1、第十一章支付結算法律制度第一節支付結算概述一、概念和特征1、支付結算含義：是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、 銀行卡和匯兌、 托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。2、特征一一（1）支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行；（2）支付結算是一種要式行為；（3）發生取決于委托人的意志；（4）支付結算實行統一管理和分級管理相結合的管理體制；（5）支付結算必須依法進行。二、支付結算的基本原則1、恪守信用，履約付款原則； 2、 誰的錢進誰的賬，由誰支配原則；一3、銀行不墊款原則。第二節票據結算之外的結算方式 四種結算方式：匯兌、托收承付和委托收款以及銀行卡一、匯兌（一

2、）概述1、含義：匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。匯兌便 于匯款人向異地的收款人主動付款，適用范圍十分廣泛。2、分類：分為信匯和電匯兩種。（1）匯兌適用于單位和個人的各種款項的結算。 一般來說，信匯是以郵寄方式 將匯款憑證轉給外地收款人指定的匯入行。（2）電匯：是以電報方式將匯款憑證轉發給收款人指定的匯入行， 后者的匯款 速度比前者快捷，匯款人可根據實際需要選擇。（二）匯兌的辦理程序（形式方面要求）1、匯款人簽發匯兌憑證時。必須記載下列事項：（1）表明“信匯”或“電匯”的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）收款人名稱。（5）匯款人名稱（6）匯入地點、匯入行

3、地點名稱（7）匯出地點、匯出行地點名稱；（8）委托日期(9) 匯款人簽章。*特別注意：只有收款人、付款人名稱是必須記載事項，收款人和付 款人帳戶不是必 須記載事項，因為匯兌可用于個人的結算。、匯出銀行受理匯兌憑證，并進行認真審查；2.3、匯入銀行接收匯出銀行的匯兌憑證之后，應審查匯兌憑證上聯行專用章與聯 行報印章是否一致。(三) 匯兌的撤銷和退匯1 匯兌的撤銷。是指匯款人對匯出銀行尚 未匯出的款項，向匯出銀行申請撤銷 的行為。但，轉匯銀行不得受理匯款人或匯出行對匯款的撤銷。2匯兌的退匯。是指匯款人對匯出銀行對匯出銀行已經匯出的款項申請退回匯 款的行為。具體有四種情況：(1) 收款人在匯入行開立

4、帳戶的，由匯款人與收款人自行聯系退匯，不 能達成的，不辦理。(2) 收款人在匯入行未開立帳戶的，匯款人應出具正式函件或本人身份證件及原回單，由匯出行通知匯入行，經匯入行核實確實未支付， 交將款項退回匯出行，方可辦理退匯。轉匯行 不得受理匯款人或匯出行對匯款的退匯。(3) 匯入行對收款人拒絕接受的匯款，應即辦理退匯,(4) 匯入行對于向收款人發出取款通知，經過 2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。_二、托收承付(一) 概述1、含義：托收承付亦稱異地托收承付，是指根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。金額起點1萬元，新華書店系統每筆金額起點10

5、00元。有關結算款項的劃回方 式分：郵寄和電報兩種。由收款人選用。(二) 托收承付的適用范圍托收承付的適用范圍是：(1) 使用該結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業；(2) 辦理結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷 商品的款項，不得辦理托收承付結算。(3) 必須同時符合上述兩項規定。 (三) 托收承付的適用條件三個前提條件：1、收付雙方使用托收承付結算必須簽有符合合同法規定的購銷合同，并在合同上訂明采用托收承付結算方式； 2、收款人辦理托收，必須具有商品確已發運的證件3、

6、收付雙方辦理托收承付結算，必須重合同、守信用。（如果收款人對同一付款 人發貨托收累計三次收不回貨款的，收款人開戶行暫停收款人向付款人辦理托收； 付款人累計三次提出無理拒付的，付款人開戶行應暫停其向外辦理托收。 ）（四）托收承付憑證的格式必須載明下列事項：1、表明“托收承付”的字樣；、確定的金額2.3、付款人名稱及帳號；4、收款人名稱及帳號5、付款人開戶銀行名稱6收款人開戶銀行名稱；7、托收附寄單證張數或冊數；8、合同名稱、號碼9、委托日期10、收款人簽章；以上任何一項欠缺，銀行不給予受理。（五）托收承付的托收與承付1、托收是指：收款人根據購銷合同發貨后委托銀行向付款人收取款項的行為；2、承付是

7、指：由付款人向銀行承認付款的行為。其他規定：發出承付通知的次日算起（節假日順延）自付款人開戶行 3天。1、驗單付款承 付期內，未表示拒絕，銀行視為承付，并在 期滿的次日（節假日順延）上午開始 營業時，將款主動從付款人賬戶內付出，劃給收款人。2、驗貨付款自運輸部門向發出提貨通知次日算起10天。付款人在銀行發出承付 通知次日起10天內，未收到提貨 通知，應在第10天將此通知銀行。不通知的， 10天期滿次日上午劃出款。在第10天付款人通知銀行貨物未到，而 以后收到提 貨通知沒有送交銀行，銀行仍按10天滿次日劃款+逾期賠償金。3、驗貨付款的情況下，收款人必須在托收憑證上加蓋明顯的 “驗貨付款”字樣，

8、未注明的，經付款人提出合同證明的，銀行可按驗貨付款處理4、 付款人不得在承付貨款中，扣抵其他款項或以前托收款項。（各項業務單 獨處理，此項 業務不得與其他業務自行抵銷）（六）逾期付款的處理1、逾期的款項，應當根據金額和天數，按每天5/萬計算賠償金。銀行審 查拒付期間不能算作逾期付款，但對無理拒付的，應從承付期滿日起， 計算逾期賠償金。2、賠償金定期扣付，每月計算一次，于次月 3日內單獨劃給收款人。丄據 當月實際欠款和日期計算，最多扣 3個月yangjobeO關于逾期天數的計算：1、逾期天數從承付期滿當日算起，2、當月如果有部分支付，還有部分欠付的，應分段計算。如一交易貨款共計萬元，6月5日通知

9、付款，驗貨日期10日，則從6日開 始算起，到期日為6月16日，如果到20日止，只付了 4萬元，尚有6萬 未付，7月20日付了 4萬元，7月30付了 2萬元。則賠償金的計算如下：一、6月份：10萬元逾期5天，6萬元逾期10天。(100000X 5+ 60000X 10)X 5/萬二、7月份：4萬元逾期20天，2萬元逾期30天，(40000X 20+ 20000X 30)X 5/萬銀行審查。排列在工資之前 賠償金扣付列為銷貨收入扣順序的首位，、3期間不計逾期。4、銀行要掌握付款人帳戶資金情況， 有款時，必須將逾期未付款和應付的賠償 金及時扣劃給收款人，不得拖延。5、付款人開戶行對三次拖欠貨款的付款

10、人，應通知收款人開戶行轉知收款人，停止對該付款人辦理托收。如收款人不聽，付 人開戶行對發出通知次日起1個月之后收到的托收憑證，可拒絕受理，注明理由。& 付款人開戶銀行對逾期未付的托收憑證，負責進行扣款的期限為3個 月，從承付期滿日算 起。期滿尚未付清的欠款，銀行應于次日通知付款人將有關交易單證在2日內退回銀行，由銀行退回收款人，并將應 付的賠償金劃給收款人。7、付款人逾期不退回單證的，銀行應在發出通知第 3天起，按照該筆未 付的金額，每 天5/萬但不低于50元的罰款，并暫停付款向外辦理業務，直到退回單證為止。(七) 托收承付拒付理由 (未按合同規定的)A、沒有訂購銷合同或未訂明結算方式的購銷合

11、同；B、未經達成協議，提前交貨或逾期交貨，而付款人不需要該貨的；C、未按合同規定的到貨地址發貨的款項；D、代銷、寄銷、賒銷商品的款項；E、驗單付款，發現所列的與合同規定不符，或貨已到，經查貨與合同規定或 發貨清單不符的；F、驗貨付款，經查貨與合同規定或發貨清單不符的；G、貨款已付或計算有誤的。在處理拒絕付款的問題時，有以下情況須注意：1、外貿部門托收井商品的款項，訂貨部門因商品質量問題不能提出拒付，應另 行向外貿部門索賠2、付款人拒付時，必須填寫“拒絕付款理由書”，并加蓋公章，注明拒絕付款理 由，涉及合同的應引證合同條款3、開戶銀行經審查，認為拒付理由不成立，均不受理，應實行強行扣款。4、凡涉

12、及軍品的拒付，銀行不審查拒付理由5、收款人對無理拒付的，可委托銀行重辦托收。6收款人開戶銀行對逾期尚未劃回，又未收到付款人開戶銀行寄來的逾期付款通知或拒絕付款理由書的托收事項， 應當及時發出查詢；付款人開戶銀行要積極 查明、及時答復7、銀行無法審查拒絕付款是非的，應由收付雙方自行協商處理，或向仲裁機關、 人民法院申請調解或裁決。8、 未經開戶銀行批準使用托收承付結算方式的城鄉集體所有制工業企業，收款 人開戶銀行不得受理其辦理托收，付款人開戶行對其承付的款項除按規定支付款 項外，還要對該付款人按結算金額的 5%罰款。三、委托收款同城、異地、單位、個人1、含義：是指收款人委托銀行向付款人收取款項的

13、結算方式。2、分類：郵寄和電報劃回。3、付款的兩種情況A、債，務已經到期辦理托收時（1）以銀行為付款人的，銀行應在 當日付款（2）以單位為付款人的，銀行應及時通知付款人，按照有關規定，將債務證明 交給付款人并簽收。付款人應在 接到通知的當日書面通知銀行付款；付款人未在接到通知的3日內通知付款, 視為同意付款,銀行在第4日劃款。B、債務還未到期，但付款人提前收到由其付款的債務證明，如果通知的第4日在債務到期之前的，不管債務人有沒有通知付款，銀 行都應在債務到期日付款。*托收承付：分驗單付款和驗貨付款。根據合同規定。2、銀行在辦理劃款時，發現付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀行向 收款人發出

14、未付款通知書。如果債務證明留存付款人開戶銀行的， 應將其債務證 明連同未付款項通知書郵寄被委托銀行轉交收款人。（四）付款人拒絕付款一銀行、單位為付款人的，都是在收到證明次日起3日內 出具拒絕證明。并將拒絕證明、債務證明和有關憑證一并寄給委托銀行， 轉交收 款人。*托收承付：有逾期付款問題，銀行還有 3個月的扣款期。HyangjobeO托收承付和委托收款的對比:對比項目托收承付委托收款適用范 圍托 收要求異地同城、異地國有企業、供銷合作社、在銀行開立帳戶的單位或 個人的各種款集體所有制工業企業發項。生的購銷業務簽定有購銷合同，在合同城公用事業費托收時，雙方應 事先簽訂同中訂明使用該種方式 合同，

15、由付款人向銀行授權，并經開 戶行必須有商品確已發運的同意。證明程序托收：填制托收憑證，委托：向銀行提交委托收款憑證和有關債并附 發運證件務證明。必須記載事項：必須記載事項：表明“托收承付字樣，確收承付字樣， 確定的金定的金額、付款人名稱、收款人名稱、額收憑據名稱附寄單 證張數、委托日期、收 收款人名稱帳號、付款款人簽章。如果以 單位 為付款人，必須記人開戶行、收款人開戶載付款人開戶行名稱。【2000 行、（區別：沒有帳號、沒有合同名稱，有托或冊數、收憑據名稱） 委托日期、 付款：（由于債務都是已經證明無誤的，不需要承認付款，直接劃付。承付：1以銀行為付款人，當日將款項主動支 付期， 付給收款人

16、；付期，都是從2、以單位為付款人，將債務證明交給付 通知的次日起 計算款人并簽收，付款人應在.表明“托托、付款人名稱帳號、托收附寄單證張數:年考過】）合同名稱號碼、；收款人簽章。驗單付款，3天承驗貨付款10天承銀行發出接到通知的。逾期付 款按每天5/萬計算賠償金， 銀行負責扣劃3個月。銀行發現付款人帳戶存款不足支付的，過被委托銀行向收款人發出未付款通知書當天書面通知銀行付款，接到通知的次 日 起3日內未通知銀行付款視為同意付款。【注意區別】通拒絕付 款在承付期內，必須填寫拒絕付款理由書接到通知的次日起3日內，出具拒絕證 明。7種理由。（和適用范圍、 合同內容有關）【98、99、 01年考過】付

17、款人開戶銀行對不執 行合同規定3次拖欠貨 款的付款人，應通知收 款人開戶銀行轉知收款 人，停止對該付款人辦 理托收。付款人3次無理拒付， 暫停其向外辦理托收。四、銀行卡（一）概念：銀行卡是指由商業銀行向社會發行的具有消費信用、轉帳結算，存 取現金等全部或部分功能的信用支付工具。（二）銀行卡的種類1、信用卡：貸記卡、準貸記卡2、借記卡：按功能不同分為轉賬卡（含儲蓄卡）、專用卡、儲值卡3、銀行卡：按使用對象分為單位卡和個人卡。 4、信譽卡：金卡和普通卡。（三）銀行卡的發行主體發行銀行卡的主體為 商業銀行（包括外資銀行、合資銀行），并須經過中國 人民銀行的批準。（沒有非銀行金融 機構）（四）銀行卡的

18、計算和收費標準1 .計息標準：（1）對準貸記卡及借記卡（不含儲蓄卡）賬戶內的存款，按照中國人民銀 行規定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息（2）對貸記卡賬戶的存款、儲值卡（含IC卡的電子錢包）內的幣值 不計付利息。 -（3）貸記卡持卡人非現金交易享受如下優惠條件：（2者不能并用） 第一，免息還款期待遇。銀行記賬日至發卡行規定的到期還款日之間為免息還款 期。最長為60天。第二，最低還款額待遇。持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項有困難 的，可按發卡行規定的最低還款額還款。還款期。不得享受免息，用卡的信用額度超過批準或最低還款選擇貸記卡. 貸記卡支取現金、準貸記卡透支，不享受免息還款期和

19、最低還款額待遇。貨記卡透支按月計收復利，準貨記卡按月計收單利。透支利率為日利率5/2、銀行卡的收費標準【2004新增，重點】 商業銀行應向商戶收取結算手續費 賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業不得低于交易金額的2% 其他行業不得低于交易金額的1%（1）ATM跨行交易手續費持卡人在他行的ATM機上成功辦理取款時，無論同城或異地，發卡行均按每筆 3元的標準向代理行支付代理費，同時按每筆 0.6元的標準向銀聯支付網絡服務費（2）POS跨行交易手續費 賓館、餐飲、娛樂、珠寶金飾、工藝美術類的商戶，發卡行固定收益為交易 金額的1.4%，銀聯網絡服務費為交易金額的 0.2% 對一般類型的商戶，發卡行固定收益為交

20、易金額的0.7%，銀聯網絡服務費為交易金額的0.1% 對于以下特殊行業，A、房地產、汽車銷售，按一般類型商戶收費，但發卡行收益每筆不超過40元，銀聯網絡服務費每筆 不超過5元。對批發類的商戶，按一般類型商戶收費，但發卡行收益每筆不超過16元，銀聯網絡服務費每筆不超過2元。（相差8倍）B、對航空售票、加油、超市的商戶，發卡行固定收益和銀聯網絡服務費比照一般商戶減半收取。即收益為交易金額的0.35%，網絡服務費為交易金額的0.05%C、對公立醫院和公立學校，發卡行和銀聯不參與收益分配。D、 商業銀行代理境外銀行收單業務，手續費標準不得低于交易金額的4%,境內銀行與境外機構簽訂信用卡代理收單協議的，

21、其利潤分配比率按境內按37.5%，境外按 62.5%（五）銀行卡的申領和使用一一1、單位卡申領單位卡的單位，必須在中國境內金融機構 開立基本存款帳戶。交存一定 存款金額的備用金后，銀行為申領人開立銀行卡存款帳戶， 發卡。單位卡的賬戶資金來源：一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現金，不得將銷貨收入款存入其賬戶。支出：不得用于10萬以上的商品交易、勞務結算，并一律不得支取現金。2、個人卡（【注：】不能用于結算。因為個人帳戶不是結算帳戶） 凡具有完全民事行為能力的公民可申領個人卡。個人帳戶的資金：（只限于以下幾種，不能將結算款轉入）以其持有的現金 存入或以其工資性款項、屬于個人的 勞務報酬、投資

22、回報等轉帳存入。 嚴禁將單位的款項存入個人卡帳戶。 *處以1000元以內的罰款。個人卡在使用過程中僅限于合法持卡人使用，一一。不得轉借或出租 *處以1000元以內的罰款。持卡從提取現金的，對貸記卡的取現應當每筆授權，每卡每日累計取現不得超過2000元人民幣；在ATM機上取款設定交易上限， 每卡每日累計取現不得超過5000元人民幣；儲值卡的布值或卡內值不得超過1000元人民幣（六）銀行卡使用時有關問題的處理1、特約單位審查發現銀行卡有問題時，應及時與簽約銀行聯系，征求處理意見， 對止付的卡，應收回并交還發卡銀行2、特約單位不得通過壓卡、簽單和退貨方式支付持卡人現金3、 持卡人退貨的，應使用退貨單

23、辦理壓卡，并將退貨單從當日簽購單累計金額中扣減，退貨單隨簽購單一并送交銀行。（退貨單作為簽購單I1的減項，而不能支付現金） （七）銀行卡的風險管理一一風險控制指標（1）同一持卡人單筆透支個人卡不得超過2萬元（含等值外幣）、單位卡不得超過5萬元（含等值外幣）（2） 同一賬戶月透支余額個人卡不得超過 5萬元（含等值外幣），單 位卡不得超過發卡行對該單位綜合授信額度的 3%。無授信 的，為10萬元（含等值外幣）。(3) 外幣卡的不得超過持卡人保證金(含儲蓄存單質押金額)的80%(4) 本辦法施行180天以上的月均透支余額不得超過月均總透支總余額的15%(5) 準貸卡的透支期限最長為60天。貨記卡的首

24、月最低還款額不得低于其當 月透支余額的10%(八) 銀行卡當事人的權利義務(九) 銀行卡的銷戶帳戶內還有余額，單位卡的轉入其基本存款帳戶，不得提取現金；個人卡帳戶可以轉帳結 清，也可以提取現金。(十)掛失持卡人應立即持本人身份證件或其他有效證明，向發卡銀行辦理掛失。 持卡人不及時辦理掛失，自行承擔損失持卡人辦理了掛失而因銀行的原因給持卡人造成損失的，銀行承擔責任。第三節結算紀律與責任一、結算紀律(一) 單位和個人結算紀律(1) 不準套取銀行信用，簽發空頭支票、印章與預留印鑒不符支票和遠期支票 以及沒有資金保證的票據；(2) 不準無理拒付，任意占用他人資金；(3) 不準違反規定開立和使用賬戶；(

25、4) 不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他 人資金。(二) 銀行的結算紀律(1) 不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行的資金、受理無 理拒付、不扣少扣滯納金；(2) 不準在結算制度之外規定附加條件，影響匯路通暢；(3) 不準違反規定為單位和個人開立賬戶；(4) 不準拒絕受理、代理他行正常結算業務；(5) 不準放棄對企事業單位和個人違反結算紀律的制裁；(6) 不準違章簽發、承兌、貼現票據，套取銀行資金；(7) 不準超額占用聯行匯差資金、轉嫁資金矛盾；(8) 不準逃避向人民銀行轉匯大額匯劃款項和清算大額銀行匯票資金；(9) 不準簽發空頭銀行匯票、銀行本票和辦理

26、空頭匯款；(10) 不準無理拒絕支付應由銀行支付的票據款項。二、結算責任一(一) 單位和個人辦理結算的責任1、自行負責；2、連帶責任。允許背書轉讓的票據，由于付款人不能付款退回票據，持票人對出票人、背書人 和其他債務人進行追索時，出票人、背書人和其他債務人（如保證人）要負連帶 責任。3、經濟處罰和行政處罰1、 商業承兌匯票到期，付款人不能支付，按 票面金額處以5%但不低于1000元的罰款；銀行承兌匯票到期，承兌申請 人未能足額交存票款，對 尚未扣回的承兌金額按每天5/萬計收罰息2、簽發空頭支票、印章與預留印鑒不符支票豐，不以騙取財物為目的的，由中 國人行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款

27、；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金*以上兩項都是票據問題，罰款不低于1000元。3、付款單位無理拒付的，對其處 2000元至5000元罰款，累計3次提出無 理拒付，暫停其向外辦理托收。4、 付款單位到期無款支付，逾期不退回單證的（指銀行通知2日內退回），按照 應付的結算金額處以每天5/萬但不低于50元的罰款，并暫停向外辦 理業務。逾期付款的，按逾期金額每天按5/萬扣賠償金5、 銀行卡持卡人出租出借卡及帳戶的，處以1000元以內的罰款6將現金存入單位卡，或將單位款項存入個人卡的，對持卡單位，及個人卡持卡人處以1000元以內的罰款*以上兩項都是違反帳戶管理問題，罰款為1000以內。注意

28、和票據問題的區別。第四節銀行賬戶管理制度一、定義銀行結算帳戶：指銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款帳戶 存款人包括各種機構和個體工商戶、自然人。特點：1、辦理人民幣業務、2、辦理資金收付結算業務、3、活期存款帳戶（二）分類：個體工商戶憑營業執照開立的銀行結算帳戶，納入單位銀行結算帳戶管理 單位結算帳戶按用途不同，可以分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、專用存 款帳戶和臨時存款帳戶。基本、臨 時、專用需人行核準。但存款人因注冊驗資需 要開產的臨時存 款帳戶除外。一般帳戶實行備案制。一結算的基本原則：1、一個基本帳戶原則2、自主選擇銀行開產銀行結算帳戶原則3、銀行結算帳戶信息保密原則4

29、、守法原則三、銀行賬戶的開立（一）基本存款賬戶指存款人辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶，存款人的工資、獎金等現的支取，只能通過本賬戶辦理。（基本戶）1、開立的存款人的資格注意：異地常設機構、單位設立的獨立核算的附屬機構。承包戶、個體等可開設 【04年增加】非法人企業、民辦非企業組織、居民委員會、村民委員會、社區委員 會。 2、開產基本存款帳戶應提交的證明文件有營業執照的出具營業執照正本，無營業執照的出具批準文件或登記證書，獨立核算的附屬機構，應出具其主管部 門的基本存款帳戶開戶登記證和批文。如果為納稅人的，還應出具稅務登記證。【以下內容2004年全面修改】（二）一般存款賬戶開立存款人只要有借款

30、或其他結算需要，在基本存款帳戶開戶銀行以外的銀行 營 業機構都可以開立，沒有數量限制。（04年重要修改）提交的證明文件：（1）開立基本存款帳戶規定的文件（2）基本存款帳戶開戶登記證 （3）存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同 （4）其他結算需要的，應出具有關證明 實行備案制，無須人行核準（三）專用存款帳戶04年修改：是存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項 管理和使用而開產的銀行結算帳戶*只有法律規定的才納入專用存款帳戶管理合格境外機構投資者在境內從事證券投資 開立的人民幣特殊帳戶和人民幣（四）臨時存款賬戶指存款人臨時經營活動需要開立的賬戶。存款人可以通過該賬戶辦理轉賬結

31、算、根據國家現金管理規定辦理現金收付（這一條在使用規定中 體現出來）。（外 地臨時機構、臨時經營活動、注冊驗資的需要可申請開設）（五）個人存款帳戶的開立【04年新增】個人銀行結算帳戶是 自然人因投資、消費、結算 等而開立的可辦理支付結算 業務的存款帳戶。1、 開立的條件：（1）使用支票、信用卡等信用支付工具的（2）辦理匯兌、定 期借記、定期貸記、借記卡等結算業務的。個人可申請開立個人銀行結算帳戶，也可以在已開立的儲蓄帳戶中選擇并向銀 行申請確認為個人銀行結算帳戶。2、證明文件：中國居民，應出具居民身份證或臨時身份證。港澳臺居民出具大 陸通行證。外國公民，應出具護照。3、開立程序：銀行辦理開戶手

32、續，并于開戶之日起 5個工作日內向人行備案 （六）異地存款帳戶的開立（略）五、銀行結算帳戶的使用（一）用途1、基本存款帳戶的用途;2、一般存款帳戶的用途;3、專用存款帳戶的用途;4、臨時存款帳戶的用途;5、個人存款帳戶的用途;具體如下：（1）一般帳戶：借款、結算的資金收付， 可辦理現金繳存，但不理辦理現金支取（2）專用帳戶：A、單位卡帳戶：必須由基本帳戶轉入，不得辦理現金收付 _B、財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存 款帳戶，不得支取現金C、基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同 業資金帳戶需要支取現金的，應在開戶時報人行批準 。D、糧、

33、棉、油收購資金、社保基金、住房基金、黨團工會經費等專用存款可支出現金E、收入匯繳帳戶，只收入付，不得支取現金。業務支出帳戶，只付 不收,可支出現金。（3） 臨時存款帳戶：臨時經營活動的資金收付。有效期不得超過2年。支取現金按現金管理規定辦理。注冊驗資的在驗資期 間只收不付，驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。（4） 個人存款帳戶：個人轉帳收付和現金存取。【屬于新增內容，要記】A. 單位從結算帳戶支付給個人結算帳戶款項超過5萬元的，應提供付款 依據。B. 支付的款項需要納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完 稅證明。C. 個人持單位的票據向銀行提示付款，要求轉入其個人銀行結算帳戶，應

34、提供收款依據。D. 儲蓄帳戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉帳結算。六、結算帳戶的變更與撤銷【04年新增】 （一）銀行結算帳戶的變更1、銀行結算帳戶的變更的含義：存款人名稱、單位法定代表人或主要負 責人、住址及其他開戶資料發生的 變更。2、變更后的手續辦理：i. 存款人名稱變更的但不改變開戶銀行及帳戶的， 于5個工作日內向開戶銀行提 出變更申請。ii. 其他項目變更的，于5個工作日內書面通知銀行并提供有關證明。iii. 銀行接到通知后，應及時辦理，并于 2個工作日內向人行報告。（二）銀行結算帳戶的撤銷a）撤銷事由：1）被撤并、解散、宣告破產或關閉的，（2）注銷、被吊銷營業執照（3）因遷址需要

35、變更開戶銀行的，（4）其他原因b）撤銷的手續：（1）主體資格終止后：5個工作日內看出撤銷申請，撤銷基本存款帳戶的，銀 行在于撤銷2個工作日內通知其他銀行結算帳戶的開戶銀行， 其他銀行應自收到 通知之日起2個工作日內通知存款人撤銷，存款人應自接到通知之日起3個工作 日內撤銷。（2）銀行得知存款人主體資格終止情況的， 存款人超過規定期限未主動辦理撤 銷手續的，銀行有權停止其銀行結算帳戶的對外支付。c）辦理撤銷時應注意的事項1）未獲得工商登記的單位，驗資期滿后，應申請撤銷臨時帳戶，帳戶資金退還給原匯款人帳戶。如果是以現金存入，出資人需提取現金的，應出具現金繳款單原件及有效身份證件(2)存款人尚未清償

36、其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該帳戶(3) 必須與開戶銀行核對存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶 登記證，(4) 銀行對一年未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算帳戶，應通知單位自發出通 知之日起30日內辦理銷戶手 續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。 _ 七、銀行結算帳戶的管理(一) 中國人民銀行的管理;(二) 銀行的管理(三) 存款人的管理存款人應加強對預留銀行簽章的管理1、單位遺失預留公章或財務專用章的， 應向開戶銀行出具書面申請、開戶登記 證、營業執照等相關證明文件2、更換預留公章或財務專用章的，應向開戶銀行出具書面申請、原簽章的式樣 等3、個人遺失或更換預留印章或更換簽字人時， 應向銀行出具經簽名的確認的書 面申請，以及原預留印章或簽字人的個人身份證件。七、違反銀行帳戶結算管理制度的處罰(一)存款人違反帳戶管理制度的處罰1、存款人在開立、撤銷銀行結算帳戶過程中，有下列行為之一的，對非經營性的存款人，給予警告并處以1000元罰款，對于經營性的存 款人，給予警告并處以10000元以上30000元以下罰款；構成犯罪的，追究刑事 責任。(1) 違反規定開立銀行結算帳戶(2) 偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算帳戶(3) 違反規定不及時撤銷銀行結算帳戶2、 存款人在使用銀行結算帳戶過程中，有下列行為之一