1、審計學試題課程代碼：00160一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。1.我國第一家社會審計組織的創辦人是（）A.潘序論B.謝霖C.徐永祚D.奚玉書2.下列各項審計中,獨立性最強的是（）A.國家審計B.民間審計C.內部審計D.政府審計3.不定期審計一般適用于（）A.財務報表的初次審計B.財務報表的繼續審計C.財經法紀審計D.年度決算審計4.審計機關自收到審計報告之日起將審計意見書和審計決定送達被審計單位和有關單位的期限是（）A.30天B.15天C.7天D.3天5.下列各項中

2、,屬于注冊會計師審計“其他責任”職業道德的是（）A.不得對未來事項可實現程度作出保證B.不得以不正當手段與同行爭攬業務C.不限制外地事務所在本地承接業務D.不允許他人借用本人、本所的名義承接業務6.管理當局對會計報表的下列認定中，審計人員通過分析存貨周轉率最有可能證實的是（）A.估價和分攤B.權利和義務C.存在或發生D.表達和披露7.審計人員獲取的被審計單位有關人員口頭答復所形成的書面記錄，屬于（）A.書面證據B.實物證據C.口頭證據D.環境證據8.下列審計證據中，其證明力由強到弱排列的是（）A.注冊會計師自編的分析表、購貨發票、銷貨發票、管理當局聲明書B.購貨發票、銷貨發票、注冊會計師自編的

3、分析表、管理當局聲明書C.銷貨發票、管理當局聲明書、購貨發票、注冊會計師自編的分析表D.注冊會計師自編的分析表、銷貨發票、管理當局聲明書、購貨發票9.下列各項隨機選擇方法中，確定了第一個號碼后，以后各個樣本號碼也就隨之全部確定的是（）A.編號選樣B.隨機數表選樣C.分層選樣D.系統選樣10.由于公司建立的內部控制只能為會計報表的公允性提供合理保證，并且存在著固有限制，所以，審計風險模型的控制風險始終（）A.小于零B.大于零C.大于1D.小于111.當審計人員評價某企業內部控制為最高信賴程度時，對其實質性測試的工作為（）A.不需B.有限C.中等D.更多12.下列各項中，屬于注冊會計師總體審計計劃

4、審核事項的是（）A.審計程序能否達到審計目標B.審計程序能否適合各審計項目的具體情況C.對審計重要性的確定和審計風險的評估是否恰當D.重點審計程序的制定是否恰當13.在申請復審期間，原審計結論和決定可以（）A.不執行B.暫停執行C.部分執行D.照常執行14.審計工作底稿的復核中，不能作為復核人的是（）A.業務助理人員B.項目經理C.簽字注冊會計師D.所長15.如果審計人員懷疑被審計單位存在向虛構的顧客發貨并作為銷售業務入賬的行為，則應執行最有效的交易實質性測試程序是（）A.復核主營業務收入總賬、明細賬以及應收賬款明細賬中的大額或異常項目B.將發運憑證與存貨永續記錄中的發運分錄核對C.將發運憑證

5、與相關的銷售發票和主營業務收入明細賬及應收賬款中的分錄進行核對D.將主營業務收入明細賬中的分錄同銷售單中的賒銷審批和發運審批核對16.如果審認人員已從被審計單位的某開戶銀行獲取了銀行對賬單和所有已付支票清單，該審計人員（）A.勿需再向該銀行函證B.可根據需要，確定是否向該銀行函證C.仍需向該銀行函證D.根據審計業務約定書的要求，確定是否向該銀行函證17.審查盈余公積時，在盈余公積用于轉增資本或分配股利后，其余額不得低于（）A.注冊資本的25%B.實收資本的25%C.盈余公積的25%D.稅后利潤的25%18.財經法紀審計一般是（）A.事前審計B.事中審計C.事后審計D.期末審計19.將定性的管理

6、要素用貨幣數量來表示的審計方法稱為（）A.調節法B.鑒定法C.查詢法D.金額法20.從審計獨立性、有效性來講，企業內部審計最有效的領導是（）A.總會計師B.董事會C.總裁D.主管財務的副總裁二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。21.下列各情況中，影響會計師事務所獨立性的是（ ）A.會計師事務所的辦公用房系向某委托單位租用的B.會計師事務所為某委托單位代理納稅，同時承攬其會計報表審計業務C.會計師事務所的一名注冊會計師是某鑒證客戶的獨立董事D.會計師事務所為某上市

7、公司提供會計報表審計服務的同時，還為其編制會計報表E.會計師事務所按審計業務工作量的大小進行收費22.注冊會計師在審計過程中獲取實物證據的審計方法有（ ）A.檢查B.函證C.觀察D.監盤E.計算23.對內部控制進行符合性測試的方法一般有（ ）A.追蹤法B.實驗法C.觀察法D.詢問法E.監控法24.需要合理運用重要性原則的情況是（ ）A.確定是否接受委托B.確定各項目允許出現差錯的限額C.執行審計程序D.評價審計結果E.發表審計意見25.下列審計工作底稿中屬于綜合類工作底稿的有（ ）A.審計調整分錄匯總表B.審計報告書未定稿C.企業營業執照復印件D.控制測試時形成的工作底稿E.實質性測試時形成的

8、工作底稿26.在對特定會計期間主營業務收入進行審計時，審計人員應重點關注的與被審計單位主營業務收入確認有密切關系的日期包括（ ）A.發票開具日期B.收款日期C.簽訂合同日期D.提供勞務日期E.記賬日期27.在下列項目中，應計入工業企業存貨成本的有（ ）A.進口原材料支付的關稅B.生產過程中發生的制造費用C.原材料的保險費D.原材料入庫前的挑選整理費用E.自然災害造成的原材料凈損失28.審計人員需要函證應付賬款的情形包括（ ）A.應付賬款的固有風險較低B.應付賬款的控制風險較高C.某應付賬款賬戶金額較大D.某應付賬款賬戶期末余額為零E.沒有定期與供應商對賬29.下列各項目屬于固定資產內部控制的是

9、（ ）A.區別資本性支出和收益性支出B.不相容職務的分離C.定期盤點制度D.保險制度E.編制年度預算30.內部審計具有的職能有（ ）A.監督職能B.評價職能C.鑒證職能D.管理職能E.防護職能 三、名詞解釋題（本大題共2小題，每小題2分，共4分）31.重要性32.不相容職責四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）33.簡述經濟效益審計與傳統審計的區別。34.簡述分析性復核在整個審計過程中的運用。五、論述題（本大題共1小題，共10分）35.什么是審計人員的職業道德?判別下列做法是否違背職業道德,并簡要說明理由。如違背職業道德還要說明違背哪方面的規定？(1)ABC會計師事務所雇傭了熟悉銀

10、行審計業務的DEF會計師事務所的注冊會計師張小華參加對本所客戶大華銀行的審計工作。(2)ABC會計師事務所與某客戶簽訂的審計業務約定書約定:審計費用為100萬元,客戶在ABC會計師事務所提交審計報告時支付一半的審計費用,剩余一半視該公司股票能否發行上市再決定是否支付。(3)某客戶要求ABC會計師事務所在出具審計報告的同時,提供正式的納稅鑒證意見。為此,雙方另行簽訂了業務約定書。(4)某客戶在H國設有分支機構,H國允許會計師事務所通過廣告招攬業務。因此ABC會計師事務所委托其客戶在H國的分支機構,在該國媒體進行廣告宣傳以招攬該國在中國設立的企業的審計業務,相關廣告費已由ABC會計師事務所支付。六

11、、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分,共36分）36.注冊會計師張冰在對XYZ股份有限公司的原材料進行抽查盤點時,編制了如下審計工作底稿,請指出標在該工作底稿的各個號碼,分別屬于審計工作底稿的什么要素?請將基本要素的名稱填列在附表中。原材料抽查盤點表頁次：53w/p 索引：E-2 編制人：李彤 日期：2006/12/31客戶：W公司 復核人：王俊豪 日期：2007/1/8B/S日 2006/12/31盤點標簽號碼存貨表號碼存貨盤點結果差異號碼號碼號碼內容客戶審計人員33125A10015050kg13120190B5050259252-30C20002000387313-20D12001

12、500300kg515604-5E6060643716-2F11001100771806-26G230230899887-15H7070備注以下差異已由客戶糾正，糾正后的差異使被審計單位存貨賬戶增加500元，抽查盤點的存貨總價為50000元，占全部存貨價值的20%，經追查至存貨匯總表沒有發現其他例外，我們認為錯誤并不重要已追查至被審計單位存貨匯總表（E-5），并已糾正所有差異，號碼 要素名稱號碼要素名稱37.誠信會計師事務所接受委托,于2007年3月28日在現場結束對亞新有限責任公司(以下簡稱亞新公司)2006年度會計報表的審計。亞新公司的總資產為8000萬元，總負債為5600萬元，利潤總額為

13、2000萬元。在審計計劃中，項目負責人、注冊會計師王旭將會計報表層的重要性水平定為總資產的0.5%或利潤總額的5%,主任會計師樊玲華在復核工作底稿時,注意到以下事項:(1)亞新公司長期股權投資中,有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬元,因受條件限制,注冊會計師無法去現場審計,所發出的詢證函也沒有回音。(2)亞新公司于2006年6月發生一起賠償訴訟案,被索賠總額500萬元,2007年2月23日,法院判決公司須賠償原告方450萬元,對此,亞新公司已計提420萬元的其他應付款，并已在2006年報表附注中披露，CPA建議調整借記營業外支出30萬元,貸記其他應付款30萬元，亞新公司予以拒絕。(3

14、)亞新公司2006年末所持作為短期投資的可流通股票,其賬面成本為1200萬元,該日的上述股票總市價已升至1700萬元,王旭要求亞新公司在報表附注中披露,亞新公司未接受這一建議。(4)亞新公司以其已在年末進行盤點為由，拒絕王旭等人對其公司價值5000萬元的存貨進行監盤。(5)亞新公司于2006年12月銷售一批產品,按規定在當月確認收入5000萬元,結轉成本4000萬元,由于質量問題該批產品于2007年1月15日被退回,該公司將該項銷售退回在2006年度會計報表附注中披露,并調整2007年1月主營業務收入和主營業務成本且公司拒不接受CPA的調整建議。要求:(1)確定審計計劃中,會計報表層次重要性水

15、平的金額。(2)分別就上述五個事項,考慮重要性水平,說明注冊會計師應出具的審計意見類型,并簡要說明理由。事項標號意見類型簡明理由(1)(2)(3)(4)(5)38.大興公司是一個中小型貿易企業,在一次審計中發現出納員李紅有以下舞弊行為:從公司收發室截取了顧客陳宏給公司的分期付款的3600元支票,存入了由她負責的公司零用金銀行存款戶中。然后,在該存款戶中以支付勞務費為由開了一張以自己為收款人的3600元支票,簽名后從銀行中兌取了現金。在與客戶對賬時,李紅將“應收賬款陳宏”賬戶余額扣減3600元后作為對賬金額發給陳宏對賬單,表示3600元已經收到。12天后,李紅編制了一筆會計分錄,借記“銀行存款”

16、,貸記“應收賬款陳宏”3600元,將“應收賬款陳宏”賬戶調整到正確余額,但銀行存款賬面余額卻比銀行對賬單高列了3600元。月底,在編制銀行存款余額調節表時,李紅在調節表上虛列了兩筆未達賬項,將銀行存款余額調節表調平。 要求:就上述情況分析大興公司內部控制制度中存在的重要缺陷,并進一步提出改進的建議。審計學試題參考答案一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)1.答案頁碼章節考點B42.答案頁碼章節考點B213.答案頁碼章節考點C244.答案頁碼章節考點A3265.答案頁碼章節考點D436.答案頁碼章節考點A547.答案頁碼章節考點C578.答案頁碼章節考點A609.答案頁碼章節考

17、點D7010.答案頁碼章節考點B11011.答案頁碼章節考點B10112.答案頁碼章節考點C11113.答案頁碼章節考點D11814.答案頁碼章節考點A12615.答案頁碼章節考點D16.答案頁碼章節考點C14417.答案頁碼章節考點A18.答案頁碼章節考點C24419.答案頁碼章節考點D27920.答案頁碼章節考點B30021.答案頁碼章節考點22.答案頁碼章節考點23.答案頁碼章節考點1.答案頁碼章節考點二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)21.答案頁碼章節考點ACD22.答案頁碼章節考點CD74-7623.答案頁碼章節考點ABC10024.答案頁碼章節考點BCDE25

18、.答案頁碼章節考點AB12426.答案頁碼章節考點ABDE27.答案頁碼章節考點ABCD28.答案頁碼章節考點BCDE19829.答案頁碼章節考點ABCE17530.答案頁碼章節考點ABDE2971.答案頁碼章節考點1.答案頁碼章節考點三、名詞解釋(本大題共2小題，每小題2分，共4分)31.頁碼章節考點109重要性：在審計中，對重要性概念常常表示為會計報表中存在的導致會計信息使用者改變其決策的錯誤程度。（1分）根據我國的獨立審計準則，重要性是指被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴重程度，這一程度在特定的環境下可能影響會計報表使用者的判斷或決策。 32.頁碼章節考點87不相容職責：是指企業里某些相

19、互關聯的職責，如果集中于一個人身上。就會增加發生差錯和舞弊的可能性，或者增加了發生差錯或舞弊以后進行掩飾的可能性。四、簡答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分)33.頁碼章節考點269（1）審計的對象不同：財政財務審計對象是被審計單位財政財務的收支活動，財經法紀審計對象是嚴重違反財經法紀的行為；而經濟效益審計的對象是被審計單位的業務經營活動和管理活動。（2）審計的目的不同：財政財務審計目的在于評價和判斷被審計單位的會計資料及其所反映的經濟活動真實性、合法性；財經法紀審計目的在于維護國家的財經法紀，保護國家、集體和個人三者的利益；經濟效益審計的目的在于提高企業的經濟效益。（3）審計的方法不同

20、：財政財務和財經法紀審計主要運用檢查、監盤、查詢和函證，計算和分析性復合等方法；經濟效益審計除運用傳統審計方法外，還運用現代管理方法和數學分析法等其他學科所使用的方法。（4）審計的時間不同：傳統審計一般安排在期末，主要是事后審計；經濟效益審計可以事前、事中、事后，更強調事前審計的作用。（5）審計結論的效力不同：傳統審計結論有法律效力，被審計單位必須執行；經濟效益審計雖有一定約束力，但不具有法律效力，被審計單位可以不執行。34.頁碼章節考點76在審計的準備階段，審計人員必須運用分析性復核確定其他審計程序的性質、時間及范圍。在審計實施階段，分析性復核則直接作為實質性測試的程序，以收集與賬戶余額和各類交易相關的證據。在審計的終結階段，分析性復核則用于被審計單位會計報表的整體合理性做最后的復核。五、論述題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)35.審計職業道德是據用審計職業特征的道德準則和行為規范，它是審計人員的職業品德、職業紀律、準也勝任能力及職業責任的總稱。（1）違背職業道德對