1、專項附加扣除問題集錦一、子女教育專項附加扣除1. 誰能扣？答：孩子的父母，包括親生父母、養(yǎng)父母、繼父母。2. 怎么扣？答：父母親其中一方每月扣1000元，或者父母親雙方各扣500元。3. 扣多久？答：從孩子年滿3歲（不論是否入園），直到博士研究生畢業(yè)期間都可以扣。4. 未滿三歲的子女，是否可以扣除？答：不可以。3歲以前是嬰幼兒的撫養(yǎng)階段。這個階段重在撫養(yǎng)而不是教育。5. 在境外或民辦學校接受教育，是否可以扣？答：可以扣，不論是在境內或是境外接受教育；不論是接受的是公辦教育 還是民辦教育，都可以按照規(guī)定扣除。6. 在孩子不同教育階段的寒暑假期間能否扣除？答：寒暑假期間可以繼續(xù)扣除。7. 孩子因病

2、休學期間能否繼續(xù)扣除呢？答：休學期間只要學籍保留，就可以繼續(xù)扣除。8. 父母離異，孩子歸母親，實際出錢撫養(yǎng)是父親，誰來享受政策？答：孩子的父親和母親雙方協(xié)商后，按照現有政策扣除。9. 何時填寫教育終止時間？答：子女因就業(yè)或其他原因不再繼續(xù)接受全日制學歷教育時填寫。當前受 教育階段畢業(yè)，但還會繼續(xù)接受全日制學歷教育的無需填寫。個人從填報的教育終止時間次月起，不能再繼續(xù)享受該子女的此項扣除。10. 子女滿3周歲，但未入幼兒園的，是否需要填寫就讀學校或者就讀國家（地區(qū)）？答：需要填寫。如果不填寫，將可能導致此條信息之后信息采集失敗，影響個人享受專項附加扣除。子女處于滿3周歲至小學入學前的學前教育階段

3、，但確實未接受幼兒園教育的，仍可享受子女教育扣除，就讀學校可以填寫尢 。11. 是否必須在子女滿 3周歲之后才能填寫？答：本扣除年度內子女即將年滿3周歲的，可以在子女滿3周歲之前提前填寫報送相關信息，子女滿三周歲的當月即可享受子女教育專項附加扣除， 無須待子女實際年滿 3周歲之后填報。、12. 子女已經不再接受全日制學歷教育的是否可以填報子女教育專項附加 扣除？答：不可以。子女已經不再接受全日制學歷教育的已不符合子女教育專項附加扣除的相關規(guī)定，無需填寫相關信息。13. 一個扣除年度中，同一子女因升學等原因接受不同教育階段的全日制 學歷教育如何填寫？答：可以分兩行，分別填寫前后兩個階段的受教育情

4、況。14. 對于寒暑假是否中斷享受？答：不中斷享受。只要納稅人不填寫終止受教育時間，當年一經采集，全年不中斷享受。15. 對于存在離異重組等情況的家庭子女而言，該如何享受政策？答：由子女父母雙方協(xié)商決定。一個孩子總額不能超過1000元/月，扣除人不能超過2個。16.17.注意事項父母雙方的扣除方式一經選定，一個年度內不得變更。、二、繼續(xù)教育專項附加扣除1. 誰能扣？答：自己能扣所有符合條件的繼續(xù)教育學歷（學位）教育、技能人員職業(yè) 資格和專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出。本科（含）以下繼續(xù)教育學歷（學位）支出可以選擇 讓父母按照子女教育扣除 。如果選擇父母按照 子女教育支出扣，自己就不能同時再

5、按照繼續(xù)教育學歷（學位）支出扣了，兩者只能選其一。2. 怎么扣？答：學歷（學位）繼續(xù)教育的支 出，在學歷（學位）教育期間按照每月 400 元定額扣；技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關證書的當年 一次性 定額扣3600元（預扣預繳時可以扣除） 。3. 扣多久？答：學歷（學位）繼續(xù)教育支出最長扣4年（48個月）；技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出在取得證書的當年扣一次。4. 如何判斷哪些屬于技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育？答：具體范圍見 人力資源社會保障部關于公布國家職業(yè)資格目錄的通知（人社部發(fā)201768號）。5. 如果一個學歷繼續(xù)教

6、育畢業(yè)后，換了個專業(yè)再讀，還能再扣除嗎？答：可以。但是如果同時參加兩個學歷繼續(xù)教育，當年只能享受一個扣除。6. 如果一年同時取得兩個符合條件的職業(yè)資格繼續(xù)教育證書，可以享受雙倍扣除3600嗎？答：不可以。一年只能享受一個職業(yè)資格繼續(xù)教育扣除。但是你可以在下 一年再取得一個符合條件的證書，這樣就可以在下一年再享受一次扣除3600 元。7. 學歷（學位）繼續(xù)教育與職業(yè)資格繼續(xù)教育可以同時享受嗎？答：可以。8. 學歷（學位）教育，是否最后沒有取得學歷（學位）證書也可以扣48個月？答：憑學籍信息扣除，不考察最終是否取得證書，最長扣除48個月。9. 如果可以，48個月后，換一個專業(yè)就讀（屬于第二次繼續(xù)教

7、育），還可以繼續(xù)扣48個月？答：納稅人48個月后，換一個新的專業(yè)學習，可以重新按第二次參加學歷（學位）繼續(xù)教育扣除，還可以繼續(xù)扣48個月。三、大病醫(yī)療專項附加扣除1. 誰能扣？答:自己能扣自己的，也可以扣除配偶和子女的符合條件的大病醫(yī)療支出。2. 什么時候扣？答：在年度匯算清繳時扣除，預扣預繳時暫不能扣。3. 扣多少？答：一個年度內發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后，在醫(yī)保目錄范圍內自付的累計超過15000元的部分，在80000元限額內據實扣除。4.什么是大病，有范圍界定嗎？答：沒有范圍界定，如果住院治療發(fā)生的與基本醫(yī)療相關的醫(yī)藥費用，在醫(yī)保報銷后的醫(yī)保目錄范圍內自己負擔的超過

8、15000元，就可以扣除。5. 一個年度內納稅人自己、配偶和子女的大病醫(yī)療支出是否可以累加扣 除？答：不可以累加扣除，應當分別計算范圍內自付部分的扣除額。6. 孩子的大病醫(yī)療支出能否在父母雙方分攤扣除？答：不可以分攤扣除，只能選擇父母一方依法扣除。四、住房貸款利息專項附加扣除1. 誰能扣？答：夫妻雙方自行約定，選擇其中一方扣。2. 怎么扣？答：每月定額扣除1000元。并且夫妻兩人只能扣一次首套住房貸款的利息。3. 扣多久？按照實際貸款期限，最長不能超過20年（240個月）。4. 怎么確定首套房貸款？答：是指享受首套住房貸款利率的住房貸款，不論實際該住房是不是家庭的首套住房。5. 如果夫妻婚前分

9、別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，婚后如何扣除？答：婚后可以選擇其中一套，由購買方每月扣1000元；也可以由夫妻雙方分別各自扣自己購買的住房貸款利息500元。6. 首套商業(yè)公寓貸款能享受貸款利息扣除嗎？答：商業(yè)公寓不屬于住房，也不能享受首套住房貸款利率貸款，所以不能享受貸款利息扣除。7. 首套住房貸款利率有固定的標準嗎？答：沒有固定的標準。無論實際利率是多高，只要是貸款銀行或者公積金貸款合同上注明是首套住房貸款利率，就可以享受住房貸款利息扣除。五、住房租金專項附加扣除1. 誰能扣？答：在主要工作城市沒有自有住房，而租賃住房的承租人。2. 怎么扣？答：根據主要工作城市類型不同分為1500/1100/

10、800三檔適用扣除3. 夫妻雙方在同一城市工作，能不能分別同時按照標準扣？答：夫妻雙方在同一城市工作，兩個人只能選擇一個人按照標準扣。如果 夫妻不在同一城市工作，可以兩人可以分別按照標準扣。4. 如果在北京市的三環(huán)附近工作，但是房子是在通州租的，能不能扣？ 答：可以扣。城市的范圍包括全部行政區(qū)域范圍。但是假如納稅人工作在 北京市，在河北燕郊租房，就不符合扣除條件了。5. 如果納稅人在北京工作并在北京租房，在上海老家有住房，并且享受 首套住房貸款利率貸款，能不能讓配偶享受貸款利息扣除，自己享受住房 租金扣除？答：不能。納稅人和配偶只能選擇按照租金或者是貸款利息中的一項來扣 除。6. 租房租金必須

11、取得租賃發(fā)票才能扣除嗎？答：沒有取得租賃發(fā)票也能享受租金扣除。7. 如果租房實際支付的房租低于扣除標準，能按照辦法規(guī)定的標準扣除 嗎？答：可以按照主要工作城市對應的標準扣除。8. 主要工作城市如何填寫？答：納稅人在扣繳義務人處辦理該項扣除的，填寫任職受雇單位所在的城 市。9. 一個月同時租住兩處住房或者年度中間換租住造成中間有重疊租賃月份的情況，如何填寫？答：一個月同時租住兩處住房的，只能填寫一處；中間月份更換租賃住房 的，不能填寫兩處租賃日期有交叉的租賃住房信息。如果此前已經填報過住房租賃信息的，只能填寫新增租賃信息，且必須晚 于上次已填報的住房租賃期止所屬月份。確需修改已填報信息的，需聯(lián)系

12、 扣繳義務人在扣繳客戶端修改10. 員工宿舍可以扣除嗎？答：如果個人不付費，不得扣除。如果本人付費，可以扣除。11. 某些行業(yè)員工流動性比較大，一年換幾個城市租賃住房，或者當年度 一直外派并在當地租房子，是否支持該項專項附加扣除？答：對于為外派員工解決住宿問題的，不應扣除住房租金。對于外派員工 自行解決租房問題的，對于一年內多次變換工作地點的，個人應及時向扣 繳義務人或者稅務機關更新專項附加扣除相關信息，允許一年內按照更換 工作地點的情況分別進行扣除。12. 住房租金支出扣除“主要工作城市”的范圍，某市下屬縣有住房，到 該市區(qū)工作的租房支出能否享受扣除？答：“主要工作地”的填寫，納稅人可通過電

13、子模板中的城市列表中下拉 選擇。納稅人或其配偶在“主要工作地”有住房的，不可以再填報住房租 金扣除。六、贍養(yǎng)老人支出專項附加扣除1. 誰能扣？被贍養(yǎng)人年滿60周歲，贍養(yǎng)人可以扣。2. 怎么扣？答：獨生子女每月扣 2000元，非獨生子女分攤合計扣除2000元。3. 扣多久？在被贍養(yǎng)人其中一人年滿60周歲的當月開始，到贍養(yǎng)義務終止的年末。4. 多位贍養(yǎng)人分攤扣除的方式有幾種？答：多位贍養(yǎng)人可以平均分攤，也可以約定分攤或者由老人指定分攤。指 定分攤優(yōu)先于約定分攤。5. 如果我有一個弟弟，我每月給老人贍養(yǎng)費2000元，我弟弟不贍養(yǎng)老人。我能不能每月扣 2000元，我弟弟不扣除？答：不可以。多位贍養(yǎng)人的

14、，每人最多扣除不超過1000元。6. 我妻子能不能和我一起分攤扣除我父母的贍養(yǎng)老人支出？答：不能。納稅人自己只能扣除自己親生父母、養(yǎng)父母或者繼父母的贍養(yǎng)老人支出。同樣，女婿也不能扣除岳父母的贍養(yǎng)老人支出。7. 如果我同時有親生父母，還有養(yǎng)父母，能不能疊加享受扣除4000元每月？答：不可以。贍養(yǎng)老人支出扣除不以被贍養(yǎng)的老人倍數加倍享受扣除。七、哪些情形不呢個享受專項附加扣除？1. 納稅人當期綜合所得收入未達到5000元標準的，專項附加扣除費用不得扣除。2. 納稅人子女未滿 3周歲的，子女教育的專項支出 （每月1000元）不得扣除。3. 納稅人的父母或其他法定被贍養(yǎng)人未滿60周歲的，贍養(yǎng)老人的專項

15、支出（每月2000元）不得扣除。10004. 納稅人的非首套住房貸款利息支出，住房貸款利息的專項支出每月元不得扣除5. 納稅人首套貸款年限已經超過20年的，住房貸款利息的專項支出每月1000元不得扣除。6. 納稅人在一個納稅年度內，其在醫(yī)保目錄范圍內的自付部分累計沒有超 過15000元醫(yī)藥費用的支出，不屬于大病醫(yī)療支出，不得扣除。7. 納稅人接受繼續(xù)教育，但沒有取得相關證書的，3600元的職業(yè)資格繼續(xù)教育專項支出不得扣除。8. 納稅人接受某專業(yè)學歷繼續(xù)教育，但已經超出了48個月的，每年4800元的繼續(xù)教育專項支出不得扣除。9. 納稅人本人及配偶在納稅人的主要工作城市有住房的，住房租金的專項 支

16、出每月1500元/每月1100元/每月800元不得扣除。10. 一個納稅年度內，納稅人本人及配偶已選擇了住房租金扣除，其發(fā)生的每月1000元住房貸款利息專項支出，不得扣除。八、具體的扣除時間如何規(guī)定？（一）定額扣除1. 子女教育：納稅人孩子從3歲一直到博士研究生畢業(yè)的全日制學歷教育支 出，按月扣除。2. 繼續(xù)教育：一是學歷（學位）教育期間支出，同一學歷繼續(xù)教育有扣除期限，按月扣除；二是職業(yè)資格繼續(xù)教育支出（技能人員和專業(yè)技術人員），需取得證書， 按年扣除。3. 住房貸款利息：納稅人所在城市認可的首套房貸款利率對應的利息支出， 有最長扣除20年（240個月）。婚前各自購買的符合條件的住房貸款利息

17、支出，婚后可以有兩種方式選擇扣除，按月扣除。4. 住房租金：納稅人在主要工作城市沒有住房的，對應三檔標準進行扣除。納稅人配偶在納稅人主要工作城市有房的，視同納稅人有房；納稅人及其 配偶主要工作城市相同的，只能由一方扣除；納稅人及其配偶不能同時分 別享受住房貸款利息支出和住房租金出租。住房租金按月扣除。5. 贍養(yǎng)老人：納稅人贍養(yǎng)一位以上年滿60歲老人的，即可享受。其中獨生子女每月2000元，非獨生子女可采取三種分攤方式，但不管哪一種，最多 不能超過每人每月 1000元標準。（二）限額內據實扣除大病醫(yī)療：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用，超過自己負擔15000元后的部分，可以選擇由本人扣，也可以由其配偶扣；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用在超過15000元自付部分后，可以選擇由其父母一