1、企業(yè)實(shí)戰(zhàn)亂賬處理及調(diào)整企業(yè)實(shí)戰(zhàn)亂賬處理及調(diào)整主辦：會(huì)計(jì)幫幫網(wǎng)Page 2亂賬的定義亂賬的定義n 亂賬：財(cái)務(wù)專用詞語。n 是指組織機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中或是行為活動(dòng)中所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)記錄不能得到正確反映，出現(xiàn)了記載事項(xiàng)與事實(shí)不符的現(xiàn)象。n 具體是指企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)的會(huì)計(jì)記錄不正確、不真實(shí)。Page 3亂賬的現(xiàn)象深層次原因亂賬的現(xiàn)象深層次原因n 內(nèi)控的失效，實(shí)物管理混亂的情況次下出現(xiàn)的，在這種情況下也許總賬和明細(xì)帳是咬口的，但帳務(wù)管理與實(shí)物管理各自運(yùn)轉(zhuǎn)，帳實(shí)嚴(yán)重不符，在這種情況下依靠出入庫和收款憑證逐筆清查出錯(cuò)的原因和時(shí)間是很困難的，只能努力嘗試。n 在手工帳的情況下沒有發(fā)揮科目合并表對帳務(wù)的統(tǒng)籌作用，以

2、科目合并表過總帳，以記賬憑證過明細(xì)帳，明細(xì)帳結(jié)出余額不與總帳核對，特別是往來、庫存等帳目，平時(shí)不找平衡關(guān)系，年末結(jié)帳時(shí)也不加計(jì)總額，以致出現(xiàn)總帳與明細(xì)賬不符。Page 4庫存亂賬如何處理？庫存亂賬如何處理？n 你可以用實(shí)地盤存制結(jié)合賬面的余額倒推出去年已經(jīng)消耗數(shù)，然后用你現(xiàn)在的盤存數(shù)為記賬依據(jù)，調(diào)增或調(diào)減去年底賬面結(jié)余數(shù)，如果你還沒有年終結(jié)算，調(diào)增庫存數(shù)就沖減當(dāng)年成本，如果調(diào)減庫存數(shù)就增加當(dāng)年成本數(shù)；n 想必現(xiàn)在應(yīng)該大多數(shù)企業(yè)都還沒有年終決算，如果你已經(jīng)年報(bào)決算上交了報(bào)表，就只能今年調(diào)整未分配利潤了。n 你先按類別盤點(diǎn)庫存實(shí)物，如是盤盈，查明造成混亂的原因，將其估計(jì)成本計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損益，經(jīng)有

3、關(guān)部門批準(zhǔn)后沖抵管理費(fèi)用；如是盤虧，將其估計(jì)成本計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損益，如系自然損耗或管理不善等原因造成的損失，在扣除殘料價(jià)值以及責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)賠償后的凈損失計(jì)入管理費(fèi)用，如因自然災(zāi)害或意外事故造成的毀損，應(yīng)實(shí)際盤虧金額應(yīng)扣除殘料價(jià)值以及保險(xiǎn)賠償后的凈損失計(jì)入營業(yè)外支出。這樣在新的年度你就有新的存貨賬簿了。 Page 5往來賬亂賬如何處理？往來賬亂賬如何處理？n 1.先理出來憑目前已知的要素，理出清單。n 2.內(nèi)部核對理出清單，跟相關(guān)部門或責(zé)任人核對。n 3.與客戶核對內(nèi)部對好，向客戶索要對賬單，核實(shí)款項(xiàng)。如有損失，真得查不清，可以費(fèi)用化會(huì)調(diào)到以前年度。n 4.根據(jù)約定期限催款、收款、處理建立一

4、套有管理制度，例如催款、收款、處理等。n 5.規(guī)范后來者 強(qiáng)化對新客戶管理，讓形成良好的習(xí)慣。Page 6現(xiàn)金、銀行存款亂賬如何處理？現(xiàn)金、銀行存款亂賬如何處理？n先挑對賬單。看未達(dá)賬項(xiàng)都是什么，找相關(guān)憑證，做調(diào)節(jié)表。先把銀行對上，差什么補(bǔ)什么。n現(xiàn)金盤點(diǎn)后，實(shí)在對不上，報(bào)批，做長短款吧。 Page 7清理亂賬的程序及方法清理亂賬的程序及方法n1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作檢查：如憑證記錄是否完善，賬簿登記是否合規(guī)，憑證依據(jù)是否充分等。n2、貨幣資金清理：對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，取得所有銀行存款對賬單、調(diào)節(jié)表，進(jìn)行核對，必要時(shí)可對銀行存款進(jìn)行函證。n3、應(yīng)收款項(xiàng)：通過檢查、函證等方法，關(guān)注長期掛賬的客

5、戶，應(yīng)收款項(xiàng)的清理是比較復(fù)雜的，具體可視委托單位的情況而定，經(jīng)過清理整頓，最后整理出應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表。n4、固定資產(chǎn)：進(jìn)行盤點(diǎn)檢查，關(guān)注使用狀態(tài)，確保賬實(shí)相符。n5、存貨：檢查盤點(diǎn)，結(jié)合主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款，檢查出庫單、入庫單等。注意其發(fā)出及入庫。n6、應(yīng)付款項(xiàng)：核實(shí)負(fù)債是否真實(shí)，編制應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表。n7、收入成本：逐筆核對。n最后，根據(jù)清理結(jié)果進(jìn)行調(diào)賬，編制明細(xì)表及清理后報(bào)表。Page 8待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理財(cái)產(chǎn)損溢n一、本科目核算小企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價(jià)值。n所采購物資在運(yùn)輸途中因自然災(zāi)害等發(fā)生的損失或尚待查明的損耗，也通過本科目核算。n二、本科目應(yīng)按照待處

6、理流動(dòng)資產(chǎn)損溢和待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損溢進(jìn)行明細(xì)核算。n三、待處理財(cái)產(chǎn)損溢的主要賬務(wù)處理。n（一）盤盈的各種材料、產(chǎn)成品、商品、現(xiàn)金等，應(yīng)當(dāng)按照同類或類似存貨的市場價(jià)格或評估價(jià)值，借記“原材料”、“庫存商品”、“庫存現(xiàn)金”等科目，貸記本科目（待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢）。盤虧、毀損、短缺的各種材料、產(chǎn)成品、商品、現(xiàn)金等，應(yīng)當(dāng)按照其賬面余額，借記本科目（待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢），貸記“材料采購”或“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”、“庫存現(xiàn)金”等科目。涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。n盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格或評估價(jià)值扣除按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)新舊程度估計(jì)的折舊后的余額，借記

7、“固定資產(chǎn)”科目，貸記本科目（待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損溢）。盤虧的固定資產(chǎn)，按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，借記本科目（待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損溢），按照已計(jì)提的累計(jì)折舊，借記“累計(jì)折舊”科目，按照其原價(jià)，貸記“固定資產(chǎn)”科目。n（二）盤虧、毀損、報(bào)廢的各項(xiàng)資產(chǎn)，按照管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，按照殘料價(jià)值，借記“原材料”等科目，按照可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償，借記“其他應(yīng)收款”科目，按照本科目余額，貸記本科目（待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢、待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損溢），按照其借方差額，借記“營業(yè)外支出”科目。n盤盈的各種材料、產(chǎn)成品、商品、固定資產(chǎn)、現(xiàn)金等，按照管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，按照本科目余額，借記本科目（待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢、待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損溢），貸記“營業(yè)外收入”科目。n四、小企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損溢，應(yīng)當(dāng)查明原因，在年末結(jié)賬前處理完畢，處理后本科目應(yīng)無余額。Page 9亂賬終結(jié)的有效方法亂賬終結(jié)的有效方法n 電算化代替手工賬。n 經(jīng)常檢查，時(shí)間一久，再對的賬也變得沒有把握。n 嚴(yán)格按會(huì)計(jì)法等規(guī)章制度去處理。n 有效內(nèi)部審計(jì)。n 有責(zé)任心的財(cái)務(wù)人員。Page 10提問交流提問交流n 大家有什么不解的可以提出來，我們將在語音平臺(tái)里互動(dòng)。n 方式：n 請?jiān)谡Z音平臺(tái)，排隊(duì)搶“麥”，搶到“麥”以好，請按大聲。n 第二種方法：文字錄入。謝謝觀賞謝謝觀賞祝大家周末愉快