1、實 習 日 記 7月3日今天是實習的第一天，在指導老師的帶領下我們來到了今年進行專業實習的地方學校財務處。校內機關的實習給人一種既陌生又熟悉的奇特感覺，之前來到這個地方都是為了辦理一些業務，對工作過程有一定的了解，現在作為實習生，我決定要完全融入與適應這里的工作節奏。首先我們這波實習生見到的是人力主管，在對我們的上班時間與工作紀律進行了強調之后，就將我們分別分配到不同的科室。我所在的科室是位于報賬大廳的會計核查科，在這里我見到了科長，科長向我介紹了本科室的主要工作流程之后讓一個年輕的會計老師帶我，我的實習生活正式開始了。首先我向帶我的會計老師問了一些有關財務處組織結構的事情，從她口中我了解到，

2、目前財務處一共有9個科室，分別為綜合管理辦公室、計劃財務科、信息技術室、專項資金管理科、科研經費管理科、人員經費管理科、收費與收入分配科、會計核算科、稽核與結算科。其中，會計核算科與稽核與結算科位于財務處二樓的報賬大廳，其余科室位于財務處一樓各個辦公室，另外由于學校校區眾多，所以在其他校區也有一些對應的業務分部。在詢問中我還了解到，我所在的會計核算科主要崗位職責就是對全校教職工與學生報銷、水電費管理等業務的憑證錄取，是會計循環中的第一部分，與稽核與結算科一起，共同構成了由原始憑證到記賬憑證與現金收付的循環。在觀察老師工作的時候，我注意到，會計核查崗的主要工作職責就是為老師和學生辦理報賬業務，首

3、先是對他們的原始憑證進行審核，審查發票金額，日期是否符合經費管理辦法的規定，然后編制相應的記賬憑證。在這個工作中涉及到很多細節，比如差旅費的報銷中車票作為等級要與乘坐人員的職稱等級相符；業務招待費除了要符合人均規定之外還要寫明招待事由；圖書的購置發票要相應部門的圖書管理員簽字，等等。像這樣的非常細致的規定還有成百上千條，對于一個像我這樣的實習新手來說要掌握這些需要在實踐中不斷摸索，所以我的崗位上的第一件工作就是審核原始憑證，這項工作即繁瑣又充滿樂趣。除了編制記賬憑證，會計核查崗不同人員還負責專門處理各項個性化業務的報銷，在第一天的實習中，我注意到整個報賬大廳里會計核查窗口一共有17個，也就是1

4、7個會計同時進行業務的處理，這樣的人員配備與排隊叫號制度相結合，保證了業務辦理的效率。在這通過了解，在這17個會計中，有專門負責出國業務的，有負責實習經費的，也有一直在進行銀行收付業務處理的。每個人在處理一般性業務的同時，對自己的專門負責業務有更為深入的理解，這樣也突出了整個會計核查科的專業化能力。實 習 日 記 7月4日財務處實習第二天，不甘于一直做重復性工作，所以一直請求著幫會計老師做一些各種各樣的工作。今天在核查原始憑證過程中發現了一些問題，有許多同學與老師來辦理的業務報銷中沒有使用公務卡，開始我還不知道公務卡是什么，以及為什么要使用公務卡，在老師的講解之中我才知道，要求教職工在支出中使

5、用公務卡是為了保證資金流動環節內部控制的有效性，如果沒有使用公務卡必須要寫明原因并本人簽字。今天接到最多的單就是差旅費的單，審查差旅費需要仔細核對行程的完整性，核對住宿發票金額與日期的正確性，以及檢查車票席次與本人職稱的相符性。由于中國各地的火車站眾多，所以在遇到一些不熟悉的站名時要向報銷人員詢問火車站所在地并確認無誤，差旅費報銷的主要注意點就是這些了。在進行原始憑證核查與記賬的間隙，老師教給了我們一項實用性的技能納稅申報。關于納稅申報的知識，我們在稅務課堂上學習過，并且在機房進行過模擬納稅系統的操作，但始終沒有機會進行實際納稅申報操作，這次，我們親自接觸了一次，首先我們插入納稅U盾，電腦自動

6、跳出湖北省國家稅務局網上辦稅系統網頁，并進行申報人登錄。要進行基本納稅申報，首先點擊申報繳稅圖標。進入納稅申報主頁面后，我們會發現要進行三個系列報表的填寫，分別是增值稅系列報表、企業所得稅系列報表和會計準則系類報表。我們填寫與申報的順序是，先進行基本資產負債表和利潤表的申報，然后進行企業所得稅的申報，最后進行增值稅的申報，我們在納稅實務實驗課中所做的步驟是省略了資產負債表和利潤表填寫的。分別點擊各個報表，錄入數據。在填完各類報表后進行提交時，系統會提醒數據確認并輸入密碼，確認之后，就進入審核狀態了，由于是進行的小規模納稅人的申報，所以需要填寫的數據項目較少，并且金額有一定的優惠。今天在實習中學

7、習到的納稅申報知識雖然是很小的一部分，但確實是讓我們體驗了一把真實企業納稅操作，可以說收獲很大。而且，老師愿意花時間將這些知識交給我們，說明她對我們的信任，在剩下的實習時間里，我一定要繼續虛心向老師請教，學到更多的知識。實 習 日 記 7月5日不知不覺已經到了實習的第三天了，已經適應了實習工作的作息，習慣了每天的工作量，也覺得這幾天的實習過程中老師交付給的任務我都能順利地完成，沒有太大的難度，但今天上午老師交給我的一個任務確實讓我有些焦頭爛額。雖然對于他們來說這樣的工作只是日常事務。在會計人員制作記賬憑證的時候，從審核原始憑證，到記賬憑證復核，再到最后的報銷款項發出，他們都要全程監視與關注，在

8、每一個環節出現與問題都有可能與他們最初的記錄有關。所以會計人員不僅僅是坐在自己的位置上平穩地進行自己的工作，經常也會有找不到他們的時候。今天我的會計老師交給了我一個非日常性的任務，就是電話確認報銷款項所打入的賬戶開戶行信息。在剛接到這個任務時我一臉茫然。不知道什么是開戶行信息，不知道如何回答對方提出的其他疑問，甚至習慣于用智能手機對于有線電話的使用都不太熟悉。所以在執行工作之前，我決定先向老師問清楚各項具體細節。從老師那里我了解到，每一筆賬進行匯款時，學校網銀系統需要錄入幾個信息：對方姓名，銀行賬號，開戶行具體名稱。而在這幾個信息中，最容易出現錯誤的就是開戶行具體名稱，在中國境內進行匯款的賬戶

9、經常會在國有四大銀行或者是各地區金融機構進行開戶，國有四大銀行在各省市會有比較多數量的分行，每個分行又下設支行。一般來說各小支行不單獨設立網銀賬戶，網銀轉賬都是通過分行進行的，所以我們需要報銷人提供的往往是大的分行賬戶。在今天我要進行的溝通就是讓他們將所提供的支行開戶行名稱換成所屬的分行名稱。在跟對方進行溝通時我首先會表明自己的身份和確認對方的身份，在表明要對方提供的信息之后通常要跟對方解釋清除上述細節，這往往是溝通中比較難以進行的部分。一通電話過后，對方通常會在不久后回電給出答復。然后我就要將所得到的信息與本單憑證號拿到樓下科研經費管理科讓老師錄入電腦，確保賬已到達，這項業務就算完成了。通過

10、這項工作，我對財務處各部門的工作之間的聯系有了進一步的了解，也認識了一些本科室之外的老師，了解了他們的工作內容。在其他的科室也有和我一批實習的同學，在工作結束之后，我準備向他們請教一下他們的日常工作內容。總的來說，這種各部門之間協同合作的感覺是不錯的。由于今天是周四，財務處下午不上班，所以我也有了半天的舒適假期。實 習 日 記 7月6日今天是一周工作日的最后一天，通常也是財務處接待報銷人數最多的時候。上午，和往常一樣，我幫老師處理著原始憑證初步核查的任務。經過幾天的重復性工作，自我感覺有些熟練了。大家拿來的報銷但各種各樣，有的只有一張發票，金額日期一目了然；有的也附有幾十張標樣式不同的發票，日

11、期，金額核查計算起來相當復雜，更要時刻注意對于規則的控制。在這幾天的工作中，我發現有一些經常來報銷的人就會將憑證貼的整整齊齊，金額補充事項都已經寫的非常完備，大大減少了會計人員的工作量，但不常來的人就會犯各種錯誤，經常跑幾趟才能報銷成功，這就催促我們要做好各個機構的報銷培訓工作，使大家都能高效快速的完成報銷工作，將更多時間投入到科研工作之中。在下午的時候，老師給我看了一張之前沒見過的新的文件資產驗收單。資產驗收單是各個機構在根據需求與預算購置所需要的設備等固定資產時，在資產收到之后，經國資處確認驗收所辦理的一張單據，相當于設備的“身份證”。辦理資產驗收單之后就表明這臺設備所有權已經歸屬于學校和

12、國家，使用部門可以依法使用。辦理資產驗收單是進行設備購置經費報銷的必要步驟之一，在核查原始憑證時，也要對其進行檢驗。知道了這些后，老師就給我分配了任務，電話聯系一個報賬老師，要求對方替換提供的過期設備驗收單。在聯系到對方之后，對方詳細地問了重新辦理設備驗收單的步驟，并與我們約好日期，在后天將正確的單據提供給我們。明天就要休息了，我向會計老師了解了一下學校計劃財務處的工作作息情況。與企業不同，學校財務處適應學校事業單位的作息習慣，在各學院機構執行雙休制的情況下，也是雙休假。在每年還有寒暑假，留給老師們自己安排的空閑時間還是挺多的。在問到他們暑假會有什么打算的時候，老師說他們一般在暑假都會選擇去旅

13、游，無論是國內還是國外，通過這種方式來舒緩自己的工作壓力，他也打算在暑假報一些興趣班級，學習一些有助于自我提升的技能。實 習 日 記 7月9日第二個星期的第一天，今天上午的主要任務就是整理憑證，雖然這是稽核與結算科的任務，我被叫過去幫忙的時候也是比較期待的。進入辦公室，映入眼簾的是一摞大大的白筐和幾筐已經整理好的憑證，我所要做的事情就是將剩下的幾堆憑證按順序整理進筐內。工作要求很簡單，任務量很大。于是我很快進入工作，我知道可能接下來的兩個小時我要一直進行這樣重復的動作。兩個小時之后，幾百張憑證按號碼順利地被我排列于筐中，雖然它們之間不是很整齊，甚至有的有破損，有的原始單據從憑證頁上脫落。但我也

14、盡我的力量讓它們排放的井然有序。期間有些老師來這邊尋找某張有其他用途的憑證，通過順序我也很快找到了。將憑證按順序排列起來是為了之后的憑證裝訂與保存，只有讓會計資料完整的保存，不出現遺漏與缺失，會計循環控制才算有效。下午的時候，帶我的會計老師又為我分配任務了，其實在這段時間里我最喜歡的一點就是會計老師每次都會為我分配不同的任務，并耐心為我解釋，在這個過程中我能學到很多東西。現在我所要做的任務就是去檔案室尋找某張憑證并將其復印交給一位老師。首先我來到檔案裝訂室，接待我的大爺是負責裝訂與保管憑證的，每一張憑證都要從他手上過，經他排列進入檔案室保存。在知道我的來意之后，它確認了我的身份，將我帶到了檔案

15、室。檔案室的主要布局就是幾排巨大的可移動檔案柜，他向我演示了操作方法，指明了我要找的憑證大概位置就讓我自己操作了。這里大約存放著三年的憑證，每一個柜子從上到下分為6層，每一層大約可以放一個月的憑證。每一個月的憑證都按00001到10000的順序編號，憑證冊左邊都標有所裝訂憑證在當月的號數，便于查找。在搞清楚擺放規則后，我很快找到了哪張所需的憑證，在征求管理人員同意后，我才將憑證拿到復印室復印，并將復印件交給需要的老師，將憑證原件交還給檔案室。在查找憑證的過程中，我了解了財務處憑證的編號規則，了解了檔案室的借閱守則，并與檔案室的老師有了較多的聯系。雖然更多的是文秘的工作，但這樣在各個科室直接多跑

16、幾趟也是有意義的。在下午辦理好憑證復印相關業務之后，大廳的人流也漸漸少了，會計老師處理著自己的工作。這時我也借著空閑時間，幫科長做了一張職工考勤表。在用excel軟件做表格的時候，我再次熟悉了一遍報賬大廳會計核算科和復核科老師的名字，雖然這其中的大部分我可能不會有太多的交流機會，但在有工作需求時還是要對老師保持熟悉和禮貌。我將表格做完交給科長的時候，他也說禮貌了聲謝謝。今天的工作大概就是這些了，每天有許多不同的工作，每天能學到不同的東西，這正是專業實習的意義所在。要時刻督促自己多學多做，不斷的了解所在單位的各項制度和運行機制，相信在實習完成后會有更多的體會。實 習 日 記 7月10日今天是周二

17、，一般來說人會比較多，上午在處理幾個電話聯系的業務后，我又開始了粘貼憑證單據的工作。這次所要處理的單據是銀行回款單，就是公司所開立銀行賬戶在在收到對方單位打入金額后所發回的一張單據，上面標有對方單位名稱，日期，金額等信息。由于銀行賬戶所收到的錢在一個月內是源源不斷過來的，所以回款單的張數也是按順序一張張的打印出來的。在收到回款單之后，負責相應業務的會計要根據回款單上的賬戶信息生成記賬憑證，然后將之前打印的回單附到憑證上，交由復核會計復核。復核會計確認后這一筆業務就算是完成了。在打印回單過程中，如果會計控制不夠仔細，可能會發生打印憑證重復或遺漏的現象，所以在各個環節都要仔細檢查。在我負責檢查與粘

18、貼回單的過程中，確實發現了幾張由于會計人員疏忽所打印重復的記賬憑證，在與他們溝通后，及時處理完畢。在這個過程中主要工作量就在于回款單的數量眾多，以至于我大約花了一整個上午的時間來完成這件事。下午兩點剛過，來報賬的人就擠滿了整個大廳。在我休息的時候我觀察了一下，他們之中約五分之三是學生，五分之二是教師，也有少許的其他單位人員。在他們報銷的項目之中，占金額比重最大的要數設備購買了，由于許多重大實驗設備的價值較高，所以在這一過程中也執行了嚴格的內部控制程序。另外，在報銷的項目中，金額不大但是最為繁瑣的項目就是差旅費及各項辦公經費，包括辦公用品，燃料費，業務招待費，市內交通費，實驗材料費，等等。許多小

19、的發票金額不大，數量眾多，需要用計算器不停地加總，很費時間但也檢驗著耐心。差旅費中一般的國內火車，酒店住宿費用所開具的發票和憑證都比較統一所以比較容易核對，但一些涉外事務就需要有一些特殊的經驗了。帶我的會計老師由于有過出國留學經歷，而且之前處理出國報銷事務眾多，經驗充足，所以在這方面也能從容應對，而我就在一邊靜靜的學習經驗。在實習過程中，我發現在座位旁邊有一本會計中級職稱的輔導教材，我發現從事會計職業的許多人都還在堅持學習，不斷更新自己的知識。由于會計行業知識更新換代快，隨著國家會計準則和稅制改革在不斷進化著，所以不斷學習是非常有必要的，而且會計人員也要不斷從行業的各項大事件中學習經驗，來使自

20、己站在行業的前沿。實 習 日 記 7月11日今天是星期三，在今天的實習中，一位隔壁科室的會計老師到這邊電腦上完成了一些額外的工作，在她休息的時候，我向她咨詢了一些關于財務處經費管理的細則，她很樂意地跟我們介紹了一些基本情況，并詳細地跟我們介紹了財務處各個部門的工作與聯系。通過了解我知道了計劃財務處一共有9個科室，與經費管理關聯較大的科室主要有計劃財務科，專項資金管理科，科研經費管理科等。在經費預算管理上，學校在每年的7、8月份會根據上年的經費預算與使用情況編制下一年的預算表，通過了解各部門科研經費需求情況，與部門間溝通之后，報上級審核。這便是經費預算這一環節。在實際使用中，一些科研經費通過各自

21、的科研項目要求進行報銷與結算，這些經費通常是經科研經費管理科進行管理和分配。其余一些經費依每年的預算數目從零余額賬戶轉出。在日常報銷中，各項經費通常是先由各單位人員從公務卡賬戶中墊付，在報銷完成后再由學校賬戶劃撥到個人賬戶中的，但在某些特殊用款情況下，單位也可以先經審批向財務處借支款項，等實際使用后再進行結余報銷。在了解了這些經費管理事項后，老師也給了我們一本經費管理手冊，讓我們自己學習。通過大概的翻看，我對于學校的許多經費賬戶管理規定有一些初步的了解。在中午休息之后，我幫忙會計人員審核一些原始憑證時，感覺能夠對這些項目的收支由來和去向有了進一步的理解了。在下午忙碌期過去之后，我向旁邊的會計老

22、師了解了一些做賬中遇到的各項科目相關問題，經過她的介紹，我知道了財務處經過的資金中收支周轉情況。學校和財務處每年的資金收入不僅有國家撥款，還有學生學費收入，這是一個比較大的部分，另外，還有部分資金來源于企業到款，后勤，出版社，體育館，水電費等。在學校的各項支出中，主要包括了科研項目支出、工資支出、固定資產購建支出以及基建專項資金支出等，這些資金項目都要經過學校賬戶流動，并由各科室實際管控，正是有了這些資金的流動，學校賬戶才處于一個動態的平衡之中。總結一下今天的實習，今天的工作雖然不多，但在一些空閑時間，通過與老師的一些細致的交流，我還是學到了不少關于實習單位內部資金流動與管理的相關知識。作為一

23、個事業單位的財務部門，計劃財務處的許多科室都與企業有很大不同，我們在書本上所學習到的大多數會計財務理論所涉及到的會計主體都是公司企業，對于事業單位會計的理解只能到實際工作中去把握，這也正是這段時間我實習所要完成的目標。實 習 日 記 7月12日7月12日，周四。今天上午大部分時間都在整理憑證，在這期間，我與另外一名實習生合作，將7月10號之前的憑證全都整理完畢，送交給憑證裝訂室。在整理憑證期間，經常會出現憑證缺少或不連續的情況，所以在一批憑證快整理完的時候，我們要將空缺憑證相鄰的一張憑證橫過來擺放，以作標記。另外我們還幫一名會計老師粘貼銀行匯票，這是第一次在書本之外見到真實的銀行匯票，所以我也

24、仔細觀察學習了一番。憑證整理完成后，為了讓自己對于企業的內部控制制度更加了解，我和同學向會計老師了解了財務處會計控制實施情況。從老師那里我們了解到，財務處的會內部控制不僅在制度設計上，也在實際運行中有效執行著。首先是制度控制，財務處按照會計制度的規定和上級部門要求，編制會計憑證，登記會計帳簿，進行會計核算，編制會計報表，及時匯繳費用收入；在會計賬務處理中，財務處實行電子化程序操作，每一筆記賬操作都會在會計電算系統中留下記錄，各類憑證按照先后編號依次生成，出現錯誤后也要先經過審核，在電子系統中修改后，再生成相應的形式保存。會計憑證按照日期順序及時裝訂入室，任何人在檔案室中查閱都必須經過保管人員的

25、批準。出納在進行賬款結算時要按照控制程序分類結算，不同類別結算不能交叉進行。然后是崗位控制，各會計科室有明確的職責分工，同一科室內不同人員崗位也有具體事項的職責細分，不相容職責嚴格分離。如稽核與結算科負責憑證復核，現金支付，支票發票開具，銀行對賬等。會計核算科負責全校教職工、學生經費報銷，水電費管理憑證錄取等。在會計核算科內有專門負責出國報銷相關事務的，有專門負責學生實習經費管理報銷的。這些崗位控制既能保證財務處內部控制的有效實施，也通過專業化分工大大提高了組織的工作效率。除了上述基本財務內部控制制度之外，會計老師還舉例說明了財務處一些具體控制手段。例如，財務處的現金庫房是設計有兩道鎖的，兩把

26、鑰匙分別交由兩人保管，在進入現金庫房之前，需要向兩人分別申請，在兩人的陪同下進出庫房。庫房的保險柜設計也是如此。財務處能產生法律效力的公章有兩個，財務法人章與私人章，這兩個章也由兩人專門保管，任何需要用到兩個章的文件，需要分別找兩人申請，兩個保管章的人員在準許蓋章之前需要詳細閱讀文件，確保是在財務印章使用管理辦法范圍之內的事項才能給予蓋章，若文件有一人蓋章后另一人發現文件有誤，之前蓋章無效，需重新打印文件。通過老師形象的描述我們知道了財務處工作中實行的內部控制制度與具體實施情況，老師也讓我們討論了自己關于本組織的會計制度控制的一些看法與建議，這些都讓我們更加意識到一個有效的會計控制制度對于企事業單位財務部門的重要性。在了解完這些內容后，今天上午的實習主要內容基本結束，由于今天是周四，所以下午財務處休息，不辦理對外事務。實 習 日 記 7月13日按照實習計劃的安排，今天是為期兩周的實習的最后一天，回顧過去的實習經歷，我從對財務處一無所知，到初步學習賬務處理流程，掌握原始憑證審核技巧，再到能靈活完成會計老師交予的各項任務，對財務處會計內部控制過程有較為清晰的理解