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文檔簡介

1、應付工資與福利費管理一、目的本管理文件明確了應付工資與福利費的形成確認和付款控制管理規程,以規范應付帳款的管理程序。二 、范圍本管理文件適用于核算工資和福利費而產生的應付債務的管理.三、相關程序與制度四、業務流程步驟完成時間涉及部門及崗位步驟說明1綜合行政部財務會計部綜合行政部人力資源主管每月向財務會計部傳遞經部門部長審核的工資明細表、員工工資單、福利費明細表2財務會計部會計人員主管會計財務會計部會計人員審核原始憑證并制單，經主管會計審核,作應付工資與應付福利費的帳務核算3財務會計部會計人員主管會計結算中心財務會計部會計制付款憑證，經主管會計審簽后,傳遞至結算中心,下達付款指令4財務會計部根據

2、已付款憑證，財務會計部會計核銷應付工資與應付福利費。5成本會計財務會計部應付工資和應付福利費明細帳轉成本會計核算人工成本，并向財務會計部門提交每月人工成本報告。五、單據及報告工資明細表員工工資單福利費明細表每月人工成本報告五、成本費用管理生產成本管理制度詳見生產成本管理制度。管理費用管理制度目的 本管理文件明確了公司管理費用的預算、記錄、控制的管理要求與操作規范，以規范管理費用業務的基本程序.二、范圍本程序管理文件規范了公司管理費用的管理,適用于財務會計部及發生管理費用的各部門。三、相關程序及制度預算編制制度預算執行與考核費用報銷管理制度四、業務流程步驟完成時間涉及部門步驟說明1相關部門及授權

3、審批人制定財務費用預算，經授權審批，詳見預算編制制度2報銷人/授權審批人/財務會計部完成費用報銷業務,控制和準確記錄應列入管理費用的報銷業務，詳見費用報銷管理制度,其中超過部門月度費用預算的費用報銷單必須經總經理審批3月末、年末財務會計部預算管理每月、每年匯總各部門實際發生的管理費用數據,編制月度預算執行情況分析表、年度預算執行情況分析表,分析本月、本年管理費用預算執行情況，發生的差異以及預算外的項目，說明差異發生的原因4財務會計部預算管理/各部門/財務副總/總經理通過月度、年度預算分析會，具體分析管理費用預算完成情況,及發生主要差異。將管理費用預算完成情況作為考核依據之一,根據考核標準決定對各部門的考核或處理意見,并決定是否對管理費用預算

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