1、深圳市通產麗星股份有限公司預計負債管理制度（經第二屆董事會第五次會議審議通過）第一條 為了規范公司預計負債的確認和計量，保證財務信息的真實性，根據企業會計準則等相關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。第二條 預計負債是與或有事項相關的義務。或有事項指過去的交易或事項形成的一種狀況，其結果須通過未來不確定事項的發生或不發生予以證實。預計負債包括對外提供擔保、商業承兌匯票貼現、未決訴訟、產品質量保證、虧損合同及重組義務等很可能發生的負債。第三條預計負債的確認必須符合以下三個條件：（一）該義務是企業承擔的現時義務。指與或有事項有關的義務，為企業承擔的現時義務而非潛在義務（二）履行該義務很可能導致經

2、濟利益流出企業。履行與或有事項相關的現時義務導致經濟利益流出企業的可能性超過 50%但小于或等于 95%時，可以確認該預計負債。當事項發生的概率區間為大于 95%但小于 100%時，將結果的可能性定義為“基本確定”；當事項發生的概率區間為大于 50%但小于或等于 95%時，將結果的可能性定義為“很可能” ；當事項發生的概率區間為大于 5%但小于或等于 50% 時，將結果的可能性定義為“可能” ；當事項發生的概率區間為大于 0 但小于或等于 5%時，將結果的可能性定義為“極小可能” 。（三）該義務的金額能夠可靠地計量。預計負債應當按照履行相關現時義務所需支出的最佳估計數進行初始計量。最佳估計數應

3、根據不同的情況計算確定。如公司清償預計負債所需支出全部或部分預期由第三方補償的，補償金額在基本確定能夠收到時作為資產單獨確認，不得沖預計負債，且不應當超過預計負債的賬面價值。第四條公司在資產負債表日對預計負債的賬面價值進行復核，對有確鑿證據表明預計負債金額不再反映真實情況時，需按照當前情況下公司清理和賠償支出的最佳估計數做出相應的調整。第五條財務部負責預計負債的確認和計量，半年末或年度末應會同審計部、法律部門、市場管理部對存在的或有事項類別，包括訴訟事件、對外擔保、商業承兌匯票貼現、質量保證、待執行合同、企業重組，逐項進行測試，形成書面報告，詳細說明預計負債的類別、形成原因、以及經濟利益流出的

4、金額以及不確定性情況的說明。具體應包括以下方面：（一）預計負債的形成過程和原因；（二）相關書面證據；（三）經濟利益流出的金額估計的依據和不確定性說明；（四）對公司財務狀況和經營成果的影響；（五）董事會認為必要的其他書面材料。第六條 財務負責人審核后，并按以下審批權限進行批準，批準后交財務部做賬務處理。（一）單筆計提預計負債在 100 萬元以下，且在一個會計年度內累計計提預計負債未超過公司最近經審計凈資產 2%的，由公司總經理審批；（二）單筆計提預計負債 100 萬元及以上 200 萬元以下，且在一個會計年度內累計計提預計負債未超過公司最近經審計凈資產 5%的，由董事長審批；（三）單筆計提預計負債 200 萬元及以上，且在一個會計年度內累計計提預計負債未超過公司最近經審計凈資產 10%的，由董事會審批；（四）對于超過上述董事會審批權限的，由董事會審議后提交股東大會批準。第七條本制度執行前公司制定的有關財務管理制度和規定的內容與本制度不符的，以本制度為準。第八條 本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規和公司章程的規 定執行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規或經合法程序修改后的公司章 程相抵觸時，按國家有關法律、法規和公司章程的規定執行，并