1、Chaper5 經(jīng)營預(yù)測分析經(jīng)營預(yù)測分析第一節(jié)第一節(jié) 預(yù)測分析概述預(yù)測分析概述一、預(yù)測分析的意義一、預(yù)測分析的意義 預(yù)測分析指在企業(yè)經(jīng)營活動過程中，根據(jù)企業(yè)以往預(yù)測分析指在企業(yè)經(jīng)營活動過程中，根據(jù)企業(yè)以往的經(jīng)營業(yè)績和現(xiàn)在的經(jīng)營情況，運用預(yù)測的基本程序和的經(jīng)營業(yè)績和現(xiàn)在的經(jīng)營情況，運用預(yù)測的基本程序和方法，預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢和結(jié)果。方法，預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢和結(jié)果。 預(yù)測是決策的前提，沒有科學(xué)的預(yù)測，企業(yè)也無法預(yù)測是決策的前提，沒有科學(xué)的預(yù)測，企業(yè)也無法做出正確、有效的決策。做出正確、有效的決策。 科學(xué)的經(jīng)營預(yù)測可以使企業(yè)更科學(xué)的經(jīng)營預(yù)測可以使企業(yè)更充分地了解市場競爭形勢及競爭對手的信息，

2、以采取正充分地了解市場競爭形勢及競爭對手的信息，以采取正確的策略，提高企業(yè)的競爭力。確的策略，提高企業(yè)的競爭力。 在現(xiàn)代市場經(jīng)濟環(huán)境在現(xiàn)代市場經(jīng)濟環(huán)境下，生產(chǎn)力的迅速發(fā)展，社會經(jīng)濟發(fā)生巨大變化，企業(yè)下，生產(chǎn)力的迅速發(fā)展，社會經(jīng)濟發(fā)生巨大變化，企業(yè)更離不開科學(xué)的經(jīng)營預(yù)測。更離不開科學(xué)的經(jīng)營預(yù)測。 1131+1113+1125+1095+1134+11407=1123()6月份的預(yù)測銷售額萬元因而因而2008年年ABC公司公司7月份的預(yù)測銷售額為月份的預(yù)測銷售額為1123萬元。萬元。 算術(shù)平均法計算雖然簡單，但沒有考慮時間序列的變化算術(shù)平均法計算雖然簡單，但沒有考慮時間序列的變化趨勢，預(yù)測結(jié)果可能

3、會產(chǎn)生較大的誤差。趨勢，預(yù)測結(jié)果可能會產(chǎn)生較大的誤差。 如果產(chǎn)品的銷售如果產(chǎn)品的銷售額在此若干歷史期間內(nèi)發(fā)生了某種特定的變化趨勢，則不能額在此若干歷史期間內(nèi)發(fā)生了某種特定的變化趨勢，則不能使用此方法。使用此方法。1095 1134 11401123()3iXYm萬元 簡單移動平均法考慮了遠近期銷售量對預(yù)測量的不同影簡單移動平均法考慮了遠近期銷售量對預(yù)測量的不同影響，計算時增加近期數(shù)值，剔除遠期數(shù)值。但它將列入計算響，計算時增加近期數(shù)值，剔除遠期數(shù)值。但它將列入計算的各期銷售差異平均化，沒有考慮遠近期銷售量額變動對預(yù)的各期銷售差異平均化，沒有考慮遠近期銷售量額變動對預(yù)測銷售量的不同影響，這也會使

4、預(yù)測結(jié)果產(chǎn)生較大誤差。測銷售量的不同影響，這也會使預(yù)測結(jié)果產(chǎn)生較大誤差。= 某期銷售量 該期權(quán)數(shù)預(yù)測銷售量 各期權(quán)數(shù)之和iiiXWYW即1iiWW其中：；1iW 0.1 1125 0.2 1095 0.3 1134 0.4 1140 1127.7()iiYXW萬元 移動加權(quán)平均法可以利用移動加權(quán)平均法可以利用n期全部的歷史數(shù)據(jù)，同時考慮期全部的歷史數(shù)據(jù)，同時考慮遠近期間對預(yù)測期間的影響，消除了差異的平均化，使預(yù)測數(shù)遠近期間對預(yù)測期間的影響，消除了差異的平均化，使預(yù)測數(shù)更接近現(xiàn)實。但其也有缺點，就是規(guī)定權(quán)數(shù)大小關(guān)系，但沒有更接近現(xiàn)實。但其也有缺點，就是規(guī)定權(quán)數(shù)大小關(guān)系，但沒有統(tǒng)一的方法確定各期的

5、權(quán)數(shù)值。統(tǒng)一的方法確定各期的權(quán)數(shù)值。11(1)tttYaXa Y其中：其中：Yt 為為 t 期的銷售預(yù)測值；期的銷售預(yù)測值； Xt-1 為上一期實際銷售量；為上一期實際銷售量； Yt-1 為上一期的銷售預(yù)測值。為上一期的銷售預(yù)測值。 a表示平滑指數(shù)，是一個經(jīng)驗數(shù)據(jù)，取值范圍一般在表示平滑指數(shù)，是一個經(jīng)驗數(shù)據(jù)，取值范圍一般在0.3-0.7之間。之間。 yabxybxan22()nxyxybnxx 預(yù)測預(yù)測2010年居民人均月收入為年居民人均月收入為2500元，現(xiàn)要求用直線回元，現(xiàn)要求用直線回歸法預(yù)測企業(yè)歸法預(yù)測企業(yè)2010年產(chǎn)品的銷售額。年產(chǎn)品的銷售額。計算過程如下：計算過程如下：（1）在）在y

6、=a+bx公式中，設(shè)產(chǎn)品銷售額為公式中，設(shè)產(chǎn)品銷售額為y，居民人均月收，居民人均月收入為入為x。2225 12650000 9700 640011700000.63()5 19190000 (9700)1860000nxyxybnxx 64000.63 970057.85ybxan57.80.63yabxx（4）預(yù)測公司）預(yù)測公司2010年產(chǎn)品銷售額年產(chǎn)品銷售額57.8 0.6357.8 0.63 2500 1632.8()yx萬 元xyablglglgybxan22lglglg()nxyxybnxx 使用這種方法時，先對指數(shù)方程兩邊去對數(shù)，轉(zhuǎn)化為對使用這種方法時，先對指數(shù)方程兩邊去對數(shù)，轉(zhuǎn)化

7、為對數(shù)直線方程數(shù)直線方程y= a+x b ，再按直線回歸法計算。，再按直線回歸法計算。 1 122.nnyab xb xb x其中：其中：y表示銷售量，表示銷售量，xi 代表各個影響因素。代表各個影響因素。-40000 230006.8-5000 2500b最高產(chǎn)量時的成本最低產(chǎn)量時的成本最高產(chǎn)量最低產(chǎn)量-50006000ab最高點成本總額最高點的產(chǎn)量=40000-6.8yabx=6000+6.8x所以預(yù)計企業(yè)明年的總成本：所以預(yù)計企業(yè)明年的總成本：預(yù)計企業(yè)明年的單位成本為預(yù)計企業(yè)明年的單位成本為: 332008.3()4000元y6000+6.8x=6000+6.8 4000=33200()

8、元yabxybxan22()nxyxybnxx 公司計劃在公司計劃在2013年生產(chǎn)年生產(chǎn)70萬件萬件A產(chǎn)品，現(xiàn)要求用直線產(chǎn)品，現(xiàn)要求用直線回歸法預(yù)測回歸法預(yù)測2013年年A產(chǎn)品總成本及單位成本。產(chǎn)品總成本及單位成本。 計算過程如下：計算過程如下：（1）在公式）在公式y(tǒng)=a+bx中，設(shè)產(chǎn)品總成本為中，設(shè)產(chǎn)品總成本為y，產(chǎn)量為，產(chǎn)量為x。2225 1435000200 3350047500095()5 9000(200)5000nxyxybnxx 3350095 20029005ybxan290095yabxx（4）預(yù)測公司）預(yù)測公司2013年年A產(chǎn)品總成本和單位成本產(chǎn)品總成本和單位成本29009

9、5290095709550()yabxx萬元單位變動成本單位變動成本=9550136.42()70元 假定材料、燃料和動力、工資和福利費都為變動成本，制造費用為固假定材料、燃料和動力、工資和福利費都為變動成本，制造費用為固定成本。企業(yè)認為定成本。企業(yè)認為2013年影響年影響A產(chǎn)品的主要因素及其程度為：產(chǎn)量增加產(chǎn)品的主要因素及其程度為：產(chǎn)量增加20%，材料成本上升，材料成本上升1%，材料消耗降低，材料消耗降低2%；燃料和動力消耗量下；燃料和動力消耗量下5%；制造費用增加制造費用增加10%。要求用因素變動預(yù)測法預(yù)測企業(yè)。要求用因素變動預(yù)測法預(yù)測企業(yè)2013年年A產(chǎn)品的成本產(chǎn)品的成本水平。水平。=

10、目標成本 銷售單價 預(yù)測銷售量 - 目標利潤 - 相關(guān)稅費200 2 (1 7%)220 152()萬元 目標利潤法將目標成本與目標利潤的水平連接起來，但目標利潤法將目標成本與目標利潤的水平連接起來，但它無法直接確定目標固定成本與目標單位變動成本。它無法直接確定目標固定成本與目標單位變動成本。=產(chǎn)品總產(chǎn)值 預(yù)計產(chǎn)值成本率產(chǎn)品單位預(yù)測成本預(yù)計產(chǎn)品產(chǎn)量=息稅前利潤變動率 產(chǎn)品銷售量變動率 經(jīng)營杠桿系數(shù)4504001.540018.75% +預(yù)計息稅前利潤=基期實際利潤（1 息稅前利潤變動利率）250 (1 18.75%) 296.875()萬元 公司預(yù)測公司預(yù)測2013年將實現(xiàn)銷售收入年將實現(xiàn)銷售收入500萬元，要求用直萬元，要求用直線回歸法預(yù)測線回歸法預(yù)測2013年資金需求量。年資金需求量。 （表中單位為