1、第一章 工程經濟分析的經濟要素現金流量：以項目作為一個獨立的系統，反映項目在整個壽命周期內實際收支的現金活動。總投資的構成：固定資產、流動資產、無形資產、遞延資產。固定資產：使用年限在一年以上，單位價值在規定標準以上，在使用的過程中保持原有物質形態的資產。流動資產：在一年內或者超過一年的一個營業周期內變現或耗用的資產。無形資產：沒有物質實體，卻可以使擁有者長期受益的資產。遞延資產：不能完全計入當期損益，而應在以后各年度分期攤銷的各項費用。固定資產投資估算：生產規模指數法、分項類比估算法、工程概算法。生產規模指數法：利用已知的投資指標來估算同類型不同規模的項目。提高功率以擴大生產規模的

2、，指數取0.6-0.7，增加機器設備擴大生產規模的，指數取0.8-1.0，。分項類比估算法：將固定資產分為三項：機器設備投資、建筑物構和建物投資、其他投資，先估算出機器設備部分，然后按照比例估算后兩項。需要估算人員有豐富的經驗。工程概算法：國內應用較廣泛。建筑工程投資、設備投資、其他費用、預備費用。流動資金投資估算：擴大指標估算法、分項詳細估算法。擴大指標估算法：參照同類企業流動資金占銷售收入、經營成本、固定資產投資的比率。總成本費用：項目在一定時期內（一般為一年）為生產和銷售產品而花費的全部成本和費用。生產成本：各項直接支出（直接材料、直接工資、其他直接費用）和制造費用。制造費用是指為組織和

3、管理生產而發生的各項費用。管理費用：企業組織和管理經營活動發生的各項費用。財務費用：企業為籌措資金而發生的各項費用。銷售費用：企業銷售產品、提供勞務而發生的各項費用。經營成本：總成本費用-折舊費-攤銷費-維簡費-利息支出。不包括折舊費、攤銷費、維簡費的原因：現金流量圖反映項目在計算期內逐年發生的現金流入和現金流出，而投資已經在其發生的時間作為一次性支出計入現金流，不能再以折舊、攤銷的方式重復計算。同理也不應包括礦山的“維簡費”。不包括利息指出的原因：全部投資現金流量圖以全部投資作為計算基礎，利息支出不作為現金流出，而利息支出已在自由資金現金流量圖中單列。固定成本和可變成本：固定成本：一定時期和

4、一定生產規模內不隨產量變化的費用。可變成本：產品成本中隨產量增減而成比例增減的費用。半可變成本：其費用總額隨產量變化，但不成比例。總成本費用估算：分項估算、類比估算、統計估算。類比估算：以總成本費用中占比重最大的費用為基礎，按比例估算總成本費用。新產品開發和新技術論證時常采用。生產成本C=材料費用M+工資L+制造費用G統計估算：需要大量同類產品的成本資料。銷售收入：商品銷售量×單價。利潤：企業在一定時期內全部生產經營活動的最終成果，是企業擴大再生產和國家財政收入的基本來源。稅后利潤：繳納所得稅后的利潤。利潤總額：銷售利潤+投資凈收益+營業外收支凈額。資本金利潤率：企業利潤/資本金總額

5、，反映企業資本金的獲利能力。銷售收入利潤率：利潤總額/銷售收入凈額，反映每百元銷售收入創造的利潤。成本費用利潤率：利潤總額/成本費用總額，分營投入與產出之間的比例關系。稅金：三種流轉稅：增值稅、消費稅、營業稅。增值稅：以商品生產流通和提供加工、修理修配勞務各環節的增值額為課稅對象的流轉稅。扣額法：（銷售額-扣除項目金額）×稅率扣稅法：銷售額×稅率-扣除稅金消費稅：以特定消費品或消費行為的流轉額或流轉量作為課稅對象的流轉稅。從價定率：銷售額×稅率從量定額：銷售數量×單位稅額營業稅：以營業額作為課稅對象的流轉稅。企業所得稅：以企業凈所得為課稅對象，統一實行3

6、3%稅率。價格：價格是價值的貨幣體現。市場價格：實際發生的市場交易價格，是計量財務收支的直接依據。影子價格：當市場價格偏離實際價值時，用于經濟分析的調整價格。影子價格的確定：首先區分投入和產出物是外貿貨物還是非外貿貨物。外貿貨物：以實際可能發生的口岸價格為基礎確定。非外貿貨：產出物：供求均衡的按財務價格計算；供不應求的按照市場價格并考慮變化趨勢，但不高于同質量產品的進口價格；供求不明的取上述價格較低者。按上述原則定價后，再計算為出廠價格。投入物：可挖潛滿足供應的，按可變成本分解定價；通過增加投資滿足供應的，按全部成本分解定價；無法獲得成本分解資料的參照國內市場價格；在計算期內無法擴大生產規模滿

7、足供應的，參考國內市場價格、國家統一價格加補貼，取其中較高者。按上述原則定價后，再計算為到廠價格。第二章 工程經濟分析的基本原理反映收益類的指標：數量指標、品種指標、質量指標、利潤指標。數量指標：商品產值、總產值、凈產值。商品產值：企業在計劃期內生產的可供外銷的成品、半成品、工業性作業的價值。反映企業在計劃期內向社會提供的商品數量，是企業收入的主要來源。按照現行價格計算。總產值：包括勞動者為自身創造的價值、勞動者為社會創造的價值、生產資料的轉移價值。總產值=商品產值+來料加工的來料價值+期末在制品結余額-期初在制品結余額。是企業在計劃期內生產總成果的貨幣體現，反映企業的生產水平和生產

8、規模，按照不變價格計算。凈產值：包括勞動者為自身創造的價值、勞動者為社會創造的價值。反映企業在生產和節約兩方面的工作成果，表明企業向社會提供國民收入的多少，是衡量企業經濟效益的重要指標。質量指標：適用性、可靠性、經濟性。適用性：產品滿足某種使用目的所具備的技術性能可靠性：在規定時間和規定條件下，完成規定任務的能力。經濟性：產品在整個壽命周期中所體現出的經濟效益。反映勞動消耗類指標：總投資指標、年總成本費用指標、時間指標。反映收益和勞動消耗的綜合指標：絕對經濟效益指標：勞動生產率、材料利用率、設備利用率、固定資產盈利率、流動資金周轉次數。其中勞動生產率分為：全員動生產率=總產值/全部職工平均人數

9、、生產工人勞動生產率=總產量/生產工人平均人數。相對經濟效益指標：靜態差額投資收益率、靜態差額投資回收期。滿足需要可比原則：產量可比、質量可比、品種可比。產量可比： （1）產量相等時，直接比較投資和經營成本。（2）產量不等但差異不顯著時，比較單位產品的投資和經營成本。（3）產量差異顯著時，重復建設方案進行比較。質量可比：（1）產品質量符合國家質量標準。（2）當質量差異顯著時，換算稱可比產量。品種可比：（1）為達到同樣的使用性能，不同品種采用折算系數進行折算。（2）可按費用的多余支出或節約進行調整，再進行比較。消耗費用可比原則：（1）不僅計算和比較方案本身的費用，還應考慮相關費用。（2

10、）采用統一的計算原則和計算方法。價格可比原則：對技術方案進行經濟計算時采用合理一致的價格。合理的價格：價格必須正確反映價值，各產品間比價合理。比如可以用影子價格代替市場價格，用計算相關費用代替實際價格。一致的價格：價格種類一致。不同的方案采用相應時期的價格，比如分析近期技術方案時采用現行價格，分析遠景技術方案時采用遠景價格。時間因素可比原則：（1）經濟壽命不同的方案，采用相同的計算期。方案間壽命周期有倍數關系時采用最小公倍數作為計算期，無倍數關系統一采用20年為計算期。（1）不同時間發生的效益費用不能簡單相加，應考慮資金的時間價值。資金的時間價值：由于資金的運動（生產-流通-生產）可得到一定的

11、收益或利潤，即資金增了值，資金在這段時間所產生的增值，就是資金的時間價值。時間價值計算：整付終值：(F/P,i,n) 整付現值：(P/F,i,n)等額分付終值：(F/A,i,n)  等額分付現值：(P/A,i,n) 等額分付償債基金：(A/F,i,n)  等額分付資本回收：(A/P,i,n) 第二章 工程經濟分析的基本原理反映收益類的指標：數量指標、品種指標、質量指標、利潤指標。數量指標：商品產值、總產值、凈產值。商品產值：企業在計劃期內生產的可供外銷的成品、半成品、工業性作業的價值。反映企業在計劃期內向社會提供的商品數量，是企業收入的主要來源

12、。按照現行價格計算。總產值：包括勞動者為自身創造的價值、勞動者為社會創造的價值、生產資料的轉移價值。總產值=商品產值+來料加工的來料價值+期末在制品結余額-期初在制品結余額。是企業在計劃期內生產總成果的貨幣體現，反映企業的生產水平和生產規模，按照不變價格計算。凈產值：包括勞動者為自身創造的價值、勞動者為社會創造的價值。反映企業在生產和節約兩方面的工作成果，表明企業向社會提供國民收入的多少，是衡量企業經濟效益的重要指標。質量指標：適用性、可靠性、經濟性。適用性：產品滿足某種使用目的所具備的技術性能可靠性：在規定時間和規定條件下，完成規定任務的能力。經濟性：產品在整個壽命周期中所體現出的經濟效益。

13、反映勞動消耗類指標：總投資指標、年總成本費用指標、時間指標。反映收益和勞動消耗的綜合指標：絕對經濟效益指標：勞動生產率、材料利用率、設備利用率、固定資產盈利率、流動資金周轉次數。其中勞動生產率分為：全員動生產率=總產值/全部職工平均人數、生產工人勞動生產率=總產量/生產工人平均人數。相對經濟效益指標：靜態差額投資收益率、靜態差額投資回收期。滿足需要可比原則：產量可比、質量可比、品種可比。產量可比： （1）產量相等時，直接比較投資和經營成本。（2）產量不等但差異不顯著時，比較單位產品的投資和經營成本。（3）產量差異顯著時，重復建設方案進行比較。質量可比：（1）產品質量符合國家質量標準。

14、（2）當質量差異顯著時，換算稱可比產量。品種可比：（1）為達到同樣的使用性能，不同品種采用折算系數進行折算。（2）可按費用的多余支出或節約進行調整，再進行比較。消耗費用可比原則：（1）不僅計算和比較方案本身的費用，還應考慮相關費用。（2）采用統一的計算原則和計算方法。價格可比原則：對技術方案進行經濟計算時采用合理一致的價格。合理的價格：價格必須正確反映價值，各產品間比價合理。比如可以用影子價格代替市場價格，用計算相關費用代替實際價格。一致的價格：價格種類一致。不同的方案采用相應時期的價格，比如分析近期技術方案時采用現行價格，分析遠景技術方案時采用遠景價格。時間因素可比原則：（1）經濟壽命不同的方案，采用相同的計算期。方案間壽命周期有倍數關系時采用最小公倍數作為計算期，無倍數關系統一采用20年為計算期。（1）不同時