1、【精品文檔】如有侵權，請聯系網站刪除，僅供學習與交流會計綜合模擬實訓分錄.精品文檔.1、借：銀行存款 500貸：庫存現金 5002、借：交易性金融資產M公司股票（成本） 150000投資收益 120貸：其他貨幣資金存出投資款 1501203、借：材料采購甲材料 180000 抵扣聯單獨裝訂應交稅費應交增值稅進項稅額 30600 貸：銀行存款 2106004、借：材料采購乙材料 176000應交稅費應交增值稅進項稅額 29920 抵扣聯單獨裝訂貸：應付賬款蚌埠物華貿易公司 2059205、借：材料采購甲材料 664乙材料 266應交稅費應交增值稅進項稅額 70貸：庫存現金 10006、（1）借：

2、原材料甲材料 184000貸：材料采購甲材料 180664材料成本差異甲材料 3336（2）借：原材料乙材料 172000材料成本差異乙材料 4266貸：材料采購乙材料 1762667、借：其他應收款劉明 2000貸：銀行存款 20008、借：包裝物木箱 4000應交稅費應交增值稅進項稅額 680 抵扣聯單獨裝訂貸：銀行存款 46809、借：在建工程A設備安裝工程 700509 應交稅費應交增值稅進項稅額 118091 （117300+791） 抵扣聯單獨裝訂貸：銀行存款 81860010、借：生產成本A產品直接材料 92000貸：原材料甲材料 9200011、借：生產成本C產品直接材料 18

3、0600B產品直接材料 34400貸：原材料乙材料 21500012、（1）借：應收賬款安徽東山化工廠 8190貸：其他業務收入 7000應交稅費應交增值稅銷項稅額 1190（2）借：其他業務成本 4600貸：原材料甲材料 460013、（1）借：固定資產清理 25000累計折舊 30000貸：固定資產非生產用固定資產 55000（2）借：銀行存款 35100貸：固定資產清理 30000應交稅費應交增值稅銷項稅額 510014、（1）借：固定資產清理 1000貸：銀行存款 1000（2）借：固定資產清理 4000貸：營業外收入 400015、借：應交稅費未交增值稅 25040應交城市維護建設稅

4、 1752.8應交教育費附加 751.2應付職工薪酬社會保險費 47572.8住房公積金 14960其他應付款社會保險費 16456住房公積金 14960個人所得稅 1980貸：銀行存款 123472.8016、（1）借：在建工程A設備安裝工程 23400貸：銀行存款 23400（2）借：在建工程A設備安裝工程 2000貸：原材料丙材料 200017、借：固定資產二車間機器 725909貸：在建工程A設備安裝工程 72590918、（1）借：庫存現金 3020貸：銀行存款 3020（2）借：管理費用市內交通費 3020貸：庫存現金 302019、借：制造費用二車間其他 900 （5018）銷售

5、費用 3500 （501813020）貸：包裝物木箱 4400 先進先出法見p1820、借：生產成本A產品燃料與動力 2000B產品燃料與動力 1400制造費用一車間水電費 500二車間水電費 200管理費用水電費 900貸：銀行存款 500021、借：管理費用辦公費 2000貸：銀行存款 200022、（1）借：庫存現金 8000貸：銀行存款 8000（2）借：生產成本A產品直接人工 2400B產品直接人工 1200C產品直接人工 1680制造費用一車間職工薪酬 600二車間職工薪酬 720銷售費用 600管理費用職工薪酬 800貸：應付職工薪酬職工福利 8000（3）借：應付職工薪酬 職工

6、福利 8000貸：庫存現金 800023、借：應付職工薪酬工資 118454貸：銀行存款 11845424、（1）借：生產成本A產品直接人工 47920 B產品直接人工 34758C產品直接人工 23172制造費用一車間職工薪酬 5930二車間職工薪酬 6720銷售費用 11090管理費用職工薪酬 23010貸：應付職工薪酬工資 152600（2）借：應付職工薪酬工資 34146 貸：其他應付款社會保險費 16786住房公積金 15260個人所得稅 210025、借：生產成本A產品直接人工 21707.76B產品直接人工 15745.37C產品直接人工 10496.92制造費用一車間職工薪酬

7、2686.29二車間職工薪酬 3044.16銷售費用 5023.77管理費用職工薪酬 10423.53貸：應付職工薪酬社會保險費 48526.80住房公積金 15260工會經費 3052職工教育經費 228926、（1）借：投資性房地產 87375累計折舊 3800貸：固定資產非生產用固定資產 87375投資性房地產累計折舊 3800（2）借：銀行存款 1400貸：其他業務收入 1400（3）借：營業稅金及附加 70貸：應交稅費應交營業稅 70科目匯總表平衡數： 3551770.60 27、借：應收票據安徽中大化工公司 468000貸：主營業務收入 400000應交稅費應交增值稅銷項稅額 68

8、00028、借：應收賬款上海市化工公司 585900貸：主營業務收入 500000應交稅費應交增值稅銷項稅額 85000庫存現金 90029、借：管理費用差旅費 1800庫存現金 200貸：其他應收款劉明 200030、借：銀行存款 15000貸：應收票據大興化工商店 1500031、（1）借：待處理財產損溢 93.6 應收賬款33題處理貸：包裝物木箱 80 應交稅費應交增值稅進項稅額轉出 13.6（2）借：原材料丙材料 1000貸：待處理財產損溢 100032、借：固定資產一車間機器 450000貸：實收資本C公司 45000033、（1）借：待處理財產損溢 906.4貸：管理費用存貨盤盈或

9、盤虧 906.4（2）借：壞賬準備 10000 看期初數貸：應收賬款三江公司 1000034、借：銀行存款 20000貸：應收賬款西海公司 10000預收賬款 10000 提醒部分預收款35、借：銀行存款 80000營業外支出 20000貸：應收賬款明華公司 10000036、借：銀行存款 2000貸：財務費用 200037、借：管理費用無形資產攤銷 2000貸：累計攤銷 200038、借：制造費用一車間折舊費 7420 固定資產期初原值*折舊率二車間折舊費 7900 折舊率見P18管理費用折舊費 555.75其他業務成本 524.25貸：累計折舊 15875.75 (附件要填)投資性房地產累

10、計折舊 524.2539、（1）借：固定資產清理 5000累計折舊 1000貸：固定資產非生產用固定資產 6000（2）借：長期股權投資對H公司投資 5850貸：固定資產清理 5000 應交稅費應交增值稅銷項稅額 85040、借：銀行存款 1000000貸：長期借款建設銀行合肥市績溪路支行 100000041、借：工程物資C材料 117000 貸：銀行存款 117000 抵扣聯無須單獨裝訂42、借：管理費用業務招待費 4000貸：銀行存款 400043、借：低值易耗品工作服 30000應交稅費應交增值稅進項稅額 5100貸：銀行存款 3510044、借：制造費用一車間其他 10000 (附件要

11、填)二車間其他 12000貸：低值易耗品工作服 2200045、（1）借：生產成本A產品直接材料 524.40（紅字） 920000.0057其他業務成本 26.22（紅字） 46000.0057貸：材料成本差異甲材料 550.62（紅字） 966000.0057（2）借：生產成本C產品直接材料 830.76 1806000.0046B產品直接材料 158.24 344000.0046貸：材料成本差異乙材料 989 2150000.0046甲材料差異率（15003336）（138000184000）0.0057 (附件要填)乙材料差異率（10004266）（537500172000）0.004

12、6 ( 保留4位小數)46、借：原材料甲材料 46000貸：應付賬款暫估應付款 4600047、借：財務費用 13000 貸：銀行存款 1300048、借：交易性金融資產M公司股票（公允價值變動） 20000貸：公允價值變動損益 2000049、借：銷售費用 3000貸：銀行存款 300050、借：銀行存款 1000（學號后兩位*1000）(附件要填)貸：投資收益 1000（不一樣）51、(1)借：生產成本B產品制造費用 18890.50 分配率31484.16（600400）C產品制造費用 12593.66 31.48416貸：制造費用二車間 31484.16 (附件要填)(2)借：生產成本

13、A產品制造費用 27136.29貸：制造費用一車間 27136.2952、借：庫存商品A產品 113180.50 （單位成本：2263.61）(附件要填) B產品 58006.99 （單位成本：1289.04）貸：生產成本A產品 113180.50 B產品 58006.99A產品：完工產品材料費【（92000524.40）（5050）】5045737.80完工產品人工費【(2400+47920+21707.76)（505050）】5048018.51完工產品燃動費【2000（505050）】501333.33完工產品制造費【27136.29（505050）】5018090.86B產品：完工產品

14、材料費【（34400+158.24）（4560）】4514810.67完工產品人工費【(1200+34758+15745.37)（456050）】4531022.02完工產品燃動費【1400（456050）】45840完工產品制造費【18890.50（456050）】4511334.3一次投料見p16；完工程度為50，見P20。53、借：主營業務成本 400000 (附件要填)貸：庫存商品A產品 200000 1002000B產品 200000 200100054、（1）借：資產減值損失 39104.5貸：壞賬準備 39104.5應收賬款期末余額120000（8190+585900）（1000

15、010000100000）594090壞賬準備計提金額5940905%(60010000)39104.5（2）借：資產減值損失 120642.61貸：存貨跌價準備 120642.61存貨項目賬面價值（成本）可變現凈值存貨跌價準備提取數原材料甲270114.62225680.0044434.62乙496777.00453550.0043227.00丙4000.004100.000包裝物木箱1320.001200.00120.00低值易耗品工作服8000.007500.00500.00庫存商品A313180.50309600.003580.50B258006.99264520.000生產成本A79

16、459.1577540.001919.15B48545.1249120.000C229373.34202512.0026861.34合計1595322.00120642.6155、由于進項稅額大于銷項稅額，此題不做會計處理。（手工賬可以不做，電算化要賬內明細科目結轉） (可以漏號)銷項稅進項稅進項稅轉出160140（18446113.6）24307.456、（1）借：營業稅金及附加 8.4 (附件要填)貸：應交稅費應交城市維護建設稅 4.9 707應交教育費附加 2.1 703應交地方教育費附加 1.4 702（2）借：管理費用水利基金 540 9000000.06%印花稅 270 90000

17、00.03%貸： 應交稅費-應交水利基金 540 應交稅費-應交印花稅 27057、（1）借：主營業務收入 900000其他業務收入 8400公允價值變動損益 20000投資收益 880 （-1201000）營業外收入 4000貸：本年利潤 933280（2）借：本年利潤 667550.19貸：主營業務成本 400000營業稅金及附加 78.4銷售費用 23213.77其他業務成本 5098.03管理費用 48412.88財務費用 11000營業外支出 20000資產減值損失 159747.1158、（1）借：所得稅費用 291582.45（附件可不填）遞延所得稅資產 37436.78 149

18、747.1125貸：應交稅費應交所得稅 324019.23遞延所得稅負債 5000 2000025應納稅所得額1165729.81120642.61+29104.520000100016001296076.921165729.81利潤總額900000+（933280667550.19）120642.61存貨跌價準備（54題）可抵扣暫時性差異29104.5計提的壞賬準備39104.5減去發生的壞賬損失1000020000交易性金融資產（公允價值變動）（48題）應納稅暫時性差異1000稅后股利，因學號而異（50題）1600超標的業務招待費（42題）當期應交所得稅1296076.9225324019.23所得稅費用當期所得稅遞延所得稅負債遞延所得稅資產 324019.23500037436.78291582.45常見的暫時性差異：各項減值準備形成的暫時性差異、固定資