聯(lián)交易監(jiān)控。關(guān)聯(lián)交易監(jiān)控是集團型

7、企業(yè)稅收管理的一項重點內(nèi)容,集團型企業(yè)集中管理,便于監(jiān)控集團型企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)能力、主要產(chǎn)品及副產(chǎn)品、上下游企業(yè)與產(chǎn)品、關(guān)聯(lián)交易數(shù)量與金額。結(jié)合對企業(yè)集團整體納稅情況、應稅成員企業(yè)納稅情況和免稅情況的分析,對關(guān)聯(lián)交易價格的公允性進行判斷分析,重點監(jiān)控集團成員企業(yè)之間產(chǎn)品購銷價格的合理性,防范利用關(guān)聯(lián)交易價格差異逃避納稅,提高了稅務機關(guān)對集團內(nèi)部交易監(jiān)控時效性。(二多措并舉,提高中小企業(yè)管理的專業(yè)化。一是強化行業(yè)稅源納稅評估。縣局協(xié)調(diào)采集工商、地稅、電力等部門提供的行業(yè)信息,各分局針對所管轄的主導行業(yè),結(jié)合行業(yè)、產(chǎn)品特點做好典型調(diào)查,在生產(chǎn)要素分析法中選擇與產(chǎn)品產(chǎn)量、收入相關(guān)度強的一種或

8、多種方法,確定企業(yè)的投入產(chǎn)出參數(shù)等指標。各分局相對固化的指標及參數(shù),報縣局監(jiān)控分析辦公室備案后維護到納稅評估系統(tǒng),充分運用生產(chǎn)要素分析法開展納稅評估。目前,已經(jīng)修訂完善了子午線輪胎、紡紗、棉花加工、原鹽生產(chǎn)、溴素生產(chǎn)等行業(yè)指標體系,運用納稅評估系統(tǒng)確定自定義評估任務72 戶次,評估入庫增值稅1579萬元,提高了稅收監(jiān)控的針對性。二是強化預警信息落實質(zhì)效。針對零低申報預警的中小企業(yè),作為監(jiān)控評估的重點對象進行稅收分析和稅務約談,對有疑問的納稅零低申報企業(yè)進行實地核查。針對中小企業(yè)“農(nóng)產(chǎn)品收購憑證抵扣進項占比過高預警”的問題,做好預警系統(tǒng)與農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購發(fā)票信息管理系統(tǒng)的應用結(jié)合,加強農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)

9、管理和監(jiān)控,強化開票數(shù)據(jù)的分析應用,規(guī)范了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票開具行為。今年以來,落實中小企業(yè)預警信息量528戶次,評估入庫稅款469萬元, 通過對這些預警指標的分析核查,及時提出建設性的建議,切實提高控管能力。三是加強稅種管理。今年以來,該局先后開展了增值稅分級分類評估,對重點行業(yè)以及重點區(qū)域進行了分類評估,審核進銷項業(yè)務的合法性、生產(chǎn)能力和投入產(chǎn)出的匹配性以及票、款、物之間的相符性,共評估企業(yè)63戶,入庫稅款466萬元,抵頂留抵145萬元;開展了成品油消費稅改革專項評估,派駐管理員進入銷售單位,了解企業(yè)生產(chǎn)裝置、工藝流程,對庫存進行實地測量,及時掌握了企業(yè)生產(chǎn)、銷售和庫存情況,共確認非正常銷售成

10、品油13155噸,評估入庫消費稅1322萬元;加強中小企業(yè)所得稅核定征收管理,進一步明確了核定征收范圍、核定征收標準、核定征收時限以及核定征收的后續(xù)管理等問題, 截至目前,該局中小企業(yè)所得稅核定征收352戶,核定征收面接近30%,切實提高了中小企業(yè)所得稅控管質(zhì)效。(三管住小戶,實現(xiàn)個體稅收管理的專業(yè)化。一是管住戶籍。加強外部信息應用系統(tǒng)發(fā)布差異信息的比對核查,依托系統(tǒng)提供的差異信息清單,重點開展了對城區(qū)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)駐地、商場出租柜臺、規(guī)模較大的個體業(yè)戶漏征漏管情況的集中排查,縣局跟進復審復查,確保落實成效。自去年以來,核查外部差異信息2531戶,督促辦理稅登記 894戶,強化了納稅人戶籍管理。二是管

11、住定額。加強對預警系統(tǒng)發(fā)布“連續(xù)三個月發(fā)票開具金額超過定額20%未做定額調(diào)整的個體雙定業(yè)戶預警”、“申報銷售額低于發(fā)票開具金額的小規(guī)模納稅人預警”的評估核實,在依法補征稅款基礎,及時跟蹤進行納稅定額的調(diào)整。個體定額核定以個體定稅系統(tǒng)為依托,開展典型調(diào)查,合理設置系統(tǒng)參數(shù),做好個體業(yè)戶經(jīng)營信息采集,依據(jù)所處地段、經(jīng)營場所面積、用工人數(shù)等指標科學生成定額,確保了定稅公平合理。三是管住專業(yè)市場。根據(jù)專業(yè)市場內(nèi)攤位年租金、雇工工資、水電費等支出項目,按照“成本加合理費用和利潤”測算市場業(yè)戶最低定額,同時,按照簡便適用、降低成本、提高效益的原則,積極委托專業(yè)市場管理機構(gòu)代征稅款,提高了專業(yè)化市場征管質(zhì)量

12、。三、定位準確,稅收專業(yè)化管理成效明顯(一推進了長效機制建設。通過健全稅收專業(yè)管理運行機制,進一步整合優(yōu)化征管資源,明確工作職責,規(guī)范了征管數(shù)據(jù)采集、分析和應用,實現(xiàn)了征管數(shù)據(jù)分析應用工作的專業(yè)化,促進了稅源監(jiān)控、稅收分析、納稅評估和稅務稽查的良性互動。(二貫徹了信息管稅思想。以信息化分析應用平臺為依托,推行了以分規(guī)模管理為重點的稅收專業(yè)管理,實現(xiàn)了日常稅收征與稅收信息化應用的有機融合。依托預警評估系統(tǒng)建立了分行業(yè)的監(jiān)控措施和指標體系,強化了重點稅源和重點行業(yè)的稅源監(jiān)控;依托外部信息應用系統(tǒng)和個體定稅系統(tǒng),強化了納稅人戶籍和定額的管理,切實發(fā)揮了信息化對稅收管理的支撐作用。(三提高了稅收征管質(zhì)效。通過開展信息化支持下的專業(yè)化管理,使日常稅收管理工作指向更加明確,增強稅收監(jiān)控的針對性和時效性,防范了稅收風險和執(zhí)法風險。今年年以來,通過預警評估系統(tǒng)開展納稅評估989戶次,組織入庫稅收2843萬元