1、精選優質文檔-傾情為你奉上【課題】其他貨幣資金【教材版本】楊蕊，梁健秋.企業財務會計，第五版.北京：高等教育出版社.2018梁健秋.企業財務會計同步訓練，第五版. 北京：高等教育出版社.2018【教學目標】1.知識目標：會編制其他貨幣資金核算的會計分錄、能設置賬戶。2.能力目標：能運用所學知識，處理各種其他貨幣資金的往來業務。3.德育目標：能夠合理、合法地管理貨幣資金，養成細致、嚴謹的工作作風。【教學重點、難點】1教學重點：其他貨幣資金的核算。2教學難點：銀行匯票存款的核算、外埠存款的核算。【教學媒體】【課時安排】2課時（90分鐘）。【教學過程】 導入新課老師：誰能告訴我，企業里貨幣資金除了庫

2、存現金、銀行存款外，企業的資金還存在哪種形式？同學：學生的答案會有多種。老師：總結，告訴同學們這些就是今天要學習的其他貨幣資金的內容。學習新知識一、其他貨幣資金(略,詳見教材37頁)A.性質：與現金、銀行存款相同，都是貨幣資金B.存放地點與用途不同：外埠存款：存放在外地的臨時存款賬戶上，以滿足企業在外地臨時經營的需要。舉例：比如浙江省的奧康集團到上海采購皮革，在上海開個臨時存款賬戶，將款項直接存到該臨時存款賬戶上。 銀行本票存款：存放在銀行本票上的款項。( 在課件上出現銀行本票的樣式) 銀行匯票存款：存放在銀行匯票上的款項。( 在課件上出現銀行匯票的樣式) 信用卡存款：存放在信用卡上的款項。

3、( 在課件上出現信用卡的樣式) 信用證保證金存款：指采用信用證結算方式的企業為取得信用證而按規定存入銀行信用證保證金專戶的款項。 存出投資款：存放在專用存款賬戶上，用于購買國債、股票等業務。二、其他貨幣資金的核算（會計崗位與出納崗位交叉的核算）為了反映其他貨幣資金的增減變動和結存情況，應設置“其他貨幣資金”總分類賬戶。該賬戶借方登記其他貨幣資金的增加數，貸方登記其減少數，期末余額在借方，反映企業實際持有的他貨幣資金。為了反映詳細情況，該賬戶應設置“”、“”、“”、“”、“”等明細賬戶。其他貨幣資金的具體內容也就是其明細賬戶如圖所示：（該圖通過課件展示）信用卡存款銀行匯票存款存出投資款 其他貨幣

4、資金銀行本票存款外埠存款信用證保證金存款其他貨幣資金會計分錄的基本模式： 取得其他貨幣資金 借：其他貨幣資金 XXXXXX 貸：庫存現金 使用其他貨幣資金（采購或者支付相關費用） 借：在途物資（或有關科目） 應交稅費應交增值稅（進項） 貸：其他貨幣資金 XXXXXX 退回其他貨幣資金（全額退回或余款退回） 借：庫存現金 貸：其他貨幣資金 XXXXXX歸納并講解其他貨幣資金會計分錄的基本模式后，出各種貨幣資金業務的課堂練習讓同學做，老師個別輔導，老師另外注意解釋“外埠存款”戶的知識，其它貨幣資金的內容前已述及，不再重復，直接以作練習的方式。通過上述練習，老師提問：老師：如果是銷售產品等過程中收到銀行本票或銀行匯票等又該如何進行賬務處理呢？同學：借：其他貨幣資金 貸：主營業務收入老師：當收到上述貨幣資金時，可直接借記“銀行存款”，不需要記入“其他貨幣資金”。三、案例分析與練習（略）【課堂小結】信用卡存款銀行匯票存款存出投資款 其他貨幣資金銀行本票存款外埠存款信用證保證金存款（【課后作業】必做題：企業