1、稅 法 期 末 考 試 試 題 及 答 案1、根據中華人民共和國企業所得稅法企業分為( A)A.居民企業和非居民企業B.內資企業和外資企業C.中國企業和外國企業D.法人企業和非法人企業2、下列依照中國法律、行政法規成立的企業中哪個企業不適用企業所得稅法(A)A.個人獨資企業B.事業單位C.個人獨資有限公司D.民辦非企業單位3、下列依照中國法律、行政法規成立的企業中哪個企業不適用企業所得稅法(C)A.民辦非企業單位B.基金會C.合伙企業D.社會團體4、在中華人民共和國境內，依照企業所得稅法規定繳納企業所得稅的企業不包括(C)。A.依照中國法律、行政法規在中國境內成立的企業B.依照中國法律、行政法

2、規在中國境內成立的事業單位C.依照中國法律、行政法規在中國境內成立的個人獨資企業D.依照中國法律、行政法規在中國境內成立的社會團體5、在中華人民共和國境內，依照企業所得稅法規定繳納企業所得稅的企業不 包括(B)。A.依照中國法律、行政法規在中國境內成立的民辦非企業單位B.依照中國法律、行政法規在中國境內成立的合伙企業C.依照中國法律、行政法規在中國境內成立的基金會D.依照中國法律、行政法規在中國境內成立的商會6、在中華人民共和國境內，依照企業所得稅法規定繳納企業所得稅的企業不 包括(B)。A.依照中國法律、行政法規在中國境內成立的個人獨資有限公司B.依照中國法律、行政法規在中國境內成立的個人獨

3、資企業C.依照外國法律、行政法規在中國境外成立的實際管理機構在中國境內的個 人獨資企業D.依照外國法律、行政法規在中國境外成立的有來源于中國境內所得的個人 獨資企業7、企業所得稅法及其實施條例規定的稅率不包括( Q。A. 25%B. 20%C. 18%D. 15%8、居民企業應當就其來源于(C)的所得繳納企業所得稅。A.中國境內B.中國境外C.中國境內、境外D.國內各地9、居民企業，是指（C）。？A.中國境內成立的企業。？B.依照外國（地區）法律成立但實際管理機構不在中國境內的企業。？C.依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中 國境內的企業。？D.依法在中國境內成立

4、，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構不在 中國境內的企業。？10、非居民企業，是指（D）A.依照外國（地區）法律成立的企業。B.依照外國（地區）法律成立且實際管理機構在中國境內，在中國境內設立 機構、場所的企業。C.依照外國（地區）法律成立，實際管理機構在中國境內，且在中國境內設 立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內 所得的企業。D.依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內 設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境 內所得的企業。11、非居民企業在中國境內設立機構、場所的，對其取得的哪些所得繳納企 業所得稅

5、。（D）A.只就與其所設機構、場所有關的來源于中國境內的所得B.就與其所設機構、場所無實際聯系的境外所得C.來源于中國境內的所得和境外所得D.就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得12、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源于（A）繳納企業所得稅。A.中國境內的所得B.中國境外的所得C.中國境內、境外的所得D.中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系 的所得13、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但 取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內 的

6、所得繳納企業所得稅。適用稅率為（B）A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%14、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但 取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得，減按（D）的稅率征收企業所得稅。A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%15、非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，繳納企業所得稅。？適用稅率為（A）A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%16、非居民企業在中國境內設立機構、場所的，具取得的發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得

7、稅所？適用稅率為（A）A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%17、除企業所得稅條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業應納稅所得額的計算，以（D）為原則A.客觀性B.實質重于形式C.收付實現制D.權責發生制18、根據貨幣收付與否作為收入或費用確認和記錄的依據，稱為（D）A.實際成本制B,配比制C.權責發生制D.收付實現制19、以取得收款權利或付款責任作為記錄收入或費用的依據，稱為（D）A.相關制B.收付實現制C.配比制D.權責發生制20、企業取得的貨幣形式的收入不包括（C）A.現金B.應收賬款C.不準備持有至到期的債券投資D.債務豁免21、企業取得的貨幣形式的收入不包括（B）A

8、.應收票據B.股權投資C.存款D.準備持有至到期的債券投資22、企業取得的貨幣形式的收入不包括（A）A.不準備持有至到期的債券投資B.應收票據C.債務豁免D.準備持有至到期的債券投資23、企業取得的非貨幣形式的收入包括（ABDA.固定資產B.存貨C.準備持有至到期的債券投資D.勞務24、企業取得非貨幣形式的收入不包括（D）A.生物資產B.不準備持有至到期的債券投資C.股權投資D.債務豁免25、企業取得的非貨幣形式的收入不包括（B）A.股權投資B.債務豁免C.生物資產D.無形資產26、企業取得的非貨幣形式的收入不包括（C）A.固定資產B.生物資產C.準備持有至到期的債券投資D.存貨27、低值易耗

9、品不包括（C）A.使用年限在一年以下的生產經營用的勞動資料B.使用年限在二年以下的非生產經營用的勞動資料C.單位彳值在2000元以下的生產經營用的勞動資料D.使用年限在二年以上、但單位價值在 2000元以下的非生產經營用的勞動資料28、下列關于銷售貨物收入金額的確認，說法正確的是（ A）A.企業應當按照從購貨方已收或應收的合同或協議價款確定銷售貨物收入金 額B.銷售貨物涉及現金折扣的，應當按照扣除現金折扣后的金額確定銷售貨物 收入金額C.銷售貨物涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣前的金額確定銷售貨物 收入金額D.企業已經確認銷售貨物收入的售出貨物發生銷售折讓的，應當在發生時沖 減當期銷售費用

10、29、下列關于銷售貨物收入金額的確認，說法正確的是（ A）A.銷售貨物涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售貨物 收入金額B.銷售貨物涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣前的金額確定銷售貨物 收入金額C.銷售貨物涉及現金折扣的，應當按照扣除現金折扣后的金額確定銷售貨物 收入金額D.企業已經確認銷售貨物收入的售出貨物發生銷售退回的，應當在發生時沖 減當期銷售費用30、下列關于銷售貨物收入金額的確認，說法正確的是（B）A.銷售貨物涉及現金折扣的，應當按照扣除現金折扣后的金額確定銷售貨物 收入金額B.銷售貨物涉及現金折扣的，應當按照扣除現金折扣前的金額確定銷售貨物 收入金額C.企業已經

11、確認銷售貨物收入的售出貨物發生銷售折讓的，應當在發生時沖 減當期銷售費用D.企業已經確認銷售貨物收入的售出貨物發生銷售退回的，應當在發生時沖 減當期銷售費用31、下列關于銷售貨物收入金額的確認，說法正確的是（ C）A.銷售貨物涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣前的金額確定銷售貨物 收入金額B.銷售貨物涉及現金折扣的，應當按照扣除現金折扣后的金額確定銷售貨物 收入金額C.企業已經確認銷售貨物收入的售出貨物發生銷售折讓的，應當在發生時沖 減當期銷售貨物收入D.企業已經確認銷售貨物收入的售出貨物發生銷售折讓的，應當在發生時沖 減當期銷售費用32、企業將貨物用于下列哪項行為時，不應視同銷售貨物。（

12、AA.生產半成品B.捐贈C.贊助D.集資33、企業將貨物用于下列哪項行為時，不應視同銷售貨物。（C）A.職工福利B.利潤分配C.在建工程D.償債34、企業將貨物用于下列哪項行為時，不應視同銷售貨物。（D）A.樣品B.廣告C.集資D.在建工程35、下列方法中哪一個不是企業確定提供勞務交易的完工進度可選用的方法（B）A.已完工作的測量B.已經取得的收入占預計總收入的比例C.已經發生的成本占估計總成本的比例D.已經提供的勞務占應提供勞務總量的比例36、企業發生的下列支出哪項是資本性支出（D）A.支付給職工的工資支出B.當期發生的水電費支出C.業務招待費支出D.購買機器設備支出37、企業發生的下列支出

13、哪項是收益性支出（D）A.構建廠房支出B.購買生產設備支出C.購買專利權支出D.職工工資薪金支出38、下列費用中哪項是銷售費用（B）A.匯兌凈損失B.廣告費C.綠化費D.業務招待費39、下列費用中哪項是銷售費用（B）A.綠化費B.展覽費C.金融機構手續費D.排污費40、下列費用中哪項是銷售費用（B）A.利息凈支出B.代銷手續費C.工會經費D.董事會費41、下列費用中哪項是銷售費用（B）A.業務招待費B.銷售傭金C.金融機構手續費D.董事會費42、下列費用中哪項是管理費用（C）A.匯兌凈損失B.展覽費C.董事會費D.銷售傭金43、下列費用中哪項是管理費用（C）A.金融機構手續費B.廣告費C.業務

14、招待費D.展覽費44、下列費用中哪項是管理費用（C）A.銷售部門發生的差旅費B.金融機構手續費C.排污費D.利息凈支出45、下列費用中哪項是管理費用（B）A.展覽費B.綠化費C.匯兌凈損失D.銷售部門發生的差旅費46、下列費用中哪項是財務費用（D）A.展覽費B.董事會費C.綠化費D.利息凈支出47、下列費用中哪項是財務費用（D）A.排污費B.代銷手續費C.工會經費D.匯兌凈損失48、下列費用中哪項是財務費用（D）A.業務招待費B.銷售傭金C.排污費D.金融機構手續費49、不允許稅前扣除的稅金是（AA.允許抵扣的增值稅B.房產稅C.城鎮土地使用稅D.印花稅50、不允許稅前扣除的稅金是（C）A.消

15、費稅B.車輛購置稅C.企業所得稅D.資源稅51、工資薪金不包括（B）A.津貼B.職工調動工作時支付的安家費C.獎金D.年終加薪52、工資薪金不包括（C）A.基本工資B.補貼C.企業為職工支付的養老金D.加班工資53、工資薪金不包括（D）A.加班工資B.津貼C補貼D.獨生子女補貼54、工資薪金不包括（AA.住房公積金B.補貼C.加班工資D.年終加薪補充醫療保險費，在（C）55、企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、規定的范圍和標準內，準予扣除。A.國務院有關主管部門B.省級人民政府C.國務院財政、稅務主管部門D.市級人民政府56、企業為購置、建造固定資產、無形資產和經過（B）個月以上的建造才

16、能 達到預定可銷售狀態的存貨發生借款的，在有關資產購置、建造期間發生的 合理的借款費用，應當作為資本性支出計入有關資產的成本，并依照規定扣 除。A. 6B. 12C. 18D. 2457、企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額（ C）的部分，準予扣 除。A. 10%B. 12%C. 14%D. 15%58、下面關于職工福利費的說法正確的是（D）A.企業計提的職工福利費，不超過工資薪金總額14%勺部分，準予扣除。B.企業發生的職工福利費支出，不超過計稅工資總額 14%勺部分，準予扣除。C.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額 20%勺部分，準予扣除。D.企業發生的職工福利費支出，不

17、超過工資薪金總額 14%勺部分，準予扣除。 59、企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額（B）的部分，準予扣除。A. %B. 2%C. %D. 14%60、下面關于工會經費的說法正確的是（D）A.企業撥繳的工會經費,不超過計稅工資總額2%勺部分，準予扣除。B.企業計提的工會經費,不超過工資薪金總額2%勺部分，準予扣除。C.企業計提的工會經費,不超過計稅工資總額2%勺部分，準予扣除。D.企業撥繳的工會經費,不超過工資薪金總額2%勺部分，準予扣除。61、除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額（C）的部分，準予扣除;A.B.2%C.D.4%62、F面關于

18、職工教育經費的說法正確的是（C）A.除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額%勺部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結 轉扣除。B.除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額%勺部分，準予扣除；超過部分，不準在以后納稅年度結 轉扣除。C.除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額%勺部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結 轉扣除。D.除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額%勺部分，準予扣除；超過部分，不準在

19、以后納稅年度結轉扣除。63、企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的（C）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的 5%。A. 40%B. 50%C. 60%D. 70%64、企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的 60% 扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的（C）。A. 2%。B. 3%。C. 5%。D. 10%。65、下列關于業務招待費支出說法正確的是（D）A.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，全年銷售（營業）收入凈額在1500萬元以下的，不超過銷售（營業）收入凈額的5%。；全年銷售（營業）收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的

20、的3%。B.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的40咐口除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的 5%。C.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60咐口除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的 3%。D.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60咐口除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的 5%。66、企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務 主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入（D）的部分，準予扣除； 超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。A. 2%B. 8%C. 10%D. 15%67、下列費用

21、支出，超過規定比例部分，不準在以后納稅年度結轉扣除的是（A）A.公益性捐贈支出B.職工教育經費C.業務宣傳費D.廣告費68、下列費用支出，超過規定比例部分，不準在以后納稅年度結轉扣除的是（B）A.廣告費B.贊助費C.業務宣傳費D.職工教育經費69、下列費用支出，超過規定比例部分，不準在以后納稅年度結轉扣除的是(C)A.廣告費B.業務宣傳費C.業務招待費D.職工教育經費70、下列費用支出，超過規定比例部分，不準在以后納稅年度結轉扣除的是（D）A.業務宣傳費B.廣告費C.職工教育經費D.工會經費71、企業依照（A）有關規定提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專項資 金，準予扣除。A.法律、行政法規

22、B.地方性法規C.地方性規章D.其他規范性文件72、企業依照法律、行政法規有關規定提取的用于（C）等方面的專項資金, 準予扣除。A.環境保護、安全生產B.高新科技、生態恢復C.環境保護、生態恢復D.高新科技、安全生產73、下列說法正確的是（D）A.企業依照法律、行政法規有關規定提取的用于環境保護、安全生產等方面 的專項資金，準予扣除。B.企業依照法律、行政法規有關規定提取的用于高新科技、生態恢復等方面 的專項資金，準予扣除。C.企業依照法律、法規有關規定提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專 項資金，準予扣除。D.企業依照法律、行政法規有關規定提取的用于環境保護、生態恢復等方面 的專項資金，準

23、予扣除。74、企業之間（母子公司）支付的（A）不得扣除。A.管理費B.利息C.租金D.特許權使用費75、企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（D）以內的部分，準予在 計算應納稅所得額時扣除。？A. 3%B. 5%C. 10%D. 12%76、企業發生的公益性捐贈支出，在年度（C） 12%U內的部分，準予在計算 應納稅所得額時扣除。？A.銷售（營業）收入B.應納稅所得額C利潤總額D.應納所得稅額77、下列說法正確的是（B）A.企業發生的公益性捐贈支出，在年度應納稅所得額 3%Z內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。？12%,內的部分，準予在計10%Z內的部分，準予在計B.企業發生的公益性捐

24、贈支出，在年度利潤總額 算應納稅所得額時扣除。？C.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額 算應納稅所得額時扣除。D.企業發生的公益性捐贈支出，在年度銷售收入12%,內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。78、下列哪項支出在計算應納稅所得額時可以扣除（C）A.罰金、罰款和被沒收財物的損失B.贊助支出C.財務費用支出D.向投資者支付的股息 79、下列哪項支出在計算應納稅所得額時可以扣除（C）A.企業所得稅稅款B.稅收滯納金C.企業按照規定繳納的財產保險費D.贊助支出80、下列哪項支出在計算應納稅所得額時可以扣除（A）A.非金融企業向金融企業借款的利息支出B.罰金、罰款和被沒收財物的損失C.直

25、接向公益事業的捐贈支出D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項81、下列哪項支出在計算應納稅所得額時可以扣除（C）A.稅收滯納金B.與取得收入無關的支出C.企業按規定比例撥繳的工會經費D.按規定比例提取的職工福利費82、下列哪項支出在計算應納稅所得額時可以扣除（D）A.未經核定的準備金支出B.按規定比例提取的職工教育經費C.企業所得稅稅款D.在規定比例內發生的職工福利費83、下列哪項支出在計算應納稅所得額時可以扣除（B）A.直接向公益事業的捐贈支出B.在規定比例內發生的職工教育經費C.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項D.贊助支出84、下列哪項支出在計算應納稅所得額時不可扣除

26、（D）A.非金融企業向金融企業借款的利息支出B.企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費C.在規定比例內發生的職工福利費D.企業所得稅稅款85、下列哪項支出在計算應納稅所得額時不可扣除（AA.稅收滯納金B.企業發生的合理的工資薪金支出C.在規定比例內發生的職工教育經費D.企業經批準發行債券的利息支出86、下列哪項支出在計算應納稅所得額時不可扣除（B）A.企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費B.贊助支出C.企業按照規定繳納的財產保險費D.非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分87、下列

27、哪項支出在計算應納稅所得額時不可扣除（C）A.企業經批準發行債券的利息支出B.企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費C.罰金、罰款和被沒收財物的損失D.企業按規定比例撥繳的工會經費88、下列哪項支出在計算應納稅所得額時不可扣除（AA.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.非金融企業向金融企業借款的利息支出C.企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費D.企業發生的合理的工資薪金支出89、企業的各項資產以（A）為計稅基礎。A.歷史成本B.重置價值C.評估價值D.公允價值90、企業所得稅法所稱固定資產，是指企業為生產產品、提供勞務

28、、出租或 者經營管理而持有的、使用時間超過（B）個月的非貨幣性資產，A. 6B. 12C. 18D. 2491、按照企業所得稅條例規定，固定資產按照（A）計算的折舊，準予扣除。A.直線法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.年數總和法92、企業應當自固定資產投入使用月份的（D）起計算折舊；停止使用的固定 資產，應當自停止使用月份的（）起停止計算折舊。A.當月？?當月B.當月？?次月C次月？?當月D.次月？?次月93、除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，汽車計算折舊的最低年限為 (C)年。A. 10B. 5C. 4D. 394、除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，房屋計算折舊的最低年限為 (C)

29、年。A. 30B. 25C. 20D. 1095、除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，機械計算折舊的最低年限為 (A)年。A. 10B. 5C. 4D. 396、除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，電子設備計算折舊的最低年 限為(D)年。A. 10B. 5C. 4D. 397、除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，與生產經營活動有關的器具、 工具計算折舊的最低年限為（5）年。A. 10B. 5C. 4D. 398、在計算應納稅所得額時，企業的下列固定資產哪個可以計算折舊扣除（D）A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產B.與經營活動無關的固定資產C.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產D.以

30、經營租賃方式租出的固定資產99、在計算應納稅所得額時，企業的下列固定資產哪個可以計算折舊扣除（A）A.房屋、建筑物B.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產C.與經營活動無關的固定資產D.單獨估價作為固定資產入賬的土地100、在計算應納稅所得額時，企業的下列固定資產哪個可以計算折舊扣除 （C）A.以融資租賃方式租出的固定資產B.以經營租賃方式租入的固定資產C.以融資租賃方式租入的固定資產D.與經營活動無關的固定資產101、在計算應納稅所得額時，企業的下列固定資產哪個不可以計算折舊扣除(D)A.尚未提足折舊在用的固定資產B.以經營租賃方式租出的固定資產C.以融資租賃方式租入的固定資產D.房屋、建筑物

31、以外未投入使用的固定資產102、在計算應納稅所得額時，企業的下列固定資產哪個不可以計算折舊扣除(B)A.房屋、建筑物B.以經營租賃方式租入的固定資產C.尚未提足折舊在用的固定資產D.以經營租賃方式租出的固定資產103、在計算應納稅所得額時，企業的下列固定資產哪個不可以計算折舊扣除(C)A.以融資租賃方式租入的固定資產B.以經營租賃方式租出的固定資產C.以融資租賃方式租出的固定資產D.尚未提足折舊在用的固定資產104、在計算應納稅所得額時，企業的下列固定資產哪個不可以計算折舊扣除(A)A.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產B.尚未提足折舊在用的固定資產C.以融資租賃方式租入的固定資產D.房屋、建

32、筑物105、在計算應納稅所得額時，企業的下列固定資產哪個不可以計算折舊扣除(D)A.房屋、建筑物B.以融資租賃方式租入的固定資產C.以經營租賃方式租出的固定資產D.與經營活動無關的固定資產106、在計算應納稅所得額時，企業的下列固定資產哪個不可以計算折舊扣除(B)A.以融資租賃方式租入的固定資產B.單獨估價作為固定資產入賬的土地C.尚未提足折舊在用的固定資產D.房屋、建筑物107、企業為生產農產品、提供勞務或者出租等而持有的生物資產，稱為(B)A.消耗性生物資產B.生產性生物資產C.公益性生物資產D.投資性生物資產108、為出售而持有的、或在將來收獲為農產品的生物資產，稱為(A)A.消耗性生物

33、資產B.生產性生物資產C.公益性生物資產D.投資性生物資產109、以防護、環境保護為主要目的的生物資產，稱為（ QA.消耗性生物資產B.生產性生物資產C.公益性生物資產D.投資性生物資產110、下列生物資產中，哪個是生產性生物資產。（ AA.經濟林B.用材林C.防風固沙林D.水源涵養林111、下列生物資產中，哪個是生產性生物資產。（ AA.薪炭林B.水土保持林C.用材林D.水源涵養林112、下列生物資產中，哪個是生產性生物資產。（ AA.產畜B.蔬菜C.存欄待售的牲畜D.生長中大田作物113、下列生物資產中，哪個是生產性生物資產。（ AA.役畜B.用材林C.生長中大田作物D.存欄待售的牲畜11

34、4、下列生物資產中，哪個是公益性生物資產。（B）A.薪炭林B.水源涵養林C.用材林D.經濟林115、下列生物資產中，哪個是消耗性生物資產。（ QA.經濟林B.薪炭林C.用材林D.水源涵養林116、生產性生物資產按照（A）法計算的折舊，準予扣除。A.直線法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.年數總和法117、企業應當自生產性生物資產投入使用月份的（D）起計算折舊；停止使 用的生產性生物資產，應當自停止使用月份的（）起停止計算折舊。A.當月？?當月B.當月？?次月C次月？?當月D.次月？?次月118、林木類生產性生物資產計算折舊的最低年限為（C）年。A. 20B. 15C. 10D. 5119、畜類

35、生產性生物資產計算折舊的最低年限為（D）年。A. 10B. 5C. 4D. 3120、下列關于無形資產的計稅基礎的說法錯誤的是（D）A.外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產 達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎。B.通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的無形資產， 以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。C.自行開發的無形資產，以開發過程中該資產符合資本化條件后至達到預定 用途前發生的支出為計稅基礎。D.自行開發的無形資產，以開發過程中發生的支出為計稅基礎。121、無形資產按照（A）法計算的攤銷費用，準予扣除。A.直線法B.工作量法C.雙倍余額

36、遞減法D.年數總和法122、企業所得稅條例規定，無形資產的攤銷年限不得低于（D）年。A. 20B. 15C. 12D. 10123、企業在計算應納稅所得額時，下列無形資產中不得計算攤銷費用扣除的是（B）A.外購的無形資產B.自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產C.通過捐贈方式取得的無形資產D.通過投資方式取得的無形資產124、企業在計算應納稅所得額時，下列無形資產中不得計算攤銷費用扣除的是（C）A.通過非貨幣性資產交換方式取得的無形資產B.外購的無形資產C.自創商譽D.通過債務重組方式取得的無形資產125、企業在計算應納稅所得額時，下列無形資產中不得計算攤銷費用扣除的是（D）A.

37、通過捐贈方式取得的無形資產B.外購的無形資產C.通過債務重組方式取得的無形資產D.與經營活動無關的無形資產126、企業在計算應納稅所得額時，下列無形資產中可以計算攤銷費用扣除的是（A）A.外購的無形資產B.自創商譽C.自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產D.與經營活動無關的無形資產127、企業在計算應納稅所得額時，下列無形資產中可以計算攤銷費用扣除的是（B）A.自創商譽B.通過捐贈方式取得的無形資產C.與經營活動無關的無形資產D.自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產128、企業在計算應納稅所得額時，下列無形資產中可以計算攤銷費用扣除的是（C）A.自行開發的支出已在計

38、算應納稅所得額時扣除的無形資產B.與經營活動無關的無形資產C.通過投資方式取得的無形資產D.自創商譽129、企業在計算應納稅所得額時，下列無形資產中可以計算攤銷費用扣除的是（D）A.與經營活動無關的無形資產B.自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產C.自創商譽D.通過非貨幣性資產交換方式取得的無形資產130、企業在計算應納稅所得額時，下列無形資產中可以計算攤銷費用扣除的是（B）A.與經營活動無關的無形資產B.通過債務重組方式取得的無形資產C.自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產D.自創商譽131、已足額提取折舊的固定資產的改建支出按照（DD攤銷。A. 一次性進入費用B

39、. 6個月平均C. 12個月平均D.固定資產預計尚可使用年限分期攤銷132、租入固定資產的改建支出按照（。攤銷。A.合同約定租賃期限分期攤銷。8. 一次性進入費用C.合同約定的剩余租賃期限分期攤銷D. 12個月平均133、修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎（D）以上，同時修理后固定 資產的使用年限延長2年以上的固定資產的大修理支出可以作為長期待攤費 用，按照規定攤銷的，準予計算應納稅所得額時扣除。A. 20%B. 30%C. 40%D. 50%134、修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎 50必上，同時修理后固定資 產的使用年限延長(A)年以上的固定資產的大修理支出可以作為長期待攤費 用，按

40、照規定攤銷的，準予計算應納稅所得額時扣除。A. 2B. 3C. 4D. 5135、企業所得稅條例規定其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發生月 份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于(B)年。A. 2B. 3C. 4D. 5136、企業所得稅條例規定，企業使用或者銷售的存貨的成本計算方法不包括(C)A.先進先出法B.加權平均法C.后進先出法D.個別計價法137、企業所得稅條例規定，企業使用或者銷售的存貨的成本計算方法不包括(B)A.加權平均法B.移動平均法C.個別計價法D.先進先出法138、企業所得稅條例規定企業使用或者銷售的存貨的成本計價方法中最為準 確的是（C）A.先進先出法B.加權平均

41、法C.個別計價法D.139、企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌 補，但結轉年限最長不得超過（C）年。A. 3B. 4C. 5D. 10140、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業就其來源于中國境內的哪項所得以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。（A）A.轉讓財產所得B.股息、紅利等權益性投資收益所得C.利息所得D.特許權使用費所得141、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業就其來源于中國境內的哪項 所得不是以收入全額為應納稅所得額繳納企業所得稅。（C）A.特許權使用費所得B.利息所得C.轉讓財產所得D.租金所得142、在中國境內未設立機構、場所的非居民企

42、業就其來源于中國境內的哪項所得不是以收入全額為應納稅所得額繳納企業所得稅。（B）A.租金所得B.轉讓財產所得C.股息、紅利等權益性投資收益所得D.特許權使用費所得143、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業就其來源于中國境內的哪項所得不是以收入全額為應納稅所得額繳納企業所得稅。（D）A.租金所得B.利息所得C.特許權使用費所得D.轉讓財產所得144、對企業取得的可以從其當期應納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅稅額的抵免限額所采取的標準是（B）A.分國（地區）又分項B.分國（地區）不分項C.分項不分國（地區）D.既不分國（地區）也不分項145、企業境外所得已在境外繳納的所得稅稅額超過抵免限額的

43、部分，可以在 以后（D）個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。A. 2B. 3C. 4D. 5146、居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的來源于中國境外的股 息、紅利等權益性投資收益，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于 該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額，在規 定的抵免限額內抵免。這里所稱直接控制，是指居民企業直接持有外國企業 （A）以上股份。A. 20%B. 30%C. 40%D. 50%147、居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的來源于中國境外的股 息、紅利等權益性投資收益，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于 該項

44、所得負擔的部分，可以作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額，在規 定的抵免限額內抵免。這里所稱間接控制，是指居民企業以間接持股方式持 有外國企業（A）以上股份。A. 20%B. 30%C. 40%D. 50% 148、企業境外所得已在境外繳納的所得稅稅額超過抵免限額的部分，可以在 以后5個年度內，用（D）進行抵補。A.企業當年實現的企業所得稅額B.企業當年實現的應納稅所得額C.企業當年實現的會計利潤D.每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額149、下列哪項利息收入是免稅收入（AA.持有國務院財政部門發行的國債取得的利息收入B.持有外國政府發行的國債取得的利息收入C.持有金融機構發行的債券取得的利

45、息收入D.持有企業發行的債券取得的利息收入150、企業取得的免稅的股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民 企業公開發行并上市流通的股票不足（B）個月取得的投資收益。A. 6B. 12C. 18D. 24151、下列股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入的有（B）A.居民企業直接投資于其他非居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益B.居民企業直接投資于其他居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益C.居民企業間接投資于其他居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益D.居民企業間接投資于其他非居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益152、下列股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入的有（A）A

46、.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所 有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益B.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從非居民企業取得與該機構、場 所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益C.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益D.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從非居民企業取得與該機構、 場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益153、下列農、林、牧、漁業項目中，享受減半征企業所得稅的項目是（D）A.蔬菜的種植B.中藥材的種植C.水果、堅果的種植D.花卉的種植154、下列農、林、牧、漁業項

47、目中，享受減半征企業所得稅的項目是（B）A.林木的培育和種植B.茶及其他飲料作物的種植C.水果、堅果的種植D.林產品的采集155、下列農、林、牧、漁業項目中，享受減半征企業所得稅的項目是（C）A.水果、堅果的種植B.中藥材的種植C.香料作物的種植D.林木的培育和種植156、下列農、林、牧、漁業項目中，享受減半征企業所得稅的項目是（A）A.內陸養殖B.牲畜、家禽的飼養C.遠洋捕撈D.中藥材的種植157、下列農、林、牧、漁業項目中，享受減半征企業所得稅的項目是（ AA.海水養殖B.遠洋捕撈C.林產品的采集D.中藥材的種植158、下列農、林、牧、漁業項目中，享受免征企業所得稅的項目是（B）A.花卉的

48、種植B.中藥材的種植C.茶及其他飲料作物的種植D.香料作物的種植159、下列農、林、牧、漁業項目中，享受免征企業所得稅的項目是（C）A.內陸養殖B.海水養殖C.牲畜、家禽的飼養D.花卉的種植160、下列農、林、牧、漁業項目中，享受免征企業所得稅的項目是（A）A.水果、堅果的種植B.茶及其他飲料作物的種植C.海水養殖D.香料作物的種植161、下列農、林、牧、漁業項目中，享受免征企業所得稅的項目是（D）A.茶及其他飲料作物的種植B.花卉的種植C.內陸養殖D.遠洋捕撈162、企業從事規定的國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得， 自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，幾年免征企業所得稅

49、，幾 年減半征收企業所得稅。（D）A. 3?2B. 2?3C. 2?2D. 3?3163、企業從事規定的符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取 得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，幾年免征企業所得稅，幾年減半征 收企業所得稅。（D）A. 3?2B. 2?3C. 2?2D. 3?3164、企業所得稅法規定一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過（D）萬元的部分，免征企業所得稅。A. 30B. 50C. 200D. 500165、企業所得稅法規定一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得超過（D）萬元的部分，減半征收企業所得稅。A. 30B. 50C. 200D. 500166、外國政府向（

50、A）提供貸款取得的利息所得可以免征企業所得稅。A.中國政府B.居民企業C.非居民企業D.中國居民167、減按20%勺稅率征收企業所得稅的小型微利工業企業的條件標準之一為 年度應納稅所得額不超過（C）萬元。A. 10B. 20C. 30D. 40168、減按20%勺稅率征收企業所得稅的小型微利工業企業的條件標準之一為 從業人數不超過（C）人。A. 60B. 80C. 100D. 200169、減按20%勺稅率征收企業所得稅的小型微利工業企業的條件標準之一為 資產總額不超過（D）萬元。A. 500B. 1000C. 2000D. 3000170、減按20%勺稅率征收企業所得稅的小型微利非工業企業的

51、條件標準之一 為年度應納稅所得額不超過（C）萬元。A. 10B. 20C. 30D. 40171、減按20%勺稅率征收企業所得稅的小型微利非工業企業的條件標準之一 為從業人數不超過（B）人。A. 60B. 80C. 100D. 200 172、減按20%勺稅率征收企業所得稅的小型微利非工業企業的條件標準之一為資產總額不超過（B）萬元。A. 500B. 1000C. 2000D. 3000173、國家需要重點扶持的高新技術企業，減按（B）的稅率征收企業所得稅A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%174、企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形 資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的（B）加計扣除。A. 30%B. 50%C. 100%D. 150%175、企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，形成無形資 產的，按照無形資產成本的（D）攤銷。A. 30%B. 50%C. 100%D. 150%176、企業安置殘疾人員的，在按照支付給