1、精選優質文檔-傾情為你奉上【打印版】專題四 支付結算有關的基礎知識 幫您熟悉各類支付結算工具【解釋】支付結算的概念支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。一、銀行結算賬戶【基本概念】銀行結算賬戶，是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。銀行結算賬戶按存款人不同分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。【單位銀行結算賬戶】1.基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。2.一般存款賬戶是指存款人因借款或者其他結算需要，在“基本存款

2、賬戶開戶銀行”以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。3.專用存款賬戶是存款人因對特定用途資金進行專項管理和使用而開立的賬戶。4.臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。二、非票據結算1.匯兌匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。匯兌分為信匯、電匯兩種。2.托收承付是根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向“異地”付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。3.委托收款委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。4.國內信用證國內信用證指開證銀行根據申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內憑信用證規定的單據支

3、付款項的書面承諾。5銀行卡、預付卡（1）單位銀行卡（人民幣卡）單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應當轉入其基本存款賬戶。單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得支取現金。（2）貸記卡免息還款期待遇銀行記賬日至發卡銀行規定的到期還款日之間為免息還款期，免息還款期最長為60天。持卡人在到期還款日前償還所使用“全部”銀行款項即可享受免息還款期待遇，無須支付非現金交易的利息。最低還款額待遇持卡人在到期還款日前償還所使用的全部銀行款項有困難的，可以按照發卡銀行規定的最低還款額還款。貸記卡的首月最低

4、還款額不得低于其當月透支余額的10。【解釋】貸記卡持卡人選擇最低還款額方式的，不再享受免息還款期待遇。持卡人應當支付未償還部分自銀行記賬日起，按規定利率（日利率萬分之五）計算的透支利息。（3）預付卡指發卡機構以特定載體和形式發行的，可在發卡機構之外購買商品或服務的預付價值。預付卡以“人民幣”計價，“不”具有透支功能。6.網上支付（1）網上銀行（2）第三方支付三、票據結算（一）票據法的一些基本概念1.票據行為：出票、背書、承兌、保證（1）出票：出票人簽發票據并將其交付給收款人的票據行為。（2）承兌：匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為，僅限于商業匯票（遠期）。【“出票、承兌”行為示意圖】（3）背書：在票據上或粘單上記載有關事項并簽章的行為。（4）保證：票據債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據責任而在“票據上”記載有關事項并簽章的行為。【背書示意圖】【粘單的使用】：騎縫章2.票據當事人：出票人、承兌人、背書人、保證人3.票據權利（1）付款請求權票據持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據付款的權利，是第一順序權利。（2）追索權票據當事人行使付款請求權遭到拒絕或其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據金額及其他法定費用的權利，是第二順