1、2014年所得稅會計準則與實務講解繼續教育考試一    單選題，每題只有一個正確答案 (本題共有8道，共32分)問題 1 :資產的計稅基礎等于（ ）。您的選項正確答案答案實際成本-累計折舊-減值準備實際成本-累計折舊資產成本-以前期間已在稅前列支的金額資產成本-未來期間可在稅前列支的金額得分 : 4/4問題 2 :2011年12月20日，某企業購入一臺價值80000元不需安裝的設備，預計使用期限為4年，會計上采用直線法計提折舊，無殘值。假定稅法規定應采用年數總和法計提折舊，也無殘值。該企業每年的利潤總額均為l00000元，無其他納稅調整項目，所得稅稅率為

2、30%。那么企業2013年應確認遞延所得稅為（ ）。您的選項正確答案答案遞延所得稅資產，3600元遞延所得稅負債，3600元遞延所得稅資產，1200元遞延所得稅負債，1200元得分 : 4/4問題 3 :在計算應納稅所得額時，向關聯企業捐贈現金要（ ）利潤總額中。您的選項正確答案答案加回減去不調整加回一半得分 : 4/4問題 4 :下列哪項不屬于資產負債觀的特點（ ）。您的選項正確答案答案以公允價值為計量屬性將資產要素的重要性放在首位采用綜合收益的概念注重可靠性得分 : 4/4問題 5 :可抵扣暫時性差異（ ）。您的選項正確答案答案導致未來期間應稅所得和應交所得稅

3、的增加導致未來期間應稅所得和應交所得稅的減少將形成遞延所得稅負債前期減少應納稅所得額、后期增加應納稅所得額得分 : 4/4問題 6 :甲企業2011年1月3日以3 000萬元取得乙企業30%的股權，擬長期持有并施加重大影響，故采用權益法核算。投資時乙企業可辨認凈資產公允價值9000萬元，與其賬面價值相同。乙企業2011年實現凈利潤1200萬元，甲乙企業適用所得稅稅率均為25%，稅法規定居民企業之間的股息紅利免稅。則甲企業應初始確認（ ）。您的選項正確答案答案應納稅暫時性差異，300萬可抵扣暫時性差異，300萬應納稅暫時性差異，75萬可抵扣暫時性差異，75萬得分 : 4/4問

4、題 7 :所得稅費用的計算公式正確的是（ ）。您的選項正確答案答案所得稅費用=應交稅費+遞延所得稅負債所得稅費用=應交稅費+遞延所得稅資產遞延所得稅負債所得稅費用=應交稅費+遞延所得稅負債遞延所得稅資產所得稅費用=應交稅費遞延所得稅資產得分 : 0/4問題 8 :下列哪項符合稅法上的實質重于形式原則（ ）。您的選項正確答案答案容易誤導會計使用者的會計信息要單獨報告或有事項、或有負債、預計負債確認為一項負債在融資租賃中，承租方要對租入的固定資產計提折舊企業進行非貨幣性資產交換要按照規定計算繳納企業所得稅得分 : 4/4二    多選題，每題至少一

5、個正確答案 (本題共有9道，共36分)問題 9 :存在暫時性差異，但不確認遞延所得稅負債的情況有（ ）。選項正確答案答案企業合并中既影響會計利潤又影響應納稅所得額的事項商譽的初始確認在企業合并以外的其他交易中，若交易發生既不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額，則由資產、負債的初始確認所產生的遞延所得稅負債。與聯營企業、合營企業的投資相關的應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債，同時滿足投資企業能夠控制暫時性差異轉回的時間和該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回這兩個條件。得分 : 4/4問題 10 :2012年某企業發生如下會計事項：（1）向關聯企業捐贈現金支出200萬；（2）期末持

6、有交易性金融資產的公允價值上升50萬；（3）違反環保規定被罰款100萬；（4）對本期存貨計提存貨跌價準備80萬。則上述事項中不影響本期遞延所得稅負債的有（ ）。選項正確答案答案事項（1）事項（2）事項（3）事項（4）得分 : 4/4問題 11 :會計上的計價基礎都包括（ ）。選項正確答案答案公允價值未來現金流量的現值歷史成本重置成本得分 : 4/4問題 12 :下列關于應納稅所得額的計算公式中，正確的是（ ）。選項正確答案答案應納稅所得額凈利潤+會計確認但稅法不允許扣除的費用-會計確認但稅法規定免稅的收入應納稅所得額收入總額不征稅收入免稅收入扣除額(特別扣除、不得扣除）允許

7、彌補的以前年度虧損應納稅所得額會計利潤+會計確認但稅法不允許扣除的費用-會計確認但稅法規定免稅的收入應納稅所得額=利潤總額得分 : 4/4問題 13 :資產負債觀與收入費用觀的區別包括（ ）。選項正確答案答案資產負債觀側重決策有用論，而收入費用觀側重受托責任論。資產負債觀注重相關性，而收入費用觀注重可靠性。資產負債觀的計量重心是資產計價，而收入費用觀的計量重心是收益確定。資產負債觀確認未實現損益，而收入費用觀不確認未實現損益。得分 : 4/4問題 14 :下列哪些是會計上實質重于形式原則的體現（ ）。選項正確答案答案容易誤導會計使用者的會計信息要單獨報告或有事項、或有負債、

8、預計負債確認為一項負債期末對固定資產計提固定資產減值準備在融資租賃中，承租方要對租入的固定資產計提折舊得分 : 4/4問題 15 :同時滿足以下哪些條件的，企業應當將遞延所得稅資產與遞延所得稅負債抵銷后以凈額列示（ ）。選項正確答案答案企業擁有以凈額結算當期所得稅資產及當期所得稅負債的法定權利遞延所得稅資產及遞延所得稅負債是與同一個稅收部門對同一個納稅人相關，或者是對不同納稅人相關，但在未來遞延所得稅資產及負債轉回期間內，納稅人意圖以凈額結算當期所得稅資產和負債或是同時取得資產、清償負債。企業在編制合并財務報表時企業在編制個別財務報表時得分 : 4/4問題 16 :下列哪些

9、 不屬于資產負債表債務法的核算特點（ ）。選項正確答案答案不能直接反映對未來的影響注重暫時性差異，可直接得出遞延所得稅資產、遞延所得稅負債余額能直接反映其對未來的影響，可以使企業所得稅費用計算更真實不能處理非時間性差異的暫時性差異得分 : 4/4問題 17 :如果長期股權投資采用權益法核算，那么產生暫時性差異的原因包括（ ）選項正確答案答案初始投資成本的調整投資單位改變長期股權投資的核算方法投資損益的確認享有被投資單位其他權益的變化得分 : 4/4三    判斷題，每題只有一個正確答案 (本題共有8道，共32分)問題 18 :稅法上的配比原則指

10、的是收入和費用相配比。您的選項正確答案答案對錯得分 : 4/4問題 19 :金額較小的、零散的資產、負債、收入或費用可以合并同類項，簡化核算，這反映了會計上的配比原則。您的選項正確答案答案對錯得分 : 4/4問題 20 :如果長期資產計提資產減值準備后，未用到報廢就出售或轉讓處置了，則視為稅法規定的損失實現處理，此時需要經稅務機關審核批準后將尚未轉回的“遞延稅款資產”余額在資產處置當期全部轉銷。您的選項正確答案答案對錯得分 : 4/4問題 21 :在稅法上，符合生產經營常規的支出指的是同一事項無論由誰管理都會發生費用支出的那些支出。您的選項正確答案答案對錯得分 : 4/4問題 22 :導致未來期間應稅所得和應交所得稅的增加的暫時性差異是可抵扣暫時性差異。您的選項正確答案答案對錯得分 : 4/4問題 23 :可供出售金融資產的公允價值變動