1、講課稿各位領導、各位老師大家好： 復習引入：今天我講課的題目是財產清查之銀行存款的清查，首先我們回顧一下上節課所講的內容，有兩個問題，一個是什么是財產清查、一個是貨幣資金的分類。請同學們思考兩分鐘，請兩位同學起來回答。很好，這兩位同學回答的很好，下面我們一起來回顧一下，1：財產清查是指通過對實物、現金的實地盤點和對銀行存款、往來賬款的核對，來確定各財產物資和往來賬項的實有數，并查明賬存數和實有數是否相符的一種專門方法。2：貨幣資金是指在企業生產經營過程中處于貨幣形態的那部分資金，按其形態和用途不同可分為包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業中最活躍的資金，流動性強，是企業的重要支付手段

2、和流通手段，因而是流動資產的審查重點。新課講授：下面我們一起來學習新課，首先我們來看一下本節課的學習目標，有三個，分別是知識目、標能力目標和情感目標1. 知識目標：未達賬項的概念種類、銀行存款余額調節表的編制方法2. 能力目標：使學生能夠掌握銀行存款清查的方法3. 情感目標：培養學生認真負責的態度接下來我們一起來看一下本節課的有三個主要內容：第一個問題是銀行存款清查的方法、第二個問題是銀行存款清查的結果、第三個問題是如何編制銀行存款余額調節表。我們先來學習第一個問題銀行存款清查的方法，銀行存款清查的方法就是將本單位銀行存款日記賬的賬面金額與開戶銀行送來的對賬單上銀行存款的余額逐筆進行核對（稱為

3、對賬單法）。如下圖所示，對賬單法就是將銀行存款日記賬和銀行對賬單余額進行逐筆核對。接下來我們來學習第二個問題銀行存款清查完畢以后的結果是什么？結果有1、兩個雙方余額一致：記賬正確。2、雙方余額不一致：一方記賬有誤或當期有未達賬項。記賬錯誤的處理我們會在錯賬更正中進行學習，我們這節課主要來學習什么是未達賬項，（企業和銀行之間，由于結算憑證傳遞時間的原因，導致同一項經濟業務，一方已收到有關結算憑證登記入賬，而另一方由于尚未收到有關結算憑證尚未登記入賬的款項）。這樣的款項就稱為未達賬項。未達賬項有哪幾種那？我們一起來學習一下：企業和銀行之間可能會發生以下四個方面的未達賬項： 一是銀行已經收款入帳，而

4、企業尚未收到銀行的收款通知因而未收款入帳的款項，如，委托銀行收款等。 二是銀行已經付款入帳，而企業尚未收到銀行的付款通知因而末付款入帳的款項，如，借款利息的扣付、托收無承付等。 三是企業已經收款入帳，而銀行尚未辦理完轉帳手續因而未收款入帳的款項，如，收到外單位的轉帳支票等。 四是企業已經付款入帳，而銀行尚未辦理完轉帳手續因而未付款入帳的款項，如，企業已開出支票而持票人尚未向銀行提現或轉帳等。 同學們想一想, 企業存在未達賬項我們應該怎么處理那？（第三個問題）可能有的同學已經想到了，編制銀行存款余額調節表，那如何編制一張銀行存款余額調節表那，下面我們就一起來學習銀行存款余額調節表的編制方法。首先

5、，我們來看一下銀行存款余額調節表的概念：銀行存款余額調節表是在銀行對賬單余額與企業銀行存款余額的基礎上，各自加上對方已收、本單位未收款項數額，減去對方已付、本單位未付款項數額，以調整雙方余額使其一致的一種調節方法。它的計算公式是： 銀行對帳單余額企業已收銀行未收款企業已付而銀行未付款企業銀行存款余額銀行已收而企業未收款銀行已付而企業未付款。我們知道了銀行存款余額調節表的概念和計算公式，我們來看一下銀行存款余額調節表的格式：上邊分別是名稱：銀行存款余額調節表、戶名（例如臨沂工程機械廠）、年月日（2010年12月29日）、單位：元。下面有四個欄目分別是項目金額項目金額，它的結構完全是按照銀行存款余

6、額調節表的計算公式來填寫的。現在我們知道了銀行存款余額調節表，那如何編制一張銀行存款余額調節表那？想必同學一定很迫切的想了解這個問題，下面我們一起來學習一下銀行存款余額調節的編制方法：首先，將銀行存款日記賬與銀行對賬單中的業務逐日逐筆核對，同一筆業務雙方都有記錄的，在金額旁邊用鉛筆劃上“” 。如雙方出現不一致的情況，就需要編制“銀行存款余額調節表”;其次，編制“銀行存款余額調節表”。將在銀行存款日記賬中未劃“” 的未達賬項，及銀行對賬單中未劃“” 的未達賬項都填入“銀行存款余額調節表”中。根據公式計算出調整后企業銀行存款日記賬余額和調整后銀行對賬單余額，如果兩者相等，說明銀行存款日記賬準確無誤

7、；反之說明銀行或企業記賬有錯。 下面我們通過一個例題來具體講解一下如何編制一張銀行存款余額調節表。例題：永康商場2006年2月的銀行存款日記賬和開戶銀行中國工商銀行的對賬單如下圖所示，要求編制一張銀行存款余額調節表。其中企業銀行存款日記賬余額19250元，銀行對賬單余額 47800元。第一步：銀行存款日記賬與銀行對賬單中的業務逐日逐筆核對，找出未達賬項上面是永康商場本月的銀行存款日記賬，下面是工商銀行送來的銀行對賬單，我們按照編制的步驟逐一進行核對，找出可能存在的未達賬項。第二步：根據計算公式將未達賬項填入銀行存款余額調節表中，比較余額是否相等。另外需要注意的是：該調節表不能作為調整“銀行存款日記賬”的依據（也就是說不能據此來記賬，只能等到結算憑證到達以后才能登記入賬）。調節后的存款余額表示企業可以動用的銀行存款的最高額度。本課小結：本節課主要介紹了銀行清查的方法（對賬單法）、結果（余額或者相符或者不相符）和編制銀行存款余額調節表的方