1、應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)收賬款的處理原二、應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)收賬款處理細則第一條為確保公司權(quán)益，減少壞賬損失，依國內(nèi)營業(yè)處理辦法第六條的規(guī)定，特制定本細則。第二條各營業(yè)部門應(yīng)依國內(nèi)營業(yè)處理辦法第四條的規(guī)定為妥客戶征信調(diào)查，并隨時偵察客戶信用的變化（可利用機會通過A客戶調(diào)查B客戶的信用情形），簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)；但政府機關(guān)、公營事業(yè)，信用良好的民營大企業(yè)及機會性的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限。第三條營業(yè)部門至遲應(yīng)于出貨日起30日內(nèi)收款，當(dāng)然，不銹鋼及特殊鋼因限于同業(yè)習(xí)慣，應(yīng)于55天內(nèi)收款。如超過上列期限者，總管理處即依查得資料，就其未收款項詳細列表通告各營業(yè)部門主管核閱以督促加強催收。如超過60天尚未收回

2、其金額在5萬元以上者，營業(yè)部門應(yīng)即填列應(yīng)收賬款未收報告表送總管理處參考辦理。但政府機關(guān)、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等定有其內(nèi)部付款程序者，應(yīng)依其規(guī)定。第四條賒銷貨品收受支票時，應(yīng)注意下列事項：1.2.3.注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票；非該商號或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書；注意查明支票有效的絕對必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全；4.注意所收支票賬號號碼越少表示與該銀行往來時間越長，信用較為可靠（可直接向付款銀行查明或請財務(wù)部5.協(xié)辦）；注意所收支票賬戶與銀行往來的時間、金額、退票記錄情況（可直接向付款銀行查明或請財務(wù)部協(xié)辦）；6.7.支票上文字有否涂改、涂銷或變造；注意

3、支票記載何處不能修改（如大寫金額），可更改者是否于更改處加蓋原印鑒章，如有背書人時應(yīng)同時蓋章;8.注意支票上的文字記載（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣）；9.注意支票是否已逾到期日1年（逾期1年失效）；如有背書人，應(yīng)注意支票提示期限是否超過第六條的規(guī)定。10.盡量利用機會通過A客戶注意B戶支票（或客票）的信用。第五條本公司收受的支票提示付款期限至遲應(yīng)于到期日后日內(nèi)辦理第六條本公司收受的支票到期日與兌現(xiàn)日的計算1 .本埠支票到期日當(dāng)日兌現(xiàn)2 .近郊到期日日內(nèi)兌現(xiàn)第七條所收支票已繳者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票時，營業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請書經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后，送總管理處辦理，營業(yè)部

4、門取回原支票后，送總管理處辦理，營業(yè)部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開支票始將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。第八條應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時，應(yīng)填具折讓證明單，并呈主管批準(zhǔn)后方可辦理（如急需時可先行以電話取得主管的同意，而后補辦）；或遇有銷貨退回時，應(yīng)于出貨日起60天內(nèi)將交寄貨運收據(jù)及原始統(tǒng)一發(fā)票取回，送交會計人辦理（如不能取回時，應(yīng)向客戶取得銷貨退回證明），其折讓或退回部分，應(yīng)設(shè)銷貨折讓及銷貨退回科目表示，不得直接從銷貨收入項下減除；第九條財務(wù)部門接到銀行通知客戶退票時，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門，營業(yè)部門對于退票無法換回現(xiàn)金或新票時，應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書

5、人，并迅速擬訂善策處理，并由營業(yè)部門填送呆賬（退票）處理報告表，隨附支票正本（副本留營業(yè)部門供備忘催辦）及退票理由單，直接送總管理處依法辦理。第十條營業(yè)部門對退票聲訴事件送請總管理處辦理時應(yīng)即提供下列資料:1.2.發(fā)票人及背書人戶籍所在地先以電話告知財務(wù)部發(fā)票人及背書人財產(chǎn)（土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號、積、設(shè)定抵押）；應(yīng)注意所有權(quán)人、建號、建坪持分、設(shè)定抵押；其他財產(chǎn)應(yīng)注明名稱、存放地點、現(xiàn)3.值等；其他投資事業(yè)；第十一條總管理處接到呆賬（退票）處理報告表，經(jīng)呈準(zhǔn)后2日內(nèi)應(yīng)依法申訴，并隨時將處理情形通知各有關(guān)單位。第十二條上列債權(quán)確認無法收回時，應(yīng)專案列表送總管理處，并附原呆賬（退票）處理報告表存根聯(lián)及稅務(wù)機關(guān)認可的合法憑證（如法院裁定書，或當(dāng)?shù)貦z察機關(guān)證明文件，或郵政信函等）呈總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后，方可沖銷應(yīng)收賬款。第十三條依法申訴而無法收回債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交財務(wù)部列冊保管；倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（利益償還請求權(quán)時效為15年內(nèi)）有償還能力時，應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請法院執(zhí)行